Современные информационные системы бухгалтерского учета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Современные информационные системы предназначены для повышения эффективности управления с помощью информационных технологий подготовки и принятия решений.

Бухгалтерский учет является самым сложным и трудоемким процессом учета, поэтому использование компьютерных технологий при обработке информации просто необходимо. Во-первых, автоматизированный учет облегчает работу при обработке документов. Во-вторых, использование информационных систем повышает эффективность и достоверность учета, что играет очень важную роль в современном мире. В автоматизированном бухгалтерском учете можно достаточно легко, быстро и точно получить необходимую информацию, сформировать формы бухгалтерской отчетности, и так далее. Кроме того подсчет данных при автоматизированном учете осуществляется быстрее и точнее, чем если бы это делалось работником вручную.  

Компьютерная система бухгалтерского учета должна обеспечивать выполнение всех функций и требований бухгалтерского учета. Основой бухгалтерского учета является учетная политика организации - совокупность правил ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Существует большое разнообразие компьютерных программ, помогающих вести качественный учет бухгалтерских операций. Лидирующей является - «1С: Бухгалтерия». 1С Бухгалтерский учет -- это один из самых ответственных участков деятельности предприятия. Бухгалтеры должны быть обеспечены надежным и эффективным инструментом автоматизации. Основным способом регистрации хозяйственных операций в учете является ввод в информационную базу документов, соответствующих первичным документам бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по документу формируются автоматически при условии, что в документе будет установлен признак отражения хозяйственной операции документа в бухгалтерском учете.

В «1С:Бухгалтерии 8» реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров. Реализован механизм обмена информацией с программами типа «Клиент банка».



I. Цели и задачи практики

Целью курса является освоение практики ведения учета в программе "1С:Бухгалтерия 8".

Задачи практики состоят в изучении ее функциональных возможностей. Помимо получения теоретических знаний, выработка необходимых базовых навыков ведения учета в программе на конкретных практических примерах. Умения, приобретенные на курсе, позволят уверенно вести учет в программе, более эффективно использовать ее возможности.

В результате прохождения обучения приобрести следующие навыки:

· Уверенно овладеть инструментарием программы 1С:Бухгалтерия 8;

· Применять на практике методики от работы с документами до составления регламентированной отчетности;

· Уметь контролировать состояние регламентированной отчетности (бухгалтерской и финансовой);

· Корректно исправлять ошибки бухгалтерского и налогового учета;

· Владеть функционалом конфигурации (работа с многоуровневыми справочниками, работа через документы конфигурации, работа с табличными частями документов и отчетов, ввод ручных проводок, копирование документов, ввод на основании, уметь настраивать стандартные отчеты, понимать назначение регистров накопления и регистров сведений и т. п.).



II. Описание системы

Компания 1С занимается разработкой тиражных программных решений для автоматизации учетных и управленческих задач в коммерческих компаниях и учреждениях, получающих финансирование из бюджета. Каждый из программных продуктов объединяет практику применения типовых решений (стандартных для всех или отдельных программ) и решение специфических задач отдельной отрасли и задач, характерных для предприятий определенного вида деятельности.

От других аналогичных решений «1С Предприятие 8» отличается особенно тщательным подходом, применяемым при определении состава функциональных возможностей типовых решений. Взаимодействие с большим количеством пользователей позволяет компании 1С анализировать их опыт применения программ и исследовать меняющиеся потребности пользователей «1С Предприятие 8». В результате такой работы в программах содержатся именно те функции, которые действительно необходимы для большей части компаний. Таким образом, методология учета и подходы к управлению деятельностью в типовых решениях полностью соответствуют российской специфике. При этом решения довольно компактны и просты в применении, программы обладают удобными возможностями для поддержки и развития.

Когда глава компании анализирует рынок программных продуктов, он может выбрать требуемый уровень автоматизации, благодаря тому, что разработчики 1С предлагают широкий выбор решений, среди которых как мощные комплексные системы, так и компактные программы для маленьких организаций, обращающих особое внимание на то, чтобы программу было просто использовать. Тем не менее, с ростом фирмы даже простые программы системы «1С:Предприятия» могут развиваться и идти по пути постепенного повышения уровня автоматизации, и компания может переходить на новые мощные конфигурации и интегрировать внедренную программу с другими решениями системы.

· Стандартные, специализированные и индивидуальные решения

· Непрерывное развитие системы

· Автоматизация отдельных задач и комплексная автоматизация

· Единая технологическая платформа

· Открытость системы

· Поддержка и сервис

«1С:Бухгалтерия 8» по праву считается универсальной программой ведения бухгалтерского и налогового учета. Она позволяет вести полноценный учет и получать регламентированную отчетность для сдачи в государственные фонды. Это решение позволяет автоматизировать учет в организациях, осуществляющих любые виды деятельности, такие как оптовая, розничная, комиссионная торговля, услуги, производство, зарплата и т.д. Программу могут использовать как предприниматели, ведущие налоговый учет на общих основаниях, так и частные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на едином налоге. Регламентированный учет в программе, реализован в соответствии с действующим законодательством, а все изменения оперативно реализовываются в новых версиях программы или в регламентированной отчетности.

Конфигурация «1C:Бухгалтерия 8» обеспечивает универсальность к подходу решения бухгалтерских задач, стоящих перед бухгалтерами и экономистами их бух отдела предприятия. Может помочь бухгалтерии самостоятельно выписывать первичные документы, вести учет продаж и т.д. в небольших предприятиях. В программу могут вводить информацию сотрудники других служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В последнем случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы.

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» бухгалтерский и налоговый учет ведутся параллельно. Реализовано два плана счетов. Один - для бухгалтерского учета, другой - для налогового учета (по налогу на прибыль). Для ведения двух учетов используются легко сопоставимые счета. Коды счетов налогового учета соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета. Такой подход существенно облегчает выполнение требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». При работе с планами счетов пользователь может добавлять собственные счет и субсчета в режиме «1С:Предприятие». В конфигурации существует возможность отменить ведение ПБУ 18/02, если организация это положение по бухгалтерскому учету не применяет. Есть возможность отменить одновременное ведение учетов (бухгалтерского и налогового) и применять только одно из них.

В единой информационной базе возможно ведение бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций, используя при этом общие справочники, с подготовкой регламентированной отчетности по каждой организации.

Учет продаж, учет комиссионной торговли (учет у комитента и комиссионера), учет банковских и кассовых операций, учет основных средств и нематериальных активов, учет расчетов с контрагентами, учет косвенных расходов, учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет, также возможно реализовать в конфигурации «Бухгалтерия предприятия».

Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерии 8 ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В программе отражены положения Налогового Кодекса РФ, федеральных законов и постановлений Правительства РФ, приказов Минфина РФ, ПБУ и других нормативных актов.

В 1С:Бухгалтерию 8 включены формы бухгалтерской отчетности и налоговые декларации, формы статистики, отчетность предприятия по НДФЛ и взносам в ПФР. Все формы отчетности соответствуют нормативным документам.

Бухгалтерская и налоговая отчетность своевременно обновляется, оперативно отражая все существенные изменения законодательства.

Конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» используется план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2010 г №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

В саму 1C:Бухгалтерию 8 заложена возможность совместного использования с такими программами как «1C Управление торговлей», «1C Зарплата и Управление Персоналом». Также есть возможность сделать совместный обмен данными с любыми другими конфигурациями созданными на «1С:Предприятие 8».

II.1 Основные преимущества ведения учета в программе «1С:Бухгалтерия 8»:

1. Ввод первичной информации в программе осуществляется с помощью документов, которые формируют записи по плану счетов и в разрезе дополнительных аналитик. Это позволяет получать стандартные бухгалтерские отчеты по оборотам на счетах и дополнительные расширенные отчеты для глубокого анализа деятельности компании. Каждый документ в программе соответствует печатным первичным документам бухгалтерского учета. В случае если нужно выполнить нестандартную операцию, используется ручное формирование проводок по плану счетов.

2. В программе реализован партионный учет товаров, материалов и готовой продукции. Это позволяет выполнять списание одним из нескольких методов - по средней себестоимости товаров; по ФИФО (сначала списываются товары поступившие раньше) и ЛИФО (сначала списываются товары поступившие позже). При необходимости учет товаров в программе можно вести в разрезе нескольких складов. Это позволяет контролировать остатки и движения по, например, удаленным складам.

3. Для автоматизации розничной торговли предусмотрена работа с торговыми точками. Автоматизирован учет комиссионной торговли.

4. Для контроля денежных потоков компании в программе ведется учет движения наличных и безналичных денежных средств, в разрезе касс и банковских счетов. В

5. Программа позволяет вести расчеты с контрагентами и подотчетными лицами в разных валютах и оперативно получать состояние взаиморасчетов.

6. Немаловажным для бухгалтерии является полноценный учет основных средств и нематериальных активов: поступление, принятие на учет, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация.

7. Реализован учет основных производственных операций, а именно

8. Программа позволяет начислять заработную плату сотрудникам предприятия, рассчитывать отчисления в фонды и производить выплату заработной платы через кассу или перечислять на лицевые счета работников в банке.

9. При необходимости в программе можно вести учет нескольких организаций работающих с едиными списками товаров, клиентов и т.д.

II.2 Функциональные возможности «1С: Бухгалтерия предприятия 8»:

Бухгалтерский и налоговый учет реализованы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В состав конфигурации включен план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31 октября 2000 г. № 94н.

 Методика бухгалтерского учета обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета, количественного и валютного учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета.

1С Бухгалтерия 8 обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В последнем случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

 Данное прикладное решение также можно использовать только для ведения бухгалтерского и налогового учета, а задачи автоматизации других служб, например, отдела продаж, решать специализированными конфигурациями или другими системами.

Предметная область, автоматизируемая 1C Бухгалтерией 8, иллюстрируется следующей схемой.



1С Бухгалтерия 8 представляет собой совокупность платформы 1С Предприятие 8 и конфигурации Бухгалтерия предприятия. В Бухгалтерии 1C заложена возможность совместного использования с прикладными решениями 1С Управление торговлей и 1С Зарплата и Управление Персоналом, также созданными на платформе 1С Предприятие 8.

· Учет “от документа” и типовые операции;

В бухгалтерском учете основной способ отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов конфигурации, аналогичных первичным документам. Допускается непосредственный ввод отдельных проводок, но центр кт не рекомендует это делать, т.к. существуют документы, позволяющие вести учет правильно. Присутствует инструмент автоматизации для группового ввода проводок можно использовать типовые операции.

· Валютные операции;

· Партионный учет (ФИФО, ЛИФО, по средней себестоимости);

Учет товаров, материалов и готовой продукции реализован согласно ПБУ, поддерживается следующие способы выбытия ТМЦ:

o по средней себестоимости;

o ФИФО. по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ первый пришел первый ушел);

o ЛИФО по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ последний пришел первый ушел).

· Складской учет;

По складам может вестись количественно-суммовой учет и учет по партиям. Если в нем нет необходимости - в настройках складской учет может быть отключен.

· Учет ТМЦ и торговых операций;

В Бухгалтерии 8 ведется контроль за движением и наличием товарно-материальных запасов предприятия и реализован учет материалов, товаров и продукции. Причем ТМЦ учитываются не только в разрезе складов, но и партий, также могут дополнительно учитываться страна происхождения и ГТД номенклатуры. С помощью соответствующих документов отражаются в учете следующие действия:

o инвентаризация ТМЦ

o закупка/оприходование ТМЦ

o реализация/списание ТМЦ

o перемещение ТМЦ м/у складами

Автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг. Для розничной торговли поддерживаются технологии работы как с автоматизированными, так и неавтоматизированными торговыми точками. Автоматизирован учет комиссионной торговли как в отношении товаров, взятых на комиссию, так и переданных для дальнейшей реализации.

· Учет операций с денежными средствами;

Бухгалтерия 1С 8 включает в себя подсистему учета денежных средств предприятия, которая обеспечивает формирование денежных документов - платежных поручений, платежных ордеров, кассовых ордеров. В программе есть возможность автоматической выгрузки/загрузки безналичных денежных документов в специализированную программу «Клиент-банк» и автоматическое формирование кассовой книги. Возможно вести учет как в рублях, так и в иностранных валютах. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете также автоматическое. Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с ПБУ 6/01.

· Учет основных средств и нематериальных активов;

Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с ПБУ 6/01 Учет основных средств и ПБУ 14/2000 Учет нематериальных активов. Автоматизированы все основные операции по учету.

В программе 1с возможны следующие операции над основными средствами:

o поступление

o принятие к учету

o модернизация

o передача

o продажа/списание

Все эти операции регистрируются соответствующими документами.

Амортизируются ОС автоматически, на основе внесенных в информационную базу сведений, необходимых для бухгалтерского и налогового учета.

Учет нематериальных активов сходен с учетом основных средств в том, что касается :

o поступление

o выбытие

o изменение состояний

o амортизации

НМА может быть задан как результат научно-исследовательских работ (НИОКР), тогда в первоначальной стоимости объекта учитываются затраты на НИОКР.

· Учет производства;

Автоматизирован расчет себестоимости продукции и услуг, выпускаемых основным и вспомогательным производством.

Автоматизированы начисление заработной платы работникам предприятия, взаиморасчеты с работниками вплоть до выплаты заработной платы через кассу, перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке и депонирование.

· Кадровый учет и расчет заработной платы;

Для корректного расчета заработной платы и кадровой отчетности в системе хранятся подробные сведения о сотрудниках организации и сторонних физических лицах. Все эти сведения вводятся и корректируются набором кадровых документов: прием на работу, увольнение, кадровые перемещение, установка новых условий оплаты труда и т.п. В программе организовано ведение воинского учета.

Заработная плата рассчитывается специальным документом на основании введенных в программу кадровых и прочих данных по работникам организации:

Автоматизированы не только начисление и выплата зарплаты сотрудникам, но и исчисление налогов и взносов. Также формируются все необходимые виды отчетности по НДФЛ, ЕСН, вносов в ПФР и т.д. как в электронном, так и бумажном виде. Имеется возможность исправить вручную любые результаты расчетов.

· Возможность сдачи отчетности в электронном виде;

· Возможность обновления форм отчетности через Интернет;

· Ведение учета нескольких фирм в одной базе данных;

1С Бухгалтерия 8 предоставляет возможность ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций в общей информационной базе, причем в роли отдельных организаций могут выступать индивидуальные предприниматели. Это будет удобно в ситуации, когда хозяйственная деятельность этих организаций тесно связана между собой: в текущей работе можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, собственных складов и т.д., а обязательную отчетность формировать раздельно.

 Благодаря возможности учета деятельности нескольких организаций в единой информационной базе, 1С Бухгалтерия 8 может использоваться как в небольших организациях, так и в холдингах со сложной организационной структурой.

· Автоматическое формирование отчетности;

Стандартная отчетность - комплект стандартных отчетов, облегчающих работу с данными бухгалтерского и налогового учета:

o оборотно-сальдовая ведомость

o шахматная ведомость

o обороты счета

o карточка счета

o анализ субконто

o обороты м/у субконто

o карточка субконто

o сводные проводки

o отчет по проводкам

o главная книга

o диаграммы

Любой отчет может быть настроен на определенный набор данных или внешний вид. Эту настройку можно использовать и хранить для каждого отдельного пользователя.

Регламентированная отчетность - комплект отчетов, порядок заполнения которых определяют нормативные документы:

o бухгалтерская

o налоговые декларации

o отчеты в социальные фонды

o статистика

o справки для налоговых органов

o декларации о производстве/обороте алкоголя

Регламентированная отчетность периодически изменяется государственными органами, поэтому ее необходимо регулярно обновлять. Для некоторых отчетов имеется возможность выгрузить их в электронном виде.

· Ведение налогового учета на отдельном плане счетов;

· Современный интерфейс конфигурации;

· Возможность обмена данными с версией 1С 7.7 (программы 1С Торговля, 1С бухгалтерия, комплексная 7.7);

II.3 Дополнительные возможности

Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» предоставляет пользователю большой набор дополнительных возможностей:

Ш Загрузка курсов валют из Интернет

Ш Загрузка адресных классификаторов

Ш Загрузка классификаторов основных средств и ЕНАОФ

Ш Загрузка классификаторов единиц измерения и др.

Ш Обмен данными с «1С:Управление торговлей 8»

Ш Обмен данными с «1С:Розница 8»

Ш Обмен данными с «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Ш Обмен данными с «1С:Управление небольшой фирмой8»

Ш Прочие обмены данным

Ш Перенос данных из информационных баз «1С:Предприятие 7.7.»

Ш Подключение торгового оборудования и закрытие кассовой смены

Ш Настройка регламентного обновления конфигурации

Ш Внешние (подключаемые) обработки

Ш Управление доступом пользователей

Ш Подготовка письма в отдел технической поддержки (услуги консультаций по электронной почте; получение релизов и отчетности)

Ш Автоматическая проверка наличия обновления конфигурации и установка обновлений «1С:Бухгалтерия 8» посредством Интернет

Ш Электронное пособие «Быстрое освоение «1С:Бухгалтерии 8»

Ш Советы пользователям

Ш Стартовый помощник



III. Банковские операции

Банковские операции -- по законодательству РФ операции, которые могут осуществлять исключительно банки и другие кредитные организации. К таким операциям ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. относят:

а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

д) инкассация, векселей, денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

е) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

ж) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

з) выдачу банковских гарантий;

и) осуществление денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При этом только банки имеют исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции.: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.



III.1 Виды Банковских операций

Банковские операции относятся либо к пассивным, либо к активным. Пассивные операции служат для мобилизации денежных средств, активные - для их размещения.

Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных), получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный (уставный, акционерный) капитал - лишь отправная точка для создания банка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций, - основа банковской деятельности.

Сущность пассивных операций

Пассивные операции служат для мобилизации средств. В результате пассивных операций, суть которых сводится к получению ссуды, банки получают денежные средства, которые используются для финансирования активных операций (рис. 23.3). Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка.

 Для создания банка первоначально необходим определенный собственный капитал. Но это лишь отправная точка для организации собственного банковского дела. Банковские операции базируются на заемных средствах. В экономически развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1:10 до 1:100. Рассмотрим подробнее виды пассивных операций.

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники  депозиты можно подразделить на две группы: на вклады до востребования и срочные вклады.

   Вклады (депозиты) до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.

Ежедневное ведение платежных операций предприятий в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях получения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.

Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются на четыре группы: от 30 до 89, от 90 до 179, от 180 до 359 и более 360 дней.

Если в случае собственно срочных вкладов по истечении договорного срока клиенту автоматически предоставляется право их изъятия в любой из последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки уведомления следующие: от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 мес. Для каждой из этих групп вкладов устанавливаются соответствующие проценты. Отметим также, что срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и сберегательными вкладами.

Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка). В практике сберегательного дела отдельных стран различают два вида сберегательных вкладов: с законодательно установленным и с договорным сроками оповещения об изъятии средств.

Формой расчетов между банками (в России -- минуя расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, осуществляющего расчеты между коммерческими банками) является установление прямых корреспондентских отношений путем открытия корреспондентских счетов одними банками в других и осуществления платежных расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх лимита, установленного для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты могут давать более мелким банкам консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить ценные бумаги по их поручению.

Используя систему корреспондентских счетов, банки существенно снижают свои издержки, устанавливают доверительные отношения друг с другом, что особенно важно в связи с усилением конкуренции в банковской сфере за привлечение средств инвесторов.

Основные записи делаются по счету «Лоро». Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа и начисления процентов. Операции по счету «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Обычно предусматривается, что в случае отсутствия средств на корреспондентском счете может быть предоставлен кредит в установленном порядке. По остаткам средств на корреспондентском счете проценты в пользу корреспондента не начисляются.

К пассивным операциям банка относятся и так называемые привлеченные средства (кредиты, полученные от других банков). Этот вид пассивных операций представляет собой обычные кредитные сделки. Здесь инициатива исходит от банка: ему на определенный срок необходима некоторая сумма денег, для этого он как заемщик выходит на денежный рынок.

Еще одна группа пассивных операций -- эмиссия облигаций: ипотечных (закладных листов) и банковских. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.

Сущность активных операций

В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно - ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые).  На них приходится до 80% всего баланса. Кроме того, банки осуществляют кассовые, акцептные операции, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран -- участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2%.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

1. В зависимости от  о б е с п е ч е н и я: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные (выдаваемые в форме покупки векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной из разновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются ломбардные кредиты, предоставляемые центральным банком, коммерческим банком, т.е. процентные ссуды под залог ценных бумаг.

2.  П о    с р о к а м    п о г  а ш е н и я:  онкольные (до востребования, т.е. погашенные по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

3.  П о    х а р а  к  т е р у   п о г а ш  е н и я:  погашаемые единовременным взносом и в рассрочку.

4.  П о   м е т о д у     в з и м  а н  и я   п р  о ц е  н т а: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды), или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

5.  П о    к а т е г о р  и я м   з а е м щ и к о в,  отражающим экономическое содержание и цель кредита. Различаются четыре вида ссуд:

* коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т.д.;

* ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;

* сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь, подразделяются на ипотечные ссуды (под залог недвижимости -- земли, строений и т.д.) для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупку семян), погашаемые обычно при реализации урожая;

* кредитование конечного потребления, выступающее в трех формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).

Выдача ссуды банком -- сложная, многоступенчатая процедура. Заемщик, обращаясь в банк, представляет заявку, в которой указана цель кредита, срок, график погашения и другую данные. Кроме того, он обязан сообщить подробные сведения о всех сторонах своей производственной и финансовой деятельности (в случае потребительской ссуды -- о состоянии личных финансов, доходах, месте работы и т.д.). Мелкие фирмы должны представить обеспечение, а также поручителей или гарантов. Кредитные заявки поступают в управление учетно-ссудных операций банка, которое направляет их в кредитный отдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматривается учетно-ссудным комитетом, состоящим из двух-трех директоров. Рекомендации этого органа по всем заявкам периодически докладываются совету директоров, который принимает окончательное решение о выдаче ссуды или отказе в ней.

В большинстве зарубежных стран значительная часть ссуд выдается компаниям в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии». В Англии, например, устанавливается лимит по овердрафту. Овердрафт -- предоставление кредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету. Открытие кредитного лимита означает достижение между заемщиком и банком договоренности о максимальной сумме задолженности по кредиту. Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в течение которого заемщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утвержденного лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. Открытие подобной кредитной линии сопровождается, как правило, требованием банка, чтобы заемщик хранил на своем текущем счете минимальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20% суммы кредита. Тем самым банк «привязывает» к себе заемщика, не давая изъять всю сумму кредита или перевести его в другой банк. Соответственно повышается реальный размер процента, взимаемый по ссуде.

При предоставлении суммы под обеспечение банк получает залоговое обязательство, позволяющее ему распоряжаться заложенным имуществом. Обеспечением может служить недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, вкладные сертификаты  и  т.д.

   Во многих странах банки устанавливают первичную, или базовую, ставку (англ. prime rate, base rate), которая начисляется по необеспеченным ссудам первоклассным заемщикам. Это самый  низкий уровень процентов по кредитам.

   Процент по кредитам дифференцируется в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика, его связей  с банком. По каждой из категорий ссуд норма процента, как правило, выше, чем по предыдущей: необеспеченные ссуды первоклассным заемщикам (первичная ставка), под биржевые ценные бумаги, под товары и оборудование, под дебиторскую задолженность (долговые обязательства клиента), сельскохозяйственные ссуды (без обеспечения), потребительский кредит.

III.2 Проведение банковских операций в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Для удобства учета банковских операций в «1С:Бухгалтерия 8» автоматизированы следующие функции:

· оформление и печать банковских документов (платежных поручений и платежных ордеров);

· регистрация прихода и расхода денежных средств на банковских счетах.

Места хранения безналичных денежных средств предприятия -- расчетные счета в банках -- отображаются в информационной базе как элементы списка банковских счетов предприятия.

Элемент «Банковские счета» можно найти в разделе «Операция/Справочники/Банковские счета». В новом документе необходимо указать расчетный счет, вид счета (расчетный, депозитный, ссудный или иной), название банка.

Документ, отражающий список банков можно найти в меню «Банк и касса/ Банки». В появившемся окне можно путем нажатия кнопки «Добавить» ввести информацию о новом банке, указав наименование, корр. счет, БИК, и дополнительную информацию (город, адрес, телефоны).

Для оформления платежей в безналичной денежной форме в программе присутствуют следующие документы:

· Платежное поручение входящее

· Платежное поручение исходящее

· Платежный ордер на поступление денежных средств

· Платежный ордер на списание денежных средств

· Выписка банка

Все эти документы формируют проводки. Обработка «Выписка», наоборот, проводок не формирует, т.к. предназначена для установки признака оплаты для платежных поручений, которые не были проведены ранее.

Платежное поручение - это один из видов документов, используемых для осуществления безналичных платежей между организациями. Этот документ является одним из наиболее часто используемых документов. Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Документ "Платежное поручение" предназначен для печати платежных поручений по форме 0401060. Этот документ может использоваться, если организация-плательщик имеет только один счет (текущий, расчетный и т.п.) в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России (далее учреждении банка) или несколько счетов, но по всем счетам ведется единая нумерация платежных поручений.

III.2.1 Документ "Платежное поручение (исходящее)"

Найти документ можно в разделе «Банка и Касса».

С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:

· "Оплата поставщику";

· "Возврат денежных средств покупателю";

· "Перечисление налога";

· "Расчеты по кредитам и займам с контрагентами";

· "Прочее списание безналичных денежных средств";

· "Перевод на другой счет организации";

· "Перечисление заработной платы";

· "Прочие расчеты с контрагентами".

Операция "Оплата поставщику" предназначена для отражения расчетов с поставщиком.  При этом в реквизите "Договор" документа "Платежное поручение (исходящее)" необходимо выбрать договор с видом "с поставщиком", "с комиссионером" или "с комитентом".

Операция "Возврат денежных средств покупателю"  используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид "с покупателем", "с комиссионером" или "с комитентом".

Операция "Расчеты по кредитам и займам с контрагентами"  предназначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с контрагентом с видом "прочее".

Операция "Прочие расчеты с контрагентами"  предназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагентами в прочих случаях.

Операция "Перевод на другой счет организации" указывается при перечислении денежных средств на другой счте организации, включая расчетные, валютные и специальные счета.

Операция "Перечисление заработной платы" указывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработной платы. В табличной части "Перечисление заработной платы"необходимо указать документы вида "Зарплата к выплате организации", по которым перечисляются денежные средства.

В остальных случаях выбирается операция "Прочее списание безналичных денежных средств".

 Документ заполняется в два этапа. Первый этап - необходимо указать:

· организацию;

· банковский счет организации;

· получателя; Графу «Получатель» - выбрать из предложенного программой справочника "Контрагенты" организацию - получателя средств. Если таковая в справочнике отсутствует, ее можно ввести в справочник в процессе выписки платежного поручения. Банковские реквизиты получателя подставляются в платежное поручение из справочника автоматически.

· договор с контрагентом; Если договор в справочнике отсутствует, вы можете внести информацию о нем в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения.

· курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов; Если вы производите оплату за товарно-материальные ценности, работы или услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо либо указать ставку налога (реквизит "Ставка НДС"), либо ввести сумму налога (реквизит "сумма НДС"). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю.

Второй этап заключается в учете фактического списания денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:

· флаг «Оплачено»

· дата фактической оплаты документа (по выписке банка)

После заполнения всех реквизитов следует сформировать платежное поручение для вывода на печать (нажать на кнопку "Печать"). При формировании платежного поручения реквизиты плательщика и получателя выбираются соответственно из справочников "Лицевые счета" и "Контрагенты". Для правильного отражения этих реквизитов в платежном поручении важно правильно заполнить их в соответствующих справочниках. Поля "Сумма прописью" и "Сумма цифрами" заполняются автоматически в соответствии с п. 6 и 7 Приложения 4 к Положению ЦБ РФ.

Документ не является проведенным до тех пор, пока он не оплачен, т.е пока не установлен признак оплаты, документ можно только записать.

Платежное поручение считается проведенным, когда формируются проводки («Журнал проводок») бухгалтерского и налогового учета, где указываются счета, содержание операции и сумма. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.

Также, документ «Платежное поручение (исходящее)» может быть введен на основании документов:

· «Поступление товаров и услуг»;

· «Поступление доп. расходов»;

· «Отчет комитенту о продажах»;

ордер банковский денежный 1с

III.2.2 Документ "Платежный ордер: списание денежных средств"

Документ предназначен для учета списания безналичных денежных средств.

Также, с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений.

В документ создается в два этапа:

 Первый этап: необходимо указать:

· организацию;

· банковский счет организации;

· контрагента, от которого поступил (или ожидается) платеж;

· договор с контрагентом;

· курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;

Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:

· флаг «Оплачено».

Документ можно провести.

На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации; сумма платежа списывается из регистра «Денежные средства к получению».

Возможен акцепт группы входящих платежных поручений с помощью обработки «Выписка банка».

Возможны несколько вариантов использования документа:

· учет платежей контрагентам;

· учет перечисления заработной платы;

· учет перечисления налогов;

· учет расчетов по кредитам и займам с работниками.

Выбор варианта использования производится из меню, выпадающего по кнопке «Операция».

 От документа “Платежное поручение исходящее” он отличается лишь отсутствием печатной формы и реквизитов с данными об оплате. Считается, что дата оплаты совпадает с датой документа, а основанием для ввода документа является первичный документ списания, прилагаемый к выписке. Кроме того, документы этого вида нумеруются независимо от документов “Платежное поручение исходящее”.

III.2.3 Документ "Платежное поручение (входящее)"

Документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств. С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:

· "Оплата от покупателя";

· "Возврат денежных средств поставщиком";

· "Расчеты по кредитам и займам";

· "Прочие поступления безналичных денежных средств";

· "Прочие расчеты с контрагентами".

Операция "Оплата от покупателя" предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. При этом в реквизите "Договор" документа "Платежное поручение (входящее)" необходимо выбрать договор с видом "с покупателем", "с комиссионером" или "с комитентом". При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату. В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, поступившая сумма будет определена, как оплата по договору.

Операция "Возврат денежных средств поставщиком"  указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид "с поставщиком", "с комиссионером" или "с комитентом".

Операция "Расчеты по кредитам и займам"  указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с видом "прочее".

Операция "Прочие расчеты с контрагентами"  указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами.

В остальных случаях выбирается операция "Прочие поступления безналичных денежных средств".

 Документ заполняется в два этапа. Первый этап - необходимо указать:

· организацию;

· банковский счет организации;

· контрагента, от которого поступил (или ожидается) платеж;

· договор с контрагентом;

· курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж во взаиморасчетах или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов;

Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:

· флаг «Оплачено».

Документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации.

III.2.4 Документ "Платежный ордер: поступление денежных средств"

Документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств.

С помощью документа отражаются следующие виды хозяйственных операций:

· "Оплата от покупателя";

· "Возврат денежных средств поставщиком";

· "Расчеты по кредитам и займам";

· "Прочие поступления безналичных денежных средств";

· "Прочие расчеты с контрагентами";

· "Приобретение иностранной валюты";

· "Поступления от продажи иностранной валюты";

· "Инкассация денежных средств".

Операция "Оплата от покупателя" предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату. В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, поступившая сумма будет определена, как оплата по договору.

Операция "Возврат денежных средств поставщиком"  указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком.

Операция "Расчеты по кредитам и займам"  указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. При этом необходимо выбрать договор с видом "прочее".

Операция "Инкассация денежных средств"  указывается при зачислении на расчетный счет денежных средств, ранее принятых на инкассацию в торговой точке организации.

Операция "Приобретение иностранной валюты" используется для регистрации факта зачисления приобретенных средств на валютный счет организации.

Операция "Поступления от продажи иностранной валюты" используется для регистрации факта зачисления рублевых средств, вырученных от продажи иностранной валюты.

Операция "Прочие расчеты с контрагентами"  указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами.

В остальных случаях выбирается операция "Прочие поступления безналичных денежных средств".

При заполнении документа необходимо указать:

· организацию;

· банковский счет организации;

· контрагента, от которого поступил (или ожидается) платеж;

· договор с контрагентом;

· курс валюты взаиморасчетов по договору, по которому будет учтен платеж или сумму, на которую изменится состояние взаиморасчетов.

Зачисление денежных средств на основании других расчетных документов в программе отражается с помощью документа “Платежный ордер: поступление денежных средств”. Документы этого вида нумеруются независимо от документов “Платежное поручение входящее”. От документа предыдущего вида документ “Платежный ордер: поступление денежных средств” отличается дополнительной операцией “Инкассация денежных средств” для формирования проводки в корреспонденции со счетом 57 “Переводы в пути”, а также отсутствием полей с данными об оплате. Считается, что дата оплаты совпадает с датой документа, а основанием для ввода документа является первичный документ зачисления, прилагаемый к выписке.

III.2.5 Обработка "Выписка банка"

Документ «Выписка банка» предназначен для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации. Она позволяет обрабатывать платежные документы и контролировать денежные средства на счетах. Обработка предназначена для установки признака оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также для просмотра списка документов, оплаченных за какой - либо день.

Документ находится в меню «Банк и касса -  Выписка банка».

При настройке обработки указывается:

1. Дата оплаты.

2. Организация.

3. Расчетный счет.

4. Признак вывода только оплаченных платежных документов.

После указания реквизитов, табличная часть заполняется в автоматическом (по кнопке «Заполнить») режиме. Для неоплаченных документов, вошедших в выписку, полученную из банка, необходимо проставить флажок и нажать кнопку «Выполнить».