Синтетические счета бухгалтерского учета
Порядок открытия счетов синтетического учета. Оформление рабочих записей по хозяйственным операциям и журнала их регистрации. Отражение суммы по хозяйственным операциям в структуре счетов. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.03.2011 |
| Размер файла | 30,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
15
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача
ООО «Орион» выпускает несколько видов продукции основного производства и имеет вспомогательное производство. На начало месяца предприятие имеет на синтетических счетах бухгалтерского учета следующие остатки:
1. Готовая продукция А на складе (50 ед.) 40000 руб.
2. Готовая продукция Б на складе (20 ед.) 10000 руб.
3. Дебиторская задолженность покупателя 200000 руб.
4. Денежные средства на расчетном счете 300000 руб.
5. Уставной капитал 350000 руб.
6. Кредиторская задолженность перед поставщиками 200000 руб.
За отчетный месяц были проведены операции:
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Частная сумма, руб. |
Общая сумма, руб. |
|
|
1 |
Получены от поставщика основные материалы - 400 ед. |
400000 |
472000 |
|
|
Отражен НДС по полученным материалам (18%) |
72000 |
|||
|
2 |
Материалы отпущены на изготовление продукции А в количестве 200 ед. |
200000 |
||
|
3 |
Материалы отпущены на изготовление продукции Б в количестве 100 ед. |
100000 |
||
|
4 |
Начислена заработная плата: |
|||
|
основным рабочим за производство продукции А |
100000 |
|||
|
основным рабочим за производство продукции Б |
120000 |
|||
|
мастерам производственного цеха |
50000 |
|||
|
административно-управленческому персоналу |
150000 |
|||
|
5 |
Начислены на заработную плату социальные отчисления - 26% и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний - 1,2% |
|||
|
основным рабочим за производство продукции А |
27200 |
|||
|
основным рабочим за производство продукции Б |
32640 |
|||
|
мастерам производственного цеха |
13600 |
|||
|
административно-управленческому персоналу |
40800 |
|||
|
6 |
Общепроизводственные расходы распределены пропорционально прямым материальным затратам: |
|||
|
на себестоимость продукции А |
42612 |
|||
|
на себестоимость продукции Б |
20988 |
|||
|
7 |
Сдана на склад продукция А - 450 ед. (незавершенное производство - 10000 руб.) |
317200 |
||
|
8 |
Сдана на склад продукция Б - 550 ед. (незавершенное производство - 5000 руб.) |
247640 |
||
|
9 |
Отгружена покупателю продукция А - 470 ед. |
|||
|
отражена выручка от реализации продукции |
708000 |
|||
|
начислен НДС от реализации продукции |
127440 |
|||
|
списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости |
333200 |
|||
|
10 |
Отгружена покупателю продукция Б - 500 ед. |
|||
|
отражена выручка от реализации продукции |
472000 |
|||
|
начислен НДС от реализации продукции |
84960 |
|||
|
списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости |
225125 |
|||
|
11 |
Общехозяйственные расходы распределены пропорционально выручке от реализации без учета НДС |
|||
|
- на финансовые результаты от реализации продукции А |
114480 |
|||
|
на финансовые результаты от реализации продукции Б |
76320 |
|||
|
12 |
Принят к учету счет-фактура за рекламу |
20000 |
23600 |
|
|
Отражен НДС по рекламе |
3600 |
|||
|
13 |
Коммерческие расходы распределены пропорционально выручке |
|||
|
на финансовые результаты от реализации продукции А |
12000 |
|||
|
на финансовые результаты от реализации продукции Б |
8000 |
|||
|
14 |
Определен финансовый результат от реализации продукции А |
120880 |
||
|
15 |
Определен финансовый результат от реализации продукции Б |
77595 |
||
|
16 |
Получена на расчетный счет оплата отгруженной продукции от покупателя |
472000 |
Основные этапы решения задачи:
1. Открыть счета синтетического учета.
2. Оформить рабочие записи по хозяйственным операциям.
3. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций.
4. В структуре счетов отразить суммы по хозяйственным операциям. Подсчитать обороты и вывести сальдо конечное.
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
6. Составить бухгалтерский баланс.
1 этап
бухгалтерский баланс учет синтетический
Счета по данным баланса на 01.10.2010г.
|
сч.10"Материалы"(А) |
сч.60"Расчеты с поставщиками"(А-П*) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 200000 |
||||
|
1.1 "+" 400000 |
2. "-" 200000 |
1.1 "+" 400000 |
|||
|
3. "-" 100000 |
1.2 "+" 72000 |
||||
|
Доб.= 400000 |
Коб.= 300000 |
Доб.= 0 |
Коб.= 472000 |
||
|
Ск.= 100000 |
Ск.= 672000 |
||||
|
сч.20.1"Основное производство"(А) |
сч.20.2"Основное производство"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
7. "-" 317200 |
Сн.= 0 |
8. "-" 247640 |
||
|
2. "+" 200000 |
3. "+" 100000 |
||||
|
4.1 "+" 100000 |
4.2 "+" 120000 |
||||
|
5.1 "+" 27200 |
5.2 "+" 32640 |
||||
|
6.1 "+" 42612 |
6.2 "+" 20988 |
||||
|
Доб.= 369812 |
Коб.= 317200 |
Доб.= 273628 |
Коб.= 247640 |
||
|
Ск.= 52612 |
Ск.= 25988 |
||||
|
сч.70"Расчеты см персоналом по оплате труда"(А-П*) |
сч.69"Рысчеты по социальному страхованию и обеспечению"(А-П*) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 0 |
||||
|
4.1 "+" 100000 |
5.1 "+" 27200 |
||||
|
4.2 "+" 120000 |
5.2 "+" 32640 |
||||
|
4.3 "+" 50000 |
5.3 "+" 13600 |
||||
|
4.4 "+" 150000 |
5.4 "+" 40800 |
||||
|
Доб.= 0 |
Коб.= 420000 |
Доб.= 0 |
Коб.= 114240 |
||
|
Ск.= 420000 |
Ск.= 114240 |
||||
|
сч.25"Общепроизводственные расходы"(А) |
сч.19"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
6.1 "-" 42612 |
Сн.= 0 |
|||
|
4.3 "+" 50000 |
6.2 "-" 20988 |
1.2 "+" 72000 |
|||
|
5.3 "+" 13600 |
12.2 "+" 3600 |
||||
|
Доб.= 63000 |
Коб.= 63600 |
Доб.= 75600 |
Коб.= 0 |
||
|
Ск.= 0 |
Ск.= 75600 |
||||
|
сч.26"Общехозяйственные расходы"(А) |
сч.90.1"Выручка"(П) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
11.1 "-" 114480 |
Сн.= 0 |
|||
|
4.4 "+" 150000 |
11.2 "-" 76320 |
9.1 "+" 708000 |
|||
|
5.4 "+" 40800 |
10.1 "+" 472000 |
||||
|
Доб.= 190800 |
Коб.= 190800 |
Доб.= 0 |
Коб.= 1180000 |
||
|
Ск.= 0 |
Ск.= 1180000 |
||||
|
сч.62"Расчеты с покупателями и заказчиками"(А*-П) |
сч.68"Расчеты по налогам и сборам"(А-П*) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 200000 |
16. "-" 472000 |
Сн.= 0 |
|||
|
9.1 "+" 708000 |
9.2 "+" 127440 |
||||
|
10.1 "+" 472000 |
10.2 "+" 84960 |
||||
|
Доб.= 1180000 |
Коб.= 472000 |
Доб.= 0 |
Коб.= 212400 |
||
|
Ск.= 908000 |
Ск.= 212400 |
||||
|
сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"(А-П*) |
сч.90.3"Налог на добавленную стоимость"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 0 |
||||
|
12.1 "+" 20000 |
9.2 "+" 127440 |
||||
|
12.2 "+" 3600 |
10.2 "+" 84960 |
||||
|
Доб.= 0 |
Коб.= 23600 |
Доб.= 212400 |
Коб.= 0 |
||
|
Ск.= 23600 |
Ск.= 212400 |
||||
|
сч.90.2"Себестоимость продаж"(А) |
сч.43 "Готовая продукция"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 50000 |
9.3 "-" 333200 |
|||
|
9.3 "-" 333200 |
7. "+" 317200 |
10.3 "-" 225125 |
|||
|
10.3 "-" 225125 |
8. "+" 247640 |
||||
|
Доб.= 558325 |
Коб.= 0 |
Доб.= 564840 |
Коб.= 558325 |
||
|
Ск.= 558325 |
Ск.= 56515 |
||||
|
сч.44"Расходы на продажу"(А) |
сч.51"Расчетный счет"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
13.1 "-" 12000 |
Сн.= 300000 |
|||
|
12.1 "-" 20000 |
13.2 "-" 8000 |
16. "+" 472000 |
|||
|
Доб.= 20000 |
Коб.= 20000 |
Доб.= 472000 |
Коб.= 0 |
||
|
Ск.= 0 |
Ск.= 772000 |
||||
|
сч.90.8"Управленческие расходы"(А) |
сч.90.7"Расходы на продажу"(А) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 0 |
||||
|
11.1 "+" 114480 |
13.1 "+" 12000 |
||||
|
11.2 "+" 76320 |
13.2 "+" 8000 |
||||
|
Доб.= 190800 |
Коб.= 0 |
Доб.= 20000 |
Коб.= 0 |
||
|
Ск.= 190800 |
Ск.= 20000 |
||||
|
сч.90.9"Прибыль/убыток от продаж"(А-П*) |
сч.99"Прибыли и убытки"(А-П*) |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Сн.= 0 |
Сн.= 0 |
||||
|
14. "-" 120880 |
14. "+" 120880 |
||||
|
15. "-" 77595 |
15. "+" 77595 |
||||
|
Доб.= 198475 |
Коб.= 0 |
Доб.= 0 |
Коб.= 198475 |
||
|
Ск.= 198475 |
Ск.= 198475 |
||||
|
сч.80"Уставный капитал"(П) |
|||||
|
Д |
К |
||||
|
Сн.= 350000 |
|||||
|
Доб.= 0 |
Коб.= 0 |
||||
|
Ск.= 350000 |
2 этап
Рабочие записи.
1.1 Получены от поставщика основные материалы - 400 ед.
472000/118*18=72000 (руб.)
сч. 10 «Материалы» (А): «+» 400000
сч. 60 «Расчеты с поставщиками» (А-П*): «+» 400000
1.2 Отражен НДС по полученным материалам (18%) = 72000
сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (А):
«+» 72000
сч. 60 «Расчеты с поставщиками» (А-П*): «+» 72000
2. Материалы отпущены на изготовление продукции А в количестве 200 ед.
сч. 10 «Материалы» (А): «-» 200000
сч. 20.1 «Основное производство» (А): «+» 200000
3. Материалы отпущены на изготовление продукции Б в количестве 100 ед.
сч. 10 «Материалы» (А): «-» 100000
сч. 20.2 «Основное производство» (А): «+» 100000
4. Начислена заработная плата:
4.1 основным рабочим за производство продукции А
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (А-П*): «+» 100000
сч. 20.1 «Основное производство» (А): «+» 100000
4.2 основным рабочим за производство продукции Б
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (А-П*): «+» 120000
сч. 20.2 «Основное производство» (А): «+» 120000
4.3 мастерам производственного цеха
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (А-П*): «+» 50000
сч. 25 «Общепроизводственные расходы» (А): «+» 50000
4.4 административно-управленческому персоналу
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (А-П*): «+» 150000
сч. 26 «Общехозяйственные расходы» (А): «+» 150000
5. Начислены на заработную плату социальные отчисления - 26% и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний - 1,2%
5.1 основным рабочим за производство продукции А
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (А-П*): «+» 27200
сч. 20.1 «Основное производство» (А): «+» 27200
5.2 основным рабочим за производство продукции Б
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (А-П*): «+» 32640
сч. 20.2 «Основное производство» (А): «+» 32640
5.3 мастерам производственного цеха
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (А-П*): «+» 13600
сч. 25 «Общепроизводственные расходы» (А): «+» 13600
5.4 административно-управленческому персоналу
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (А-П*): «+» 40800
сч. 26 «Общехозяйственные расходы» (А): «+» 40800
6. Общепроизводственные расходы распределены пропорционально прямым материальным затратам:
6.1 на себестоимость продукции А
сч. 25 «Общепроизводственные расходы» (А): «-» 42612
сч. 20.1 «Основное производство» (А): «+» 42612
6.2 на себестоимость продукции Б
сч. 25 «Общепроизводственные расходы» (А): «-» 20988
сч. 20.2 «Основное производство» (А): «+» 20988
7. Сдана на склад продукция А - 450 ед. (незавершенное производство - 10000 руб.)
сч.43 «Готовая продукция» (А): «+» 317200
сч. 20.1 «Основное производство» (А): «-» 317200
8. Сдана на склад продукция Б - 550 ед. (незавершенное производство - 5000 руб.)
сч.43 «Готовая продукция» (А): «+» 247640
сч. 20.2 «Основное производство» (А): «-» 247640
9. Отгружена покупателю продукция А - 470 ед.
9.1 отражена выручка от реализации продукции 708000
сч. 90.1 «Выручка» (П): «+» 708000
сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (А*-П): «+» 708000
9.2 начислен НДС от реализации продукции
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» (А-П*): «+» 127440
сч. 90.3«Налог на добавленную стоимость» (А): «+» 127440
9.3 списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости
сч.43 «Готовая продукция» (А): «-» 333200
сч. 90.2 «Себестоимость продаж» (А): «-» 333200
10. Отгружена покупателю продукция Б - 500 ед.
10.1 отражена выручка от реализации продукции 472000
сч. 90.1«Выручка» (П): «+» 472000
сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (А*-П): «+» 472000
10.2 начислен НДС от реализации продукции
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» (А-П*): «+» 84960
сч. 90.3«Налог на добавленную стоимость» (А): «+» 84960
10.3 списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости
сч.43 «Готовая продукция» (А): «-» 225125
сч. 90.2 «Себестоимость продаж» (А): «-» 225125
11. Общехозяйственные расходы распределены пропорционально выручке от реализации без учета НДС
11.1 на финансовые результаты от реализации продукции А
сч. 26 «Общехозяйственные расходы» (А): «-» 114480
сч. 90.8 «Управленческие расходы» (А): «+» 114480
11.2 на финансовые результаты от реализации продукции Б
сч. 26 «Общехозяйственные расходы» (А): «-» 76320
сч. 90.8 «Управленческие расходы» (А): «+» 76320
12. Принят к учету счет-фактура за рекламу. Отражен НДС по рекламе.
23600/118*18=3600
12.1 сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (А-П*): «+» 20000
сч. 44 «Расходы на продажу» (А): «-» 20000
12.2 сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (А):
«+» 3600
сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (А-П*): «+» 3600
13.Коммерческие расходы распределены пропорционально выручке
13.1 на финансовые результаты от реализации продукции А
сч. 44 «Расходы на продажу» (А): «-» 12000
сч. 90.7 «Расходы на продажу» (А*-П): «+» 12000
13.2 на финансовые результаты от реализации продукции Б
сч. 44 «Расходы на продажу» (А): «-» 8000
сч. 90.7 «Расходы на продажу» (А): «+» 8000
14. Определен финансовый результат от реализации продукции А
сч. 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» (А-П*): «-» 120880
сч. 99 «Прибыли и убытки» (А-П*): «+» 120880
15. Определен финансовый результат от реализации продукции Б
сч. 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» (А-П*): «-» 77595
сч. 99 «Прибыли и убытки» (А-П*): «+» 77595
16. Получена на расчетный счет оплата отгруженной продукции от покупателя 472000
сч. 51 «Расчетный счет» (А): «+» 472000
сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (А*-П): «-» 472000
3 этап.
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2010г.
|
Дата |
№ х.о |
Содержание хозяйственной операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
|
9.11.10 |
1.1 |
Получены от поставщика основные материалы - 400 ед. |
10 |
60 |
400000 |
||
|
1.2 |
Отражен НДС по полученным материалам (18%) = 72000 |
19 |
60 |
72000 |
|||
|
2 |
Материалы отпущены на изготовление продукции А в количестве 200 ед. |
20.1 |
10 |
200000 |
|||
|
3 |
Материалы отпущены на изготовление продукции Б в количестве 100 ед. |
20.2 |
10 |
100000 |
|||
|
4 |
Начислена заработная плата: |
||||||
|
4.1 |
основным рабочим за производство продукции А |
20.1 |
70 |
100000 |
|||
|
4.2 |
основным рабочим за производство продукции Б |
20.2 |
70 |
120000 |
|||
|
4.3 |
мастерам производственного цеха |
25 |
70 |
50000 |
|||
|
4.4 |
административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
150000 |
|||
|
5 |
Начислены на заработную плату социальные отчисления - 26% и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний - 1,2% |
||||||
|
5.1 |
основным рабочим за производство продукции А |
20.1 |
69 |
27200 |
|||
|
5.2 |
основным рабочим за производство продукции Б |
20.2 |
69 |
32640 |
|||
|
5.3 |
мастерам производственного цеха |
25 |
69 |
13600 |
|||
|
5.4 |
административно-управленческому персоналу |
26 |
69 |
40800 |
|||
|
6 |
Общепроизводственные расходы распределены пропорционально прямым материальным затратам: |
||||||
|
6.1 |
на себестоимость продукции А |
20.1 |
25 |
42612 |
|||
|
6.2 |
на себестоимость продукции Б |
20.2 |
25 |
20988 |
|||
|
7 |
Сдана на склад продукция А - 450 ед. (незавершенное производство - 10000 руб.) |
43 |
20.1 |
317200 |
|||
|
8 |
Сдана на склад продукция Б - 550 ед. (незавершенное производство - 5000 руб.) |
43 |
20.2 |
247640 |
|||
|
9 |
Отгружена покупателю продукция А - 470 ед. |
||||||
|
9.1 |
отражена выручка от реализации продукции 708000 |
62 |
90.1 |
708000 |
|||
|
9.2 |
начислен НДС от реализации продукции |
90.3 |
68 |
127440 |
|||
|
9.3 |
списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости |
90.2 |
43 |
333200 |
|||
|
10 |
Отгружена покупателю продукция Б - 500 ед. |
||||||
|
10.1 |
отражена выручка от реализации продукции 472000 |
62 |
90.1 |
472000 |
|||
|
10.2 |
начислен НДС от реализации продукции |
90.3 |
68 |
84960 |
|||
|
10.3 |
списана со склада реализованная продукция по средней себестоимости |
90.2 |
43 |
225125 |
|||
|
11 |
Общехозяйственные расходы распределены пропорционально выручке от реализации без учета НДС |
||||||
|
11.1 |
на финансовые результаты от реализации продукции А |
90.8 |
26 |
114480 |
|||
|
11.2 |
на финансовые результаты от реализации продукции Б |
90.8 |
26 |
76320 |
|||
|
12.1 |
Принят к учету счет-фактура за рекламу.. |
44 |
76 |
20000 |
|||
|
12.2 |
Отражен НДС по рекламе. |
19 |
76 |
3600 |
|||
|
13 |
Коммерческие расходы распределены пропорционально выручке |
||||||
|
13.1 |
на финансовые результаты от реализации продукции А |
90.7 |
44 |
12000 |
|||
|
13.2 |
на финансовые результаты от реализации продукции Б |
90.7 |
44 |
8000 |
|||
|
14 |
Определен финансовый результат от реализации продукции А |
90.9 |
99 |
120880 |
|||
|
15 |
Определен финансовый результат от реализации продукции Б |
90.9 |
99 |
77595 |
|||
|
16 |
Получена на расчетный счет оплата отгруженной продукции от покупателя 472000 |
51 |
62 |
472000 |
|||
|
Итого |
4790280 |
4 этап.
Скон(А) = Снач + Доб - Коб
Скон(П) = Снач + Коб - Доб
5 этап.
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2010г., руб.
|
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
сч.10 |
"Материалы"(А) |
0 |
-- |
400000 |
300000 |
100000 |
-- |
|
|
сч.60 |
"Расчеты с поставщиками"(А-П*) |
-- |
200000 |
0 |
472000 |
-- |
672000 |
|
|
сч.20.1 |
"Основное производство"(А) |
0 |
-- |
369812 |
317200 |
52612 |
-- |
|
|
сч.20.2 |
"Основное проидводство"(А) |
0 |
-- |
273628 |
247640 |
25988 |
-- |
|
|
сч.70 |
"Расчеты с персоналом по оплате труда"(А-П*) |
-- |
0 |
0 |
420000 |
-- |
420000 |
|
|
сч.69 |
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"(А-П*) |
-- |
0 |
0 |
114240 |
-- |
114240 |
|
|
сч.25 |
"Общепроизводственные расходы"(А) |
0 |
63600 |
63600 |
0 |
-- |
||
|
сч.90.1 |
"Выручка"(П) |
-- |
0 |
0 |
1180000 |
-- |
1180000 |
|
|
сч.26 |
"Общехозяйственные расходы"(А) |
0 |
-- |
190800 |
190800 |
0 |
-- |
|
|
сч.19 |
"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"(А) |
0 |
-- |
75600 |
0 |
75600 |
-- |
|
|
сч.62 |
"Расчеты с покупателями и заказчиками"(А*-П) |
200000 |
-- |
1180000 |
472000 |
908000 |
-- |
|
|
сч.68 |
"Расчеты по налогам и сборам"(А-П*) |
-- |
0 |
0 |
212400 |
-- |
212400 |
|
|
сч.90.3 |
"Налог на добавленную стоимость"(А) |
0 |
-- |
212400 |
0 |
212400 |
-- |
|
|
сч.44 |
"Расходы на продажу"(А) |
0 |
-- |
20000 |
20000 |
0 |
-- |
|
|
сч.76 |
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"(А-П*) |
0 |
0 |
23600 |
23600 |
|||
|
сч.43 |
"Готовая продукция"(А) |
50000 |
-- |
564840 |
558325 |
56615 |
-- |
|
|
сч.51 |
"Расчетный счет"(А) |
300000 |
-- |
472000 |
0 |
772000 |
-- |
|
|
сч.90.2 |
"Себестоимость продаж"(А) |
0 |
-- |
558325 |
0 |
558325 |
-- |
|
|
сч.90.8 |
"Управленческие расходы"(А) |
0 |
-- |
190800 |
0 |
190800 |
-- |
|
|
сч.90.7 |
"Расходы на продажу"(А) |
0 |
-- |
20000 |
0 |
20000 |
-- |
|
|
сч.90.9 |
"Прибыль/убыток от продаж"(А-П*) |
-- |
0 |
198475 |
0 |
198475 |
-- |
|
|
сч.99 |
"Прибыли и убытки"(А-П*) |
-- |
0 |
0 |
198475 |
-- |
198475 |
|
|
сч.80 |
"Уставной капитал"(П) |
-- |
350000 |
0 |
0 |
-- |
350000 |
|
|
Итого |
550000 |
550000 |
4790280 |
4790280 |
3170715 |
3170715 |
6 этап.
Бухгалтерский баланс на последнюю дату отчетного периода, руб.
|
Актив (имущество) |
|||
|
Статьи |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Итого ВА |
|||
|
2. Оборотные активы |
|||
|
материалы |
0 |
100000 |
|
|
основное производство 1 |
0 |
52612 |
|
|
основное производство 2 |
0 |
25988 |
|
|
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
75600 |
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
200000 |
908000 |
|
|
готовая продукция |
50000 |
56515 |
|
|
расчетный счет |
300000 |
772000 |
|
|
Итого ОА |
550000 |
1990715 |
|
|
Итого актив |
550000 |
1990715 |
|
|
Пассив (источники) |
|||
|
Статьи |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
3.Собственный капитал |
|||
|
прибыли и убытки |
0 |
198475 |
|
|
уставной капитал |
350000 |
350000 |
|
|
Итого СК |
350000 |
548475 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого ДО |
|||
|
5. Краткосрочные обязательства |
|||
|
расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
420000 |
|
|
расчеты с поставщиками |
200000 |
672000 |
|
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
114240 |
|
|
расчеты по налогам и сборам |
0 |
212400 |
|
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
23600 |
|
|
Итого КО |
200000 |
1442240 |
|
|
Итого пассив |
550000 |
1990715 |
Список используемой литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Бабаева Ю. А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476с.
2. Гудович Г.К. Бухгалтерский учет торговых операций. Учебное пособие. -М., 2007.
3. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2008. - 384с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.
курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011Четырехуровневая система документов бухгалтерского учета. Сущность и назначение плана счетов, его структура и описание разделов. Классификация счетов бухгалтерского учета по однородности экономического содержания, по назначению и структуре счета.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 22.02.2012Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета. План счетов и его структура. Документация по операциям в банках. Регистры синтетического учета. Годовая финансовая отчетность. Реформирование системы бухгалтерского учета в банках в Республике Беларусь.
курсовая работа [64,5 K], добавлен 28.07.2013
