Учет кассовых операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

кассовый денежный контроль ревизия

Введение

1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

1.1 Порядок ведения и отражения кассовых операций

1.2 Кассовые документы и их оформление

2. Ведение кассовой книги

3. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

3.1 Отражение кассовых операций

3.2 Учет кассовых операций при ревизиях

Заключение

Литература

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Для производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные средства, то есть средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла. В составе оборотных средств важное место занимает денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных производственных запасов, оплаты труда и всевозможных хозяйственных расходов, платежей финансовым органам, банку и прочим организациям.

Все свободные денежные средства организаций хранятся в соответствующих учреждениях банков на расчетных счетах. Необходимые суммы для текущей хозяйственной деятельности суммы наличных денег могут находиться в кассе.

Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для хранения и выдачи денег, хранящихся в кассе.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо-кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя материальную ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе. Если по небрежности, халатности или неосторожности кассиром будет причинен ущерб организации, то он обязан его возместить. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другим лицам. В случае внезапного прекращения работы кассиром (болезнь, отпуск и.т.д.), когда кассир не может выполнять свои обязанности, исполнение обязанностей кассира по письменному распоряжению руководителя возлагаются на другого работника, все ценности кассы передаются по акту. В организациях нельзя возлагать обязанности кассира на лиц, которые пользуются правом подписи финансовых документов, а также нельзя возлагать обязанности по выплате заработной платы (оплаты труда) на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам.

Руководители предприятия обязаны создавать необходимые условия для сохранности ценностей в кассе. В частности помещение кассы, должно быть изолированно, а двери в кассу во время совершения кассовых операций - заперты с внутренней стороны, посторонние лица в кассу не допускаются. Все ценности в кассе должны храниться в специальных несгораемых шкафах; по окончании рабочего дня кассир запирает шкафы и опечатывает сургучной печатью. В кассе запрещается хранить средства, не принадлежащие организации. Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей. Оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей кассир немедленно должен сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность милицию. После получения разрешения милиции руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и проверить проверку денежных средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом.

Для обеспечения сохранности ценностей в кассе необходимы периодические ревизии, во время которых полностью пересчитываются наличные деньги и проверяют прочие ценности. Эти ревизии проводят не реже одного раза в месяц и внезапно, что повышает их эффективность,

1. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Порядок ведения и отражения кассовых операций

Порядок ведения кассы в организации и учета наличных денежных средств регламентируются Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации №18 от 4 октября 1993 года»

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при расчете населениями должны производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин. В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение хозяйственных нужд. Для этого учреждение банка устанавливает лимит остатка в кассе, по согласованию с руководителями предприятия. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Основным каналом пополнения наличных денег в кассе являются поступления их с расчетного счета. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции, плата за различные коммунальные услуги. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленного лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку продукции. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Предприятия имеют право хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только в дни выдачи заработной платы, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий Крайнего Севера и приравненных к ним местностях до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Из кассы предприятий выдаются также денежные средства под отчет в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному авансу. Передача выданных под отчет наличных денег от одного лица другому запрещается. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

1.2 Кассовые документы и их оформление

Для получения денег с расчетного счета учреждения банка выдают организациям на основе специальных заявлений чековые книжки, в которых все чеки заранее пронумерованы; на каждом из них проставлены наименования учреждения банка, номер расчетного счета, наименование владельца. При выписке на обороте обязательно указывают назначение получаемой суммы: оплата труда, на хозяйственные расходы и так далее. Ни какие исправления в чеки не допускаются. Не разрешается кассиру оформленных подписями и печатью чистых бланков чеков для заполнения их в банке. Сумму получения в чеке обязательно пишут прописью и с заглавной буквы. Чек выписывается, как правило, на кассира и подписывается руководителем.

Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ф. №КО-1), в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что вносят, сумму, дату. Приходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. После приема денег в кассу плательщику выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдачу наличных денег из кассы предприятия производится по расходному кассовому ордеру (ф. №КО-2). В нем указывают: кому, на какие цели или за что выданы деньги, сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия, как правило, на основании заявления получателя, которое заполняется на оборотной стороне ордера. Заявление визируется, то есть делает разрешительную надпись, руководителя предприятия, Выдачу денег по ордеру кассир удостоверяет своей подписью, Деньги по расходному кассовому ордеру выдают только в день его выписки. При выдаче денег по расходному косовому ордеру кассир должен тщательно проверить правильность его оформления, наличие перечисленных в документе приложений, При несоблюдении хотя бы одного из этих требований ордер к оплате не принимается. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует от получателя предъявления паспорта или другого документа удостоверяющего личность. Номер документа, место и дату его выдачи отмечают в расходном кассовом ордере. Если деньги выплачивают по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера бухгалтерия указывает фамилию, имя, отчество лица, через которое производится выдача. Доверенность остается у кассира, и прикладываются к расходному кассовому ордеру. Выдача денег лицам, не состоявшим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдачу денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляют отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия- организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Все кассовые документы заполняют чернилами или шариковой ручкой четко, ясно, без каких-либо помарок или исправлений. Исправления (даже оговоренные) в кассовых документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера в бухгалтерии нумеруют раздельно в порядке последовательности от начала до конца.

Деньги из кассы выдают на оплату труда, пособий, стипендий по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выплаченную сумму по ведомости, На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

По истечении трех (пяти) дней кассир должен в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано", Составить реестр депонированных сумм. В конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается. Кассир делает запись в кассовой книге на фактически выплаченную сумму и ставит на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____". Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Все приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до подачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф.№ко-3).Журнал, как правило, открывают раздельно на приходные и расходные кассовые документы. При небольшом числе кассовых операций можно регистрировать ордера в одном журнале. Выделяя самостоятельные разделы для приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал может использоваться несколько лет. Но порядковые номера для кассовых ордеров устанавливаются с начала года. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

2. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ

Движение денег на предприятие в кассе должны учитываться в кассовой книге типовой формы. Каждое предприятие должно вести только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в косовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главным бухгалтером предприятия. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По каждой операции записывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги и в какой сумме. Записи в кассовую книгу производится кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета о кассовых операциях второй отрывной лист, с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Первые листы остаются в кассовой книге. При небольшом объеме кассовых операций допускается сдача отчета за несколько дней, но не реже одного раза в три-пять дней.

3. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Не реже одного раза в месяц в каждом хозяйстве, в сроки, установленные руководителем предприятия, проводят, ревизию кассы с обязательным полным перерасчетом всех денег и проверкой других ценностей находящихся в кассе. А при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается специальная комиссия с обязательным включением в нее представителя бухгалтерии, которая составляет акт. В случае обнаружения недостачи в кассе кассир несет полную материальную ответственность за причиненный организации ущерб. Обнаруженные в кассе излишки ценностей подлежат оприходованию. Одновременно выясняются причины их возникновения.

Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. Учреждения банка систематически проверяют на предприятиях кассовой дисциплины. Нарушениями кассовой дисциплины считаются расходование денег не по назначению, не соблюдение правил о расчетах наличными деньгами, не сдача в банк денежной наличности в установленные сроки и использование выручки не по назначению, выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям и организациям.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

3.1 Отражение кассовых операций

Для учета наличных денежных средств в кассе применяется активный счет для учета имущества, основной инвентарный счет №50 "Касса".

При необходимости к счету "Касса" могут быть открыты субсчета: 50-1"Касса предприятия", 50-2"Операционная касса", 50-3"Денежные документы".

На субсчете 50-1"Касса предприятия" учитывается наличные денежные средства в кассе организации. Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, ток счету «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2"Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассе товарных контор других организаций на транспорте.

На субсчете 50-3"Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

По дебету отражаются операции, связанные с поступлением денег, а по кредиту - с расходованием наличных денег.

Согласно ПБУ 3/95 пересчет стоимости денежных знаков в кассе в рубли должен производиться на дату совершения операции и дату составления отчетности. Пересчет может также осуществляться по мере изменения курса валюты. Для составления бухгалтерской отчетности пересчет валютных денежных средств в рубли производится по курсу последней по времени котировки в отчетном периоде. Курсовые разницы подлежат записи в финансовые результаты деятельности предприятия. Они могут зачисляться по мере принятия к бухгалтерскому учету, либо единовременно в конце отчетного периода - в этом случае курсовая разница учитывается на счете 83/4, а в конце списывается для включения в прибыль/убыток.

Операции по поступлению наличных денег в кассу на счетах бухгалтерского учета отражаются так: дебетуется счет 50-1 "Касса предприятия". В зависимости то каналов поступления денег корреспондирующим счетами могут быть: расчетные счета, прочие счета денежных средств в банке, счета учета расчетов, кредитов банка, Приведем отдельные операции по поступлению денежных средств в кассу.

1.Поступили деньги в кассу с расчетного счета:

Дебет счета 50-1«Касса организации»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»

2. Оприходованные деньги, полученные в возврат от подотчетных лиц:

Дебет счета50-1 «Касса организации»

Кредит счета 71 «Расчетные с подотчетными лицами»

3. Поступили деньги в кассу со специальных счетов в банке:

Дебет счета50-1 «Касса организации»

Кредит счета 55 «Специальные счета в банках»

По кредиту счета 50-1 "Касса предприятия " отражается расход наличных денег, В зависимости на какие цели выданы или израсходованы деньги из кассы, корреспондирующими счетами могут быть: счета учета затрат, счета учета расчетов с рабочими и служащими. Счета учетов расчетов с дебиторами и кредиторами. Приведем операции по выдаче денежных средств из кассы.

1.Выдана заработная плата рабочим и служащим организации:

Дебет счета 70«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 50-1 «Касса организации»

2. Выданы деньги подотчетным лицам:

Дебет счета 71 «Расчетные с подотчетными лицами»

Кредит счета 50-1 «Касса организации»

3. Внесены деньги из кассы на расчетный счет в банке:

Дебет счета 51 «Расчетные счета»

Кредит счета 50-1 «Касса организации»

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции при журнально-ордерной форме учета, является журнал-ордер №1. Его используют для фиксирования кредитовых оборотов счета 50.Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами.

Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами. Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день.

При небольшом числе операций допускают записи по итогам отчета кассира за 3-5 дней.

Во всех случаях каждый отчет кассира занимает в журнале-ордере одну строку.

В разделе дебетовых оборотов накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов дебетовые обороты по счету 50 «Касса». Одновременно эти суммы отражают в соответствующих журналах-ордерах по кредитовому признаку. Записи по дебету счета делают аналогичным путем, т.е. на основании отчета кассира. По окончании месяца в журнале-ордере подсчитываются обороты и выводятся сальдо на начало следующего месяца. Сальдо на конец месяца выводят следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за месяц отраженный в журнале-ордере №1. Полученное сальдо сверяют с остатком кассы, числящим по последнему отчету кассира, и отражают в ведомости дебетовых оборотов как сальдо на конец месяца.

Журнал - ордер №1 является, как правило, регистром месячного обращения. Итоги кредитовых оборотов по счету 50 переносят в Главную книгу.

3.2 Учет кассовых операций при ревизиях

Контроль за ценностями осуществляется с помощью ревизий; могут проводиться руководителем предприятия, при смене кассира, может быть также ведомственная/судебная ревизия. При ревизии производится полный пересчет денег и ценностей в кассе.

Результаты ревизии оформляются актом. Недостача подлежит возмещению кассиром.

Дебет 84 - Кредит 50

Дебет 733 - Кредит 84

Если обнаружены излишки, то их зачисляют в доход бюджета.

За несоблюдение порядка ведения кассовых операций, условий ведения работы с денежной наличностью в соответствии с указом президента РФ от 23 августа 1994 года с предприятий взимается штраф - двукратный размер произведенного платежа за расчет наличными деньгами с другими предприятиями; трехкратный размер неоприходованной суммы (также за неполное оприходование) в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей предприятия, допустившего эти нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратной величины минимального размера оплаты труда. За нарушение закона о применении контрольно-кассовых машин - от 10 до 350 минимальных размеров оплаты труда в зависимости от характера нарушения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на территории Российской Федерации, кроме учреждений банков, учреждений и предприятий Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи

Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие Закона РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”.

Проверки порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег, как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Задачи учета денежных средств в кассе заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

ЛИТЕРАТУРА

1. Положение ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П.

2. Постановление МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 31 декабря 2002 г. N 85 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ, ЗАМЕЩАЕМЫХ ИЛИ ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ИЛИ КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, А ТАКЖЕ ТИПОВЫХ ФОРМ ДОГОВОРОВ О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ”

3. ЦБ РФ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

4. Письмо ЦБ РФ от 17.02.1994 N 14-4/35 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

5. Письмо ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

6. ГК РФ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ» (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)

7. Медведев М. “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2003

8. Глушков И. “Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2003

9. Кондраков Н. П. “Бухгалтерский учет: Учебное пособие", Инфра-М 2001

10. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”, Экзамен 2004

Приложение 1

В __________________________________________________________

(учреждение банка)

От __________________________________________________________

(наименование организации или фамилия, имя и отчество)

_____________________________________________________________

Адрес ______________________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты:

NN п.п. Достоинство Серия Номер

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

поврежденных ________________________________________________

(обстоятельства повреждения)

____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Приложение: _________________________________________________

(справка о пожаре, крушении или др. случаях)

"__" ____________ 19__ г. Подпись _______________________

(должностного лица организации или предъявителя поврежденных билетов)

Заключение ______________ учреждение банка ____________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Подписи ____________________________

Заключение Центрального хранилища Банка России или заключение

Главного управления (Национального банка) Банка России:

Признать подлежащими обмену: Признать не подлежащими обмену:

Банкноты Банкноты

Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________

Монеты Монеты

Банка России. Руб. _________ Банка России. Руб. ____________

____________________________________________________________

Итого Руб. _____________ Итого Руб. _________________

С зачислением на счет N 030 С зачислением на счет N 9960

Начальник хранилища ________________ Эксперт __________________

Контролер хранилища ______________________

Решение: _____________________________________________________

"__" ____________ 19__ г.

Главный эксперт

Центрального хранилища при Банке России

__________________________

Приложение 2

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА

О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

_____________________________________________________________,

(наименование организации) далее именуемый "Работодатель", в лице руководителя ______________

(фамилия, имя, отчество)

или его заместителя __________________

(фамилия, имя, отчество)

действующего на основании ____________________________________,

(устава, положения, доверенности) с одной стороны, и ______________

(наименование должности)

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество) именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется: а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется: а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества; б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом; в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным

Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Адреса сторон Договора: Подписи сторон Договора:

Работодатель ______________ ___________________________

Работник __________________ ___________________________

Дата заключения Договора Место печати

Размещено на http://www.allbest.ru/