Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ООО "Башкиргаз"

Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ООО "Башкиргаз"

Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Башкиргаз" за август 2007 года. Учетная политика организации. Оценка начального баланса, расшифровка остатков по синтетическим счетам. Расчет финансового результата за текущий месяц. Анализ конечного баланса.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.02.2011
Размер файла 76,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

42

41

Введение

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имущественном, финансовом положении организации путем сплошного непрерывного и документарного отражения всех хозяйственных операций.

Сплошное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции, имущество и обязательства, имеющие денежную оценку, находят свое отражение в бухгалтерском учете.

Непрерывное отражение говорит о том, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента создания организации.

Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.

В соответствии с законом о бухгалтерском учете, выделяют следующие задачи:

1. формирование полной и достоверной информации, необходимой внутренней и внешним пользователям, об имущественном, финансовом положении организации и ее деятельности;

2. обеспечение информации, необходимой для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества, обязательств и их использования (в соответствии со сметами и нормативами)

3. предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, выявление внутрихозяйственных резервов повышения ее финансовой устойчивости.

Таким образом, бухгалтерский учет, в отличие от оперативного и статистического, является всеобъемлющим и наиболее достоверным в силу того, что с момента создания предприятия на протяжении всей его деятельности непрерывно в хронологическом порядке ведется сплошное отражение всех фактов хозяйственной жизни на основании первичных документов.

Он отличается тем, что оперирует данные только в денежных единицах, хотя при необходимости может применяться информация неденежного характера, выраженная в натуральных и трудовых показателях.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.

Целью данной курсовой работы является:

- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;

- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;

- выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.

В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ООО «Башкиргаз» за август 2007 года.

1. Описание организации

Общество с ограниченной ответственностью «Башкиргаз», сокращённое название ООО «Башкиргаз», ИНН 0276046524, (далее Общество) зарегистрировано 08.05.1998 года Постановлением Главы Администрации Октябрьского района г. Уфы № 801.

Юридический адрес: Республика Башкортостан, 450077, г. Уфа, ул. Ленина 5/4.

Основными видами деятельности согласно Уставу общества является реализация на территории Республики Башкортостан природного газа на основе договора с ООО "Межрегионгаз", «АНК «Башнефть» и потребителями газа.

Ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности являются:

- генеральный директор - Ахметшин Альберт Амирович;

- главный бухгалтер - Карклина Татьяна Владимировна;

- первый заместитель генерального директора - Ахмадеев Р.Ф;

-начальник отдела учета хозяйственных операций и сводной отчетности - заместитель главного бухгалтера Баширова Р.З.

Фактически ООО "Башкиргаз" зарегистрированы 2 филиала:

- Московский филиал, г. Москва;

- Стерлитамакский филиал, г. Стерлитамак.

Филиалы, региональные управления не имеют отдельного баланса, расчетного счета.

Филиал, управление осуществляет контроль за исполнением договоров на поставку газа в части: учета газа, цены и порядка расчетов, контроля за своевременной оплатой потребителями газа, расположенными на территории города, района, конкретно указанных Обществом.

Филиал, управление обеспечивает организацию надлежащих расчетов потребителей, контроль над своевременным поступлением средств на счета Общества, проведения взаимных зачетов с потребителями по согласованию с Обществом.

Управление филиалом осуществляется директором филиала, назначаемым Генеральным директором Общества и действующим по доверенности, выдаваемой Обществом. Директор филиала по доверенности действует от имени Общества в пределах полномочий, определяемых Положением о филиале и решениями Общества. Руководство управлением осуществляет начальник управления, назначаемым Генеральным директором Общества и действующим по доверенности, выдаваемой Обществом. Начальник управления по доверенности действует от имени Общества в пределах полномочий, определяемых Положением о филиале и решениями Общества.

Аудиторскую проверку за отчетный период осуществляет ООО "Аудит - Новые технологии».

ООО «Башкиргаз» работает на газовом рынке Республики Башкортостан с 1998 года.

· поставляет газ потребителям на основе прямых и трехсторонних договоров.

· годовое потребление газа в регионе - около 15,6 млн. м3.

· протяженность магистральных газопроводов - более 4744 км, в том числе газопроводов-отводов - 1902 км.

· в республике функционируют 4 газораспределительные организации.

Основная цель деятельности - эффективное удовлетворение потребностей потребителей в природном газе на территории Республики Башкортостан.

Основные задачи:

-создание эффективного механизма поставки и продажи газа потребителям республики;

-оперативное реагирование на спрос;

-обеспечение возврата долгов за реализованный газ;

-подготовка условий для формирования газового рынка и энергоресурсов;

-отработка рыночных механизмов реализации газа по свободным ценам.

Площадь охвата абонентской службы составляет более 143,6 тыс. км2. Территория включает в себя 54 административно-территориальных района, 21 город и 39 поселков городского типа. Общее количество газифицированных городских и сельских населенных пунктов - 4164. Численность всего газифицированного населения республики составляет 2 835 960 человек, удельный вес сельского населения в общей численности составляет 32,35%. Годовое потребление населения составляет 2019 млн. м3, в т.ч. в сельской местности и на нужды отопления около 1595 млн. м3.

Для обеспечения эффективной работы с населением по всей территории республики организовано 64 стационарных рабочих места в городах и крупных населенных пунктах. Площадь офисов стационарных мест соответствует количеству размещаемых сотрудников, исходя из количества лицевых счетов в населенном пункте (от 18 м2 до 260 м2). Суммарная площадь офисных помещений составляет около 4300м2. Штатный состав абонентской службы составляет 436 человека, из них ИТР - 203 чел.

Среднесписочная численность организации на данный момент составляет 847 человек.

В настоящее время завершен ввод баз данных по всем лицевым счетам из 18 различных программ ОАО «Газ - Сервис» (ГРО) в единую централизованную электронную систему начисления и учёта реализуемого населению газа - «ИНАРИ ЖХ». Организовано и запущено в эксплуатацию 14 серверных центров, позволяющих вести учет 1 066 451 абонентов, которые объединяются в корпоративную сеть в режиме он-лайн. Проводится их инвентаризация и систематизация трехсторонних договоров газоснабжения.

Для выполнения закрепленных функций организовано взаимодействие с:

- АБ ГП «Газпромбанк» (ЗАО) в г.Уфа. Для каждого из 14 серверных центров открыты расчетные субсчета для ежедневного зачисления остатков по счетам на расчетный счет. Данный механизм позволяет отслеживать поступление денежных средств по каждому расчетному центру независимо от места и способа оплаты абонентом:

- Министерством труда и социальной защиты населения о получении обновленной базы данных льготных категорий граждан.

- Управлением федеральной почтовой связи Республики Башкортостан по доставке извещений-квитанций и приёму от физических лиц платежей за газ;

- Управлениями социальной защиты населения при администрациях городов (районов) Республики Башкортостан по заключению Договоров на возмещение расходов связанных с предоставлением льгот;

- Башкирским Сберегательным банком Российской Федерации, ОАО «Урало-Сибирский банк» и ОАО «Социнвестбанк» для осуществления приема платежей от населения.

2. Учетная политика организации

В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации, руководствуясь указанным Законом, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности. При формировании учетной политики организации по конкретному направлению (вопросу) ведения и организации бухгалтерского учета, осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если указанная система не устанавливает способа ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу, то при формировании учетной политики осуществляется разработка предприятием соответствующего способа, исходя из иных Положений по бухгалтерскому учету.

1) Способ ведения бухгалтерского учета. Общие положения.

Настоящее Положение определяет порядок бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Общества в соответствии с российским законодательством и правилами бухгалтерского учета и отчетности.

2) Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.

Правила документооборота. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии. Документооборот в Обществе регламентируется графиком, и перечнем форм первичных учетных документов.

Общество оформляет свои хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а также формам, утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов.

В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета. Общество ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках. Крупные сделки Общества осуществляются при наличии одобрения Совета директоров.

3) Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля.

Система внутрихозяйственного контроля обеспечивает разделение функций по ведению бухгалтерского учета, организации службы информационной безопасности, установлению ответственности каждого работника, утверждению и использованию бланков строгой отчетности, сохранности ценностей, проведению проверок, повышению квалификации работников.

4) Система бухгалтерского учета

Общество применяет системы бухгалтерского учета, установленные учетной политикой (формы счетоводства с использованием АРМ или автоматизированной системы бухгалтерского учета и др.), которые учитывают специфику производственной деятельности, и разработаны в соответствии с российскими методологическими правилами бухгалтерского учета.

5) План счетов бухгалтерского учета

Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Обществом, разработанным на основе плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Минфином РФ от 31.10.2000 № 94н (с изм.) и отраслевого Плана счетов бухгалтерского учета, разработанного ОАО «Газпром». Бухгалтерский учет в Обществе ведется автоматизировано с помощью программного комплекса «1С: Предприятие».

6) Инвентаризация имущества и обязательств

Инвентаризация в Обществе проводится:

материально-производственных запасов ежегодно по состоянию на 1 октября;

денежных средств и ценных бумаг в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца;

основных средств раз в три года по состоянию на 1 ноября;

иного имущества, расчетов и обязательств - ежегодно по состоянию на 31 декабря.

7) Бухгалтерская отчетность общества

Раскрытие информации по сегментам. Общество составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах рублей и представляют ее:

промежуточную - не позднее 30 дней по окончании квартала;

годовую - в срок не позднее 90 дней по окончании отчетного квартала.

Общество отражает в бухгалтерской отчетности (кроме корпоративной) отдельные ее показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если первые являются существенными для принятия решения заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели, которые составляют в размере пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности отдельные из указанных показателей подлежат раскрытию, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя. Общество признает первичной информацию по операционным сегментам и вторичной - по географическим сегментам.

8) Распределение расходов на продажу. Расходы на продажу списываются в дебет счета 90 частично, путем распределения в соответствии с пояснениями к счету 44 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

9) Учет и оценка основных средств.

В Обществе к основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости. Основные средства, подлежащие государственной регистрации, учитываются на отдельном субсчете «Основные средства, переданные на госрегистрацию». После госрегистрации стоимость таких основных средств отражается в установленном порядке. Критерии признания активов в качестве основных средств:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное пользование;

б) объект предназначен для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить экономические выгоды в будущем.

Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.

Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах 10 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

Приобретенные книги, брошюры и т.п. издания, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах 10 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. При передаче для управленческих нужд, расходы следует отражать по статье «приобретение технической литературы».

Оценка объектов основных средств производится в размере фактических расходов.

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. При приобретении основных средств за плату первоначальная стоимость определяется как сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

При получении основных средств в качестве вклада в уставный капитал, первоначальной стоимостью признается согласованная учредителями (участниками) денежная оценка основных средств. При получении основных средств по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения первоначальной стоимостью признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче со стороны организации. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах Общество обычно определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств. Первоначальная стоимость лизингового имущества (отражаемого до выкупа на балансе лизингодателя) при его выкупе формируется по дебету счета 01 «Основные средства» в размере уплаченных лизинговых платежей и выкупного платежа, а по кредиту счета 02 "Износ основных средств" формируется износ, равный по сумме лизинговым платежам. Оприходование объекта по окончании договора лизинга осуществляется без использования счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». По договорам, предусматривающим уплату выкупной цены по окончании договора лизинга, расходы в форме выкупной цены отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». В первоначальную стоимость объектов основных средств, независимо от способа приобретения, включаются также фактические затраты в соответствии с п.8 ПБУ 6/01:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;

суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

таможенные пошлины и таможенные сборы;

невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.

Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах). Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) кредиторской задолженности по оплате объекта основных средств, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу, на дату ее погашения.

Оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы.

При выделении Обществом, в необходимых случаях, из состава действующего объекта одного или нескольких объектов (его разукрупнение), всем объектам присваиваются новые наименования и инвентарные номера. При этом постоянно действующей инвентаризационной комиссией организации, на основании расчетов, обосновывающих разделение стоимости основного объекта, составленных соответствующими производственными подразделениями организации и подразделениями, ответственными за управление имуществом и одобренных рабочими инвентаризационными комиссиями организациями, устанавливается новая первоначальная (восстановительная) стоимость каждого из вновь учтенных объектов, определяемая по расчету исходя из:

· размеров площади (в части зданий и сооружений);

· доли их стоимости в стоимости основного объекта, согласно проектно-сметной документации на его строительство (в части оборудования);

· стоимости объектов, аналогичных по производственным и эксплуатационным характеристикам (в части сооружений и оборудования);

· расчетов, представленных независимым оценщиком;

· другими обоснованными методами.

Наряду с этим, рабочие инвентаризационные комиссии организации с участием указанных подразделений организации определяют остаточный срок использования выделяемых объектов.

Основанием для проведения разукрупнения объектов основных средств общества и включения их в инвентаризационные описи является перечень инвентарных объектов основных средств, подлежащих разукрупнению, утвержденный распоряжением общества.

Срок полезного использования объектов основных средств Общество определяет (на дату ввода в эксплуатацию) по их видам согласно классификатору основных средств на основании рекомендаций технических служб и ожидаемого срока полезного использования с учетом нормативных актов государственных органов.

По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется исходя из срока, установленного при их вводе в состав основных средств, с учетом срока их использования у предыдущего собственника.

По объектам, бывшим в эксплуатации у физических лиц, срок полезного использования определяется исходя из нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта с учетом срока их использования у предыдущего собственника.

Общество применяет следующий порядок начисления износа (амортизации) по основным средствам:

1) Вычислительная техника - По сумме чисел лет срока полезного использования.

2) Транспортные средства - пропорционально пробегу.

3) Здания - линейный способ.

В состав объектов, по которым начисляется амортизация, включаются также объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию, документы на которые не переданы на государственную регистрацию.

По объектам жилищного фонда, которые учитываются в составе доходных вложений в материальные ценности, амортизация начисляется в общеустановленном порядке.

Общество не проводит переоценку стоимости объектов основных средств.

10) Материально-производственные запасы.

В Обществе к материально-производственным запасам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

В составе запасов учитываются также предметы (хозяйственные принадлежности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы со сроком использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, применение которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода). К числу предметов, не приносящих непосредственной экономической выгоды, следует относить шторы, жалюзи, зеркала, и т.п.

Стоимость данных предметов по мере их передачи в эксплуатацию списывается на затраты в полном размере в порядке, установленном для учета материалов.

Одновременно организация дополнительно ведет учет данных предметов после передачи в эксплуатацию до их ликвидации в указанной оценке на забалансовом счете 030 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности, переданные в эксплуатацию».

Предметы специальной одежды учитываются в составе МПЗ.

Стоимость специальной одежды погашается:

· списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи превышает 12 месяцев, производить линейным способом исходя из сроков полезного использования;

· списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производить единовременно.

При применении линейного способа погашения стоимости специальной оснастки и специальной одежды, расходы признаются равномерно с момента передачи объектов в эксплуатацию.

Оценка запасов.

В Обществе материалы при их постановке на учет оцениваются в размере фактических затрат на их приобретение.

Для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов Общество не использует счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

Затраты на услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования (ТЗР), если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором, отражать в целом на отдельном субконто субсчета учета МПЗ.

Оценка материалов при их выбытии производится методом FIFO.

Списание ТЗР по отдельным видам или группам материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов.

При небольшом удельном весе ТЗР (не более 10% к учетной стоимости материалов) их сумма полностью списывается на счет "Основное производство", "Вспомогательное производство" и на увеличение стоимости проданных материалов.

· Удельный вес ТЗР (в процентах к учетной стоимости материала) округляются до целых единиц (т.е. без десятичных знаков).

· В течение текущего месяца ТЗР распределяются исходя из удельного веса (в процентах к учетной стоимости соответствующих материалов), сложившегося на начало данного месяца.

· Если это привело к существенному недосписанию или излишнему списанию ТЗР (более пяти пунктов), в следующем месяце сумма распределяемых ТЗР корректируется на указанную сумму прошлого месяца.

· ТЗР ежемесячно (в отчетном периоде) полностью списывается на увеличение стоимости израсходованных (отпущенных) материалов, если их удельный вес (в процентах к договорной (учетной) стоимости материалов) не превышает 5 процентов.

Готовая продукция оценивается при постановке на учет по сокращенной производственной себестоимости. При выбытии готовая продукция оценивается по способу средней себестоимости.

Товары, приобретенные для перепродажи, оцениваются при их постановке на учет в размере затрат по их приобретению, но без учета расходов по их доставке (включая погрузочно-разгрузочные работы), которые относятся на расходы на продажу. При выбытии товары оцениваются по способу средней себестоимости.

Оценка газа при его постановке на учет в подземных хранилищах и трубопроводах и его выбытии ведется на отдельном субсчете счета 41 «Товары» по средней цене покупки. Учет газа, добытого до 01.01.2004 г., ведется обособленно.

3. Начальный баланс

Актив

Пассив

Счет

Наименование счета

Сумма

Счет

Наименование счета

Сумма

Раздел I. Внеоборотные активы

Раздел III. Капитал и резервы

04

Нематериальные активы

6 315

80

Уставный капитал

5 000 000

01

Основные средства

94 437 611

83

Добавочный капитал

6 609 608

08

Вложения во внеоборотные активы

2 631 132

84

Нераспределенная прибыль

8 386 594

58

Финансовые вложения

250 273 673

99

Прибыли и убытки

161 246 243

Итого по I разделу:

347 348 731

Итого по III разделу:

181 242 445

Раздел II. Оборотные активы

Раздел IV. Долгосрочные обязательства

10

Материалы

3 006 068

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

43 022 208

41

Товары

1 654 363

77

Отложенные налоговые обязательства

1 581 408

19

НДС

800 609

Итого по IV разделу:

44 603 616

50

Касса

611 584

Раздел V. Краткосрочные обязательства

71

Расчеты с подотчетными лицами

170 381

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

475 021 738

51

Расчетные счета

346 138 522

69

Расчеты по социальному страхованию

975 459

97

Расходы будущих периодов

6 981 306

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 713 585

Итого по II разделу:

359 362 833

98

Доходы будущих периодов

163 721

Итого по V разделу:

480 865 503

Итого

706 711 564

706 711 564

4. Расшифровка остатков по синтетическим счетам

Состав основных средств предприятия на начало месяца.

Наименование

Дата

Дата ввода в эксплуатацию

Сумма начисленной амортизации, руб

Остаточная стоимость, руб

Первоначальная стоимость на дату принятия к БУ

Срок полезного использования

Выпуска (постройки)

А/м ГАЗ 3102 В 635 ТХ

2001

31.03.2001

192400,26

74266,41

266666,67

48,00

Офис-здание (г. Кумертау)

31.07.2007

0,00

22033898,31

22033898,31

242,00

Ноутбук hp nx82200<PY538ES>P-M 740 15.4 512/60 PC PENTIUM M740 15/4 WXGA disp, 512 Mb DDR RAM, DVD +/-RW, Modem,BLUETOOTH

2007

30.06.2007

0,00

30000,00

30000,00

36,00

Расшифровка к счету 10.60 (Прочие материалы), руб.

№

Наименование материала

Единица измерения

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

Клапан

шт.

175,00

1

175,00

2

Пломбы свинцовые

шт.

200,00

2

400,00

3

Проволока

М.

1,6

2400

3840,00

4

Прокладки из паронита

шт.

6,78

4

27,12

5

Шпильки с гайкой

шт.

22,9

16

366,10

Итого:

4808,22

Расшифровка к счету 41 «Товары», руб.

Наменование товара

Сальдо на начало периода

Дебет

Кредит

Природный газ

927182,00

Сухой отбензиненный газ

727181,00

Итого:

1 654 363,00

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по поставкам газа» (КЗ), руб.

Наменование поставщика

Сальдо на начало периода

Дебет

Кредит

ООО "Межрегионгаз"

432266565,30

ОАО "НК Роснефть"

ОАО "НОВАТЭК"

ОАО АНК "Башнефть"

73745,20

ОАО "Газ-Сервис"

42668207,66

ООО "Таттрансгаз"

4219,84

Поставщики ОС

Сторонние организации(предоставляющие услуги)

Итого:

475012738,00

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками по реализации газа» (ДЗ), руб.

Наменование заказчика

Сальдо на начало периода

Дебет

Кредит

"Уфамолагропром"филиал ОАО "Вимм-Билль-Данн"

7 425 000,00

Уфимская санаторная школа-интернат №2.

Cанаторий "Ассы"

8 992 500,00

Cанаторий "Якты-Куль"

Население г. Уфа

3 399 000,00

ГОУ ВПО "УГАЭС"

ГОУ ВПО БашГУ

ГОУ ВПО БГМУ

ГОУ ВПО УГАТУ

9 735 000,00

ГОУ ВПО УГНТУ

7 788 000,00

ЗАО "Уфимский завод цветных металлов"

Итого:

45 919 500,00

Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (ДЗ), руб.

Подотчетные лица

Сальдо на начало периода

Дебет

Кредит

Петров С.С.

5500

Терегулова Н.Н

457

Мансуров Л.А.

110050

Мосунов В.П..

15700

Засов С.В.

5589

Карклина Т.В.

514000

Баширова Р.З.

21448

Ахметшин А.А.

23782

Стерехов Р.В.

11500

Чесноков А.А.

24000

Ибрагимова Л.Ф.

25585

Шакиров Б.М.

12770

Итого:

770 381

5. Журнал учета хозяйственных операций за месяц

Журнал учета хозяйственных операций за месяц

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Поступление материалов 10-0000508 от 31.08.2007 1.00:00: Ф-л "Управление АЭС" ОАО Башкирнефтепродукт Договор о представ услуг по отпуску ГСМ № 2177:(ндс не отраж-ся)

1. Бензин АИ-95 Управление г. Уфа Бурнашев Фарид Рустамович

287301,00

2. Бензин АИ-92 Управление г. Уфа Бурнашев Фарид Рустамович

10

60

408800,00

2

Газ в трубопроводе.

1. Природный газ Промышленность, (20000 тыс. м3 по 700 руб. за 1000 м3), (от ООО "Межрегионгаз" )

41

60

14000000,00

2. Сухой отбензиненный газ Промышленность, (2950 тыс. м3 по 700 руб. за 1000 м3),(от "НК Роснефть" )

2065000,00

3. Природный газ Население, (2880 тыс. м3 по 700 руб. за 1000 м3), (от ОАО АНК "Башнефть")

2016000,00

4.Природный газ Промышленность,(2000 тыс. м3 по 700 руб. за 1000 м3), (от ОАО " НОВАТЭК")

1400000,00

3

Движение материалов:

1. Бензин г Давлеканово (население) Свайкин Петр Иванович, кол-во: 220,000

10/1

10/2

3564,00

2. Бензин Руководство УРП по Дюртюлинскому району Гатауллин Мунир Шархимуллович, кол-во: 700,000

11340,00

3. Бензин г. Белебей Демин Сергей Александрович, кол-во:360,000

5832,00

4. Бензин Управление г. Уфа Зварыгин Александр Алексеевич, кол-во:154,000

2494,80

5. Бензин Управление г. Уфа Соловьев Сергей Михайлович, кол-во:360,000

5832,00

6. Бензин Управление г. Уфа Юнусов Марат Мырзахиевич, кол-во:321,000

5200,20

7. Бензин г Белорецк Засов Сергей Владимирович, кол-во: 665,000

10773,00

4

Принятие к учету основных средств:

1. Стальное ограждение с Татышлы Руководство УРП по Дюртюлинскому району Гафаров Илдар Фагимович

01

08

16297,80

2.Автостоянка г. Нефтекамск, ул. Парковая, 6 "Д" г Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

79776,00

3. Забор металлический г Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

29088,00

4. Забор металлический г. Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

23554,00

5. Пешеходная дорожка из брусчатки Нефтекамск г Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

20961,00

6. Пейзаж "Полдень на реке Агидель" Управление г Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

18425,00

7. Ворота с электроприводом Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

101059,32

5

Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения

1. Начислена амортизация НУ_Амортизация ОС Управление г. Уфа, Модем Зелакс

44

02

155,00

2 Начислена амортизация НУ Амортизация ОС Управление г. Уфа, Ноутбук СОМРАО МХ 0010

819,00

3. Начислена амортизация НУ Амортизация ОС Руководство УРП по Сибайскому региону, Офис-здание г.Сибай ул. Клары Цеткин, 2

5047,00

4. Начислена амортизация НУ_Амортизация ОС Управление г Уфа, Модем М-144 (В)

437,00

5. Начислена амортизация НУ_Амортизация ОС Руководство УРП по Белорецкому региону, Перегородка алюминивая с дверями

1444,00

6. Начислена амортизация НУ Амортизация ОС Управление г. Уфа, Мультиплексор

217,00

7. Начислена амортизация НУ Амортизация ОС Руководство УРП по Белорецкому региону, СКС г.Белорецк

2174,00

6

Перемещение основных средств:

1. Копировальный аппарат МВ 3013 с Акъяр (население) Илембетова Залифа Равиловна , Билалов Салават Даутович

01/1

01/2

18667,96

2. Источник бесперебойного питания ВК500 с Акъяр (население) Илембетова Залифа Равиловна, Билалов Салават Даутович

2094,00

3. Принтер НР-1300 с. Акъяр (население) Илембетова Залифа Равиловна, Билалов Салават Даутович

12342,00

4. Перс.комп.НРd*2000С-2.6GHz .256МВ СD-RОМ г. Сибай Габдуллин Ринат Жавитович, Искаков Фаиль Нагимович

4996,61

5. Монитор НР Compag ТFТ 1520m г. Стерлитамак (население) Яровая Людмила Николаевна, Шавалеев Ильдар Наилевич

14753,62

7

Расчеты с подотчетными лицами по командировкам (выдано из кассы на командировочные расходы):

1. Под отчет на командировочные расходы, Петров Сергей Сергеевич Управление г. Уфа

71

50

400,00

2. Под отчет на командировочные расходы, Ибрагимова Линиза Флюровна Управление г. Уфа

15000,00

3. Под отчет на командировочные расходы, Чесноков Анатолий Алексеевич Управление г Уфа

4600,00

4. Под отчет на командировочные расходыКарклина Т.В., Управление г Уфа

400,00

5. Под отчет на командировочные расходы, Засов Сергей Владимирович г. Белорецк

400,00

6. Списание денежных документов, Шакиров Булат Мидхатович Управление г. Уфа

12613,00

8

Расчеты с подотчетными лицами по командировкам (включение в с/с по авансовым отчетам):

44

71

1.Авансовый отчет №10-00818 от 30 0607.КарклинойТ.В.(а/6 М-У) Проездные (за пределами РБ) Управление г. Уфа, Карклина Татьяна Владимировна Управление г. Уфа

12595,00

2.Авансовый отчет №10-00818 от 30.0607,КарклинойТ.В. Суточные (за пределами РБ) Управление г. Уфа, Карклина Татьяна Владимировна Управление г. Уфа

100,00

3.А/б (М-У) Проездные (за пределами РБ) Управление г. Уфа,Ахметшин Альберт Амирович Управление г. Уфа

4800,00

4.А/б (МинВоды-М) Проездные (за пределами РБ) Управление г. Уфа, Ахметшин Альберт Амирович Управление г. Уфа

9500,00

5.Счет,кас.чек(проживание) Проживание (за пределами РБ) Управление г. Уфа,Ахметшин Альберт Амирович Управление г Уфа

9300,00

9

Начисление амортизации. Продажа газа населению.

44

02

1.Начислена амортизация Продажа газа населению НУ Амортизация ОС с. Новобелокатай (население),Модем Зелакс М-1Д

167,04

2.Начислена амортизация Продажа газа населению НУ_Амортизация ОС г. Кумертау (население),Стойка банковская

370,60

3.Начислена амортизация Продажа газа населению НУ Амортизация ОС г. Благовещенск (население),Сигнализация г. Благовещенск

198,74

4.Начислена амортизация Продажа газа населению НУ_Амортизация ОС с. Бижбуляк (население),Стойка РЦ Бижбуляк

555,24

5.Начислена амортизация Продажа газа населениюНУ_Амортизация ОС с. Ермекеево (население),Стойка РЦ Ермекеево

522,64

6.Начислена амортизация Продажа газа населению НУ_Амортизация ОС г. Салават (население),Стелаж для архива

164,78

10

Возмещение из бюджета НДС по приобритенному газу.

68

19

1.Продажа газа юридическим лицам, за транспортировку газа промышленность

4149013,00

2.Продажа газа юридическим лицам, природный газ промышленность

1088142467,00

3.Продажа газа юридическим лицам,сухой отбензиненный газ промышленность

5956785,77

4.Продажа газа населению, (население)

33578877,50

11

Поступление денежных документов:

А/б Москва-Уфа на 03 08.2007т Мансуров Л.

50

71

4185,00

12

Услуги сторонних организаций:

1.Техобслуживание за март 2007 г. НУ Услуги по содержанию зданий Руководство УРП по Сибайскому региону

44

60

1358,90

2.Покупка воды за июль 2007 г. НУ_Покупка воды г. Октябрьский

800,00

3.Услуги по выдаче разрешения на отпуск эл мощности НУ Прочие услуги сторонних организаций г Ишимбай

513,56

13

Услуги сторонних организаций (НДС не отражается):

За услуги связи за июль 2007 г. Продажа газа населению НУ_Междугородняя связь с. Верхнеяркеево (население)

44

60

1403,00

14

Отражен НДС за услуги электросвязи

19

60

71,60

15

Услуги сторонних организаций:

За услуги связи за июль 2007 г Продажа газа населению НУ_Городская связь с Верхнеяркеево (население)

44

60

397,76

16

Отражен НДС за услуги электросвязи

19

60

252,54

17

Услуги сторонних организаций:

Почтово-телеграфные расходы июнь 2007 г. Продажа газа населению НУ Почтовые услуги по рассылке писем Центральный регион (население)

44

60

1923,73

18

Отражен НДС за отправку почтовой корреспонденции.

19

60

346,27

19

Услуги сторонних организаций:

ИСО за 07/07г. Продажа газа населению НУ Прочие услуги сторонних организаций г Ишимбай (население)

44

60

5825,81

20

Отражен НДС за информационно-справочное обслуживание

19

60

1048,65

21

Поступление ОС на основании документов (НДС не отражается):

1.Тумба шлагбаума Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

08

60

60500,00

2.Ворота с электроприводом Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

101059,32

3.Пенал для бильярдных принадлежностей Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

19491,53

4.Кресло Cannes В (красное дерево) Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

60575,00

5.Брифинг приставка Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

26600,85

6.Шлагбаум САМЕ (2,5м) г. Туймазы г. Туймазы (население) Сагидуллин Рамиль Шайдуллинович

32000,00

7.Рольставни защитные с мех. приводом г. Октябрьский Хисматуллин Ринат Сагидуллович

36690,00

8.Забор металлический г. Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

29088,00

22

Принятие к учету основных средств

1.Шлагбаум САМЕ (2,5м) г. Туймазы г. Туймазы (население) Сагидуллин Рамиль Шайдуллинович

01

08

32000,00

2.Забор металлический г. Нефтекамск (население) Ямбаева Назиля Надимовна

29088,00

3.Рольставни защитные с мех. приводом г. Октябрьский Хисматуллин Ринат Сагидуллович

36690,00

4.Брифинг приставка Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

26600,85

5.Кресло Cannes В (красное дерево) Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

60575,00

6.Пенал для бильярдных принадлежностей Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

19491,53

7.Ворота с электроприводом Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

101059,32

8.Тумба шлагбаума Управление г. Уфа Солоницын Дмитрий Иванович

60500,00

23

Расчеты с подотчетными лицами по хозоперациям - выданы деньги из кассы под отчет:

1.Под отчет на хозяйственные расходы Мосунов Владимир Павлович Руководство УРП по Белорецкому региону

71

50

1261,00

2.Под отчет на хозяйственные расходы Стерехов Роман Валерьевич Центральный регион (население)

1395,00

3.Под отчет на хозяйственные расходы Терегулова Нурия Наилевна Центральный регион (население)

1810,00

4.Под отчет на хозяйственные расходы Петров Сергей Сергеевич Управление г. Уфа

10000,00

5.Под отчет на командировочные расходы Баширова Рима Зуфаровна Управление г. Уфа

2000,00

24

Выдана ЗП работникам службы управления:

44

70

270500,00

25

Произведены отчисления от ЗП работников службы управления в федеральный бюджет (6% ):

44

69

16230,00

26

Перечислено в федеральный бюджет

69

51

16230,00

27

Произведены отчисления от ЗП работников службы управления в ПФ (14%)

44

69

37870,00

28

Перечислено в ПФ

69

51

37870,00

29

Произведены отчисления от ЗП работников службы управления в ФОСС (2,9%)

44

69

7844,50

30

Перечислено в ФОСС

69

51

7844,50

31

Произведены отчисления от ЗП работников службы управления в ФОМС (1,1%)

44

69

2975,50

32

Перечислено в ФОМС

69

51

2975,50

33

Произведены отчисления от ЗП работников службы управления в ТФОМС (2%)

44

69

5410,00

34

Перечислено в ТФОМС

69

51

5410,00

35

Продажа газа юридическим лицам:

1. "Уфамолагропром"филиал ОАО "Вимм-Билль-Данн", (4500 тыс. м3)

90

41

3150000,00

2. Cанаторий "Ассы", (5450 тыс. м3)

3815000,00

3. ГОУ ВПО УГАТУ, (5900 тыс. м3)

4130000,00

4. ГОУ ВПО УГНТУ, (4720 тыс. м3)

3304000,00

5. ЗАО "Уфимский завод цветных металлов", (5200 тыс. м3)

3640000,00

36

Продажа газа населению, (2060 тыс. м3)

90

41

1442000,00

37

Выручка от реализации

62

90

45919500,00

38

НДС от реализации газа

90

68.ндс

7004669,00

39

Списаны коммерческие расходы (издержки обращения по реализации газа)

90

44

805098,26

40

Выявлен финансовый результат

90

99

18628732,74

41

Налог на прибыль (24%)

99

68.приб

4470895,85

Итого:

124988163,69

6. Аналитические данные

Расчет амортизации по ОС.

1) А/м ГАЗ 3102 В 635 ТХ (способ расчета: пропорционально пробегу). Предполагаемые пробег за весь период эксплуатации- 250000 км, фактический пробег в отчетном месяце- 4800 км.

(руб.)

2) Офис-здание (способ расчета - линейный).

Перв.W / кол-во лет эксплуатации = (руб./год)

(руб./мес.)

3) Ноутбук (способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования).

Перв.W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб./год)

(руб./мес.)

Расчет ЗП за месяц

Фамилия

Должность

Оклад, руб.

Стажевой коэфф-т (%,руб.)

Премия, руб.

Материальная помощь, руб.

Уральские (15%)

Итого начислена ЗП, руб. за месяц

Месягутов М.А.

вед. бухгалтер

9500

3%, 285

5225

4000

1425

14050,5

Гафаров И.Ф.

начальник управления

15300

12%, 1836

8415

2295

22628,7

Петров С.С.

водитель

5600

6%, 336

2240

2000

840

7551,6

Селезнева Н.И.

уборщик помещений

3800

12%, 456

1520

1000

570

5124,3

Отражение в учете ЗП отдельных работников

Фамилия

Начисления

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Месягутов М.А.:

Оклад, руб.

44

70

9500,00

Стажевой коэффициент (%,руб.)

44

70

3%, 285

Премия, руб.

44

70

5225,00

Материальная помощь, руб.

91

70

4000,00

Уральские (15%)

44

70

1425,00

НДФЛ (13%)

70

68

2099,5

Гафаров И.Ф.:

Оклад, руб.

44

70

15300,00

Стажевой коэффициент (%,руб.)

44

70

12%, 1836

Премия, руб.

44

70

8415,00

Материальная помощь, руб.

91

70

Уральские (15%)

44

70

2295,00

НДФЛ (13%)

70

68

3381,3

Петров С.С.

Оклад, руб.

44

70

5600,00

Стажевой коэффициент (%,руб.)

44

70

6%, 336

Премия, руб.

44

70

2240,00

Материальная помощь, руб.

91

70

2000,00

Уральские (15%)

44

70

840,00

НДФЛ (13%)

70

68

1128,4

Селезнева Н.И.

Оклад, руб.

44

70

3800,00

Стажевой коэффициент (%,руб.)

44

70

12%, 456

Премия, руб.

44

70

1520,00

Материальная помощь, руб.

91

70

1000,00

Уральские (15%)

44

70

570,00

НДФЛ (13%)

70

68

765,7

Так как доход работников с начала года превышает 40 тыс. руб., то стандартные вычеты этим лицам не предоставляются.

Месягутов М.А.(двое детей, не достигших возраста 18 лет):

Н.б. = 9500 + 5225 + 1425 = 16150 (руб.)

Всего к выдаче: Д70 К50 = 14050,5 (руб.)

Гафаров И.Ф. (один ребенок до 18 лет):

Н.б. = 15300 + 8415 + 2295 = 26010 (руб.)

Всего к выдаче: Д70 К50 = 22628,7 (руб.)

Петров С.С. (двое детей до 18 лет):

Н.б. = 5600 + 2240 + 840 = 8680 (руб.)

Всего к выдаче: Д70 К50 = 7551,6 (руб.)

Селезнева Н.И. (дети старше 18 лет):

Н.б. = 3800 + 1520 + 570 = 5890 (руб.)

Всего к выдаче: Д70 К50 = 5124,3 (руб.)

Метод FIFO

Наименование материала

Ед.изм

Остаток на начало месяца

Приход Д

Расход К

Остаток на конец месяца

кол-во

цена (без НДС),руб.

сумма

кол-во

цена (без НДС), руб.

сумма

кол-во

цена (без НДС)

сумма

кол-во

цена (без НДС),руб.

сумма

Клапан

Шт.

1

175,00

175,00

4

180,00

720,00

1

175,00

175,00

2

170,00

340,00

2

180,00

360,00

2

180,00

360,00

2

170,00

340,00

Итого

1

175,00

6

1060,00

3

535,00

4

700,00

Пломбы свинцовые

Шт.

2

200,00

400,00

3

210,00

630,00

2

200,00

400,00

5

210,00

1050,00

5

210,00

1050,00

3

210,00

630,00

Итого

2

400,00

8

1680,00

7

1450,00

3

630,00

Проволока

м.

2400

1,60

3840,00

2500

1,70

4250,00

2400

1,60

3840,00

2300

2,00

4600,00

2500

1,70

4250,00

2300

2,00

4600,00

0

0,00

0,00

Итого

2400

3840,00

4800

8850,00

7200

12690,00

0

0,00

Прокладки из паронита

Шт.

4

6,78

27,12

8

7,00

56,00

4

6,78

27,12

5

6,90

34,50

5

6,90

34,50

8

7,00

56,00

Итого

4

27,12

13

90,50

9

61,62

8

56,00

Шпильки с гайкой

Шт.

16

22,90

366,40

17

23,00

391,00

16

22,90

366,40

16

23,00

368,00

1

23,00

23,00

Итого

16

366,40

17

391,00

32

734,40

1

23,00

Всего

4808,52

12071,50

15471,02

1409,00

Оборотно-сальдовая ведомость (Материалы), период: Август 2007 г.

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Материалы

3 006 068,00

3260498,69

3319814,97

2946751,72

10.30

Топливо

86008,87

696101,00

0

776169,87

10.33

ГСМ

86 008,87

2021038,44

1 343 726,98

763320,33

10.40

Тара и тарные материалы

2 645,00

2 645,00

10.50

Запасные части

46 740,10

16300,38

63 040,48

10.60

Прочие материалы

4808,22

12071,5

15471,02

1409,00

1

Клапан

175

1060

535

700

2

Пломбы свинцовые

400

1680

1450

630

3

Проволока

3840

8850

12690

0

4

Прокладки из паронита

27,12

90,5

61,62

56

5

Шпильки с гайкой

366,4

391

734,4

23

10.80

Строительные материалы

76 589,54

123649,24

1 165,00

199073,78

10.90

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

1315950,54

148 970,47

1 343 726,98

121194,03

10.95

Специальная оснастка и специальная одежда на складе

13357,81

5846,00

7498,81

11 705,00

10.96

Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

1308362,81

6610,81

316532,65

998440,97

10.99

Материалы со сроком службы свыше 12 мес. (до 10000руб.)

65 596,24

229910,85

291 693,53

3 813,56

Оборотно-сальдовая ведомость сч.41 (Товары), Август 2007 г.,руб.

Наменование товара

Сальдо на начало периода

Оборот за месяц

Сальдо на конец периода

Дебет

Цена

Кол-во(куб. м)

Дебет

Кредит

Дебет

Цена

Кол-во(куб. м)

Природный газ

927182,00

2,38

389245,2

17416000,00

17416000,00

927182,00

2,38

389245,2

Сухой отбензиненный газ

727181,00

3,1

234574,5

2065000,00

2065000,00

727181,00

3,1

234574,5

Итого:

1654363,00

623819,7

19481000,00

19481000,00

1654363,00

623819,7

Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (ДЗ), руб.

Подотчетные лица

Сальдо на начало периода

Оборот за месяц

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Петров С.С.

5500

10400

15900

Терегулова Н.Н

457

1810

2267

Мансуров Л.А.

110050

4185

105865

Мосунов В.П..

15700

1261

16961

Засов С.В.

5589

400

5989

Карклина Т.В.

514000

400

12695

501705

Баширова Р.З.

21448

2000

23448

Ахметшин А.А.

23782

23600

182

Стерехов Р.В.

11500

1395

12895

Чесноков А.А.

24000

4600

28600

Ибрагимова Л.Ф.

25585

15000

40585

Шакиров Б.М.

12770

12613

25383

Итого:

770381

49879

40480

779780

Оборотно-сальдовая ведомость сч.62 (Расчеты с покупателями и заказчиками), период: Август 2007г., руб.

Наменование заказчика

Сальдо на начало периода

Оборот за месяц

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

"Уфамолагропром"филиал ОАО "Вимм-Билль-Данн"

7425000,00

7425000,00

Уфимская санаторная школа-интернат №2.

Cанаторий "Ассы"

8992500,00

8992500,00

Cанаторий "Якты-Куль"

Население г.Уфа

3399000,00

3399000,00

ГОУ ВПО "УГАЭС"

ГОУ ВПО БашГУ

ГОУ ВПО БГМУ

ГОУ ВПО УГАТУ

9735000,00

9735000,00

ГОУ ВПО УГНТУ

7788000,00

7788000,00

ЗАО "Уфимский завод цветных металлов"

8580000,00

8580000,00

Итого:

45919500,00

45919500,00

Оборотная-сальдовая ведомость по счету 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками по поставкам газа» (КЗ), Август 2007 г., руб.

Наменование поставщика

Сальдо на начало периода

Оборот за месяц

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

ООО "Межрегионгаз"

432266565,30

14000000,00

446266565,30

ОАО "НК Роснефть"

2385221,00

2385221,00

ОАО "НОВАТЭК"

1400000,00

1400000,00

ОАО АНК "Башнефть"

73745,20

2016000,00

2089745,20

ОАО "Газ-Сервис"

42668207,60

42988428,66

ООО "Таттрансгаз"

4219,84

4219,84

Поставщики ОС

1062105,7

1062105,7

Сторонние организации(предоставляющие услуги)

13941,82

13941,82

Итого:

475012738,00

20877268,52

495890006,5

Расчет расходов на продажу сч.44 за текущий месяц.

Материальные расходы

12222,76

Заработная плата сотрудникам

270500,00

Отчисления с заработной платы

70330,00

Амортизация ОС

12272,04

Расчеты с подотчетными лицами по командировкам (включение в с/с по авансовым отчетам)

36295,00

ИТОГО:

401619,80

В конце месяца расходы на продажу списываются на сч.90 ( Д 90 К 44 -401 619,80 руб.)

7. Расчет финансового результата за текущий месяц

В течение года на сч.90 учитываются выручка от реализации по обычным видам деятельности и себестоимости оказанных услуг. Определим финансовый результат от деятельности фирмы.

Для этого сопоставим обороты по дебету и кредиту счета 90. Если больше дебетовый оборот-то по этому виду деятельности получен убыток, если кредитовый - прибыль. Разница между оборотами списывается на сч.99.

Итак, сч.99 служит для формирования конечного финансового результата по предприятию в отчетном году.

Д 90 К 99 - 18 628 732,74 руб.

8. Счета синтетического учета

01 « Основные средства» 02 «Амортизация основных средств»

Д

К

Сн =94437611

16297,8

79776

29088

23554

20961

18425

101059,32

366004,7

обД.= 655165,82

Страница:


Подобные документы

  • Определение результатов финансово–хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

    Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.

    курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016

  • Бухгалтерский учет

    Современное состояние и перспективы реформирования учета в Российской Федерации. Технико-экономическая характеристика ООО "Арсеналавто". Бухгалтерский учет формирования и распределения конечного финансового результата хозяйственной деятельности.

    дипломная работа [89,2 K], добавлен 25.02.2015

  • Бухгалтерский учет в торговле

    Составление баланса ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным данным. Определение "Учетной политики" ЗАО "Молния" на текущий год. Составление журнала хозяйственных операций за март месяц текущего года по установленной форме.

    контрольная работа [26,1 K], добавлен 24.11.2008

  • Сущность и значение бухгалтерского баланса как основного финансового документа

    Документальное оформление бухгалтерского баланса. Анализ основных показателей деятельности. Учетная политика организации, аудит ее соблюдения. Основные проблемы бухгалтерского учета и отчетности и пути их решения. Сущность финансового результата.

    дипломная работа [180,8 K], добавлен 23.05.2013

  • Оценка уровня эффективности хозяйственной деятельности организации на основе бухгалтерского баланса

    Анализ бухгалтерского баланса предприятия. Особенности системы показателей эффективности производства и финансового состояния предприятия. Совершенствование методов оценки уровня хозяйственной деятельности предприятия на примере ТОО "Авто-Выбор".

    дипломная работа [412,9 K], добавлен 06.07.2015

  • Учет финансовых результатов деятельности предприятия

    Понятие доходов и расходов хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский учет финансовых результатов от обычных и прочих видов деятельности. Расчеты по налогу на прибыль. Учет выявления конечного финансового результата деятельности организации.

    курсовая работа [67,8 K], добавлен 11.01.2011

  • Бухгалтерский учет в торговле

    Баланс ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. Учетная политика предприятия, журнал его хозяйственных операций за март. Их отражение на счетах, определение конечного сальдо. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет товаров в торговом зале.

    контрольная работа [18,7 K], добавлен 11.03.2011

  • Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

    Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.

    задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010

  • Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации

    Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

    курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015

  • Раскрытие информации в бухгалтерском учете

    Учетная политика организации. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, материально-производственных запасов. Событие после отчетной даты. Условные факты хозяйственной деятельности. Информация об аффилированных лицах.

    реферат [21,9 K], добавлен 23.02.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены