Хозяйственные операции по учету движения материалов

Размещено на http://www.allbest.ru/

НОУ СПО Вологодский кооперативный колледж

Контрольная работа по дисциплине

Бухгалтерский учет

Малахова Алена Николаевна

Вологда 2011

Содержание

1. Учет финансовых вложений

2. Запишите в регистрационном журнале хозяйственные операции по учету движения материалов за апрель

3. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по хлебопекарне за январь. Произведите записи операций в регистр аналитического учета (в книге формы № к-25). Составьте мемориальный ордер №53на перечисление общехозяйственных расходов

Список литературы

1. Учет финансовых вложений

К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в уставные капиталы и ценные бумаги других предприятий, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), предоставленные займы на территории РФ и за ее пределами. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора.

Для синтетического учета используется активный счет 58 «Финансовые вложения». К счету 58 "Финансовые вложения" могут быть открыты субсчета:

58-1 "Паи и акции";

58-2 "Долговые ценные бумаги";

58-3 "Предоставленные займы";

58-4 "Вклады по договору простого товарищества" и др.

На субсчете 58-1 "Паи и акции" учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.

На субсчете 58-2 "Долговые ценные бумаги" учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).

Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения").

При доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на общую сумму, отнесенную на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения").

Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 "Финансовые вложения", отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 58 "Финансовые вложения".

На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.

Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 "Финансовые вложения".

На субсчете 58-4 "Вклады по договору простого товарищества" организацией-товарищем учитывается наличие и движение вкладов в общее имущество по договору простого товарищества.

Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества.

При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета имущества.

Аналитический учет по счету 58 "Финансовые вложения" ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям-продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам и т.п.). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 "Финансовые вложения" обособленно.

Виды ценных бумаг (ст.143 ГК РФ). Это - государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги, простое и двойное складское свидетельство жилищный сертификат, закладная, инвестиционный пай, опционные свидетельства на акции и облигации.

Формирование стоимости ценных бумаг в бухгалтерском учете.

Перечень возможных затрат по приобретению ценных бумаг представляет собой:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;

- суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг;

- вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги;

- расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету;

- иные расходы, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг.

2. Запишите в регистрационном журнале хозяйственные операции по учетов движения материалов за апрель

финансовый бухгалтерский учет хозяйственный

Исходные данные:

По состоянию на 01 апреля фактическая себестоимость материалов составляет 143 940 руб., в том числе транспортно-заготовительные расходы 15590 руб. Текущий учет материалов на предприятии ведется по покупным ценам.

Коэффициент распределения ТЗР = (ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток материалов на начало отчетного периода + Приход материалов за отчетный период)*100.

Сумма ТЗР к списанию за отчетный период = Расход материалов за отчетный период* Коэффициент распределения /100.

Коэффициент распределения ТЗР =(15590+254848)/(143940+131700)*100=98,11

Сумма ТЗР к списанию за отчетный период =254848*98,11/100=250031

3. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по хлебопекарне за январь. Произведите записи операций в регистр аналитического учета (в книге формы № к-25). Составьте мемориальный ордер №53на перечисление общехозяйственных расходов

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

предприятий и инструкция по его применению» (утв. Приказом Минфина СССР

от 01.11.91 № 56) (вместе с «Инструкцией по применению плана счетов

бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий»)

3. Постановление Правительства РФ от 08.02.93 № 107 (ред. от 27.09.94) «О

выпуске государственных краткосрочных бескупонных облигаций»

4. Постановление Правительства РФ от 15.05.95 № 458 «О генеральных

условиях выпуска и обращения облигаций федеральных займов»

5. Постановление Правительства РФ от 10.08.95 № 812 «О генеральных

условиях выпуска и обращения облигаций государственного сберегательного

займа российской федерации»

6. Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ (ред. от 13.06.96) «Об

акционерных обществах»

7. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

8. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

9. Приказ Минфина РФ от 15.01.97 № 2 «О порядке отражения в бухгалтерском

учете операций с ценными бумагами»

10. Федеральный закон от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»

11. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 N 34н «Об утверждении Положения по

ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской

Федерации»

12. Астахов В.П. Ценные бумаги. Учебно-практическое пособие.

13. Базовый курс по рынку ценных бумаг.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.

15. Радченко В.Я. Актуальные вопросы учета и налогообложения ценных бумаг

16. Бухгалтерский учет : Учебник Н.П. Кандраков;

17. Бухгалтерский учет: Учебник А.С. Бакарев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский;

18. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бакарева

Размещено на Allbest.ru