Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись

Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись

Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям. Отражение хозяйственных операций на счетах согласно установленной корреспонденции. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам. Оформление бухгалтерского баланса по форме №1.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	26.04.2011
Размер файла	30,6 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственный университет управления

Домашнее задание

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись»

г. Москва, 2010 г.

Исходные данные

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.2005 г. по счетам (см. табл. 1):

Табл. 1

Наименование раздела баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма
Внеоборотные активы	Основные средства	01	38000
Внеоборотные активы	Амортизация основных средств	02	8000
Оборотные активы	Материалы	10	5200
Оборотные активы	НДС по приобретенным ценностям	19	400
Оборотные активы	Основное производство	20	6500
Оборотные активы	Готовая продукция	43	4000
Оборотные активы	Товары отгруженные	45	8000
Оборотные активы	Касса	50	2000
Оборотные активы	Расчетные счета	51	33200
Краткосрочные обязательства	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	2400
Краткосрочные обязательства	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	18200
Краткосрочные обязательства	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	8400
Краткосрочные обязательства	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	21000
Актив с прочими дебиторами	Расчеты с разными дебиторами	76/1	700
Капитал и резервы	Уставной капитал	80	20000
Капитал и резервы	Добавочный капитал	83	18500
Капитал и резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84/2	1500
ИТОГО	196000

Требуется

1. Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям.

2. Открыть счета и отразить С1 (см. табл.1).

3. Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.

4. «Закрыть» счета, т.е. определить обороты и С2.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс по форме №1 (рабочий).

корреспонденция счет хозяйственный баланс ведомость

№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение на счете	Вид операции
				Д К
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Акт приемки-передачи основных фондов	Поступили безвозмездно ОФ	20000	01 98	«Основные средства» «Доходы будущих периодов»	А П	+ +	III
2	Выписка банка с р/с	Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)	1300	68/1 51	«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет»	А А	- +	I
3	Выписка банка с р/с	Погашена задолженность органам по социальному страхования и обеспечению	8400	69 51	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
4	Выписка банка с р/с	Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	21000	50 51	«Касса» «Расчетный счет»	А А	+ -	I
5	Расчетно-платежная ведомость	Выдана заработная плата персоналу	21000	70 50	«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса»	П А	- -	IV
6	Приходные ордера и счет-фактуры	Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен	18000	10 60	«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
7	Приходные ордера и счет-фактуры	Одновременно по поступившим материалам начислен НДС в размере 18 %, НДС=18%*18000=3240	3240	19 60	«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
Итого по счету фактуры=18000+3240	21240
8	Справка бухгалтерии	Одновременно списан НДС по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету.		68 19	«НДС. Расчеты по налогам НДС» «НДС по приобретенным ценностям»	П А	- +	IV
9	Требования и лимитные карты	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	20000	20 10	«Основное производство» «Материалы»	А А	+ -	I
10	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата производственным рабочим	33000	20 70	«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда»	А П	+ +	III
11	Справка бухгалтерии	Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения = 27%33000= 8580 Социальное страхование = 2,9%33000=957 Пенсионный фонд = 20%33000=6600 Обязательное Медицинское Страхование (ОМС) = 3,1%33000=1023 Налог на травматизм = 1%*33000=330	8910 957 6600 1023 330	20(Д) 69(К) 69.2(К) 69.3(К) 69.1.1(К)	«Основное производство» «Расчеты по социальному страхованию» «Расчеты по пенсионному обеспечению» «Расчеты по обязательному мед. страхованию» «…»	А П П П П	+ + + + +	III
12	Накладные	Поступила на склад из производства готовая продукция(ГП) по фактической производственной себестоимости. п.9,10,11	61910	43 20	«Готовая продукция» «Основное производство»	А А	+ -	I
13	Отгрузочные накладные и счета-фактуры	Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости	61910	45 43	«Товары отгруженные» «Готовая продукция»	А А	+ -	I
14	Выписка банка с р/с	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего	18880	60 51	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
15	Выписка банка с р/с	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	15000	66 51	«Расчеты по краткосрочным кредитам» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
16	Выписка банка с р/с	Поступило на расчетный счет от дебиторов	500	51 76/1	«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами/ Расчеты по имущественному и личному страхованию»	А А	+ -	I
17	Выписка банка с р/с	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т.ч. НДС=18% от выручки, 100% выручки.	177000 (118%)	51 90/1	«Расчетный счет» «Продажи. Выручка от реализации»	А П	+ +	III
18	Справка бухгалтерии	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	61910	90/2 45	«Продажи. Себестоимость продаж» «Товары отгруженные»	А А	+ -	I
19	Справка бухгалтерии	Начислен НДС, полученный от реализации продукции как подлежащий перечислению в бюджет	27000	90/3 68	«Продажи. Налог на добавленную стоимость» «Расчеты по налогам и сборам»	П П	- +	II
20	Справка бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции. Фин. Рез-т = К-Д по сч.90 177000-61910-27000	88090	90/9 99	«Продажи/ Прибыль/убыток от продаж» «Прибыль и убыток»	П П	- +	II

Открыть счет, значит: написать номер, название, вид счета, обозначить дебетовую и кредитовую части.

Алгоритм расчета остатка на конец месяца:

1) по активному счету

С₂= С₁ + оборот по дебету - оборот по кредиту

2) по пассивному счету

С₂= С₁ + оборот по кредиту - оборот по дебету

На основании журнала регистрации хозяйственных операций открываем счета:

01 «Основные средства»

Дебет Кредит
С₁= 38000
1) 20000 К-98.2
О_Д = 20000
С₂ = 58000

68/1 «Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль» Дебет Кредит С₁= 0 2) 1300 К-51 О_д = 1300 - С₂ = 1300 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит
С₁= 33200	2) 1300 Д-68.1 3) 8400 Д-69 4) 21000 Д-50 14) 18880 Д-60 15) 15000 Д-66
16) 500 К-76.1 17) 177000 К-90.1
Од = 177500	О_к = 64580
С₂ = 146120

50 «Касса»

Дебет Кредит
С₁= 2000	5) 21000
4) 21000 К-51
Од = 21000	Ок = 21000
С₂ = 2000

10 «Материалы»

Дебет Кредит
С₁= 5200	9) 20000 Д-20
6) 18000 К-60
Од = 18000	Ок= 20000
С₂ = 3200

19 «НДС по материальным ценностям приобретенным»

Дебет А Кредит
С₁= 400	8) 3240
7) 3240 К-60
Од = 3240	Ок = 3240
С₂ = 400

20 «Основное производство»

Дебет А Кредит
С₁= 6500	12) 61910 Д-43
9) 20000 К-10 10) 33000 К-70 11) 8910 К-69
Од = 61910	Ок = 61910
С₂ = 6500

43 «Готовая продукция»

Дебет А Кредит
С₁= 4000	13) 61910 Д-45
12) 61910 К-20
Од = 61910	Ок = 61910
С₂ = 4000

45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
С₁= 8000	18) 61910 Д-90.2
13) 61910 К-43
Од = 61910	Ок= 61910
С₂ = 8000

76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет Кредит
С₁= 700	16) 500 Д-51

-	Ок = 500
С₂ = 200

90 «Продажи»

Дебет Кредит
18) 61910 К-45 19) 27000 К-68 20) 88090 К-99	17) 177000 Д-51
Оборот = 177000	Оборот = 177000

98.2 «Доходы будущих периодов»

Дебет Кредит
	С₁= 0
	1) 20000 Д-01
	Ок = 20000
	С₂ = 20000

68/НДС «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
8) 3240 К-19	С₁= 0
	19) 27000 Д-90
Од =3240	Оборот = 27000
	С₂ = 23760

69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет Кредит
3) 8400 К-51	С₁= 8400
	11) 8910 Д-20
Од = 8400	Ок = 8910
	С₂ = 8910

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит 14) 18880 К-51 С₁= 2400 6) 18000 Д-10 7) 3240 Д-19 Од= 18880 Оборот = 21240 С₂ = 4760 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит 5) 21000 К-50 С₁= 21000 10) 33000 Д-20 Од = 21000 Ок = 33000 С₂ = 33000 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» Дебет Кредит 15) 15000 К-51 С₁= 18200 Од = 15000 С₂ = 3200 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит С₁= - 20) 88090 Д-90 Од= 0 Ок = 88090 С₂ = 88090

02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
	С₁= 8000

Од = 0	Ок = 0
	С₂ = 8000

80 «Уставной капитал»

Дебет Кредит
	С₁= 20000

Од = 0	Ок= 0
	С₂ = 20000

83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит
	С₁= 18500

Од = 0	Ок = 0
	С₂ = 18500

84/2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет П Кредит
	С₁= 1500

Од = 0	Ок = 0
	С₂ = 1500

Для выполнения контрольной функции бухгалтерского учета за остатками на начало и конец месяца, правильностью разнесения хозяйственных операций по счетам в течение месяца и правильностью определения остатков по счетам на конец месяца составляется оборотно-сальдовая ведомость.

№, наименования счетов	Остатки на начало месяца	Обороты за месяц	Остатки на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01 «Основные средства»	38000	-	20000	-	58000	-
02 «Амортизация»	-	8000	-	-	-	8000
10 «Материалы»	5200	-	18000	20000	3200	-
19 «НДС по материальным ценностям приобретенным»	400	-	3240	3240	400	-
20 «Основное производство»	6500	-	61910	61910	6500	-
43 «Готовая продукция»	4000	-	61910	61910	4000	-
45 «Товары отгруженные»	8000	-	61910	61910	8000	-
50 «Касса»	2000	-	21000	21000	2000	-
51 «Расчетный счет»	33200	-	177500	64580	146120	-
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	-	2400	18880	21240	-	4760
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»	-	18200	15000	-	-	3200
68/1 «Расчеты по налогам и сборам»	-	-	1300	-	1300	-
68/НДС «Расчеты по налогам и сборам»	-	-	3240	27000	-	23760
69 «Расчеты по социальному страхованию»	-	8400	8400	8910	-	8910
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	21000	21000	33000	-	33000
76/1 «Расчеты с дебиторами»	700	-	-	500	200	-
80 «Уставной капитал»	-	20000	-	-	-	20000
83 «Добавочный капитал»	-	18500	-	-	-	18500
84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»	-	1500	-	-	-	1500
90 «Продажи»	-	-	177000	177000	-	-
98.2 «Доходы будущих периодов»	-	-	-	20000	-	20000
99 «Прибыль»	-	-	-	88090	-	88090
Итого	98000	98000	670290	670290	229720	229720

На основе остатков по счетам составляется бухгалтерский баланс.

Баланс

Актив	Пассив
	Начало месяца	Конец месяца		Начало месяца	Конец месяца
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства (сч 01 - сч. 02)	30000	50000	Уставной капитал	20000	20000
Итого по I разделу	30000	50000	Добавочный капитал	18500	18500
II. Оборотные активы		Нераспределенная прибыль прошлых лет	1500	1500

Материалы	5200	3200	Нераспределенная прибыль отчетного периода	-	88090

Готовая продукция	4000	4000	Итого по III разделу	48000	136090
НДС по материальным ценностям приобретенным	400	400	V. Краткосрочные обязательства
Основное производство	6500	6500	Краткосрочные кредиты	18200	3200
Товары отгруженные	8000	8000	Расчеты по соцстрахованию	8400	8910
Касса	2000	2000	Расчеты с персоналом по оплате труда	21000	33000
Расчетный счет	33200	146120	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2400	4760
Расчеты с дебиторами	700	200	Расчеты по налогам и сборам	-	22460
Итого по II разделу	59300	170420	Доходы будущих периодов	-	20000
Баланс	90000	220420	Итого по V разделу	50000	92330
			Баланс	90000	220420

Размещено на Allbest.ru

контрольная работа "Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись" скачать

Подобные документы

Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации
Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.

практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010
Бухгалтерский баланс ООО "Учебное"
Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.

курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016
Бухгалтерский и финансовый учёт
Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета. Классификация основных средств. Составление корреспонденции счетов и ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций.

курсовая работа [110,2 K], добавлен 13.12.2014
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации
Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.

курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010
План счетов бухгалтерского учета
Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013
Бухгалтерский учет на предприятии
Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.

реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008
Документооборот и его правила
Требования, предъявляемые к оформлению бухгалтерских документов. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам и бухгалтерского баланса по производственному предприятию. Регистрация хозяйственных операций. Предназначение учетных регистров.

контрольная работа [30,1 K], добавлен 20.04.2016
Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики
Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015

Другие документы, подобные "Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.