Годовая финансовая отчетности, ее основные показатели и их анализ

Счет

База распределения

Общехозяйственные расходы

Процент распределения

Сумма

20-1

1 181 249

57,63

118 253

20-2

868 509

42,37

86 940

ИТОГО

2 049 758

100,00

205 193

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на месяц (оборот по дебету сч. 20-1)

Незавершённое производство на конец месяца

Фактическая производственая (цеховая)себестоимость выпуска (гр2+гр3-гр4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

80 000

468 318

60 000

488 318

2.Основная заработная плата производственных рабочих

400 000

400 000

3.Отчисления на социальные нужды

108 000

108 000

4.Общепроизводственные расходы

203 747

203 747

5.Общехозяйственные расходы

118 253

118 253

6.Прочие

6 502

6 502

Производственная (цеховая) себестоимость

Х

Х

Х

1 324 820

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

1 192 338

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

132 482

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на месяц (оборот по дебету сч. 20-1)

Незавершённое производство на конец месяца

Фактическая производственная (цеховая) себестоимость выпуска (гр2+гр3-гр4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

45 000

340 191

75 000

310 191

2.Основная заработная плата производственных рабочих

300 000

300 000

3.Отчисления на социальные нужды

81 000

81 000

4.Общепроизводственные расходы

150 509

150 509

5.Общехозяйственные расходы

86 940

86 940

6.Прочие

0

Производственная (цеховая) себестоимость

Х

Х

Х

928 640

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

835 776

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

92 864

Показатели

По учетной оценке, руб.

Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб.

Фактическая себестоимость

1

2

3

4

1)Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:

куртки

510 000

+90000

600 000

комбинезоны

340 000

+60000

400 000

2) Поступило на склад готовой продукции за месяц:

куртки - 2000 шт.

1 192 338

+127 164

1 319 502

комбинезоны - 1800 шт.

835 776

+89 673

925 449

3) Итого за месяц с остатком

куртки

1 702 338

+217 164

1 919 502

комбинезоны

1 175 776

+149 673

1 325 449

4) Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке

Итого по графе 3*100 =

Итого по графе 2

= 12,75

5) Отгружено готовой продукции за месяц:

куртки - 1900 штук

1 132 721

+144 422

1 277 143

комбинезоны - 1600 штук

742 912

+94 721

837 633

6) Остаток готовой продукции на конец месяца:

куртки

569 617

+72 742

642 359

комбинезоны

432 864

+54 952

487 816

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за январь

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Д

К

01

7 396 600

757 000

640 000

7 513 600

02

2 200 000

90 000

100 000

2 210 000

04

55 537

101 000

156 537

05

10 000

550

10 550

08

858 000

858 000

10

288 000

704 700

837 230

155 470

16

52 000

52 000

19

289 278

457 075

167 797

20

125 000

2 263 460

2 253 122

135 338

23

165 462

165 462

25

355 393

355 393

26

205 193

205 193

28

6 502

6 502

43

1 000 000

2 253 122

2 114 776

1 138 346

44

6 400

6 400

50

10 000

707 800

707 200

10 600

51

4 906 666

3 826 000

4 168 070

4 564 596

60

1 100 000

2 820 440

1 810 884

90 444

62

600 000

3 746 300

3 796 000

550 300

66

500 000

1 700

501 700

68

200 000

769 075

859 228

290 153

69

300 800

197 800

210 840

313 840

70

700 000

810 036

1 013 400

903 364

71

5 000

7 200

12 200

73

3 000

3 000

76

22 000

139 830

116 494

1 336

80

5 000 000

5 000 000

82

402 203

402 203

83

1 000 000

1 000 000

84

3 003 800

400

3 003 400

90

3 196 000

3 196 000

91

635 598

635 598

99

205 626

587 298

381 672

001

500 000

500 000

ИТОГО:

14 438 803

14 438 803

25 617 615

25 117 615

14 778 123

14 278 123

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2006,02,01

Организация Закрытое акционерное общество «Стимул» по ОКПО

95698452

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7805190188

Вид деятельности Производство одежды по ОКВЭД

25.7.25

Организационно-правовая форма / форма собственности

Закрытое акционерное общество / частная по ОКОПФ / ОКФС

51/28

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 197341, Санкт-Петербург, пр. Испытателей д.11 корп.1 оф. 111

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года, тыс руб

На конец отчетного периода, тыс руб

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

146

Основные средства

120

5 304

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

5 450

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 480

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

207

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

135

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 138

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

552

в том числе покупатели и заказчики

241

552

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4 575

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

6 607

БАЛАНС

300

12 057

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

уставный капитал

410

5 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

1 000

Резервный капитал

430

402

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 003

ИТОГО по разделу III

490

9 405

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

502

Кредиторская задолженность

620

1 768

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

90

задолженность перед персоналом организации

622

906

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

314

задолженность по налогам и сборам

624

458

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

382

ИТОГО по разделу V

690

2 652

БАЛАНС

700

12 057

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

500

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

КОДЫ

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2006,01,01

Организация Закрытое акционерное общество «Стимул» по ОКПО

95698452

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7805190188

Вид деятельности Производство одежды по ОКВЭД

25.7.25

Организационно-правовая форма / форма собственности

Закрытое акционерное общество / частная по ОКОПФ / ОКФС

51/28

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

Единица измерения: тыс. руб.

Доходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

2 708

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

2 115

( )

Валовая прибыль

29

593

Коммерческие расходы

30

6

( )

Управленческие расходы

40

( )

Прибыль (убыток) от продаж

50

587

Прочие расходы

Проценты к получению

60

Проценты к уплате

70

2

( )

Доходы от участия в других организациях

80

Прочие операционные доходы

90

465

Прочие операционные расходы

100

551

( )

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

( )

Прибыль (убыток) от налогообложения

140

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

( )

Текущий налог на прибыль

150

121

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

378

СПРАВОЧНО

200

Постоянные налоговые обязательства (активы)

190

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Строка баланса

Код

Источник формирования показателей баланса

Нематериальные активы

110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 - если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)

Основные средства

120

Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование")

Незавершенное строительство

130

Остатки по счетам 07, 08

Доходные вложения в материальные ценности

135

Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02

Долгосрочные финансовые вложения

140

Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты.

Отложенные налоговые активы

145

Сальдо счета 09

Прочие внеоборотные активы

150

Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса.

Итого по разделу I

190

Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150

Запасы

210

Сумма строк 211-217

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16

животные на выращивании и откорме

212

Сальдо счета 11

затраты в незавершенном производстве

213

Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46

готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42

товары отгруженные

215

Сальдо счета 45

расходы будущих периодов

216

Сальдо счета 97

прочие запасы и затраты

217

Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы"

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Сальдо счета 19

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам"

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года"

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев"

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"

в том числе покупатели и заказчики

241

Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям

Краткосрочные финансовые вложения

250

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.

Денежные средства

260

Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57

Прочие оборотные активы

270

Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса

Итого по разделу II

290

Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270

БАЛАНС

300

Сумма строк 190 и 290

Уставный капитал

410

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Сальдо счета 81

( )

Добавочный капитал

420

Сальдо счета 83

Резервный капитал

430

Сумма строк 431 и 432

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Сальдо счета 84

Итого по разделу III

490

Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411

Займы и кредиты

510

Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые обязательства

515

Сальдо счета 77

Прочие долгосрочные обязательства

520

Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV "Долгосрочные обязательства"

Итого по разделу IV

590

Сумма строк 510, 515 и 520

Займы и кредиты

610

Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Кредиторская задолженность

620

Сумма строк 621-625

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Задолженность перед персоналом организации

622

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Кредитовый остаток по счету 69, за исключение субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"

задолженность по налогам и сборам

624

Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"

прочие кредиторы

625

Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70

Доходы будущих периодов

640

Остаток по счету 98

Резервы предстоящих расходов

650

Остаток по счету 96

Прочие краткосрочные обязательства

660

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства"

Итого по разделу V

690

Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660

БАЛАНС

700

Сумма строк 490, 590, 690

Строка Отчета

Код строки

Источник формирования показателей для Отчета о прибылях и убытках

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Разница между кредитовым оборотом субсчета "Выручка" счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов "Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

Дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на; сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету "Себестоимость продаж" счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету "Себестоимость продаж", а если ниже - то вычитается из него

Валовая прибыль

029

Разница между строками 010 и 020

Коммерческие расходы

030

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 44

Управленческие расходы

040

Дебетовый оборот субсчета "Себестоимость продаж" счета 90 в корреспонденции со счетом 26

Прибыль (убыток) от продаж

050

Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040

Проценты к получению

060

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению

Проценты к уплате

070

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

080

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях

Прочие доходы

090

Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС

Прочие расходы

100

Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы

Прибыль (убыток до налогообложения)

140

Строка 050 + строка 060 - строка 070 + строка 080 + строка 090 - строка 100

Отложенные налоговые активы

141

Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 140, если отрицательный - вычитают)

Отложенные налоговые обязательства

142

Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 140, если отрицательный - прибавляют)

Текущий налог на прибыль

150

Дебетовый оборот по счету 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с субсчетом счета 68, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль. Эту сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств. То есть в этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

Строка 140 (+/-) строка 141 (+/-) строка 142 - строка 150