Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Решение сквозной задачи на примере условной организации

Решение сквозной задачи на примере условной организации

Описания группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Изучение заполнения ведомости по расчетам с работниками организации на основании данных о хозяйственных операциях, взаиморасчетах с заказчиками.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	10.04.2011
Размер файла	42,3 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

- 3 -

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Решение сквозной задачи на примере условной организации

Список использованной литературы

Введение

Сегодня экономика не стоит на месте. Все чаще создаются новые предприятия, запускается производство продукции, появляются ноу-хау. В настоящее время основной сферой деятельности для широкого круга людей является малый бизнес. Доступность малого предпринимательства обусловлена тем, что его функционирование не предполагает крупных финансовых вложений, не требует больших материальных и трудовых ресурсов.

Одной из отличительных признаков предприятий малого бизнеса является малая численность занятого персонала. Их служба бухгалтерии порой представлена одним главным бухгалтером, исполняющим помимо своих должностных обязанностей, функции плановой службы, отдела кадров, юридического отдела, внутреннего аудита и т. д. В связи с этим возрастает актуальность и необходимость изучения такой дисциплины, как «Учет на предприятиях малого бизнеса». Данный предмет, кроме бухгалтерских вопросов, освещает наиболее существенные правовые аспекты функционирования субъекта малого предпринимательства (порядок его создания, государственной регистрации, открытия банковских счетов и пр.), а также особенности проведения аудита. Одним словом, данная дисциплина является «палочкой-выручалочкой» для главного бухгалтера подобной организации.

Таким образом, цель данной контрольной работы - закрепление полученных знаний в ходе лекций и практических навыков по ведению бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

Следует отметить, что данная работа основана на решении сквозной задачи по отчетным данным и справочной информации условной организации - общества с ограниченной ответственностью.

Решение сквозной задачи на примере условной организации

Прежде чем приступить к решению задачи необходимо ознакомиться с особенностями Общества:

ь Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009г. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы;

ь у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2009г., сальдо взаиморасчетов с поставщиками и покупателями равно 0;

ь все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

ь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» 167-ФЗ от 15 декабря 2001г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопленную и страховую части не производится;

ь величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

ь заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц;

ь НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

ь У Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

Задание 1 На основании данных об остаточной стоимости основных средств на 1 января 2009г. (таблица 1) определим сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в 1 квартале 2009г. Результаты представим в таблице 2.

Таблица 1 Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
6	39173	346160	640900

Таблица 2 Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2009 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009 г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	39173	100 %	39173	39173/4 = 9793,25
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	346160	50%	(346160*50%)/100% = 173080	173080/4 = 43270
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	640900	10%	(640900*10%)/100% = 64090	64090/4 = 16022,5
Всего	1026233	Х	276343	69085,75

Отнесение к расходам для целей налогообложения затрат на приобретение основных средств зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств. Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем - 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет. Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы.

Задание 2 На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (таблица 4).

Таблица 3 Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	4 213,00
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	6995,00
3	11 января 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000,00
4	13 января 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб.	2 800 000,00
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	7830,00
1	2	3	4
6	27 января 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2 800,00 руб.	1 064 000,00
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800,00 руб.	1 456 000,00
8	31 января 2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	18000,00
9	31 января 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	2520,00
10	31 января 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	36,00
11	3 февраля 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000,00
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000,00
13	5 февраля 200Х г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000,00
14	5 февраля 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000,00
15	6 февраля 2009г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000,00
16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	2340,00
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	2520,00
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	36,00
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.	7830,00
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000,00
1	2	3	4
21	18 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000,00
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000,00
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000,00
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.	8265,00
25	27 февраля 2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800,00 руб.	2 280 000,00
26	28 февраля 2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	19 000,00
27	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	2660,00
28	28 февраля 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г.	38,00
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000,00
30	5 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800,00 руб.	840 000,00
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000,00
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.	2470,00
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009 г.	2660,00
34	10 марта 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	38,00
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г.	8265,00
1	2	3	4
36	15 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000,00
37	17 марта 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб.	2 800 000,00
38	18 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500шт. по цене 2 80,00 руб.	1 400 000,00
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.	8700,00
40	26 марта 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 270 000,00
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000,00
42	28 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000,00
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000,00
44	31 марта 2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	20 000,00
45	31 марта 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	2 800,00
46	31 марта 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	40,00
47	31 марта 2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	69085,75

Дополнительные расчеты к таблице 3:

5. Заработная плата за первую половину января 2009г. составляет 50% от оклада за вычетом НДФЛ (13%).

Т. к. сумма заработанной платы за январь составляет 18000 руб., то заработная плата за первую половину января 2009г.=9000-13% = 7830 руб.

9. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» 167-ФЗ от 15 декабря 2001г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Следовательно, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г. составят: (18000*14%)/100% = 2520 руб.

10. Величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%. Значит взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. составят: (18000*0,2%)/100% = 36 руб.

16. Т. к. НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы, то НДФЛ с заработной платы за январь 2009г будет равен: (18000*13%)/100% = 2340 руб.

17. см. п. 9 (2520 руб.).

18. см. п. 10 (36 руб.).

19. Начислена заработанная плата за январь в размере 18000 руб.; из нее удержан НДФЛ в размере 2340 руб.; 25.01.2009 выплачена з/пл. за первую половину января в размере 7830 руб. Значит заработная плата за вторую половину января 2009г составит: 18000-2340-7830 = 7830 руб.

24. Заработная плата за первую половину февраля 2009г. составляет 50% от оклада за вычетом НДФЛ (13%).

Т. к. сумма заработанной платы за февраль составляет 19000 руб., то заработная плата за первую половину февраля 2009г.=9500-13% = 8265 руб.

27. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г. составят: (19000*14%)/100% = 2660 руб.

28. Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. составят: (19000*0,2%)/100% = 38 руб.

32. НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г. будет равен: (19000*13%)/100% = 2470руб.

33. см. п. 27 (2660 руб.).

34. см. п. 28 (38 руб.).

35. Заработная плата за вторую половину февраля 2009г составит: 19000-2470-8265 = 8265 руб.

39. Т. к. сумма заработанной платы за март составляет 20000 руб., то заработная плата за первую половину марта 2009г.=10000-13% = 8700 руб.

45. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г. составят: (20000*14%)/100% = 2800 руб.

46. Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г. составят: (20000*0,2%)/100% = 40 руб.

47. Всего (таблица 2).

Таблица 4 Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг	Сумма, учитываемая для н/обложения
				за работниками	за орг-цией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009 г.	-	6995	-
1	10.01.09	-	6995	-	-	6995
2	25.01.09	-	7830	7830	-	-
3	31.01.09	18000	-	-	10170	7830
4	10.02.09	-	2340	-	7830	2340
5	10.02.09	-	7830	-	-	7830
6	25.02.09	-	8265	8265	-	-
7	28.02.09	19000	-	-	10735	8265
8	10.03.09	-	2470	-	8265	2470
9	10.03.09	-	8265	-	-	8265
10	25.03.09	-	8700	8700	-	-
11	31.03.09	20000	-	-	11300	8700
Итого:	57000	52695	-	11300	52695

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполним ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (таблица 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) по каждому поставщику.

Таблица 5 Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (в руб.)

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг	Сумма, учитываемая для н/обложения
				за контрагентом	за орг-цией
1	2	3	4	5	6	7
Расчеты по сумкам
Остаток на 1 января 2009 г.	-	-	-
1	27.01.09	1 064 000	-	1 064 000	-	-
2	29.01.09	-	1 456 000	-	392 000	1 064 000
3	05.02.09	392 000	-	-	-	392 000
4	18.02.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
5	22.02.09	-	1 400 000	-	-	1 400 000
6	05.03.09	840 000	-	840 000	-	-
7	09.03.09	-	840 000	-	-	840 000
8	18.03.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
Итого:	5 096 000	3 696 000	1 400 000	-	3 696 000
Расчеты по портфелям
Остаток на 1 января 2009 г.	-	-	-
1	04.02.09	-	760 000	-	760 000	-
2	06.02.09	1 900 000	-	1 140 000	-	760 000
3	15.02.09	-	1 140 000	-	-	1 140 000
4	20.02.09	-	1 140 000	-	1 140 000	-
5	27.02.09	2 280 000	-	1 140 000	-	1 140 000
6	03 03.09	-	1 140 000	-	-	1 140 000
1	2	3	4	5	6	7
7	27.03.08	-	1 520 000	-	1 520 000	-
8	28.03.08	1 520 000	-	-	-	1 520 000
Итого:	5 700 000	5 700 000	-	-	5 700 000
Итого по всем:	10 796 000	9 396 000	1 400 000	-	9 396 000

Таблица 6 Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (в руб.)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг	Сумма, учитыв. для целей н/обложения
				за контр-агентом	за орг-цией
1	2	3	4	5	6	7
Расчеты по сумкам
Остаток на 1 января 2009г.	-	-	-
1	11.01.09	2 800 000	-	2 800 000	-	-
2	13.01.09	-	2 800 000	-	-	-
3	15.03.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
4	17.03.09	-	2 800 000	-	1 400 000	-
5	28.03.09	1 400 000	-	-	-	-
Итого:	5 600 000	5 600 000	-	-	-
Расчеты по портфелям
Остаток на 1 января 2009г.	-	-	-
1	03.02.09	3 720 000	-	3 720 000	-	-
2	05.02.09	-	3 720 000	-	-	-
3	26.03.09	-	3 720 000	-	3 720 000	-
Итого:	3 720 000	7 440 000	-	3 720 000	-
Итого по всем:	9 320 000	13 040 000	-	3 720 000	-

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) заполним ведомость учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7 Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило	В т.ч. оплачено поставщику	Выбыло	В т.ч. оплачено покупателем	Остаток
		К-во	?, т.р.	К-во	?, т.р.	К-во	?, т. р.	К-во	?, т. р.	К-во	?, т. р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Сумки

Сальдо на 1 января 2009г.
1	11.01	-	-	1400	2800	-	-	-	-	-	-
2	13.01	1400	2 800	-	-	-	-	-	-	1400	2 800
3	27.01	-	-	-	-	380	760	-	-	1020	2 040
4	29.01	-	-	-	-	-	-	520	1 456	-	-
5	05.02	-	-	-	-	140	280	-	-	880	1 760
6	18.02	-	-	-	-	500	1 000	-	-	380	760
7	22.02	-	-	-	-	-	-	500	1 400	-	-
8	05.03	-	-	-	-	300	600	-	-	80	160
9	09.03	-	-	-	-	-	-	300	840	-	-
10	15.03	-	-	700	1 400	-	-	-	-	-	-
11	17.03	1400	2 800	-	-	-	-	-	-	1480	2 960
12	18.03	-	-	-	-	500	1 000	-	-	980	1 960
13	28.03	-	-	700	1 400	-	-	-	-	-	-
Итого:	2800	5 600	2 800	5 600	1820	3 640	1320	3 696	980	1 960
Портфели
1	03.02	-	-	1200	3 720	-	-	-	-	-	-
2	04.02	-	-	-	-	-	-	200	760	-	-
3	05.02	1200	3 720	-	-	-	-	-	-	1200	3 720
4	06.02	-	-	-	-	500	1 550	-	-	700	2 170
5	15.02	-	-	-	-	-	-	300	1 140	-	-
6	20.02	-	-	-	-	-	-	300	1 140	-	-
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
7	27.02	-	-	-	-	600	1 860	-	-	100	310
8	03.03	-	-	-	-	-	-	300	1140	-	-
9	26.03	1200	3 720	-	-	-	-	-	-	1300	4 030
10	27.03	-	-	-	-	-	-	400	1 520	-	-
11	28.03					400	1 240	-	-	900	2 790
Итого:	2400	7 440	1200	3 720	1500	4 650	1500	5 700	900	2 790

В таблице 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.

Выбытие товаров происходит по тем же ценам, что они и поступали.

Задание 5

На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) рассчитаем стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (таблица 8).

Таблица 8 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

№ п/п	Дата	Поступило	Выбыло	Остаток	Сумма, учитываемая в целях н/обложения
		Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сумки
Остаток на 1 января 2009г.
1	13.01	1400	2 800 000	-	-	1400	2 800 000	-
2	29.01	-	-	380	760 000	1020	2 040 000	760 000
3	05.02	-	-	140	280 000	880	1 760 000	280 000
4	22.02	-	-	500	1 000 000	380	760 000	1 000 000
5	09.03	-	-	300	600 000	80	160 000	600 000
6	17.03	700	1 400 000	-	-	780	1 560 000	-
7	28.03	700	1 400 000	-	-	1480	2 960 000	-
Итого:	2800	5 600 000	1320	2 640 000	1480	2 960 000	2 640 000
Портфели
Остаток на 1 января 2009г.
1	05.02	1200	3 720 000	-	-	1200	3 720 000	-
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	06.02	-	-	200	620 000	1000	3 100 000	620 000
3	15.02	-	-	300	930 000	700	2 170 000	930 000
4	27.02	-	-	300	930 000	400	1 240 000	930 000
5	03.03	-	-	300	930 000	100	310 000	930 000
6	28.03	-	-	400	1 240 000	-300	-930 000	310 000
Итого:	1200	3 720 000	1500	4 650 000	-300	-930 000	3 720 000

учет хозяйственный заказчик стоимость

В случае положительных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. В случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.

Задание 6

На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) заполним Книгу учета доходов и расходов (таблица 9).

Таблица 9 Книга учета доходов и расходов

Регистрация	Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа*	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	-	-
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	-	-
1	2	3	4	5
3	11 января 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (сумки)	-	-
4	13 января 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	-	-
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	-	7 830
6	27 января 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	-	760 000
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
8	31 января 2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	-	-
9	31 января 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
10	31 января 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
11	3 февраля 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели)	-	-
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000	-
13	5 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.	-	280 000
14	5 февраля 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	-	-
15	6 февраля 2009г.	Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	-	1 550 000
16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	-	2 340
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	-	2 520
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	36
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.	-	7 830
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000	-
1	2	3	4	5
21	18 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	-	1 000 000
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000	-
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000	-
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.	-	8 265
25	27 февраля 2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.	-	1 860 000
26	28 февраля 2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	-	-
27	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	-	-
28	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
30	5 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	-	600 000
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000	-
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.	-	2 470
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	-	2 660
34	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	-	38
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г.	-	8 265
36	15 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	-	-
37	17 марта 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	-	-
38	18 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	-	-
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.	-	8 700
40	26 марта 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	-	-
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000	-
42	28 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	-	-
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	-	310 000
44	31 марта 2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	-	-
45	31 марта 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	-	-
46	31 марта 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	-	-
47	31 марта 2009г.	Амортизация на приобретение основных средств	-	69085,75
Итого за 1 квартал:	9 396 000	6 480 039,7

Задание 7 На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2009г.

Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000

Сумма полученных расходов за налоговый период 6 480 039,7

Налоговая база (9396000-6480039,7) 2 915 960,3

Ставка налога 5%

Единый налог 2915960,3*5% 145 798,01

Список использованной литературы

Учебники и учебные пособия

1. Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса : учеб. пособие / М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2006.-368 с.

2. Новодворский В.Д., Сабанин Р. Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.-296 с.

Справочные поисковые системы

3. СПС «Консультант Плюс».

Размещено на Allbest.ru

контрольная работа "Решение сквозной задачи на примере условной организации" скачать

Подобные документы

Учет на предприятиях малого бизнеса
Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.

контрольная работа [66,3 K], добавлен 11.03.2012
Учет на предприятиях малого бизнеса
Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.

контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008
Учет основных средств предприятия
Теоретические основы учета основных средств и особенности формирования их стоимости в зависимости от источников поступления. Анализ документального оформления основных средств, организации и порядка ведения их учета в ОАО "Брянский камвольный комбинат".

курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.05.2010
Изучение организации учета хозяйственных операций по движению основных средств в организации и разработка рекомендаций по его совершенствованию
Экономическое содержание основных средств, их классификация и учет. Оценка и переоценка объектов основных средств. Документальное оформление операций по поступлению основных средств, организация их аналитического учета. Инвентаризация основных средств.

курсовая работа [126,6 K], добавлен 25.11.2013
Операции по выбытию объектов основных средств
Сущность основных средств и операций по их выбытию. Исследование порядка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (на основе данных производственной фирмы "Престиж") и порядка заполнения показателей основных форм бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [95,5 K], добавлен 28.01.2014
Создание учетной политики для целей налогообложения
Сущность и задачи учетной политики, методы определения момента признания доходов и расходов и их группировки. Создание резервов для целей налогового учета, правила учета основных средств, покупных товаров, сырья, материалов и незавершенного производства.

реферат [21,1 K], добавлен 27.10.2010
Использование основных средств на РУП "ГЗЛиН"
Классификация, оценка и задачи учета основных средств организации. Экономическая сущность средств производства. Амортизационные отчисления от стоимости объектов основных средств. Основные показатели производственно-финансовой деятельности организации.

курсовая работа [197,2 K], добавлен 20.04.2014
Контроль хозяйственных операций по учету основных средств на примере ООО "Комфорт"
Экономическая сущность основных средств. Нормативное регулирование учета и аудита ОС. Анализ организации бухгалтерского учета хозяйственных операций с ОС на предприятии. Методики оценки существенности и аудиторских рисков, проведения выборочной проверки.

курсовая работа [120,9 K], добавлен 27.03.2016
Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках
Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
Учет и анализ расчетов с заказчиками в подрядной организации на примере ЗАО "ИНЭСС" (г. Балаково)
Определение значения и изучение задач учета и анализа расчетов с заказчиками ремонтно-строительных и электромонтажных работ в современных условиях. Организация учета расчетов с заказчиками ремонтных работ в подрядной организации на примере ЗАО "ИНЭСС".

курсовая работа [217,7 K], добавлен 12.01.2012

Другие документы, подобные "Решение сквозной задачи на примере условной организации"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.