Аудит операций по формированию прибыли от продаж

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Не знаю

Стиль управления

1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

ь

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

ь

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

ь

4

Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности

ь

5

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

ь

Организационная структура

6

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества

ь

7

Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности

ь

8

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

ь

Распределение ответственности и полномочий

9

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете.

ь

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции

ь

11

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

ь

12

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора

ь

Контроль

13

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества).

ь

14

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях.

ь

15

Разработана номенклатура дел

ь

16

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются.

ь

17

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении.

ь

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

18

- служба внутреннего аудита;

ь

19

- ревизионная комиссия;

ь

20

- инвентаризационная комиссия,

ь

21

- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.

ь

22

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств

ь

23

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки

ь

24

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств

ь

Учет и отчетность

25

Сформирована учетная политика

ь

26

Разработан рабочий план счетов

ь

27

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии

ь

28

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны

ь

29

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков

ь

30

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

ь

31

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно

ь

32

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

ь

33

Соблюдается ли график предоставления отчетности

ь

Кадры

34

Определена кадровая политика

ь

35

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу

ь

36

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность

ь

37

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала

ь

38

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

ь

№

п/п

Вопрос

Ответ

Да

Нет

Примечание

1

2

4

5

6

Прибыли и убытки

1

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

2

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

3

Все операции отражены в учете

Х

4

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

5

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

6

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

7

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

8

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

9

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

10

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

АКТИВ

Код стр.

01.янв

31.дек

Удель-ный вес, %

Уровень сущест-венности

1

2

3

4

5

6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства(01,02,03)

120

110 000

298 000

7,95

1864

Незавершенное строительство (07,08)

130

131 000

-

2,55

599

Итого по разделу I

190

241 000

298 000

10,50

2463

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

5 000

20 000

0,49

-

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)

211

5 000

13 000

0,35

-

расходы будущих периодов (97)

216

-

7 000

0,14

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

3 000

0,06

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 583 000

2 909 000

87,53

20526

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76)

241

75 000

367 000

8,61

2020

Денежные средства (50,51,52)

260

72 000

1 000

1,42

334

Итого по разделу II

290

1 660 000

2 933 000

89,50

20987

БАЛАНС(сумма строк 190+290+390)

300

1 901 000

3 231 000

100

23450

ПАССИВ

Код стр.

01.янв

31.дек

Удель-ный вес,%

Уровень сущест-венности

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

10 000

10 000

0,39

-

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84)

470

5 000

814 000

15,96

3742

Итого по разделу III

490

15 000

824 000

16,35

3834

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

978 000

1 811 000

54,35

12744

Кредиторская задолженность

620

908 000

596 000

29,31

6872

в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

621

565 000

370 000

18,22

4272

задолженность перед персоналом организации (70)

622

52 000

44 000

1,87

439

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

24 000

22 000

0,90

-

задолженность по налогам и сборам (68)

624

19 000

95 000

2,22

521

прочие кредиторы

625

248 000

65 000

6,10

1430

Итого по разделу V

690

1 886 000

2 407 000

83,65

19616

БАЛАНС (сумма стр. 490+590+690)

700

1 901 000

3 231 000

100

23450