Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"
Сравнение данных баланса предприятия "ЮЛА" на конец и начало отчетного периода. Перечень операций его хозяйственной деятельности. Синтетические счета и оборотная ведомость. Составление отчетов о финансовых результатах и движении денежных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.02.2011 |
| Размер файла | 93,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Тема: Составление финансовой отчетности промышленного
предприятия «ЮЛА»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Задание
2. Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода
3. Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период
4. Синтетические счета
5. Оборотная ведомость
6. Баланс предприятия
7. Другие формы финансовой отчетности
7.1 Отчет о финансовых результатах
7.2 Отчет о движении денежных средств
7.3 Отчет о собственном капитале
Заключение
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета и экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности как составной части системы экономической информации и управления. Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере и объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета, что установлено Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».
Развитие хозяйственных связей в условиях рынка значительно расширяет количество пользователей учетной и отчетной информацией. Ими являются не только работники управления, непосредственно связанные с предпринимательством, но и внешние пользователи информации, имеющие прямой финансовый интерес: бланки - при принятии решения о предоставлении кредитов; поставщики - при заключении договоров на поставку товарно-материальных ценностей; инвесторы, учредители, акционеры, которых интересует рентабельность вложенного капитала и возможность получения доходов (дивидендов). Значительный интерес учетно-отчетная информация представляет также для работников налоговых служб, органов государственной статистики и управления.
Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).
1. ЗАДАНИЕ
Используя данные о начальных остатках на счетах (табл. 2.1) и содержание хозяйственных операций за отчетный период (табл. 3.1) выполнить курсовую работу следующего содержания.
1. Составить корреспонденцию счетов по всем операциям за отчетный период (выполнить в табл. 3.1).
2. Открыть синтетические счета и записать в них остатки на начало отчетного периода (табл. 2.1). Счета располагать в порядке возрастания номеров.
3. Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты.
4. Записать операции за отчетный период, указав их номера и содержание согласно журналу регистрации (табл. 3.1).
5. Подсчитать и записать обороты за отчетный период по дебету и кредиту счетов,
6. Подсчитать и записать остатки на синтетических счетах на конец отчетного периода.
7. Синтетические счета в разделе 4 оформить в виде таблиц и разместить строго по порядку возрастания номеров как в оборотной ведомости.
Оформление счетов должно быть таким: 23 (разместив за субсчетом 203), 91 (разместив за субсчетом 901), 92, 93 представить только в виде многографных таблиц, начиная каждый из них с нового листа и оформляя на отдельных листах.
Остальные счета (субсчета) оформить в виде односторонних таблиц.
8. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период. Счета записать в порядке возрастания номеров (выполнить в табл. 5.1).
9. Составить баланс предприятия на начало и конец отчетного периода, используя данные об остатках по счетам, отраженные в оборотной ведомости по синтетическим счетам (выполнить в табл. 6.1).
10. Составить отчет о финансовых результатах, используя данные оборотной ведомости и баланса (выполнить в табл. 7.1).
11. Составить отчет о движении денежных средств, используя данные баланса, оборотной ведомости и отчета о финансовых результатах (выполнить в табл. 7.2).
12. Составить отчет о собственном капитале, используя данные таблицы 3.1 и баланса (выполнить в табл. 7.3).
2. ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
Таблица 2.1
Ведомость остатков по синтетическим счетам на начало отчетного периода, тыс. грн.
|
Наименование счета |
Сумма |
Остатки на начало отчетного периода |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Основные средства (10) |
8400 |
8400 |
||
|
Малоценные необоротные материальные активы (112) |
1050 |
1050 |
||
|
Нематериальные активы (12) |
1505 |
1505 |
||
|
Износ основных средств (131) |
2240 |
2240 |
||
|
Износ прочих необоротных материальных активов (132) |
385 |
385 |
||
|
Накопленная амортизация нематериальных активов (133) |
945 |
945 |
||
|
Инвестиции связанным сторонам по методу участия в капитале (141) |
5215 |
5215 |
||
|
Сырье и материалы (201) |
175 |
175 |
||
|
Топливо (203) |
70 |
70 |
||
|
Производство (23) |
1750 |
1750 |
||
|
Готовая продукция (26) |
1785 |
1785 |
||
|
Касса в национальной валюте (301) |
17,5 |
17,5 |
||
|
Текущие счета в национальной валюте (311) |
10395 |
10395 |
||
|
Расчеты с отечественными покупателями (361) |
2170 |
2170 |
||
|
Расчеты по начисленным доходам (373) |
17,5 |
17,5 |
||
|
Расчеты по возмещению причиненного ущерба (375) |
175 |
175 |
||
|
Резерв сомнительных долгов (38) |
525 |
525 |
||
|
Расходы будущих периодов (39) |
735 |
735 |
||
|
Уставный капитал (40) |
13860 |
13860 |
||
|
Эмиссионный доход (421) |
420 |
420 |
||
|
Дооценка активов (423) |
122,5 |
122,5 |
||
|
Безвозмездно полученные необоротные активы (424) |
402,5 |
402,5 |
||
|
Резервный капитал (43) |
7805 |
7805 |
||
|
Прибыль нераспределенная (441) |
2275 |
2275 |
||
|
Изъятые акции (451) |
122,5 |
122,5 |
||
|
Неоплаченный капитал (46) |
350 |
350 |
||
|
Обеспечение выплат отпусков (471) |
17,5 |
17,5 |
||
|
Расчеты с отечественными поставщиками (631) |
2205 |
2205 |
||
|
Расчеты по налогам (641) |
1715 |
1715 |
||
|
Расчеты по страхованию (65) |
210 |
210 |
||
|
Расчеты по начисленным процентам (684) |
35 |
35 |
||
|
Расчеты с прочими кредиторами (685) |
35 |
35 |
||
|
Доходы будущих периодов (69) |
735 |
735 |
||
|
В С Е Г О |
Х |
33932,5 |
33932,5 |
3. ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Таблица 3.1
Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн.
|
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденции счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: а) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков б) отражение НДС в) оплата счетов подрядчиков г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта |
1750 350 2100 1925 175 |
15 641 631 10 15 |
631 631 311 15 746 |
|
|
2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента |
22,75 |
133 |
12 |
|
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: а) отражение стоимости б) отражение затрат по приобретению в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением г) зачисление в состав малоценных необоротных активов |
87,5 3,5 0,7 91 |
15 15 641 112 |
424 685 685 15 |
|
|
4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: а) отражение ранее начисленного износа б) списание остаточной стоимости в) отражение НДС г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов» |
12,25 22,75 7 29,75 |
132 976 976 79 |
112 112 641 976 |
|
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: а) списана сумма недостач по учетной стоимости б) начислена сумма возмещения ущерба виновными в) отражена сумма к перечислению в бюджет |
525 1312,5 787,5 |
947 375 716 |
201 716 641 |
|
|
6. Начислена амортизация основных средств: а) оборудования основных цехов б) зданий и инвентаря основных цехов в) зданий и инвентаря заводоуправления г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции |
525 175 70 105 |
23 91 92 93 |
131 131 131 131 |
|
|
7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных: а) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала б) изменение суммы амортизации на величину уценки в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций» |
87,5 17,5 52,5 52,5 |
423 131 975 79 |
10 10 10 975 |
|
|
8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости) |
301 |
92 |
133 |
|
|
9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными: а) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход б) изменения стоимости на сумму дооценки в) изменения суммы амортизации на величину дооценки |
70 87,5 35 |
12 12 423 |
746 423 133 |
|
|
10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения |
105 |
373 |
732 |
|
|
11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие: а) отражение дохода б) списание дохода на финансовые результаты в) начислены дивиденды по инвестициям |
1750 1750 122,5 |
141 721 373 |
721 79 141 |
|
|
12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием: а) отражение потерь от участия в капитале б) списание потерь на финансовые результаты |
665 665 |
961 79 |
141 961 |
|
|
13. Получен долгосрочный кредит банка |
1750 |
311 |
501 |
|
|
14. Начислены проценты за пользование кредитом банка: а) отражение суммы к оплате б) списание на финансовый результат |
70 70 |
951 79 |
684 951 |
|
|
15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц |
920,5 |
143 |
311 |
|
|
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: а) амортизация дисконта б) проценты по облигациям |
17,5 17,5 |
143 373 |
733 732 |
|
|
17. Получен счет поставщика за топливо: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
1575 315 |
203 641 |
631 631 |
|
|
18. Получен счет поставщика за материалы: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
3500 700 |
201 641 |
631 631 |
|
|
19. Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов в) на общехозяйственные нужды г) для обеспечения сбыта продукции |
1225 875 525 420 |
23 91 92 93 |
201 201 201 201 |
|
|
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: а) общепроизводственного назначения б) общехозяйственного назначения в) по сбыту продукции |
35 17,5 17,5 |
91 92 93 |
132 132 132 |
|
|
21. Отпущено со склада топливо: а) основным цехам б) для общехозяйственных нужд |
700 280 |
91 92 |
203 203 |
|
|
22. Начислена заработная плата: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) сумма по оплате отпусков |
1400 787,5 612,5 437,5 262,5 |
23 91 92 93 471 |
661 661 661 661 661 |
|
|
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту |
140 105 70 52,5 |
23 91 92 93 |
471 471 471 471 |
|
|
24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы): а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) работникам за время отпусков |
508,2 285,8625 222,3375 158,8125 95,2875 |
23 91 92 93 471 |
65 65 65 65 65 |
|
|
25. Произведены удержания из заработной платы: а) налога с доходов физических лиц (размер ставки %) б) в Пенсионный фонд ( 15% от заработной платы) в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности ( 2% от заработной платы) г) в Фонд социального страхования на случай безработицы ( 1 % от заработной платы) д) профсоюзные взносы (0,6% от заработной платы) е) в погашение недостач виновными лицами |
506,1 70 35 21 35 656,25 |
661 661 661 661 661 661 |
641 65 65 65 685 375 |
|
|
26. Перечислены с текущего счета в банке: а) налоги в бюджет |
1715,7 |
641 |
311 |
|
|
б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов д) штрафы за нарушение обязательств по договорам е) в уплату процентов за пользование кредитом ж) дивиденды акционерам з) деньги в кассу предприятия |
1428 6790 18,2 350 70 262,5 1588,65 |
65 631 685 948 684 671 301 |
311 311 311 311 311 311 311 |
|
|
27. Выдана из кассы заработная плата работникам |
1578,15 |
661 |
301 |
|
|
28. Списаны общепроизводственные расходы |
2963,3625 |
23 |
91 |
|
|
29. Готовая продукция принята на склад по производственной себестоимости ПРИМЕЧАНИЕ. Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составляют |
7286,5625 1225 |
26 Х |
23 Х |
|
|
30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: а) отражение себестоимости реализации б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты |
8092,7 8092,7 |
901 79 |
26 901 |
|
|
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: а) признание дохода от реализации б) начислен НДС в)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты |
13650 2275 11375 |
361 701 701 |
701 641 79 |
|
|
32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию |
14875 |
311 |
361 |
|
|
33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов: а) на административные расходы б) на расходы по сбыту |
122,5 210 |
92 93 |
39 39 |
|
|
34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты |
1401,3125 |
79 |
93 |
|
|
35. Списаны административные расходы на финансовые результаты |
2220,8375 |
79 |
92 |
|
|
36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью |
35 |
69 |
375 |
|
|
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная в) дивиденды по инвестициям г) роялти д) проценты по облигациям |
1575 350 140 52,5 87,5 |
311 311 311 311 311 |
715 361 373 373 373 |
|
|
38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признанная безнадежной |
420 |
38 |
361 |
|
|
39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов |
297,5 |
39 |
473 |
|
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки» б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов» в) субсчета 732 «Проценты полученные» г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций» д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности» е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» |
1575 525 280 17,5 245 525 350 |
715 716 732 733 746 79 79 |
79 79 79 79 79 947 948 |
|
|
41. Выкуплены акции у акционеров ( 350000шт. по номиналу 5 грн.) |
1750 |
451 |
311 |
|
|
42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров |
175 |
311 |
46 |
|
|
43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.): а) на сумму фактической себестоимости б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимостью |
700 175 |
311 311 |
451 421 |
|
|
44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток) |
1770,3 |
79 |
441 |
|
|
45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль: а) отражение суммы б) перечисление в бюджет |
590,1 590,1 |
981 641 |
641 311 |
|
|
46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат |
590,1 |
79 |
981 |
|
|
47. Начислена сумма дивидендов акционерам |
525 |
443 |
671 |
|
|
48. Часть прибыли направлена в резервный капитал |
700 |
443 |
43 |
|
|
49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыл |
1225 |
441 |
443 |
4. СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Таблица 4.1
Счет 10 «Основные средства»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
8400 |
||
|
Операции: |
|||
|
1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости |
1925 |
||
|
7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных: а) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала б) изменение суммы амортизации на величину уценки в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости |
87,5 17,5 52,5 |
||
|
Обороты |
1925 |
157,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
10167,5 |
Таблица 4.2
Субсчет 112 «Малооцененные необоротные материальные активы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
1050 |
||
|
Операции: |
|||
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: г)зачисление в состав малоценных необоротных активов |
91 |
||
|
4.Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: а) отражение раннее начисленного износа б) списание остаточной стоимости |
12,25 22,75 |
||
|
Обороты |
91 |
35 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1106 |
Таблица 4.3
Счет 12 «Нематериальные активы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
1505 |
||
|
Операции: |
|||
|
2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента |
22,75 |
||
|
9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными: а)сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход б)изменения стоимости на сумму дооценки |
70 87,5 |
||
|
Обороты |
157,5 |
22,75 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1639,75 |
Таблица 4.4
Субсчет 131 «Износ основных средств»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
2240 |
||
|
Операции: |
|||
|
6.Начислена амортизация основных средств: а) оборудование основных цехов б)зданий и инвентаря основных цехов в) зданий и инвентаря заводоуправления г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции |
525 175 70 105 |
||
|
7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных: б) изменение суммы амортизации на величину уценки |
17,5 |
||
|
Обороты |
17,5 |
875 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
3097,5 |
Таблица 4.5
Субсчет 132 «Износ других необоротных материальных активов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
385 |
||
|
Операции: |
|||
|
4.Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: а) отражение раннее начисленного износа |
12,25 |
||
|
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: а) общепроизводственного назначения б) общехозяйственного назначения в) по сбыту продукции |
35 17,5 17,5 |
||
|
Обороты |
12,25 |
70 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
442,75 |
Таблица 4.6
Субсчет 133 «Износ нематериальных активов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
945 |
||
|
Операции: |
|||
|
2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента |
22,75 |
||
|
8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения (20% от стоимости) |
301 |
||
|
9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными: в) изменение суммы амортизации на величину дооценки |
35 |
||
|
Обороты |
22,75 |
336 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1258,25 |
Таблица 4.7
Субсчет 141 «Инвестиции связанным сторонам к моменту участия в капитале»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
5215 |
||
|
Операции: |
|||
|
11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие: а) отражение дохода в) начислены дивиденды по инвестициям |
1750 |
122,5 |
|
|
12.Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием: а) отражение потерь от участия в капитале |
665 |
||
|
Обороты |
1750 |
787,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
6177,5 |
Таблица 4.8
Субсчет 143 «Инвестиции несвязанным сторонам»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц |
920,5 |
||
|
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: а) амортизация дисконта |
17,5 |
||
|
Обороты |
938 |
Х |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
938 |
Таблица 4.9
Счет 15 «Капитальные инвестиции»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: а) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков г)зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости д)отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта |
1750 175 |
1925 |
|
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: а) отражение стоимости б) отражение затрат по приобретению г)зачисление в состав малоценных необоротных активов |
87,5 3,5 |
91 |
|
|
Обороты |
2016 |
2016 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Таблица 4.10
Субсчет 201 «Сырье и материалы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
175 |
||
|
Операции: |
|||
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: а) списана сумма недостач по учетной стоимости |
525 |
||
|
18. Получен счет поставщика за материалы: а) отражена сумма по договору поставки |
3500 |
||
|
19. Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов в) на общехозяйственные нужды г) для обеспечения сбыта продукции |
1225 875 525 420 |
||
|
Обороты |
3500 |
3570 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
105 |
Таблица 4.11
Субсчет 203 «Топливо»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
70 |
||
|
Операции: |
|||
|
17. Получен счет поставщика за топливо: а) отражена сумма по договору поставки |
1575 |
||
|
21. Отпущено со склада топливо: а) основным цехам б) для общехозяйственных нужд |
700 280 |
||
|
Обороты |
1575 |
980 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
665 |
баланс финансовый отчет
23
Таблица 4.12
Счет 23 «Производство»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, в тыс.грн. |
|||||||||
|
В дебет счета 23 с кредита счетов |
Кредит счета 23 |
|||||||||
|
Материальные затраты |
Оплата труда |
Начисления на зарплату |
Амортизационные отчисления |
Прочие расходы |
Итого по дебету |
Себестоимость продукции |
Итого по кредиту |
|||
|
Обеспечение выплат отпусков |
Общепроизводственные расходы |
|||||||||
|
201 |
661 |
65 |
131 |
471 |
91 |
|||||
|
Сальдо на начало периода |
1750 |
|||||||||
|
Операции: |
||||||||||
|
06. Начислена амортизация основных средств: а)оборудование основных цехов |
525 |
525 |
||||||||
|
19.Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции |
1225 |
1225 |
||||||||
|
22. Начислена заработная плата: а)основным рабочим |
1400 |
1400 |
||||||||
|
23.Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: а)основным рабочим |
140 |
140 |
||||||||
|
24. Произведены отчисления на социальные меро-приятия ( 36,6 % от заработной платы): а) основным рабочим |
508,2 |
508,2 |
||||||||
|
28. Списаны обще- производственные расходы |
2963,3625 |
2963,3625 |
||||||||
|
29. Готовая продукция принята на склад произво-дственной себе-стоимости |
7286,5625 |
7286,5625 |
||||||||
|
Обороты |
1225 |
1400 |
508,2 |
525 |
140 |
2963,3625 |
6761,5625 |
7286,5625 |
||
|
Сальдо на конец периода |
1225 |
Таблица 4.13
Счет 26 «Готовая продукция»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
1785 |
||
|
Операции: |
|||
|
29. Готовая продукция принята на склад производственной себестоимости |
7286,5625 |
||
|
30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: а) отражение себестоимости реализации |
8092,7 |
||
|
Обороты |
7286,5625 |
8092,7 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
978,8625 |
Таблица 4.14
Субсчет 301 «Касса в национальной валюте»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
17,5 |
||
|
Операции: |
|||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: з) деньги в кассу предприятия |
1588,65 |
||
|
27. Выдана из кассы заработная плата работникам |
1578,15 |
||
|
Обороты |
1588,65 |
1578,15 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
28 |
Таблица 4.15
Субсчет 311 «Текущие счета в национальной валюте»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
10395 |
||
|
Операции: |
|||
|
1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: в) оплата счетов подрядчиков |
2100 |
||
|
13. Получен долгосрочный кредит банка |
1750 |
||
|
15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц |
920,5 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: а) налоги в бюджет б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов д) штрафы за нарушения обязательств по договору е) в уплату процентов за пользование кредитом ж) дивиденды акционерам з) деньги в кассу предприятия |
1715,7 1428 6790 18,2 350 70 262,5 1588,65 |
||
|
32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию |
14875 |
||
|
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная в) дивиденды по инвестициям г) роялти д) проценты по облигациям |
1575 350 140 52,5 87,5 |
||
|
41. Выкуплены акции у акционеров (350000 шт. по номиналу 5 грн. ) |
1750 |
||
|
42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров |
175 |
||
|
43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.): а) на сумму фактической себестоимости б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости |
700 175 |
||
|
45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль: б) перечисление в бюджет |
590,1 |
||
|
Обороты |
19880 |
17583,65 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
12691,35 |
Таблица 4.16
Субсчет 361 «Расчеты с отечественными покупателями»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
2170 |
||
|
Операции: |
|||
|
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: а) признание дохода от реализации |
13650 |
||
|
32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию |
14875 |
||
|
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная |
350 |
||
|
38.Списана дебиторская задолженность покупателей, признание безнадежной |
420 |
||
|
Обороты |
13650 |
15645 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
175 |
Таблица 4.17
Субсчет 373 «Расчеты по начисленным доходам»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
Операции: |
|||
|
10. Получен доход в роялти за предоставления права пользования продуктами программного обеспечения |
105 |
||
|
11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие: в) начислены дивиденды по инвестициям |
122,5 |
||
|
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: б) проценты по облигациям |
175 |
||
|
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: в) дивиденды по инвестициям г) роялти д) проценты по облигациям |
140 52,5 87,5 |
||
|
Обороты |
402,5 |
280 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
140 |
Таблица 4.18
Субсчет 375 «Расчеты по возмещению причиненного ущерба»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
175 |
||
|
Операции: |
|||
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: б) начислена сумма возмещения ущерба виновным |
1312,5 |
||
|
25. Произведены удержания из заработной платы: е) в погашение недостач виновными лицами |
656,25 |
||
|
36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью |
35 |
||
|
Обороты |
1312,5 |
691,25 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
796,25 |
Таблица 4.19
Счет 38 «Резерв сомнительных долгов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
525 |
||
|
Операции: |
|||
|
38.Списана дебиторская задолженность покупателей, признание безнадежной |
420 |
||
|
Обороты |
420 |
Х |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
105 |
Таблица 4.20
Счет 39 «Расходы будущих периодов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
735 |
||
|
Операции: |
|||
|
33. Списана уплаченная сумма за скреч - карты для мобильных телефонов,ранее учтенная как расходы будущих периодов: а) на административные расходы б) на расходы по сбыту |
122,5 210 |
||
|
39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов |
297,5 |
||
|
Обороты |
297,5 |
332,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
700 |
Таблица 4.21
Счет 40 «Уставный капитал»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
13860 |
||
|
Х |
Х |
||
|
Обороты |
Х |
Х |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
13860 |
Таблица 4.22
Субсчет 421 «Эмиссионный доход»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
420 |
||
|
Операции: |
|||
|
43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.): б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости |
175 |
||
|
Обороты |
Х |
175 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
595 |
Таблица 4.23
Субсчет 423 «Дооценка активов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
122,5 |
||
|
Операции: |
|||
|
7.Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных: а)сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала |
87,5 |
||
|
9.Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными: б) изменения стоимости на сумму дооценки в) изменение суммы амортизации на величину дооценки |
35 |
87,5 |
|
|
Обороты |
122,5 |
87,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
87,5 |
Таблица 4.24
Субсчет 424 «Бесплатно полученные необоротные активы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
402,5 |
||
|
Операции: |
|||
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: а) отражение стоимости |
87,5 |
||
|
Обороты |
Х |
87,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
490 |
Таблица 4.25
Счет 43 «Резервный капитал»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
7805 |
||
|
Операции: |
|||
|
48. Часть прибыли направлена в резервный капитал |
700 |
||
|
Обороты |
Х |
700 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
8505 |
Таблица 4.26
Субсчет 441 «Прибыль нераспределенная»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
2275 |
||
|
Операции: |
|||
|
44. Выявляется результат производственно - хозяйственной деятельности (прибыль или убыток) |
1770,3 |
||
|
49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли |
1225 |
||
|
Обороты |
1225 |
1770,3 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
2820,3 |
Таблица 4.27
Субсчет 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
47.Начислена сумма дивидендов акционерам |
525 |
||
|
48.Часть прибыли направлена в резервный капитал |
700 |
||
|
49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли |
1225 |
||
|
Обороты |
1225 |
1225 |
Таблица 4.28
Субсчет 451 «Изъятый капитал выкупленных акций»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
122,5 |
||
|
Операции: |
|||
|
41. Выкуплены акции у акционеров (350000 шт. по номиналу 5 грн. ) |
1750 |
||
|
43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.): а) на сумму фактической себестоимости |
700 |
||
|
Обороты |
1750 |
700 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1172,5 |
Таблица 4.29
Счет 46 «Неоплаченный капитал »
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
350 |
||
|
Операции: |
|||
|
42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров |
175 |
||
|
Обороты |
Х |
175 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
175 |
Таблица 4.30
Субсчет 471 «Обеспечение оплаты отпусков»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
17,5 |
||
|
Операции: |
|||
|
22.Начислена заработная плата: д) сумма по оплате отпусков |
262,5 |
||
|
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г)персоналу по сбыту |
140 105 70 52,5 |
||
|
24. Произведены отчисления на социальные мероприятия (36,6 % от заработной платы): д) работникам за время отпусков |
95,2875 |
||
|
Обороты |
357,7875 |
367,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
27,2125 |
Таблица 4.31
Субсчет 473 «Обеспечение гарантийных обязательств»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов |
297,5 |
||
|
Обороты |
Х |
297,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
297,5 |
Таблица 4.32
Субсчет 501 «Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
13. Получен долгосрочный кредит банка |
1750 |
||
|
Обороты |
Х |
1750 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1750 |
Таблица 4.33
Субсчет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
2205 |
||
|
Операции: |
|||
|
1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: а) отражение затрат на проектные и строительно - монтажные работы по счетам подрядчиков б) отражение НДС в) оплата счетов подрядчиков |
2100 |
1750 350 |
|
|
17. Получен счет поставщика за топливо: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
1575 315 |
||
|
18. Получен счет поставщика за материалы: а) отражена сумма по договору поставки б) отражена сумма НДС |
3500 700 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: в) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо |
6790 |
||
|
Обороты |
8890 |
8190 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1505 |
Таблица 4.34
Субсчет 641 «Расчеты по налогам»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
1715 |
||
|
Операции: |
|||
|
1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: б) отражение НДС |
350 |
||
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением |
0,7 |
||
|
4. Безвозмездно предан школе хозяйственный инвентарь: в) отражение НДС |
7 |
||
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: в) отражена сумма к перечислению в бюджет |
787,5 |
||
|
17. Получен счет поставщика за топливо: б) отражена сумма НДС |
315 |
||
|
18. Получен счет поставщика за материалы: б) отражена сумма НДС |
700 |
||
|
25. Произведены удержания из заработной платы: а) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %) |
506,1 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: а) налоги в бюджет |
1715,7 |
||
|
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: б) начислен НДС |
2275 |
||
|
45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль: а) отражение суммы б) перечисление в бюджет |
590,1 |
590,1 |
|
|
Обороты |
3671,5 |
4165,7 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
2209,2 |
Таблица 4.35
Счет 65 «Расчеты по страхованию»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
210 |
||
|
Операции: |
|||
|
24. Произведены отчисления на социальные мероприятия (36,6 % от заработной платы): а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) работникам за время отпусков |
508,2 285,8625 222,3375 158,8125 95,2875 |
||
|
25. Произведены удержания из заработной платы: б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы) в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы) г) в Фонд социального страхования на случай безработицы (0,6 % от заработной платы) |
70 35 21 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования |
1428 |
||
|
Обороты |
1428 |
1396,5 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
178,5 |
Таблица 4.36
Субсчет 661 «Расчеты по заработной плате»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
22. Начислена заработная плата а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) персоналу заводоуправления г) персоналу по сбыту д) сумма по оплате отпусков |
1400 787,5 612,5 437,5 262,5 |
||
|
25. Произведены удержания из заработной платы: а) налога с дохода физических лиц (размер ставки 15 %) б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы) в) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы) г) в Фонд социального страхования на случай безработицы (0,6 % от заработной платы) д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы) е) в погашение недостач виновными лицами |
506,1 70 35 21 35 656,25 |
||
|
27. Выдана из кассы заработная плата работникам |
1578,15 |
||
|
Обороты |
2901,5 |
3500 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
598,5 |
Таблица 4.37
Субсчет 671 «Расчеты по начисленным дивидендам»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Х |
||
|
Операции: |
|||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: ж) дивиденды акционерам |
262,5 |
||
|
47.Начислена сумма дивидендов акционерам |
525 |
||
|
Обороты |
262,5 |
525 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
262,5 |
Таблица 4.38
Субсчет 684 «Расчеты по начисленным процентам»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
35 |
||
|
Операции: |
|||
|
14. Начислены проценты за пользование кредитом банка: а) отражение суммы к оплате |
70 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: е) в уплату процентов за пользование кредитом |
70 |
||
|
Обороты |
70 |
70 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
35 |
Таблица 4.39
Субсчет 685 «Расчеты с другими кредиторами»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
Операции: |
|||
|
3. Безвозмездно получены бензопилы: б) отражение затрат по приобретению в) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением |
3,5 0,7 |
||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов |
18,2 |
||
|
25. Произведены удержания из заработной платы: д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы) |
35 |
||
|
Обороты |
18,2 |
39,2 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
56 |
Таблица 4.40
Счет 69 «Доходы будущих периодов»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, тыс. грн |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Сальдо на начало отчетного периода |
735 |
||
|
Операции: |
|||
|
36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью |
35 |
||
|
Обороты |
35 |
Х |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
700 |
Таблица 4.41
Субсчет 701 «Доход от реализации готовой продукции»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: а) признание дохода от реализации б) начислен НДС в) отражение чистого дохода от реализации на финансовый результат |
2275 11375 |
13650 |
|
|
Обороты |
13650 |
13650 |
Таблица 4.42
Субсчет 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
37. Поступили деньги на текущий счет в банке: а) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов |
1575 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки » |
1575 |
||
|
Обороты |
1575 |
1575 |
Таблица 4.43
Субсчет 716 «Возмещение ранее списанных активов»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: б) начислена сумма возмещения ущерба виновными в) отражена сумма к перечислению в бюджет |
787,5 |
1312,5 |
|
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов |
525 |
||
|
Обороты |
1312,5 |
1312,5 |
Таблица 4.44
Субсчет 721 «Доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
11. Получен доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия: а) отражение дохода б) списание дохода на финансовый результат |
1750 |
1750 |
|
|
Обороты |
1750 |
1750 |
Таблица 4.45
Субсчет 732 «Проценты полученные»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения |
105 |
||
|
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: б) проценты по облигациям |
175 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: в) субсчета 732 «Проценты полученные» |
280 |
||
|
Обороты |
280 |
280 |
Таблица 4.46
Субсчет 733 «Прочие доходы от финансовых результатов»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям: а) амортизация дисконта |
17,5 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций» |
17,5 |
||
|
Обороты |
17,5 |
17,5 |
Таблица 4.47
Субсчет 746 «Прочие доходы от обычной деятельности»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки: д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта |
175 |
||
|
9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными: а) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход |
70 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности» |
245 |
||
|
Обороты |
245 |
245 |
Таблица 4.48
Счет 79 «Финансовые результаты»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов» |
29,75 |
||
|
7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных: г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций» |
52,5 |
||
|
11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие: б) списание дохода на финансовые результаты |
1750 |
||
|
12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием: б) списание потерь на финансовые результаты |
665 |
||
|
14. Начислены проценты за пользование кредитом банка: б) списание на финансовый результат |
70 |
||
|
30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты |
8092,7 |
||
|
31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: в)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты |
11375 |
||
|
34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты |
1401,3125 |
||
|
35. Списаны административные расходы на финансовые результаты |
2220,8375 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: а) субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки» б) субсчета 716 «Возмещение ранее списанных активов» в) субсчета 732 «Проценты полученные» г) субсчета 733 «Прочие доходы от финансовых операций» д) субсчета 746 «Прочие доходы от обычной деятельности» е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки |
525 350 |
1575 525 280 17,5 245 |
|
|
44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток) |
1770,3 |
||
|
46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат |
590,1 |
||
|
Обороты |
15767,5 |
15767,5 |
Таблица 4.49
Субсчет 901 «Себестоимость реализации готовой продукции»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: а) отражение себестоимости реализации б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты |
8092,7 |
8092,7 |
|
|
Обороты |
8092,7 |
8092,7 |
Таблица 4.50
Счет 91 «Общепроизводственные расходы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, денежный измеритель |
||||||||||
|
В дебет счета 91 с кредита счетов |
Кредит счета 91 |
||||||||||
|
Амортизационные отчисления |
Материальные затраты |
Прочие расходы |
Итого по дебету |
Финансо-вый результат |
Итого по кредиту |
||||||
|
Обеспечение выплат отпусков |
Начисления на зарплату |
Оплата труда |
|||||||||
|
131 |
132 |
201 |
203 |
471 |
65 |
661 |
|||||
|
Операции: |
|||||||||||
|
06.Начислена амортизация основных средств: б) зданий и инвентаря основных цехов |
175 |
175 |
|||||||||
|
19.Отпущены со склада материалы: б)на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов |
875 |
875 |
|||||||||
|
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: а) общепроизводственного назначения |
35 |
35 |
|||||||||
|
21.Отпущено со склада топливо :а) основным цехам |
700 |
700 |
|||||||||
|
22. Начислена заработная плата: б) прочему персоналу основных цехов |
787,5 |
787,5 |
|||||||||
|
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: б) прочему персоналу основных цехов |
105 |
105 |
|||||||||
|
24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы): б) прочему персоналу основных цехов |
285,8625 |
285,8625 |
|||||||||
|
28. Списаны общепроизводственные расходы |
2963,3625 |
2963,3625 |
|||||||||
|
Обороты |
175 |
35 |
875 |
700 |
105 |
285,8625 |
787,5 |
2963,3625 |
2963,3625 |
Таблица 4.51
Счет 92 «Административные расходы»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, денежный измеритель |
||||||||||||
|
В дебет счета 92 с кредита счетов |
Кредит счета 92 |
||||||||||||
|
Амортизационные отчисления |
Материальные затраты |
Прочие расходы |
Итого по дебету |
Финансовый результат |
Итого по кредиту |
||||||||
|
Обеспечение выплат отпусков |
Начисления на зарплату |
Оплата труда |
Расходы будущих периодов |
||||||||||
|
131 |
132 |
133 |
201 |
203 |
471 |
65 |
661 |
39 |
|||||
|
Операции: |
|||||||||||||
|
06. Начислена амортизация основных средств: в) зданий и инвентаря заводоуправления |
70 |
70 |
|||||||||||
|
08. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости) |
301 |
301 |
|||||||||||
|
19. Отпущены со склада материалы: в) на общехозяйственные нужды |
525 |
525 |
|||||||||||
|
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: б) общехозяйственного назначения |
17,5 |
17,5 |
Окончание таблицы 4.51
|
21. Отпущено со склада топливо: б) для общехозяйственных нужд |
280 |
280 |
|||||||||||
|
22. Начислена заработная плата: в) персоналу заводоуправления |
612,5 |
612,5 |
|||||||||||
|
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: в) персоналу заводоуправления |
70 |
70 |
|||||||||||
|
24.Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы): в) персоналу заводоуправления |
222,3375 |
222,3375 |
|||||||||||
|
33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов: а) на административные расходы |
122,5 |
122,5 |
|||||||||||
|
35.Списаны административные расходы на финансовые результаты |
2220,8375 |
2220,8375 |
|||||||||||
|
Обороты |
70 |
17,5 |
301 |
525 |
280 |
70 |
222,3375 |
612,5 |
122,5 |
2220,8375 |
2220,8375 |
Таблица 4.52
Счет 93 «Расходы на сбыт»
|
Сальдо Операции Обороты |
Сумма, денежный измеритель |
||||||||||
|
В дебет счета 93 с кредита счетов |
Кредит счета 93 |
||||||||||
|
Амортизационные отчисления |
Материальные затраты |
Оплата труда |
Прочие расходы |
Итого по дебету |
Финансовый результат |
Итого по кредиту |
|||||
|
Обеспечение выплат отпусков |
Начисления на зарплату |
Расходы будущих периодов |
|||||||||
|
131 |
132 |
201 |
661 |
471 |
65 |
39 |
|||||
|
Операции: |
|||||||||||
|
06. Начислена амортизация основных средств: г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции |
105 |
105 |
|||||||||
|
19.Отпущены со склада материалы: г) для обеспечения сбыта продукции |
420 |
420 |
|||||||||
|
20. Начислен износ малоценных необоротных активов: в) по сбыту продукции |
17,5 |
17,5 |
|||||||||
|
22.Начислена заработная плата: г) персоналу по сбыту |
437,5 |
437,5 |
|||||||||
|
23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков: г) персоналу по сбыту |
52,5 |
52,5 |
|||||||||
|
24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы): г) персоналу по сбыту |
158,8125 |
||||||||||
|
33.Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов: б) на расходы по сбыту |
210 |
210 |
|||||||||
|
34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты |
1401,3125 |
1401,3125 |
|||||||||
|
Обороты |
105 |
17,5 |
420 |
437,5 |
52,5 |
158,8125 |
210 |
1401,3125 |
1401,3125 |
Окончание таблицы 4.52
Таблица 4.53
Субсчет 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов: а) списана сумма недостач по учетной стоимости |
525 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: е) субсчета 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
525 |
||
|
Обороты |
525 |
525 |
Таблица 4.54
Субсчет 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
26.Перечислены с текущего счета в банке: д) штрафы за нарушение обязательств по договорам |
350 |
||
|
40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия: ж) субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» |
350 |
||
|
Обороты |
350 |
350 |
Таблица 4.55
Субсчет 951 «Проценты за кредит»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
14. Начислены проценты за пользование кредитом банка: а) отражение суммы к оплате б) списание на финансовый результат |
70 |
70 |
|
|
Обороты |
70 |
70 |
Таблица 4.56
Субсчет 961 «Потери от инвестиций в ассоциируемые предприятия»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием: а) отражение потерь от участия в капитале б) списание потерь на финансовые результаты |
665 |
665 |
|
|
Обороты |
665 |
665 |
Таблица 4.57
Субсчет 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных: в) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости г) закрытие субсчета 975 «Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций» |
52,5 |
52,5 |
|
|
Обороты |
52,5 |
52,5 |
Таблица 4.58
Субсчет 976 «Списание необоротных активов»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь: б) списание остаточной стоимости в) отражение НДС г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 «Списание необоротных активов» |
22,75 7 |
29,75 |
|
|
Обороты |
29,75 |
29,75 |
Таблица 4.59
Субсчет 981 «Налоги на прибыль от обычной деятельности»
|
Операции Обороты |
Сумма, тыс.грн. |
||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Операции: |
|||
|
45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль: а) отражение суммы |
590,1 |
||
|
46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат |
590,1 |
||
|
Обороты |
590,1 |
590,1 |
5. ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
Таблица 5.1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. грн.
|
Номер строки |
Номер счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за отчетный период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
10 |
8400 |
1925 |
157,5 |
10167,5 |
|||
|
2 |
112 |
1050 |
91 |
35 |
1106 |
|||
|
3 |
12 |
1505 |
157,5 |
22,75 |
1639,75 |
|||
|
4 |
131 |
2240 |
17,5 |
875 |
3097,5 |
|||
|
5 |
132 |
385 |
12,25 |
70 |
442,75 |
|||
|
6 |
133 |
945 |
22,75 |
336 |
1258,25 |
|||
|
7 |
141 |
5215 |
1750 |
787,5 |
6177,5 |
|||
|
8 |
143 |
Х |
938 |
Х |
938 |
|||
|
9 |
15 |
Х |
2016 |
2016 |
Х |
|||
|
10 |
201 |
175 |
3500 |
3570 |
105 |
|||
|
11 |
203 |
70 |
1575 |
980 |
665 |
|||
|
12 |
23 |
1750 |
6761,5625 |
7286,5625 |
1225 |
|||
|
13 |
26 |
1785 |
7286,5625 |
8092,7 |
978,8625 |
|||
|
14 |
301 |
17,5 |
1588,65 |
1578,15 |
28 |
|||
|
15 |
311 |
10395 |
19880 |
17583,65 |
12691,35 |
|||
|
16 |
361 |
2170 |
13650 |
15645 |
175 |
|||
|
17 |
373 |
17,5 |
402,5 |
280 |
140 |
|||
|
18 |
375 |
175 |
1312,5 |
691,25 |
796,25 |
|||
|
19 |
38 |
525 |
420 |
Х |
105 |
|||
|
20 |
39 |
735 |
297,5 |
332,5 |
700 |
|||
|
21 |
40 |
13860 |
Х |
Х |
13860 |
|||
|
22 |
421 |
420 |
Х |
175 |
595 |
|||
|
23 |
423 |
122,5 |
122,5 |
87,5 |
87,5 |
|||
|
24 |
424 |
402,5 |
Х |
87,5 |
490 |
|||
|
25 |
43 |
7805 |
Х |
700 |
8505 |
|||
|
26 |
441 |
2275 |
1225 |
1770,3 |
2820,3 |
|||
|
27 |
443 |
1225 |
1225 |
|||||
|
28 |
451 |
122,5 |
1750 |
700 |
1172,5 |
|||
|
29 |
46 |
350 |
Х |
175 |
175 |
|||
|
30 |
471 |
17,5 |
357,7875 |
367,5 |
27,2125 |
|||
|
31 |
473 |
Х |
Х |
297,5 |
297,5 |
|||
|
32 |
501 |
Х |
Х |
1750 |
1750 |
|||
|
33 |
631 |
2205 |
8890 |
8190 |
1505 |
|||
|
34 |
641 |
1715 |
3671,5 |
4165,7 |
2209,2 |
|||
|
35 |
65 |
210 |
1428 |
1396,5 |
178,5 |
|||
|
36 |
661 |
Х |
2901,5 |
3500 |
598,5 |
|||
|
37 |
671 |
Х |
262,5 |
525 |
262,5 |
|||
|
38 |
684 |
35 |
70 |
70 |
35 |
|||
|
39 |
685 |
35 |
18,2 |
39,2 |
56 |
|||
|
40 |
69 |
735 |
35 |
Х |
700 |
|||
|
41 |
701 |
13650 |
13650 |
|||||
|
42 |
715 |
1575 |
1575 |
|||||
|
43 |
716 |
1312,5 |
1312,5 |
|||||
|
44 |
721 |
1750 |
1750 |
|||||
|
45 |
732 |
280 |
280 |
|||||
|
46 |
733 |
17,5 |
17,5 |
|||||
|
47 |
746 |
245 |
245 |
|||||
|
48 |
79 |
15767,5 |
15767,5 |
|||||
|
49 |
901 |
8092,7 |
8092,7 |
|||||
|
50 |
91 |
2963,3625 |
2963,3625 |
|||||
|
51 |
92 |
2220,8375 |
2220,8375 |
|||||
|
52 |
93 |
1401,3125 |
1401,3125 |
|||||
|
53 |
947 |
525 |
525 |
|||||
|
54 |
948 |
350 |
350 |
|||||
|
55 |
951 |
70 |
70 |
|||||
|
56 |
961 |
665 |
665 |
|||||
|
57 |
975 |
52,5 |
52,5 |
|||||
|
58 |
976 |
29,75 |
29,75 |
|||||
|
59 |
981 |
590,1 |
590,1 |
|||||
|
В С Е Г О |
33932,5 |
33932,5 |
137119,325 |
137119,325 |
38880,7125 |
38880,7125 |
6. БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 6.1
Баланс предприятия на начало и конец отчетного периода, тыс. грн.
|
А К Т И В |
Код строк |
Сумма |
||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротные активы |
||||
|
Нематериальные активы: |
||||
|
остаточная стоимость |
010 |
560 |
381,5 |
|
|
первоначальная стоимость (12) |
011 |
1505 |
1639,75 |
|
|
накопленная амортизация (133) |
012 |
(945) |
(1258,25) |
|
|
Незавершенное строительство (15) |
020 |
Х |
Х |
|
|
Основные средства: |
||||
|
остаточная стоимость |
030 |
6825 |
7733,25 |
|
|
первоначальная стоимость (10, 112) |
031 |
9450 |
11273,5 |
|
|
износ (131, 132) |
032 |
(2625) |
(3540,25) |
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции,которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий (141) |
040 |
5215 |
6177,5 |
|
|
Другие финансовые инвестиции (142, 143) |
045 |
Х |
938 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность (181, 182, 183) |
050 |
Х |
Х |
|
|
Отсроченные налоговые активы (17) |
060 |
Х |
Х |
|
|
Гудвилл (191 или 192) |
065 |
Х |
Х |
|
|
Прочие необоротные активы (184) |
070 |
Х |
Х |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
080 |
12600 |
15230,25 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы: |
||||
|
производственные запасы (201, 203, 207, 22) |
100 |
245 |
770 |
|
|
незавершенное производство (23) |
120 |
1750 |
1225 |
|
|
готовая продукция (26) |
130 |
1785 |
978,8625 |
|
|
Векселя полученные (341) |
150 |
Х |
Х |
|
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
||||
|
чистая реализационная стоимость |
160 |
1645 |
70 |
|
|
первоначальная стоимость (361) |
161 |
2170 |
175 |
|
|
резерв сомнительных долгов (38) |
162 |
(525) |
(105) |
|
|
Дебиторская задолженность по расчетам: |
||||
|
с бюджетом (641, 642, 644) |
170 |
Х |
Х |
|
|
по выданным авансам (371) |
180 |
Х |
Х |
|
|
по начисленным доходам (373) |
190 |
17,5 |
140 |
|
|
по внутренним расчетам (682, 683) |
200 |
Х |
Х |
|
|
Прочая текущая дебиторская задолженность (374,375,377) |
210 |
175 |
796,25 |
|
|
Текущие финансовые инвестиции (352) |
220 |
Х |
Х |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты: |
||||
|
в национальной валюте (311, 313, 331, 333, 351) |
230 |
10395 |
12691,35 |
|
|
в том числе касса (301) |
231 |
17,5 |
28 |
|
|
в иностранной валюте (302, 312, 314, 332, 334) |
240 |
Х |
Х |
|
|
Прочие оборотные активы (331, 332, 643) |
250 |
Х |
Х |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
260 |
16030 |
16699,4625 |
|
|
III. Расходы будущих периодов (39) |
270 |
735 |
700 |
|
|
IV. Необоротные активы и группы выбытия (286) |
280 |
Х |
Х |
|
|
БАЛАНС |
290 |
29365 |
32629,7125 |
|
I. Собственный капитал |
||||
|
Уставный капитал (40) |
300 |
13860 |
13860 |
|
|
Дополнительно вложенный капитал (421, 422) |
320 |
420 |
595 |
|
|
Прочий дополнительный капитал (423, 424, 425) |
330 |
525 |
577,5 |
|
|
Резервный капитал (43) |
340 |
7805 |
8505 |
|
|
Нераспределенная прибыль (441) |
350 |
2275 |
2820,3 |
|
|
(непокрытый убыток) (442) |
( Х ) |
( Х ) |
||
|
Неоплаченный капитал (46) |
360 |
(350) |
(175) |
|
|
Изъятый капитал (451) |
370 |
Подобные документы
Ознакомление с порядком составления годовой финансовой отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия: заполнение форм бухгалтерского баланса и его приложения, отчетов о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств.
курсовая работа [149,4 K], добавлен 24.08.2010Анализ бухгалтерской отчетности, содержащей информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период. Определение степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов.
контрольная работа [44,7 K], добавлен 25.03.2012Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013Нормативное регулирование финансовой отчетности. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств. Порядок составления пояснительной записки. Значение консолидированной отчетности (МСФО).
курсовая работа [38,6 K], добавлен 05.01.2014Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009Понятие и классификация финансовой отчетности. Основные формы финансовой отчетности и их описание. Отчет о денежных потоках: определение и виды деятельности, раскрываемые в отчете. Прямой и косвенный метод. Составление отчета о движении денежных средств.
реферат [37,5 K], добавлен 04.11.2008Адреса и сроки представления бухгалтерской отчетности организацией. Основные правила составления финансовой отчетности. Методы обобщения информации о хозяйственной деятельности современного предприятия. Составление отчета о движении денежных средств.
курсовая работа [57,0 K], добавлен 14.12.2014Состояние предприятия на начало отчетного периода, исследование и анализ показателей, характеризующих его хозяйственную деятельность. Структура финансовой отчетности: оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
дипломная работа [81,3 K], добавлен 01.05.2015Изучение финансовой отчетности предприятия как источника информации о его хозяйственной деятельности. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России. Содержание баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
презентация [976,2 K], добавлен 28.04.2015Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010
