Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования

Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. События, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. Балансовая группировка ресурсов. Составление учетных регистров.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	03.06.2011
Размер файла	77,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Студент: Трухачева Екатерина Олеговна

факультет: учетно-статистический

Преподаватель: Белгородцева Я.В.

Липецк - 2011

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1

Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш».

В графе 4 табл. 1 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.

Таблица 1 Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) ЗАО «Древмаш»

Номер п/п	Событие, которое может быть зарегистрировано	Регистрируется ли в бухгалтерском учете (да, нет)	Причина
1	2	3	4
1	А. В регионе деятельности ЗАО «Древмаш» выросли цены на бензин	Нет	Событие не связано с хозяйственной деятельностью предприятия
2	Б. На основании показаний спидометра в путевом листе автомобиля, принадлежащего ЗАО «Древмаш», рассчитан расход бензина	Да	Событие связано с хозяйственной деятельностью предприятия
3	В. Директор АО «Древмаш» принял решение увеличить штатную численность бухгалтеров	Нет	Приказа о принятии новых бухгалтеров не было
4	Г. Вновь принятому на работу бухгалтеру рассчитан и выплачен из кассы ЗАО «Древмаш» аванс за первый месяц работы	Да	Были произведены хозяйственные операции: начислен аванс; выплачен аванс из кассы

Задача 1.2

В таблице 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200х г. об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Древмаш», основным видом деятельности которого является производство деревянных комплектующих изделий для мебели. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4 .

Таблица 2 Виды ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20ХХ г.

№ п/п	Элементы активов/обязательств и капитала	Сумма, руб.
		Вариант 3
1	2	3
1	Доска обрезная	12 323
2	Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право)	26 100
3	Отложенное налоговое обязательство	18 227
4	Зарегистрированный уставный капитал	210 000
5	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	15 814
6	Брус строганый	10 730
7	Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученного от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20Х (Х+1) г.	44 000
8	Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода	23 000
9	Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам	15 245
10	Строящееся здание склада	63 500
11	Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)	17 964
12	Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы	21 486
13	Вексель «Лесбанка» со сроком обращения 4 месяца	13 000
14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	9 621
15	Станок токарный	28 086
16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4 147
17	Денежные средства на расчетном счете	61 999
18	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»	10 000
19	Готовая продукция	11 155
20	Здание цеха	128 364
21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	16 140
22	Фанера березовая	2 465
23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	1 926
24	Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»	68 297
25	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	34 535
26	Денежные средства в кассе	18 510
27	Полученный кредит банка сроком погашения 28 февраля 20Х (Х+3) г.	45 000
28	Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного периода	5 620
29	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	32 868
30	Щит мебельный хвойный	31 020
31	Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной сумме	2 910
32	Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20Х (Х+2) г.	29 300
33	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	21 082
34	Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)	33 326
35	Лак полиуретановый	1 381
36	Нераспределенная прибыль прошлых лет	150 859

Таблица 3 Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по составу

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	№ по табл.2	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1. Ресурсы с длительным сроком использования
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права	2	Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право)	26 100
Основные средства	Земельные участки и объекты природопользования	24	Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»	68 297
	Здания и сооружения	20	Здание цеха	128 364
	Машины и оборудования	15	Станок токарный	28 086
	Вычислительная техника	11	Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)	17 964
	Итого по группе	242 711
Вложения во внеоборотные активы	Незавершенное строительство	10	Строящееся здание склада	63 500
Долгосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	32	Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20Х (Х+2) г.	29 300
Итого ресурсов с длительным сроком использования	361 611
2. Ресурсы в обороте (однократного использования)
Запасы	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1	Доска обрезная	12 323
		6	Брус строганый	10 730
		22	Фанера березовая	2 465
		30	Щит мебельный хвойный	31 020
		35	Лак полиуретановый	1 381
		Итого по подгруппе	57 919
	Затраты в незавершенном производстве	33	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	21 082
	Готовая продукция	19	Готовая продукция	11 155
	Расходы будущих периодов	28	Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного периода	5 620
	Итого по группе	95 776
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)	Покупателей и заказчиков	29	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	32 868
	Прочих дебиторов	31	Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной сумме	2 910
	Итого по группе	35 778
Краткосрочные фин. вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	13	Вексель «Лесбанка» со сроком обращения 4 месяца	13 000
Денежные средства	Касса	26	Денежные средства в кассе	18 510
	Расчетные счета	17	Денежные средства на расчетном счете	61 999
	Валютные счета	34	Денежные средства на валютном счете	33 326
	Итого по группе	113 835
Итого ресурсов в обороте	258 389
Всего ресурсов по видам	620 000

Таблица 4 Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по источникам формирования

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.2	Отдельные источники	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
3. Собственные источники (капитал и резервы)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал	4	Зарегистрированный уставный капитал	210 000
Добавочный капитал	Эмиссионный доход	8	Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода	23 000
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	18	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»	10 000
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная прибыль прошлых лет	36	Нераспределенная прибыль прошлых лет	150 859
	Нераспределенная прибыль отчетного года	25	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	34 535
	Итого по группе	185 394
Итого собственных источников	428 394
4. Заемные источники
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	27	Полученный кредит банка сроком погашения 28 февраля 20Х (Х+3)г.	45 000
Отложенные налоговые обязательства		3	Отложенное налоговое обязательство	18 227
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные	7	Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученного от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20Х (Х+1) г.	44 000
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	12	Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы	21 486
	Перед персоналом	21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	16 140
	Перед государственными внебюджетными фондами	16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	4 147
	Перед бюджетом по налогам и сборам	14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	9 621
	Перед прочими кредиторами	23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	1 926
	Итого по группе	53 320
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)	9	Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам	15 245
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	5	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	15 814
Итого заемных источников	191 606
Всего ресурсов по источникам формирования	620 000

Задача 1.3

Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20ХХ г. В графе 3 табл. 5.

Таблица 5 Бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш», руб.

АКТИВ	Код показа теля	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	26 100	26 100
Основные средства	120	242 711	306 211
Незавершенное строительство	130	63 500	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	29 300	29 300
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	361 611	361 611
II. Оборотные активы
Запасы	210	95 776	99 016
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	57 919	54 815
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	21 082	27 426
готовая продукции и товары для перепродажи	214	11 155	11 155
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	5 620	5 620
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	35 778	32 868
в том числе покупатели и заказчики	241	32 868	32 868
Краткосрочные финансовые вложения	250	13 000	27 000
Денежные средства	260	113 835	79 505
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	258 389	238 387
БАЛАНС	300	620 000	600 000
ПАССИВ	Код показа теля	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	210 000	210 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	23 000	23 000
Резервный капитал	430	10 000	10 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	10 000	10 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	185 394	185 394
Итого по разделу III	490	428 394	428 394
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	45 000	45 000
Отложенные налоговые обязательства	515	18 227	18 227
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	63 227	63 227
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	44 000	44 000
Кредиторская задолженность	620	53 320	56 003
в том числе: поставщики и подрядчики	621	21 486	24 726
задолженность перед персоналом организации	622	16 140	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	4 147	4 147
задолженность по налогам и сборам	624	9 621	11 204
прочие кредиторы	625	1 926	15 926
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	15 245	4 737
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	15 814	3 639
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	128 379	108 379
БАЛАНС	700	620 000	600 000

Задача 1.4

В бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш» в первый рабочий день января 20Х (Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Древмаш» под влиянием каждой из операций.

При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+,-) в структуре актива;

IV - изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш» на конец первого рабочего дня года 20Х (Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6 Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Древмаш» под влиянием хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+/-)	Тип изменения (I-IV)
			актива	Код показателя	пассива	Код показателя	Итога баланса , руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в январе, за счет резерва	12 175			+ -	622 650	0	IV
2	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных	1 583			+ -	624 622	0	IV
3	Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками	5 320	+ -	260 260			0	III
4	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от бухгалтера Путилина Д.П.	2 910	+ -	260 240			0	III
5	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда	26 732	-	260	-	622	- 26 732	II
6	Введено в эксплуатацию построенное здание склада	63 500	+ -	120 130			0	III
7	Частично погашена с расчетного счета задолженность перед акционерами по начисленным дивидендам	10 508	-	260	-	630	- 10 508	II
8	Оприходована на склад фанера березовая от поставщика, оплата которому не произведена	3 240	+	211	+	621	+ 3 240	I
9	Приобретен у «Лесбанка» (прочий кредитор) второй вексель сроком обращения 4 месяца, оплата за вексель не произведена	14 000	+	250	+	625	+14 000	I
10	Передана в производство доска обрезная	6 344	+ -	213 211			0	I
Общее изменение итога баланса - 20 000

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1

Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Лесная быль» (основной вид деятельности - производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 20ХХ г. Для этого:

1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

Счета в проводке могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

ООО «Лесная быль» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7 Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» на 01.06.20ХХ г., руб.

Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	110 753
02	Амортизация основных средств		74 316
10	Материалы	21 831
20	Основное производство	24 685
43	Готовая продукция	30 879
50	Касса	1 561
51	Расчетные счета	67 827
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		25 630
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	19 510
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		30 900
68	Расчеты по налогам и сборам		8 235
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		6 420
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		31 498
71	Расчеты с подотчетными лицами	12 599
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	2 315
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3 040	3 840
80	Уставный капитал		80 000
82	Резервный капитал		4 000
83	Добавочный капитал		10 680
90-1	Выручка		209 910
90-2	Себестоимость продаж	195 275
90-9	Прибыль/убыток от продаж	14 635
96	Резервы предстоящих расходов		4 846
99	Прибыли и убытки (прибыль)		14 635
Итого:	504 910	504 910

Таблица 8 Журнал хозяйственных операций ООО «Лесная быль» за июнь 20ХХ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счета
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Получены в кассу наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого	33 000 950 33 950	50 50	51 71
2	Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 20ХХ г. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы Итого	29 800 3 500 1 370 34 760	70 71 60	50 50 50
3	Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май (сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а)	1 698	70	76
4	Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	27 454	10	60
5	Оплачено из подотчетных сумм поставщикам по счетам за приобретенные материалы	10 130	60	71
6	Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого	15 420 3 000 18 420	51 51	62 76
7	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы	17 960	20	10
8	Начислена амортизация основных средств за июнь 20ХХ г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого	2 610 757 3 367	20 26	02 02
9	Начислена заработная плата за июнь 20ХХ г.: а) работникам основного производства б) административно - управленческому персоналу организации (общехозяйственные расходы) Итого	20 120 9 710 29 830	20 26	70 70
10	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налога на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работникам в) профсоюзные взносы по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого	3 865 870 596 5 331	70 70 70	68 73 76
11	Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям: а) профсоюзные взносы первичной профорганизации б) банку в погашении краткосрочного кредита в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого	1 413 12 300 10 716 2 133 4 050 3 528 34 140	76 66 60 76 68 69	51 51 51 51 51 51
12	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	900	26	96
13	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования	480	69	70
14	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)	11 367	90-2	26
15	Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 20ХХ г. составил по расчету бухгалтерии 18 235 руб.)	47 140	43	20
16	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	46 750	62	90-1
17	Списана себестоимость проданной продукции: Вариант 3	23 410	90-2	43
18	Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить)	11 973	90-9	99
Всего за месяц:	358820

ГЛАВНАЯ КНИГА Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		110 753
Оборот за месяц
Остаток на 30.06.ХХ		110 753

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		74 316
			Оборот за месяц	8	3 367
			Остаток на 30.06.ХХ		77 683

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		21 831
Оборот за месяц	4	27 454		7	17 960
Остаток на 30.06.ХХ		31 325

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		24 685
Оборот за месяц	7 8 9	17 960 2 610 20 120		15	47 140
Остаток на 30.06.ХХ		18 235

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ
Оборот за месяц	8 9 12	757 9 710 900		14	11 367
Остаток на 30.06.ХХ		0

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		30 879
Оборот за месяц	15	47 140		17	23 410
Остаток на 30.06.ХХ		54 609

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		1 561
Оборот за месяц	1	33 950		2	34 670
Остаток на 30.06.ХХ		841

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		67 827
Оборот за месяц	6	18 420		1 11	33 000 34 140
Остаток на 30.06.ХХ		19 107

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		25 630
	2 5 11	1 370 10 130 10 716	Оборот за месяц	4	27 454
			Остаток на 30.06.ХХ		30 868

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		19 510
Оборот за месяц	16	46 750		6	15 420
Остаток на 30.06.ХХ		50 840

Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		30 900
	11	12 300	Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.ХХ		18 600

Счет 68 « Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		8 235
	11	4 050	Оборот за месяц	10	3 865
			Остаток на 30.06.ХХ		8 050

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		6 420
	11 13	3 528 480	Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.ХХ		2 412

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		31 498
	2 3 10	29 800 1 698 5 331	Оборот за месяц	9 13	29 830 480
			Остаток на 30.06.ХХ		24 979

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		12 599
Оборот за месяц	2	3 500		1 5	950 10 130
Остаток на 30.06.ХХ		5 019

Счет 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.ХХ		2 315
Оборот за месяц				10	870
Остаток на 30.06.ХХ		1 445

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1.06.ХХ		3 040	Остаток на 1.06.ХХ		3 840
Оборот за месяц	11	3 546	Оборот за месяц	3 6 10	1 698 3 000 596
Остаток на 30.06.ХХ		6 586	Остаток на 30.06.ХХ		9 134

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		80 000
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.ХХ		80 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		4 000
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.ХХ		4 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		10 680
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.ХХ		10 680

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		209 910
			Оборот за месяц	16	46 750
			Остаток на 30.06.ХХ		256 660

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1.06.ХХ		195 275
Оборот за месяц	14 17	11 367 23 410
Остаток на 30.06.ХХ		230 052

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1.06.ХХ		14 635
Оборот за месяц	18	11 973
Остаток на 30.06.ХХ		26 608

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.ХХ		4 846
			Оборот за месяц	12	900
			Остаток на 30.06.ХХ		5 746

Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 1.06.ХХ		14 635
			Оборот за месяц	18	11 973
			Остаток на 30.06.ХХ		26 608

Таблица 9 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 20ХХ г., руб.

Номер счета	Остаток на 1 марта	Оборот за март	Остаток на 31 марта
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	110 753		-	-	110 753
02		74 316	-	3 367		77 683
10	21 831		27 454	17 960	31 325
20	24 685		40 690	47 140	18 235
26			11 367	11 367
43	30 879		47 140	23 410	54 609
50	1 561		33 950	34 670	841
51	67 827		18 420	67 140	19 107
60		25 630	22 216	27 454		30 868
62	19 510		46 750	15 420	50 840
66		30 900	12 300	-		18 600
68		8 235	4 050	3 865		8 050
69		6 420	4 008	-		2 412
70		31 498	36 829	30 310		24 979
71	12 599		3500	11 080	5 019
73	2 315		-	870	1445
76Д	3 040		3 546	-	6 586
76К		3 840	-	5 294		9 134
80		80 000	-	-		80 000
82		4 000	-	-		4 000
83		10 680	-	-		10 680
90-1		209 910	-	46 750		256660
90-2	195 275		34 777	-	230 052
90-9	14 635		11 973	-	26 608
96		4 846	-	900		5 746
99		14 635	-	11 973		26 608
Всего	504 910	504 910	358 970	358 970	555 420	555 420

Задача 2.2

Используя данные ООО «Лесная быль», приведенные в табл. 9-11:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции (табл. 12);

3) подсчитайте обороты и остатки за апрель 20ХХ;

4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 20ХХ г. в табл. 13,14;

5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетического счета - 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10 Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 01.07.20ХХ г.

Наименование материала	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по дебету счета		31 325
Черешня желтая	кг	42,00	230	9 660
Земляника садовая	кг	38,50	260	10 010
Сахар-песок	кг	26,25	444	11 655

Таблица 11 Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.07.20ХХ г.

Наименование поставщика	Вид поставляемых запасов	Сумма, руб.
Всего по кредиту счета	30 868
ЗАО «Плодовод»	Черешня желтая	16 800
ИП Андрианова К.Н.	Земляника садовая	11 550
ГУП «Сахарпром»	Сахар-песок	2 518

Таблица 12 Хозяйственные операции за июль 20ХХ г. и корреспонденция счетов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена: а) черешня желтая от ЗАО «Плодовод» - 100кг б) земляника садовая от ИП Андриановой К.Н. - 80кг в) сахар-песок от ГУП «Сахарпром» - 220кг Итого	4 200 3 080 5 775 13 055	10-1	60
2	Отпущено сырье на производство варенья (сумму определить): а) черешня желтая - 300кг б) земляника садовая - 320кг в) сахар-песок - 630кг Итого	12 600 12 320 16 537,5 41 457,5	20	10-1
3	Оплачено с расчетного счета поставщикам: а) ЗАО «Плодовод» б) ИП Андриановой К.Н. в) ГУП «Сахарпром» Итого	18 000 9 400 6 900 34 300	60	51

Счета синтетического учета

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.07. ХХ г.		31 325
Оборот	1	13 055	Оборот	2	41 457,5
Остаток на 30.07. ХХ г.		2 922,5

бухгалтерский учет баланс регистр

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.07. ХХ г.		30 868
	3	34 300	Оборот	1	13 055
			Остаток на 30.07. ХХ г.		9 623

Счет 10-1-1 «Черешня желтая»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол - во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол - во	Цена	Сумма
Остаток на 01.07. ХХ г.		230	42	9 660
Оборот	1	100 кг	42	4200	Оборот	2	300кг	42	12600
Остаток на 30.07. ХХ г.		30	42	1 260

Счет 10-1-2 «Земляника садовая»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма
Остаток на 01.07. ХХ г.		260	38,5	10 010
Оборот	1	80 кг	38,5	3080	Оборот	2	320 кг	38,5	12 320
Остаток на 30.07. ХХ г.		20	38,5	770

Счет 10-1-3 «Сахар-песок»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма
Остаток на 01.07. ХХ г.		444	26,25	11 655
Оборот	1	220 кг	26,25	5 775	Оборот	2	630 кг	26,25	16537,5
Остаток на 30.07. ХХ г.		34	26,25	892,5

Счет 60-1 «Расчеты с ЗАО “Плодовод”»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма
			Остаток на 01.07. ХХ г.				16 800
Оборот	3	18 000	Оборот	1	100 кг	42	4 200
			Остаток на 30.07. ХХ г.				3 000

Счет 60-2 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем Андриановой К.Н.»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма
			Остаток на 01.07. ХХ г.				11 550
Оборот	3	9 400	Оборот	1	80 кг	38,5	3 080
			Остаток на 30.07. ХХ г.				5 230

Счет 60-3 «Расчеты с ГУП “Сахарпром”»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол -во	Цена	Сумма
			Остаток на 01.07. ХХ г.				2 518
Оборот	3	6 900	Оборот	1	220 кг	26,25	5 775
			Остаток на 30.07. ХХ г.				1 393

Таблица 13 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за июль 20ХХ г., руб.

№ п/п	Наименование счетов учета материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
					Дебет	Кредит
				Кол-во	Сум- ма	Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сум-ма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	10-1-1	Кг	42,00	230	9 660	100	4200	300	12600	30	1260
2	10-1-2	Кг	38,50	260	10 010	80	3080	320	12320	20	770
3	10-1-3	Кг	26,25	444	11 655	220	5775	630	16537,5	34	892,5
Итого	X	X	X	31 325	X	13 055	X	41457,5	X	2922,5

Таблица 14 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20ХХ г., руб.

№ п/п	Наименование счетов учета расчетов с поставщиками	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	60-1		16 800	18 000	4 200		3 000
2	60-2		11 550	9 400	3 080		5 230
3	60-3		2 518	6 900	5 775		1 393
Итого		30 868	34 300	13 055		9 623

Задание 3

Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1

По данным ООО «Лесная быль», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первый раздел отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 20ХХ г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15 Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.

№ п/п	Содержание записи	С кредита счета 90-1 «Выручка» в дебет счетов	Оборот по дебету	Сальдо на конец месяца
		46	62	98	Итого по кредиту	Дебет	Кредит
	На 01.01.0Х						0=
1	За январь-май		209 910		209 910		209 910
2	За июнь		46 750		46 750		256 660

Таблица 16 Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи, руб.

№ п/п	Содержание записи	В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов
		26	41	43	99	Итого по дебету
В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов
1	За январь-май	72 160		120 115		192 275
2	За июнь	11 367		23 410		34 777
В дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов:
1	За январь-май				14 635	14 635
2	За июнь				11 973	11 973

Таблица 17 Отчет о прибылях и убытках ООО «Лесная быль» (фрагмент) за первое полугодие 20ХХ г., тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	257	225
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(143)	(149)
Валовая прибыль	029	114	76
Коммерческие расходы	030	(-)	(-)
Управленческие расходы	040	(-)	(65)
Прибыль (убыток) от продаж	050	27	11

Задача 3.2

Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Лесная быль», приведенных в Приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

внесение 4.06.20ХХ г. денежных средств в сумме 950 руб. в кассу подотчетным лицом -- начальником цеха Кретовым И.М., на основании авансового отчета № 16 от 04.06.20ХХ г., по приходному кассовому ордеру № 51 от 04.06.20ХХ г.;

выдачу 10.06.20ХХ г. из кассы денежных средств в погашение задолженности перед индивидуальным предпринимателем Андриановой К.Н. на основании счета №8 от 05.06.20ХХ г. в сумме 1370 руб. по расходному кассовому ордеру №69;

продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) -- ОАО «Торгснаб» (адрес: пос. Сазоново, ул. Наличная, д.21; расчетный счет 407028 в ЗАО «Третий коммерческий банк») через экспедитора Востокова К.У. 120 банок варенья из желтой черешни по договору № 9-П от 01.04.20ХХ г. Банки упакованы в пять картонных коробок по 24 шт. в каждой. Масса коробки - 0,2 кг, масса банок в коробке - 16,8 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одной банки варенья - 80 руб., товарная накладная № 93 выписана 12.06.20ХХ г.

Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Лесная быль» (поставщик, грузоотправитель):

генеральный директор -- Кощеев О.Д.;

главный бухгалтер -- ФИО студента;

кассир -- Берендеева Г.В.;

кладовщик, производящий отпуск товара, -- Красильников П.И.

Адрес: г. Москва, ул. Фисташковая, д. 1.

Расчетный счет 432077 в ОАО «Совхозбанк».

Приложение

Унифицированная форма № КО-I

ООО «Лесная быль»

Утверждена постановлением Госкомстата

организация

России от 18.08.98 г. № 88

КВИТАНЦИЯ

Код

к приходному кассовому ордеру №

Форма по ОКУД

310001

от

04.06.20ХХ г.

ООО «Лесная быль»

по ОКПО

организация

Принято от

Кретов И.М.

Основание:

Авансовый отчет №16 от 04.06.20ХХ г.

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

Сумма

950

руб.

коп.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

04.06.20ХХ

цифрам

Девятьсот пятьдесят рублей 00 копеек

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

прописью

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

950

950

руб.

коп.

950,00

В том числе

Принято от

Кретов И.М.

Основание:

Авансовый отчет №16 от 04.06.20ХХ г.

04 июня 20ХХ г.

Сумма

Девятьсот пятьдесят рублей 00 копеек

прописью

М.П. (штампа)

950

рублей

коп

В том числе

Главный бухгалтер

Трухачева Е.О.

Приложение

подпись

расшифровка подписи

Кассир

Берендеева Г.В.

Главный бухгалтер

Трухачева Е.О.

подпись

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

Получил кассир

Берендеева Г.В.

подпись

расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Коды

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лесная быль»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата составления

10.06.20ХХ г.

Дебет

Сумма, руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

1370,00

Выдать

Андриановой К.Н.

фамилия, имя, отчество

Основание:

Счет №8 от 05.06.20ХХ г.

Сумма

Одна тысяча триста семьдесят рублей 00 копеек

прописью

1370

руб.

00 коп.

Приложение

Руководитель организации

генеральный директор

Кощеев О.Д.

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Трухачева Е.О.

подпись

расшифровка подписи

Получил

Одна тысяча триста семьдесят рублей 00 копеек

сумма прописью

1370

руб.

00 коп.

июня 20ХХ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

подпись

Андрианова К.Н. расшифровка подписи

Размещено на Allbest.ru

контрольная работа "Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования" скачать

Подобные документы

Объекты бухгалтерского наблюдения. Отражение хозяйственных операций на счетах
Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.

контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015
Группировка активов и составление хозяйственных операций
Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.

задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010
Теория бухгалтерского учета
Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010
Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики
Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015
Показатели бухгалтерского баланса
Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.

контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010
Отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций
Формирование стоимости импортных товароматериальных ценностей и порядок отражения их приобретения в бухгалтерском учете. Составление журнала регистрации данных хозяйственных операций. Денежная оценка операций в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте.

контрольная работа [31,8 K], добавлен 08.02.2015
Учет хозяйственных операций
Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.

контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014
Бюджетный учет в бюджетных учреждениях
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.

контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014
Бухгалтерский учет
Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
Составление бухгалтерского баланса предприятия
Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.

контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009

Другие документы, подобные "Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.