Документ «Калькуляция» призначений для відображення господарських операцій, пов'язаних зі списанням матеріалів у виробництво, оприбуткуванням продукції, розрахунком її собівартості та відпускної ціни (див. рис. 3.1).

Документ «Калькуляция» може працювати в режимі «предварительная» (надалі «Предварительная калькуляция») і «окончательная» (надалі «Окончательная калькуляция»).

Калькуляція, введена в режимі «введение новой» є плановою, а в режимі «введение на основании» - фактичною.

Реквізити групи «Материалы и продукция» дозволяють вибрати найменування одиниці продукції, що випускається, з довідника «ТМЦ»; склад, на який буде оприбутковано виготовлену продукцію («Склад продукции»); склад, з якого будуть списані матеріали («Склад материалов»), а також кількість одиниць оприбуткованої продукції.

Для автоматичного заповнення табличної частини документу призначена кнопка «Заполнить» ', розташована в нижній частині електронної форми документа. При цьому в рядках відображаються витрати, перераховані для обраної продукції в довіднику «Склад продукции».

Рис. 3.1. Документ «Калькуляция (предварительная)"(закладка «Основные»)

У специфікації табличної частини документа вказується наступна інформація:

Ш найменування витрат. Витрати, що вказуються в калькулюванні планової вартості продукції можуть бути двох видів: матеріали з довідника «ТМЦ» і види витрат з довідника «Виды затрат». Останні використовуються для включення до собівартості продукції витрат з довідника «Виды затрат» (наприклад, витрат з оплати праці, оренди тощо);

Ш партія матеріалів, яку потрібно списати (тільки для витрат) з довідника «ТМЦ»:

Ш кількість для матеріальних витрат;

Ш сума витрат за плановою калькуляцією для витрат з довідника «Виды затрат». Для матеріалів ця сума розраховується автоматично при проведенні документа, в залежності від списаних партій.

В реквізиті «Сумма оконч.» зазначається сума по фактичній калькуляції. Для планової калькуляції даний стовпчик залишається незаповненим.

Інформаційні стовпчики, розташовані праворуч над таблицею, дозволяють побачити визначену собівартість і продажну вартість, як всієї партії продукції, так і одиниці продукції. Реальні значення собівартості і відпускної вартості можна побачити тільки після проведення документа, оскільки тільки при проведенні буде розрахована собівартість списаних партій матеріалів і виконаний розрахунок відпускної ціни.

На закладці «Налоги и рентабельность» документу «Калькуляция» можна вказати додаткові параметри, що вплинуть на розрахунок відпускної ціни продукції, наприклад, рентабельність одиниці, ставку ПДВ, і суму акцизу (рис. 3.2).

Рис. 3.2. Документ «Калькуляция (предварительная)» (закладка «Налоги и рентабельность»)

Також можна вказати податки, що утримуються з обороту реалізованої продукції і відносяться на її собівартість.

Для документального оформлення операції списання матеріалів у виробництво без оприбуткування на склад готової продукції потрібно встановити параметр програми «Только списать материалы в производство». В цьому випадку непотрібно в табличній частині документа вказувати витрати з довідника «Виды затрат». Рахунок і статтю витрат, у проводках по списанню вартості матеріалів, можна встановити безпосередньо в діалоговій формі документа, включивши опцію «Выбрать счет затрат». Заповнення табличної частини документа в цьому випадку можна здійснювати шляхом підбору з довідника «ТМЦ». скориставшись кнопкою «Подбор».

Натискання кнопки «ОК» призведе до запису і проведення документа. Всі документи «Калькуляция» переносяться до журналу «Производство». В цьому журналі, крім іншої інформації, видно статус калькуляції. Статус може приймати значення: «Незакрытая предварительная» - тобто планова калькуляція, по якій немає фактичної, «Закрытая предварительная» - планова, по якій вже є фактична, «Окончательная» і «Списание материалов» - це відповідно фактична калькуляція і планова калькуляція, за якою списуються матеріали у виробництво.

При проведенні статусу «Предварительная калькуляция» формуються бухгалтерські проводки по списанню матеріалів на рахунок 23 «Виробництво», з оприбуткування готової продукції на рахунок 26 «Готова продукція».

Слід зазначити, що оскільки по рахунку 23 ведеться аналітичний облік в розрізі «Виды затрат», то при списанні матеріалів на 23 рахунок необхідно для кожного матеріалу правильно вказати вид витрат. Це можна зробити безпосередньо в довіднику «ТМЦ» (наприклад, таким видом витрат можуть бути «Материальные расходы»).

Документ «Окончательная калькуляция» (рис. 3.3) вводиться наприкінці місяця на підставі планової, коли всі виробничі витрати в бухгалтерському обліку конкретного підприємства списано на рахунок 23 (після виконання етапів «закрытие элементов расходов» і «закрытие общепроизводственных расходов» документом «Финансовые результаты») і внесено інформацію про незавершене виробництво. Крім того, в типовій конфігурації передбачено обробку «Создание окончательных калькуляций», за допомогою якої можливе автоматичне формування фактичних калькуляцій по всіх незакритих планових калькуляціях, введених в поточному місяці.

Рис. 3.3. Документ «Калькуляция (окончательная)»

Метою фактичної калькуляції є коригування планового значення витрат реальними значеннями на кінець місяця. При введенні значень реальних сум по видах витрат вони розподіляються пропорційно сум, зазначених в плановій калькуляції.

Таким чином, в документі «Окончательной калькуляции» заповнюється реквізит табличної частини «Сумма оконч», що визначає фактичні суми витрат за даними бухгалтерського обліку. Ці суми витрат можна змінити вручну, але планові суми в «Окончательной калькуляции» змінити не можна.

При проведенні «Окончательной калькуляции» може формувати коригуючи проводки по дебету рахунку 26 і кредиту рахунку 23.

Якщо готову продукцію, оприбутковану по плановій калькуляції, продано раніше, ніж її було внесено до «Окончательной калькуляции», то остання сформує коригуючі проводки з обліку собівартості реалізованої продукції.

4. Облік незавершеного виробництва

Література

1. Карминский Информационные технологии в экономике. - М., 2002.

2. Информационные системы в экономике. - М., 2004.

Размещено на Allbest.ru