Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Уставный капитал предприятия ООО "Надежда", учредители, вид деятельности. Журнально-хозяйствующие операции. Учет денежных средств в расчетном счете. Расчетная ведомость по заработной плате. Учет основных средств и материально-производственных запасов.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 02.04.2011
Размер файла 25,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вводные данные по предприятию ООО «Надежда»

Адрес: г. Казань, ул. Чуйкова, д. 2, офис 112. Тел.42-42-42, Предприятие зарегистрировано 20.11.200... г. в УФК МФ РФ по РТ (ИФНС России по Ново-Савиновскому району г. Казани).

Банковские реквизиты: ИНН 165756789754, ООО «Надежда»

Расчетный счет 40101810800000010001 в ГРКЦ НБ РТ г.Казани, 049205001, счет 30101810300000000770

Уставный капитал предприятия ООО «Надежда» составляет 100000 рублей.

Вид деятельности: производство изделий I, II, Ш.

Форма ведения бухгалтерского учета на предприятии - журнально-орденная.

Журнально-хозяйствующие операции

№

Дата

Содержание хоз- операции

Сумма

Дт

Кт

1

20 ноября

обьявлен Уставной капитал в размере

100000

75/1

80

2

26 ноября

Внесен в качестве вклада в уставной капитал и принят к учету компьютер ООО «Омега» стоимостью

20000

08/4

71/5

3

27 ноября

внесены и приняты к учету материалы в качестве вклада в Уставный капитал от Галеевой Эльмиры Рауфовны в размере

10000

10

75/1

4

28 ноября

на расчетный счет поступили денежные средства от учредителей Симонова Евгения Владимировича в размере 40 000 рублей и Зариновой Лилии Альбертовны в размере 30 000 рублей с назначением платежа «Взнос в Уставный каптал».

70000

51

75

В декабре 2008 г. Необходимо отразить в бухгалтерском учете следующие хозяйственные операции. 2.1 Учет денжных средств в Кассе и расчетном счете.

В декабре 2008года на предприятии ООО «Надежда» произошли хозяйственные операции. Отразим их в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Поступили с р/с денежные средства на выплату аванса в счет заработанной платы

11102,5

50

51

2

Выдан из кассы предприятия за июнь месяц аванс в счет заработанной платы в следующих размерах:

- АУП -50% от оклада -Рабочим-сдельщикам по 1000 рублей

8102,5

3000

70

50

3

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

60000

51

66

4

Перечислено с р/с за комплектующие изделия ООО "Прогресс", в том числе НДС

46222

60

51

5

Поступила на р/с выручка за изделие 1, в т.ч. НДС

30900

51

62

6

Поступила на р/с выручка за изделие 2, в т.ч. НДС

39900

51

62

7

Поступила на р/с выручка за изделие 3, в т.ч. НДС

46375

51

62

Учет труда и заработной платы

В декабре по календарю пятидневной рабочей недели число рабочих дней составило 22 дня. Работниками предприятия было отработано полное число рабочих дней.

Административно-управленческий персонал (ЛУН) предприятия:

Директор - Симонов Евгений Владимирович, 1965 г.р., двое детей

Главный бухгалтер - Валиуллина Гузель Анваровна, 1972 г.р., один ребенок

Экспедитор - Валеев Альберт Рашидович, 1980 г.р.

Рабочие (сдельщики) предприятия:

Лазарев Евгений Аркадьевич, 1957 г.р., бригадир, материально-ответственное лицо - изготовил за месяц 15 единиц изделия I;

Тагиров Азат Булатович, 1970 г.р. 1 ребенок, изготовил за месяц 20 единиц изделия II;

Иванов Андрей Михайлович, 1964 г.р., двое детей - изготовил за месяц 25 единиц изделия III.

Составить расчетную ведомость по заработной плате за декабрь месяц. В расчетной ведомости начислить заработную плату за июнь месяц и определить сумму к выдаче. Составить бухгалтерские проводки по данным расчетной ведомости за декабрь: начислить заработную плату, произвести удержания из заработной платы (налог на доходы физических лиц). Расчетная ведомость за декабрь 2008 г.

№

Ф.И.О

Зараб . Плата

Налоговые вычетв

налоговая база для НДФЛ

НДФЛ

Начисленно

аванс

к выдачи

Административно - управленчиский персонал

1

Симонов Евгений Владимирович

7035

1600

5435

706,55

6328,45

3518

2810,95

2

Выллиулина Гузель Анваровна

5095

1000

4095

532,35

4562,65

2548

2015,15

3

Валеев Альберт Рашидович

4075

400

3675

477,75

3597,25

2038

1559,75

итого

 

16205

3000

13205

1716,7

14488,35

8103

6385,85

Рабочие - сдельщики

1

Лазарев Евгений Аркадьевич

5100

400

4700

611

4489

1000

3489

2

Тагиров Азат Булатович

3200

1000

2200

286

2914

1000

1914

3

Иванов Андей Михайлович

5875

1600

4275

555,75

5319,25

1000

4319,25

 

 

14175

3000

11175

1452,8

12722,25

3000

9722,25

№

Хозяйствующие операции

Сумма

Дт

Кр

1

начисление з/п работникам основного производства

14175

20

70

2

Начисление з/п АУП

16205

26

70

3

Удержан НДФЛ з/п раб основного производства

1452,75

70

68/ндфл

4

Удержан НДФЛ з/п АУП

477,75

70

68/ндфл

5

выдан аванс работникам основ производства

3000

70

50

6

выдан аванс АУП

8102,5

70

50

Определить сумму Единого Социального Налога за декабрь месяц, включающий отчисления по фондам (социального страхования (ФСС), фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) и пенсионный фонд (ПФ) . Определить сумму отчислений по средствам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, Расчет представить в табличной форме:

№

Ф.И.О

ФОТ

ФБ

Страх часть

Накопит часть

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Травматизм

ИТОГО ЕСН

1

Симонов Евгений Владимирович

7035

1407

984,9

0

204,015

77,385

140,7

105,525

1934,625

2

Выллиулина Гузель Анваровна

5095

1019

407,6

305,7

147,755

56,045

101,9

76,425

1401,125

3

Валеев Альберт Рашидович

4075

815

326

244,5

118,175

44,825

81,5

61,125

1120,625

 

итого

16205

3241

1718,5

550,2

469,945

178,255

324,1

243,075

4456,375

Рабочие сдельщики

1

Лазарев Евгений Аркадьевич

5100

1020

714

0

147,9

56,1

102

76,5

1402,5

2

Тагиров Азат Булатович

3200

640

256

192

92,8

35,2

64

48

880

3

Иванов Андей Михайлович

5875

1175

822,5

0

170,375

64,625

117,5

88,125

1615,625

 

итого

14175

2835

1792,5

192

411,075

155,925

283,5

212,625

3898,125

№

Хозяйствующие операции

Сумма

Дт

Кр

1

начислен ЕСН с з/п раб-ов основного производства в части подлежащие перечислении ФСС

411,075

20

69-1-1

2

начислен ЕСН с з/п АУП в части подлежащие перечислении ФСС

469,945

26

69-1-1

3

начислен ЕСН с з/п раб-ов основного производства в части подлежащие перечислении ФСС по взносам на соц-ое страхование от несч. Случаев на производстве и проф. заболеваниях

212,625

20

69-1-2

4

начислен ЕСН с з/п АУП в части подлежащие перечислении ФСС по взносам на соц-ое страхование от несч. Случаев на производстве и проф. заболеваниях

243,075

26

69-1-2

5

начислен ЕСН с з/п раб-ов основного производства в части подлежащие перечислении ФФОМС

155,925

20

69-3-1

6

начислен ЕСН с з/п АУП в части подлежащие перечислении ФФОМС

178,255

26

69-3-1

7

начислен ЕСН с з/п раб-ов основного производства в части подлежащие перечислении ТФОМС

283,5

20

69-3-2

8

начислен ЕСН с з/п АУП в части подлежащие перечислении ТФОМС

324,1

26

69-3-2

9

начислен ЕСН с з/п раб-ов основного производства в части подлежащие перечислении вФ.Б.

2835

20

68/расчет по ЕСН

10

начислен ЕСН с з/п АУП в части подлежащие перечислении в Ф.Б.

3241

26

68/расчет по ЕСН

11

Начисленны взносы по стах части трудовой пенсии, зачтены в счет уплаты ЕСН в Ф.Б

 3411

68/ расчет по ЕСН

69-2-1

12

Начисленны взносы по накопительной части трудовой пенсии, зачтены в счет уплаты ЕСН в Ф.Б

 742,2

68/расчет по ЕСН

69-2-2

Наименование

Ед. измире ния

Количество

Цена

сумма

Ставка НДС

Сумма НДС

всего с НДС

1

ШТ.

71

101

7171

18

1291

8462

2

ШТ.

80

150

12000

18

2160

14160

3

ШТ.

100

200

20000

18

3600

23600

итого

 

251

451

39171

54

7051

46222

№

Хозяйствующие операции

Сумма

Дт

Кр

1

Поступили на склад комплектующие от ООО "Прогресс"

39171

10

60

2

Отражена сумма НДС по поступлению комплектующих от ООО "Прогресс"

7051

19

60

3

предявлен к вычету НДС

7051

68

19

4

Отражена оплата ООО "Прогресс" с р/с за комплектующие

46222

60

51

По требованиям отпущены комплектующие на изготовление изделий:

1-30 штук 30* 101 = 3030

2-40 штук 40* 150 = 6000

3-50 штук. 50* 200 = 10000

№

Отпущены комплектующие в производство

20

10

19030

1

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

2

Списаны общехозяйственные расходы на основное производство

20

26

20861,37

Ведомость распределения общехозяйственных расходов.

Изделия

Заработная плата производственных рабочих

Коэффицент распределения

общехозяйственные расходы

1

5100

1,393

7104,3

2

3200

1,393

4457,6

Незавершоное производство по изд. 2

800

1,393

1114,4

3

5875

1,393

8183,87

итого

 14975

 

20861,375

Коэффицент распределения :

20861,375 / 14975 = 1,393

Рассчитать плавную и фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. На складе готовой продукции оприходовано : изделие 1-15 , изделия 2- 20, изделие 3- 25 штук. Изделия 2 осталось в незавершоном производстве в количестве - 5 штук.

Расчет фактических затрат и оценку незавершенного производства произвести в табличной форме:

Показатели

изделие 1

изделия 2

изделия 3

план

факт

план

факт

план

факт

Стоимость материалов

3030

3030

6000

4800

10000

10000

Заработная плата производственных рабочих

5100

5100

4000

3200

5875

5875

отчисление от заработной платы

1402,5

1402,5

1100

 880

1615,61

1615,61

общехозяйственные расходы

7104,3

7104,3

5572

 4457,6

8183,87

8183,87

Итого фактические затраты.

16636,8

16636,8

16616

13337,6

25674,48

25674,48

Показатели

незавершоное производство изделия 2

Стоимость материалов

1200

общехозяйственные расходы

1114,2

Итого фактические затраты.

2314,2

Стоимость материалов:

На изготовления изделия 2 отпущено 40 штук комплектующих. Рабочий Тагиров А.Б должен был изготовить25 единиц изделий №2. Исходя из этого, расход материала составляет : 40/25=1,6 комп./издел.

Изделия №2 осталось в незавершоном производстве в количестве 5 шт. Расход материала составляет 1,6*5= 8 комплектующих. Цена комплектующего №2 изделия составляет 150 руб.

Общая стоимость, оставшиеся в незавершенном производстве , составляет :

150*8=1200 руб. з/п производственных рабочих :

Расценка за изготовления изделия №2 составляет 160 руб.

5*160= 800 руб.

Отчисление от з/п рабочих:

800*27,5 = 220 руб.

Составим бухгалтерские проводки :

Оприходована на склад готовая продукция - Дт 43 Кт 20

16636,8 +13337,6 +25674,48 = 55648,88

Учет готовой продукции , расчеты и налоги.

Согласно накладной №1 от 25,12,2008 г. на отпуск продукции отгружены изделия : Изделия №1 - 15 штук , по цене 2060 руб .за штуку (с НДС) Изделия №2 - 20 штук , по цене 1995 руб .за штуку (с НДС) Изделия №3 - 25 штук , по цене 1855 руб .за штуку (с НДС)

изделия

выручка

НДС

выручка без НДС

1

30900

4713,559

26186,44068

2

39900

6086,441

33813,55932

3

46375

7074,153

39300,84746

итого

117175

17874,15

99300,84746

Определим выручку от реализации товаров :

15*2060+20*1995+25*1855=117175

Определим НДС начисленный на сумму реализованной продукции:

учет денежный заработный капитал

117175*18/118 =17874,15

Составим бухгалтерские проводки по отгрузки изделий

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма ,руб

дебит

кредит

1

Оприходована на склад продукция по фактической себестоимости

 55648,88

43

20

2

Отражена выручка от реализации готовой продукции

117175

62

90/1

3

списана фактическая себестоимость готовой продукции

 55648,88

90/2

43

4

Начислен НДС на сумму реализованной продукции

17874,15

90/3

68/ндс

Начисление налога на имущество.

Стоимость компьютера = 20 000 руб. 20 000+19 800 / 13 *2,2% = 67,35%

Сегодняшняя стоимость имущества.

Показатели

На 1 декабря.

На 1 января.

Первоначальная стоимость.

20 000

20 000

Сумма накопленной амортизации.

200

Остаточная стоимость

20 000

19800

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма ,руб

дебит

кредит

1

начислен налог на имущество.

67,35

91-2

68/имущество

Определим сумму НДС , подлежащей уплате в бюджет:

НДС к возмещению при покупки комплектующих - 7051 руб.

НДС к начислению при реализации готовой продукции - 17874,15 руб.

НДС перечислению в бюджет

17874,15 - 7051 =10823,15 руб. Кт 68/НДС - Дт 68/НДС = 10823,15 руб.

Определим финансовый результат от реализации изделий 1-3.

Финансовый результат (ФР) определим сопоставлением дебетового и кредитового сальдо по счету 90 .

ФР = Кт 90/1- (Дт 90/2+Дт90/3) = 117175 - 55648,88- 17874,15 = 43651,97

Составим бухгалтерские проводки

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма ,руб

дебит

кредит

1

определим финансовый результат от реализации продукции

 43651,97

90/9

99

2

Закрытия субсчета 90-1 "выручка"

117175

90/1

90/9

3

Закрытия субсчета 90/2 "себестоимость"

 55648,88

90/9

90/2

4

Закрытия субсчета 90/3 "НДС"

17874,15

90/9

90/3

Составим бухгалтерские проводки по определению финансового результата по прочим доходам и расходам (налог на имущество).

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма ,руб

дебит

кредит

1

Определен финансовый результат по прочим доходам и расходам (налог на имущество)

67,35

99

91/9

2

Закрытия субсчета 91/2 "Прочие расходы"

67,35

91/9

91/2

Начислим налог на прибыль

Определим прибыль до налогообложения , как разницу финансового результата от реализации товаров и финансового результата от прочих расходов :

43651,97- 67,35 = 43584,62

Определим сумму налога на прибыль:

43584,62* 0,24 = 10460,3

Определим общий финансовый результат отчетного периода:

43584,62-10460,3= 33124,32

Составим бухгалтерские проводки по начислению налога на прибыль

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма ,руб

дебит

кредит

1

начислен налог на прибылдь (24%)

 10460,3

99

68/прибыль

2

Определен общий финансовый результат отчетного периода

 33124,32

99

84

Составим Главную книгу , сальдовую- оборотную ведомость , шахматную ведомость в приложении 1,2,3. Затем заполнить отчетность предприятия - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в приложении 4,5 .

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учет денежных средств

    Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет денежных средств на расчетном счете. Бухгалтерский учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 27.05.2012

  • Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии

    Бухгалтерский учет в ООО "СНС-Холдинг". Учет основных средств и нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетов по заработной плате, а также собственного капитала. Учет затрат производства и калькулирование себестоимости продукции.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 20.11.2015

  • Бухгалтерский учет на предприятии (на примере Муниципального бюджетного образовательного учреждения "Информационно-методический центр" г. Тюмени)

    Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов. Учет труда и заработной платы. Калькулирование себестоимости продукции. Учет внешнеэкономической деятельности фирмы.

    отчет по практике [42,8 K], добавлен 24.03.2013

  • Бухгалтерский учет в ОАО "Пермское управление строительства"

    Учет денежных средств, кредитных операций. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Учет материально-производственных запасов, готовой продукции, основных средств, финансовых результатов и уставного капитала предприятия.

    отчет по практике [54,6 K], добавлен 08.05.2012

  • Организация бухгалтерского учета

    Учет вложений во внеоборотные активы, основных средств, материально-производственных запасов, расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами, затрат на производство продукции, денежных средств в кассе и на расчетном счете, собственного капитала.

    методичка [289,3 K], добавлен 24.03.2015

  • Бухгалтерский учет на предприятии на примере ООО "Парт"

    Учет основных средств, активов, материально-производственных запасов, труда и заработной платы, денежных средств и расчетных операций, выпуска продукции и расходов на продажу, собственного капитала и заемных средств, доходов и финансовых результатов.

    отчет по практике [102,7 K], добавлен 26.01.2015

  • Учет и аудит движения денежных средств на расчетном счете предприятия

    Безналичный денежный оборот и его организация. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете. Учет и анализ движения денежных средств на расчетном счете на примере ООО "Заготпромторг". Аудиторская проверка операций по расчетному счету предприятия.

    дипломная работа [409,5 K], добавлен 15.04.2014

  • Организация бухгалтерского учета на ООО "ЭКС-Аудит"

    Краткая технико-экономическая характеристика ООО "ЭКС-Аудит". Особенности бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете, учет материально-производственных запасов, основных средств. Порядок проведения аудиторских проверок на ООО "ЭКС-Аудит".

    отчет по практике [111,4 K], добавлен 28.02.2012

  • Бухгалтерский учет денежных средств

    Использование расчетного счета организации для расчетов с поставщиками продукции, погашения кредитов и займов, налоговых платежей, выплаты заработной платы. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете. Правила организации кассы на предприятии.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 07.10.2010

  • Учет денежных средств на расчетном счете

    Экономико-финансовая характеристика ОАО "Полоцкий агросервис". Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.

    курсовая работа [92,3 K], добавлен 26.03.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены