Роль бухгалтерского учета как функции управления предприятия
Выработка умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организация и составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов и отчислений на социальное страхование на предприятии "Петермастер".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.04.2011 |
| Размер файла | 50,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
26
Содержание
Введение
Й. Основное содержание
1.1 Сведения о предприятии
1.2 Исходные данные
ЙЙ. Произведённые расчёты на основании исходных данных
2.1 Журнал учёта хозяйственных операций за март месяц
2.2 Бухгалтерские справки
2.3 Синтетический учет
2.4 Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
2.5 Аналитический учет и оборотные ведомости по счетам аналитического учёта к счетам «Расчёты с подотчётными лицами», «Расчёты с покупателями и заказчиками», «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
2.6 Прочие расчёты, таблицы 26-29
Заключение
Список использованной литературы
Введение
бухгалтерский учет составление
В современных условиях хозяйствования существенно возрастает роль бухгалтерского учета как функции управления, повышаются требования к учетной информации.
Правильно организованный учет, наличие своевременной и достоверной информации является необходимым условием принятия обоснованных управленческих решений, обеспечивающих эффективное функционирование предприятия в условиях рыночной экономики.
Целью данной курсовой работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, выработка умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов и отчислений на социальное страхование.
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия.
Работа выполнена по исходным данным варианта № 7. На основании данных произведены расчёты и составлены все необходимые документы по предприятию ЗАО «Петермастер». В конце работы подведены итоги, приложен список использованной литературы.
Й. Основное содержание
1.1 Сведения о предприятии ЗАО «Петермастер»
Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоен ИНН 7826707632.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты собранные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Незавершенного производства на 01.04. нет.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев производятся по установленным нормативам.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от начисленной заработной платы.
Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит уплату налогов по следующим ставкам:
|
Виды налогов |
Ставка % |
|
|
1. Налог на нужды образования |
1,0 |
|
|
2. Налог на имущество предприятия |
2,2 |
|
|
3. Налог на прибыль |
24,0 |
|
|
4. Налог на уборку территории |
3,0 |
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
|
Отчисления из ФОТ |
Ставка % |
|
|
ПФ |
20 |
|
|
ФСС |
3,2 |
|
|
ФОМС |
2,8 |
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 100000 рублей.
3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
1.2 Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.2005г. и 01.03.2005 г. (Таблица 1) в рублях.
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2005 г. и 01.03.2005г.
Таблица 1
|
№ |
Наименование счета |
На 01.01 |
На 01.03 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
01 |
Основные средства |
46500 |
57600 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
17000 |
19520 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
6200 |
6200 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1950 |
2150 |
|
|
08 |
Вложения во внебюджетные активы |
14700 |
12200 |
|
|
10 |
Материалы |
16100 |
19000 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2500 |
3250 |
|
|
20 |
Основное производство |
16800 |
12300 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
6900 |
6300 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
11500 |
7700 |
|
|
50 |
Касса |
900 |
450 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
48800 |
41500 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
27400 |
19500 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
22800 |
24500 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
30000 |
20000 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
11350 |
7200 |
|
|
68,1 |
по НДФЛ |
2500 |
2680 |
|
|
68,2 |
по НДС |
1790 |
4520 |
|
68,368,468,568,6 |
по налогу на прибыльпо налогу на имуществопо налогу на нужды образованияпо налогу на уборку территорий |
221012509002700 |
---- |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. |
7950 |
7810 |
|
|
69,1 |
Расчеты по социальному страхования |
1100 |
1010 |
|
|
69,2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
6100 |
6200 |
|
|
69,3 |
Расчеты по обязательному мед. Страхованию |
750 |
600 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
21200 |
20800 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3050 |
3500 |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
10000 |
10000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
32800 |
32800 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
52100 |
42650 |
|
|
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч. |
5000 |
15020 |
|
|
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
5000 |
11020 |
|
|
96.2 |
Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС |
- |
4000 |
|
|
99 |
Прибыль |
- |
17050 |
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2005г.
а) Аналитические данные к счету 10 «Материалы»
Таблица 2
|
№сч. |
Наименование статьи |
Сумма, руб. |
|
|
10.1 |
Материалы:- цена приобретения |
17750 |
|
|
- транспортно-заготовительные расходы |
1250 |
||
|
- фактическая себестоимость |
16000 |
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица 3
|
№ сч. поставщика |
Дата выписки счета |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
|
32 |
07. .00 |
АО «Форум» |
5100 |
|
|
156 |
19. .00 |
АООТ «Сфинкс» |
7500 |
|
|
18 |
21. .00 |
ТОО «Квант» |
6900 |
|
|
ИТОГО |
19500 |
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
Таблица 4
|
№ сч. предъявлен. покупателю |
Дата выписки счета |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
|
|
27 |
03. .00 |
АООТ «Парус» |
11025 |
|
|
36 |
14. .00 |
АООТ «Прометей» |
4900 |
|
|
49 |
22. .00 |
АО «Лев» |
8575 |
|
|
ИТОГО |
24500 |
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
Таблица 5
|
№ п/п |
Дата выдачи аванса |
Ф.И.О. должника |
Назначение аванса |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
06.02.2005 |
Иванов Н.П. |
Канцелярские товары |
500 |
|
|
2 |
10.02.2005 |
Лавров В.И. |
Хозяйственные нужды |
1200 |
|
|
3 |
08.02.2005 |
Уваров Т.С. |
Командировочные расходы |
1800 |
|
|
ИТОГО |
3500 |
д) Аналитические данные к счету 20 "Основное производство"
Таблица 6
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Незавершенное производство продукции "А" |
5000 |
|
|
2 |
Незавершенное производство продукции "Б" |
7300 |
|
|
ИТОГО |
12300 |
Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.2005г.
Таблица 7
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Выручка (90-1) |
357660 |
||
|
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
277100 |
||
|
3 |
НДС (90-3) |
59610 |
||
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
20910 |
||
|
ИТОГО: |
357660 |
357660 |
Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 01.03.2005г.
Таблица 8
|
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
||
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Прочие доходы (91-1) |
- |
||
|
2 |
Прочие расходы (91-2) |
3900 |
||
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
3900 |
||
|
ИТОГО |
3900 |
3900 |
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года
Таблица 9
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Выручка от продажи продукции, без НДС |
298050 |
|
|
2 |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
256100 |
|
|
3 |
Расходы на продажу |
21000 |
ЙЙ. Произведенные расчеты на основании исходных данных
Журнал хозяйственных операций
Таблица 10
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Бух. проводка |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
Приходный кассовый ордер Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал |
10 000 |
50 |
75 |
|
|
2. |
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
10 000 |
51 |
50 |
|
|
3. |
Счета, платежные требования и счета-фактуры а) Акцептован счет АО "Форум" за поступившие материалы: стоимость материалов железнодорожный тариф НДС |
11400 750 2430 |
10 25 19 |
60 60 60 |
|
|
б) Акцептован счет АООТ Сфинкс" за поступившие материалы: Стоимость материалов НДС |
9000 1800 |
10 19 |
60 60 |
||
|
4. |
Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ "Парус" б) от АООТ "Прометей" в) от АО "Лев" |
11025 4900 5000 |
51 51 51 |
62 62 62 |
|
|
5. |
Выписка из расчетного счета, Платежные поручения а) Перечислено поставщикам в погашение задолженности: АО "Форум" АООТ "Сфинкс" ТОО "Квинт" |
10000 10000 6900 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
|
б) Перечислено: Пенсионному фонду Фонду социального страхования Фонду мед. страхования НДФЛ |
6 200 1 010 600 2 680 |
69-2 69-1 69-3 68-1 |
51 51 51 51 |
Отпущено:
- на производство продукции «А»5400*5,04%=272 руб.20А/10ТЗР
- на производство продукции «В»10000*5,04%=504 руб. 20В/10ТЗР
- на содержание цехов основного производства750*5,04%=38 руб. 25/10ТЗР
- на содержание общехозяйственных служб2550*5,04%=129 руб.26/10ТЗР
- на недостачу материалов1150*5,04%=58 руб.94/10ТЗР
БухгалтерА.А. Лекомцева
ЗАО «Петермастер»
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 2
«25» марта 2005 года
Распределение общепроизводственных расходов
|
Наименование |
База распределения заработной платы |
Общепроизводственные расходы |
||
|
% |
Сумма, руб. |
|||
|
Продукция А |
16100 |
45 |
4252 |
|
|
Продукция В |
20000 |
55 |
5196 |
|
|
ИТОГО: |
36100 |
100 |
9448 |
На производство продукции А списываются общепроизводственные расходы в сумме 4252 рублей 00 копеек. Проводка 20А/25.
На производство продукции В списываются общепроизводственные расходы в сумме 5196 рублей 00 копеек. Проводка 20В/25.
Бухгалтер А.А. Лекомцева
ЗАО «Петермастер»
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 3
«25» марта 2005 года
Распределение общехозяйственных расходов
|
Наименование |
База распределения заработной платы |
Общехозяйственные расходы |
||
|
% |
Сумма, руб. |
|||
|
Продукция А |
16100 |
45 |
6206 |
|
|
Продукция В |
20000 |
55 |
7584 |
|
|
ИТОГО: |
36100 |
100 |
13790 |
На производство продукции А списываются общепроизводственные расходы в сумме 6206 рублей 00 копеек. Проводка 20А/26.
На производство продукции В списываются общепроизводственные расходы в сумме 7584 рублей 00 копеек. Проводка 20В/26.
Бухгалтер А.А. Лекомцева
СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
|
1 |
2 |
4 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
57600 |
Сн |
19520 |
Сн |
6200 |
|||||||||
|
16а |
8500 |
25 |
3700 |
25 |
3450 |
11 |
4000 |
16б |
1500 |
|||||
|
25 |
3700 |
25 |
3450 |
11 |
1000 |
30 |
1600 |
|||||||
|
25 |
250 |
Од |
3450 |
Ок |
5000 |
Од |
3100 |
Ок |
0 |
|||||
|
Од |
12200 |
Ок |
7400 |
Ск |
21070 |
Ск |
9300 |
|||||||
|
Ск |
62400 |
|||||||||||||
|
5 |
8 |
10 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
2150 |
Сн |
12200 |
Сн |
19000 |
|||||||||
|
29 |
910 |
Од |
0 |
Ок |
0 |
3а |
11400 |
10 |
3400 |
|||||
|
Од |
0 |
Ок |
910 |
Ск |
12200 |
3б |
9000 |
10 |
5000 |
|||||
|
Ск |
3060 |
18 |
1000 |
10 |
750 |
|||||||||
|
27 |
570 |
10 |
1050 |
|||||||||||
|
20 |
2000 |
|||||||||||||
|
20 |
5000 |
|||||||||||||
|
20 |
1500 |
|||||||||||||
|
34 |
1150 |
|||||||||||||
|
35 |
272 |
|||||||||||||
|
35 |
504 |
|||||||||||||
|
35 |
38 |
|||||||||||||
|
35 |
129 |
|||||||||||||
|
35 |
58 |
|||||||||||||
|
Од |
21970 |
Ок |
20851 |
|||||||||||
|
Ск |
20119 |
|||||||||||||
|
19 |
20А |
26 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
3250 |
Сн |
5000 |
Сн |
0 |
|||||||||
|
3а |
2430 |
45 |
6944 |
10 |
3400 |
31 |
40000 |
10 |
1050 |
40 |
6206 |
|||
|
3б |
1800 |
20 |
2000 |
41 |
4717 |
11 |
1000 |
40 |
7584 |
|||||
|
12 |
182 |
22 |
16100 |
12 |
375 |
|||||||||
|
16НДС |
2000 |
23а |
515 |
12 |
533 |
|||||||||
|
21а |
150 |
23а |
3220 |
12 |
640 |
|||||||||
|
21б |
200 |
23а |
451 |
17 |
300 |
|||||||||
|
26 |
182 |
23а |
81 |
20 |
1500 |
|||||||||
|
Од |
6944 |
Ок |
6944 |
23б |
3220 |
22 |
4200 |
|||||||
|
Ск |
3250 |
35 |
272 |
23а |
134 |
|||||||||
|
39 |
4252 |
23а |
840 |
|||||||||||
|
40 |
6206 |
23а |
118 |
|||||||||||
|
Од |
39717 |
Ок |
44717 |
23а |
21 |
|||||||||
|
Ск |
0 |
23б |
840 |
|||||||||||
|
23в |
1000 |
|||||||||||||
|
29 |
910 |
|||||||||||||
|
30 |
200 |
|||||||||||||
|
35 |
129 |
|||||||||||||
|
Од |
13790 |
Ок |
13790 |
|||||||||||
|
Ск |
0 |
|||||||||||||
|
20В |
25 |
|||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||||
|
Сн |
7300 |
Сн |
0 |
|||||||||||
|
10 |
5000 |
31 |
50000 |
3а |
750 |
39 |
4252 |
|||||||
|
20 |
5000 |
41 |
9884 |
10 |
750 |
39 |
5196 |
|||||||
|
22 |
20000 |
11 |
4000 |
|||||||||||
|
23а |
640 |
23в |
3000 |
|||||||||||
|
23а |
4000 |
26 |
910 |
|||||||||||
|
23а |
560 |
35 |
38 |
|||||||||||
|
23а |
100 |
Од |
9448 |
Ок |
9448 |
|||||||||
|
23б |
4000 |
Ск |
0 |
|||||||||||
|
35 |
504 |
|||||||||||||
|
39 |
5196 |
|||||||||||||
|
40 |
7584 |
|||||||||||||
|
Од |
52584 |
Ок |
59884 |
|||||||||||
|
Ск |
0 |
|||||||||||||
|
43 |
44 |
50 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
7700 |
Сн |
0 |
Сн |
450 |
|||||||||
|
31 |
40000 |
42 |
100000 |
21а |
750 |
43 |
1750 |
1 |
10000 |
2 |
10000 |
|||
|
31 |
50000 |
21б |
1000 |
6а |
20800 |
7 |
16500 |
|||||||
|
41 |
4717 |
Од |
1750 |
Ок |
1750 |
6б |
750 |
9 |
4300 |
|||||
|
41 |
9884 |
Ск |
0 |
13 |
70 |
|||||||||
|
Од |
104601 |
Ок |
100000 |
19а |
200 |
|||||||||
|
Ск |
12301 |
19б |
200 |
|||||||||||
|
37 |
1208 |
|||||||||||||
|
Од |
33228 |
Ок |
30800 |
|||||||||||
|
Ск |
2878 |
|||||||||||||
|
51 |
60 |
62 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
41500 |
Сн |
19500 |
Сн |
24500 |
|||||||||
|
2 |
10000 |
5а |
10000 |
5а |
10000 |
3а |
11400 |
32а |
45000 |
4а |
11025 |
|||
|
4а |
11025 |
10000 |
10000 |
750 |
32а |
50000 |
4б |
4900 |
||||||
|
4б |
4900 |
6900 |
6900 |
2430 |
32а |
50000 |
4в |
5000 |
||||||
|
4в |
5000 |
5б |
6200 |
15а |
10200 |
3б |
9000 |
Од |
145000 |
Ок |
20925 |
|||
|
9 |
4300 |
1010 |
15б |
1800 |
1800 |
Ск |
148575 |
|||||||
|
14 |
18000 |
600 |
16а |
8500 |
||||||||||
|
2680 |
16б |
1500 |
||||||||||||
|
6а |
20800 |
16НДС |
2000 |
|||||||||||
|
6б |
750 |
Од |
38900 |
Ок |
37380 |
|||||||||
|
15а |
10200 |
Ск |
17980 |
|||||||||||
|
15б |
1800 |
|||||||||||||
|
15в |
4520 |
|||||||||||||
|
21а |
900 |
|||||||||||||
|
21б |
1200 |
|||||||||||||
|
26 |
1092 |
|||||||||||||
|
38 |
800 |
|||||||||||||
|
38 |
500 |
|||||||||||||
|
Од |
53225 |
Ок |
79952 |
|||||||||||
|
Ск |
14773 |
|||||||||||||
|
66 |
68 |
69-1 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
20000 |
Сн |
7200 |
Сн |
1010 |
|||||||||
|
38 |
500 |
14 |
18000 |
5б |
2680 |
24 |
2000 |
5б |
1010 |
23а |
1328 |
|||
|
Од |
500 |
Ок |
18000 |
15в |
4520 |
32б |
24167 |
22 |
750 |
23а |
208 |
|||
|
Ск |
37500 |
45 |
6944 |
33 |
415 |
Од |
1760 |
Ок |
1536 |
|||||
|
46 |
90 |
Ск |
786 |
|||||||||||
|
46 |
799 |
|||||||||||||
|
48 |
8244 |
|||||||||||||
|
Од |
14144 |
Ок |
35715 |
|||||||||||
|
Ск |
28771 |
|||||||||||||
|
69-2 |
69-3 |
70 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
6200 |
Сн |
600 |
Сн |
20800 |
|||||||||
|
5б |
6200 |
23а |
8300 |
5б |
600 |
23а |
1162 |
7 |
16500 |
22 |
16100 |
|||
|
Од |
6200 |
Ок |
0 |
Од |
600 |
Ок |
0 |
8 |
4300 |
22 |
20000 |
|||
|
Ск |
8300 |
Ск |
1162 |
24 |
2000 |
22 |
4200 |
|||||||
|
24 |
1050 |
22 |
1200 |
|||||||||||
|
22 |
750 |
|||||||||||||
|
Од |
23850 |
Ок |
42250 |
|||||||||||
|
Ск |
39200 |
|||||||||||||
|
71 |
73 |
75 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
3500 |
Сн |
0 |
Сн |
10000 |
|||||||||
|
12 |
375 |
36 |
1208 |
37 |
1208 |
1 |
10000 |
|||||||
|
12 |
533 |
Од |
1208 |
Ок |
1208 |
Од |
0 |
Ок |
10000 |
|||||
|
12 |
640 |
Ск |
0 |
Ск |
0 |
|||||||||
|
12 |
182 |
|||||||||||||
|
13 |
70 |
|||||||||||||
|
17 |
300 |
|||||||||||||
|
18 |
1000 |
|||||||||||||
|
19а |
200 |
|||||||||||||
|
19б |
200 |
|||||||||||||
|
Од |
0 |
Ок |
3500 |
|||||||||||
|
Ск |
0 |
|||||||||||||
|
76 |
80 |
84 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
0 |
Сн |
32800 |
Сн |
42650 |
|||||||||
|
21а |
900 |
8 |
4300 |
Од |
0 |
Ок |
0 |
Од |
0 |
Ок |
0 |
|||
|
21б |
1200 |
21а |
750 |
Ск |
32800 |
Ск |
42650 |
|||||||
|
26 |
1092 |
21а |
150 |
|||||||||||
|
21б |
1000 |
|||||||||||||
|
21б |
200 |
|||||||||||||
|
24 |
1050 |
|||||||||||||
|
26 |
910 |
|||||||||||||
|
26 |
182 |
|||||||||||||
|
Од |
3192 |
Ок |
8542 |
|||||||||||
|
Ск |
5350 |
|||||||||||||
|
90 |
91 |
94 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
0 |
Сн |
0 |
Сн |
0 |
|||||||||
|
32б |
24167 |
32а |
45000 |
25 |
250 |
27 |
570 |
34 |
1150 |
36 |
1208 |
|||
|
42 |
100000 |
32а |
50000 |
28 |
320 |
47 |
800 |
35 |
58 |
|||||
|
43 |
1750 |
32а |
50000 |
38 |
800 |
Од |
1208 |
Ок |
1208 |
|||||
|
44 |
19083 |
Ск |
0 |
|||||||||||
|
Од |
145000 |
Ок |
145000 |
Од |
1370 |
Ок |
1370 |
|||||||
|
Ск |
0 |
Ск |
0 |
|||||||||||
|
96 |
97 |
99 |
||||||||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||||||
|
Сн |
15020 |
Сн |
6300 |
Сн |
17050 |
|||||||||
|
22 |
1200 |
23б |
3220 |
30 |
200 |
33 |
415 |
28 |
320 |
|||||
|
23а |
39 |
23б |
4000 |
30 |
1600 |
46 |
90 |
44 |
19083 |
|||||
|
23а |
240 |
23б |
840 |
Од |
0 |
Ок |
1800 |
46 |
799 |
|||||
|
23а |
33 |
23в |
3000 |
Ск |
4500 |
47 |
800 |
|||||||
|
23а |
6 |
23в |
1000 |
48 |
8244 |
|||||||||
|
Од |
1518 |
Ок |
12060 |
Од |
10348 |
Ок |
19403 |
|||||||
|
Ск |
25562 |
Ск |
26105 |
Таблица 11
|
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 Основные средства |
57600 |
12200 |
7400 |
62400 |
|||
|
02 Амортизация основных средств |
19520 |
3450 |
5000 |
21070 |
|||
|
04 Нематериальные активы |
6200 |
3100 |
0 |
9300 |
|||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
2150 |
0 |
910 |
3060 |
|||
|
08 Вложения во внеоборотные активы |
12200 |
0 |
0 |
12200 |
|||
|
10 Материалы |
19000 |
21970 |
20851 |
20119 |
|||
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
3250 |
6944 |
6944 |
3250 |
|||
|
20 Основное производство |
12300 |
92301 |
104601 |
||||
|
25 Общепроизводственные расходы |
9448 |
9448 |
|||||
|
26 Общехозяйственные расходы |
13790 |
13790 |
|||||
|
43 Готовая продукция |
7700 |
104601 |
100000 |
12301 |
|||
|
44 Расходы на продажу |
1750 |
1750 |
|||||
|
50 Касса |
450 |
33228 |
30800 |
2878 |
|||
|
51 Расчетный счет |
41500 |
53225 |
79952 |
14773 |
|||
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
19500 |
38900 |
37380 |
17980 |
|||
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
24500 |
145000 |
20925 |
148575 |
|||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
20000 |
500 |
18000 |
37500 |
|||
|
68 Расчеты с бюджетом |
7200 |
14144 |
35715 |
28771 |
|||
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
7810 |
8560 |
10998 |
10248 |
|||
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
20800 |
23850 |
42250 |
39200 |
|||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
3500 |
0 |
3500 |
||||
|
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1208 |
1208 |
|||||
|
75 Расчеты с учредителями |
10000 |
0 |
10000 |
||||
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
3192 |
8542 |
5350 |
||||
|
80 Уставный капитал |
32800 |
0 |
0 |
32800 |
|||
|
84 Нераспределенная прибыль |
42650 |
0 |
0 |
42650 |
|||
|
90 Продажи |
145000 |
145000 |
|||||
|
91 Прочие доходы и расходы |
1370 |
1370 |
|||||
|
94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
1208 |
1208 |
|||||
|
96 Резерв предстоящих расходов и платежей |
15020 |
1518 |
12060 |
25562 |
|||
|
97 Расходы будущих периодов |
6300 |
0 |
1800 |
4500 |
|||
|
99 Прибыли и убытки |
17050 |
10348 |
19403 |
26105 |
|||
|
ИТОГО: |
204500 |
204500 |
750805 |
750805 |
290296 |
290296 |
Таблица 12
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
5100 |
||||||||
|
3-а |
Акцептован счет за поступившие материалы |
14580 |
||||||
|
5-а |
Платёжные поручения. Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
10000 |
||||||
|
ИТОГО |
5100 |
10000 |
14580 |
9680 |
Таблица 13
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
7500 |
||||||||
|
3-б |
Акцептован счёт за поступившие материалы |
10800 |
||||||
|
5-а |
Платёжные поручения. Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
10000 |
||||||
|
ИТОГО |
7500 |
10000 |
10800 |
8300 |
Таблица 14
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
6900 |
||||||||
|
5-а |
Платёжные поручения. Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
6900 |
||||||
|
ИТОГО |
6900 |
6900 |
0 |
0 |
Таблица 15
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
15-а |
Платёжное поручение №51. Оплачено с расчётного счёта за приобретение |
10200 |
||||||
|
16-а |
Акт приёмки-передачи №18. Введён в эксплуатацию НДС |
8500 1700 |
||||||
|
ИТОГО |
10200 |
10200 |
- |
Таблица 16
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
- |
||||||||
|
15-б |
Платёжное поручение №51. Оплачено с расчётного счёта за приобретение |
1800 |
||||||
|
16-б |
Акт приёмки-передачи №18. Введён в эксплуатацию НДС |
1500 300 |
||||||
|
ИТОГО |
1800 |
1800 |
- |
Таблица 17
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
19500 |
||||||||
|
1 |
АО «Форум» |
10000 |
14580 |
|||||
|
2 |
АООТ Сфинкс» |
10000 |
10800 |
|||||
|
3 |
ТОО «Квинт» |
6900 |
0 |
|||||
|
4 |
Компьютер |
10200 |
10200 |
|||||
|
5 |
Программа автоматизированного бухгалтерского учёта |
1800 |
1800 |
|||||
|
ИТОГО |
38900 |
37380 |
17980 |
Таблица 18
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
11025 |
||||||||
|
4а |
Поступили на расчётный счёт платежи от покупателей |
11025 |
||||||
|
32а |
Предъявлен счёт покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС |
45000 |
||||||
|
ИТОГО |
11025 |
45000 |
11025 |
45000 |
Таблица 19
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
4900 |
||||||||
|
4б |
Поступили на расчётный счёт платежи от покупателей |
4900 |
||||||
|
32а |
Предъявлен счёт покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС |
50000 |
||||||
|
ИТОГО |
4900 |
50000 |
4900 |
50000 |
Таблица 20
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
8575 |
||||||||
|
4в |
Поступили на расчётный счёт платежи от покупателей |
5000 |
||||||
|
32а |
Предъявлен счёт покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС |
50000 |
||||||
|
ИТОГО |
8575 |
50000 |
5000 |
53575 |
Таблица 21
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
24500 |
||||||||
|
1 |
АООТ «Парус» |
45000 |
11025 |
|||||
|
2 |
АООТ «Прометей» |
50000 |
4900 |
|||||
|
3 |
АО «Лев» |
50000 |
5000 |
|||||
|
ИТОГО |
145000 |
20925 |
148575 |
Таблица 22
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
500 |
||||||||
|
17 |
Авансовый отчёт №42. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учёта |
300 |
||||||
|
19а |
ПКО №89. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса |
200 |
||||||
|
ИТОГО |
500 |
500 |
- |
Таблица 23
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
1200 |
||||||||
|
18 |
Авансовый отчёт №43. Оприходовано согласно авансового отчёта краска масляная |
1000 |
||||||
|
19б |
ПКО №90. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса |
200 |
||||||
|
ИТОГО |
1200 |
1200 |
- |
Таблица 24
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
1800 |
||||||||
|
12 |
Авансовый отчёт №41. На основании приложенных документов списываются командировочные расходы |
1730 |
||||||
|
13 |
ПКО №90. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса |
70 |
||||||
|
ИТОГО |
1800 |
1800 |
- |
Таблица 25
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
3500 |
||||||||
|
1 |
Н.П. Иванов |
500 |
||||||
|
2 |
В.И.Лавров |
1200 |
||||||
|
3 |
Т.С.Уваров |
1800 |
||||||
|
ИТОГО |
0 |
3500 |
0 |
Таблица 26
|
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
||
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Выручка (90-1) |
145000 |
||
|
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
101750 |
||
|
3 |
НДС (90-3) |
24167 |
||
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
19083 |
||
|
ИТОГО |
145000 |
145000 |
Таблица 28
|
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
||
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Прочие доходы (91-1) |
570 |
||
|
2 |
Прочие расходы (91-2) |
1370 |
||
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
800 |
||
|
ИТОГО |
1370 |
1370 |
Таблица 29
|
№ |
Наименование счета |
На 01.04 |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
01 |
Основные средства |
62400 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
21070 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
9300 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
3060 |
|
|
08 |
Вложения во внебюджетные активы |
12200 |
|
|
10 |
Материалы |
20119 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
3250 |
|
|
20 |
Основное производство |
- |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
4500 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
12301 |
|
|
50 |
Касса |
2878 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
14773 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
17980 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
148575 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
37500 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
28771 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. |
10248 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
39200 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
- |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
5350 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
32800 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
42650 |
|
|
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
25562 |
|
|
99 |
Прибыль |
26105 |
Заключение
В данной курсовой работе мы произвели расчёты и оформили необходимые документы по хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Петермастер». Составили журнал хозяйственных операций за март месяц. По данным журнала произвели синтетический учёт, в дополнение к нему открыли аналитические счета (к 60, 62, 71сч.). Для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учёта и составления баланса сделали оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам. Открыли журналы-ордера к счетам 50,51,71. Сделали баланс за квартал. По полученным данным заполнили главную книгу. По некоторым операциям дали бухгалтерские справки, расшифровку по счетам 90, 91. Сделали отчисления налога на прибыль за квартал в сумме 8244 (восемь тысяч двести сорок четыре) рубля 00 копеек. По данным хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Петермастер» за месяц мы видим, что прибыль повысилась к концу квартала, по сравнению с предыдущими месяцами. Сделали отчисления в налоговую инспекцию по налогам на нужды образования, на уборку территории, на имущество. Заполнили приходный и расходный ордера, платёжное поручение; вывели остатки на 01.04.2005г. по главной книге. Составили отчёт о прибыли и убытках за март месяц; показали отчисления в бюджет.
Список используемой литературы
Закон РФ “О бухгалтерском учете”. Утвержденных Приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности В РФ. №34Н от 27.07.98 // Экономика и жизнь, №36,1998.
Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98 // Экономика и жизнь, №3,1999.
Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” ПБУ 4/99 №43Н от 06.07.99 // Экономика и жизнь, №35,1999.
Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01 №44Н от 09.06.01 // Экономика и жизнь, №30, 2001.
Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01 №26Н от 30.03.01 // Экономика и жизнь, №18, 2001.
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. №33Н от 20.07.98 // Экономика и жизнь, №37,1998.
Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99 // Экономика и жизнь, №24,1999.
Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99 // Экономика и жизнь, №24,1999.
План счетов бухгалтерского учёта. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г.
Налоговый кодекс
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА, 2002.
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учёта. - М.: Контур, 1998.
Методические указания и задания к выполнению курсовой работы по курсу «Бухгалтерский учёт», Пермь 2002.
Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000г.
Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2002г.
Макальская М. Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие.- 13-е изд., доп. и перераб. - М.: Дело и Сервис, 2002г.
18. Печерская Г.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). - М.: ПРИОР, 2002г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Основные виды бухгалтерского баланса. Статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объекта учета. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке. Особенности отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [819,6 K], добавлен 20.05.2015Отчет о прибылях и убытках организации. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации, доходов и расходов, финансовых результатов организации за период, эффективности управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов.
лабораторная работа [50,0 K], добавлен 09.01.2009Бухгалтерский баланс: понятие, виды, требования. Сущность и содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Автоагрегат". Пути совершенствования и автоматизации отчетности.
дипломная работа [6,2 M], добавлен 28.09.2010Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Промприбор". Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Соответствие бухгалтерского отчета предъявляемым требованиям и рекомендации по его совершенствованию.
дипломная работа [91,9 K], добавлен 11.08.2011Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Понятие, значение, виды баланса, оценка статей. Отражение финансовых результатов в отчете о прибылях и убытках. Структура форм отчетности, изменения в составе показателей, нормативное регулирование учета. Организация бухгалтерского учета на предприятии.
курсовая работа [74,5 K], добавлен 21.01.2016Регистрация хозяйственных операций на предприятии ОАО "АРС" за декабрь 2011 года. Составление оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Плановая калькуляция себестоимости продукции. Структура кредиторской задолженности.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 28.05.2013Роль трудовых ресурсов в повышении эффективности деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на ГУП "Ремстройбыт". Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления и учета.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.12.2011
