Учёт движения собственного капитала (уставной, резервный, добавочный)

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Основание

Д

К

Сумма

1

Утверждён Устав

Учредительные документы, зарегистрированные в органах государственной власти

75

80

10 000

2

Поступили основные средства в качестве вклада в уставный капитал

Устав, учредительные документы

08

75

8 500

3

Принятие актива к учёту после формирования его первоначальной стоимости

Акт ОС-1

01

08

1 000

4

Аннулированы акции

Протокол, решение собственников

80

81

1 200

5

Переведены деньги с расчетного счета в кассу

Чек, приходный ордер

50

51

20 000

6

Приняты к учету нематериальных активов, поступивших в качестве вклада в уставный капитал по первоначальной стоимости

Акт нематериальных активов, постановки на учёт

04

08

500

7

Поступило оборудование к установке в уставный капитал

Накладная

07

75

1 200

8

Переданы ценные бумаги в качестве учредительного взноса

Накладная, паспорт сделки

58

75

3 400

9

Увеличен уставный капитал путём продажи дополнительных акций

Протокол учредителей, перерегистрация Устава в органах государственной власти

75

80

5 000

10

Рассчитались с поставщиками с расчётного счёта за основные средства

Счёт

60

51

1 900

11

Сдана выручка через почту в банк

Квитанция

57

50

1 100

12

Выплачены дивиденды по акциям в отсутствии прибыли

Протокол, решение собственников, учредительные документы

82

70

6 000

13

Утверждён перерасход по командировке

Утверждённый авансовый отчёт, расходный кассовый ордер

71

50

4 800

14

Списана готовая продукция

Акт на списание, расчёт бухгалтера

43

20

15 000

15

Получена краткосрочная ссуда из банка

Двухсторонний договор, платёжное поручение

51

66

42 000

16

Получены деньги от покупателей

Двухсторонний договор, платёжное поручение

51

62

7 800

17

Выдана заработная плата

Ведомость, ордер

70

50

3 700

18

Получены деньги из банка на хозяйственные нужды

Чек из чековой книжки

50

51

200

19

Внесены средства в кассу погашение недостачи от материально ответственного лица

Сличительная ведомость, ордер, акт инвентаризации

50

73-2

6 500

20

Сданы деньги в банк

квитанция

51

50

8 000

21

Поставщики рассчитались за продукцию

Двусторонний договор

50

60

1 000

22

Погашена задолженность поставщикам

Договор, платёжное поручение, выписка

60

51

2 500

23

Оприходована готовая продукция

Акт о списании, расчёт бухгалтера

91-2

43

1 500

24

Начислена зарплата работникам основного производства

Табель, акт приёмки работ

20

70

3 700

25

По решению собственника увеличили уставный капитал за счёт нераспределённой чистой прибыли

Протокол, решение учредителей, устав предприятия

84

80

1 800

26

Начислен НДС

НК, Глава 21

90-3

68

1 080

27

Начислен ЕСН

Расчёт бухгалтера, НК РФ, Глава 26

20

69

962

28

Получены проценты за пользование деньгами расчётного счёта

Выписка банка, двухсторонний договор

51

91-3

1 500

29

Готовая продукция передана заказчику и отражена выручка

Накладная на отпуск готовой продукции, выписка из банка

62

90-1

6 000

30

Определить финансовый результат от деятельности акционерного общества

Бухгалтерские расчёты

90-9

99

4 920

31

Начислен налог на прибыль

Расчёт бухгалтера, НК РФ, Глава 25

99

68

3 240

Д 01 К

Д 04 К

Д 07 К

Сд_нач 3000

-

-

3) 1 000

6) 500

7) 1 200

Об 1 000

-

Об 500

-

Об 1 200

-

Сд_кон 4 000

-

Сд_кон 500

-

Сд_кон 1 200

-

Д 08 К

Д 20 К

Д 43 К

Сд_нач 200

Сд_нач 11000

-

2) 8 500

1 000 (3

24) 3 700

15 000 (14

14) 15 000

1 500(23

500 (6

27) 962

Об 8 500

1 500

Об. 4 662

15 000

Об. 15 000

1 500

Сд_кон 7 200

-

Сд_кон 662

-

Сд_кон 13500

-

Д 50 К

Д 51 К

Д 57 К

Сд_нач 9 000

Сд_нач 900

-

5) 20 000

1 100 (11

15) 42 000

20 000 (5

11) 1 100

18) 200

4 800 (13

16) 7 800

1 900 (10

19) 6 500

3 700 (17

20) 8 000

200(18

21) 1 000

8 000 (20

28) 1 500

2 500 (22

Об. 27 700

17 600

Об. 59 300

24 600

Об. 1 100

-

Сд_кон 19 100

-

Сд_кон 35 600

-

Сд_кон 1 100

-

Д 58 К

Д 60 К

Д 62 К

-

3 400 Сд_нач

-

8) 3 400

10) 1 900

1 000 (21

29) 6 000

7 800 (16

22) 2 500

Об. 3 400

-

Об. 4 400

1 000

Об.6 000

7 800

Сд_кон 3 400

-

-

-

Сд_кон -

1 800

Д 66 К

Д 68 К

Д 69 К

9 600 Сд_нач

-

-

42 000 (15

1 080 (26

962 (27

3 240 (31

Об. -

42 000

Об. -

4 320

Об. -

962

Сд_кон -

51 600

Сд_кон -

4 320

Сд_кон -

962

Д 70 К

Д 71 К

Д 73 К

-

10 400Сд_нач

Сд_нач 8 000

17) 3 700

6 000 (12

13) 4 800

6 500(19

3 700 (24

Об. 3 700

9 700

Об. 4 800

-

Об.

6 500

Сд_кон -

6 000

Сд_кон -

5 600

Сд_кон 1 500

-

Д 75 К

Д 80 К

Д 81 К

-

Сд_нач

1 100

Сд_нач1 200

1) 10 000

8 500 (2

4) 1 200

10 000 (1

1 200(4

9) 5 000

1 200 (7

5 000 (9

3 400 (8

1 800 (25

Об. 15 000

13 100

Об. 1 200

16 800

Об. -

1 200

Сд_кон 1 900

-

Сд_кон -

16 700

Сд_кон -

-

Д 82 К

Д 84 К

7 000 Сд_нач

1 800 Сд_нач

12) 6 000

25) 1 800

Об. 6 000

-

Об. 1 800

-

Сд_кон -

1 000

Сд_кон -

-

Д 90 К

Д 91 К

Д 99 К

26) 1 080

6 000 (29

23) 1 500

1 500 (28

31) 3 240

4 920(30

Пр.Об.1 080

4 920

Об. 1 500

1 500

Об. 3 240

4 920

30) 4920

Сд_кон -

-

Сд_кон -

1680

Об. 6 000

6 000

Сд_кон -

-

№

счёта

Сд_нач

Оборотное

Сд_кон

Д

К

Д

К

Д

К

01

3 000

-

1 000

-

4 000

-

04

-

-

500

-

500

-

07

-

-

1 200

-

1 200

-

08

200

-

8 500

1 500

7 200

-

20

11 000

-

4 662

15 000

662

-

43

-

-

15 000

1 500

13 500

-

50

9 000

-

27 700

17 600

19 100

-

51

900

-

59 300

24 600

35 600

-

57

-

-

1 100

-

1 100

-

58

-

-

3 400

-

3 400

-

60

-

3 400

4 400

1 000

-

-

62

-

-

6 000

7 800

-

1 800

66

-

9 600

-

42 000

-

51 600

68

-

-

4 320

-

4 320

69

-

-

-

962

-

962

70

-

-

3 700

9 700

-

6 000

71

-

10 400

4 800

-

-

5 600

73

8 000

-

-

6 500

1 500

-

75

-

-

15 000

13 100

1 900

-

80

-

1 100

1 200

16 800

-

16 700

81

1 200

-

-

1 200

-

-

82

-

7 000

6 000

-

-

1 000

84

-

1 800

1 800

-

-

-

90

-

-

6 000

6 000

-

-

91

-

-

1 500

1 500

-

-

99

-

-

3 240

4 920

-

1 680

Итого

33 300

33 300

176 002

176 002

89 662

89 662

АКТИВ

Код

показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

500

Основные средства

120

3 000

4 000

Незавершённое строительство

130

200

7 200

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

-

1 200

ИТОГО по разделу I

190

3 200

12 900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершённом производстве

213

11 000

662

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

13 500

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

3 400

Денежные средства

260

9 900

55 800

Прочие оборотные активы

270

9 200

3 400

ИТОГО по разделу II

290

30 100

76 762

БАЛАНС

300

33 300

89 662