Особенности бухгалтерского учета денежных средств
Учет денежных средств на счетах в банке. Расчетные операции между организациями — юридическими лицами. Основные счета и проводки по списанию денежных средств. Алгоритм решения задач по учету товаров, готовых изделий в розничной сети общественного питания.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.12.2010 |
| Размер файла | 62,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
30
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
- Содержание
- Учет денежных средств на счетах в банке
- Задача 12
- Список использованной литературы
Учет денежных средств на счетах в банке
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В соответствии с заключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства поставить свою продукцию или товары, выполнить определенные работы, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными органами, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социального налога.
Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями.
Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все денежные средства, поступающие в пользу организации. Денег как таковых (денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим обязательствам перед контрагентами организация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного счета сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (денежные купюры) в расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. Поэтому расчеты и называются безналичными.
Основные операции, осуществляемые организациями по расчетному счету, -- это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, выполненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от Них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.
Расчеты производятся через банк на основании расчетных документов. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные реквизиты:
· наименование расчетного документа;
· номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;
· наименование банка плательщика;
· наименование плательщика и номер его счета в банке;
· наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;
· наименование банка получателя;
· назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по договору № 5 от 10 апреля 2000 г.);
· сумма платежа (цифрами и прописью);
· подписи и оттиск печати на первом экземпляре.
При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.
Безналичные расчеты между организациями осуществляются в разных формах. От выбранной формы расчетов зависит использование конкретного расчетного документа.
Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность -- документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.
Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. ОАО Северный СРЗ в течение 10 дней известил свою налоговую инспекцию об открытие расчетного счета. За невыполнение данного требования к организации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетном счете, открытом в НФ Банка Москвы используется счет 51 «Расчетные счета». Поступление денежных средств на расчетные счета отражается по дебету счета 51. Банк выплачивает вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетном счете этой организации. Выплата таких вознаграждений отражается в составе операционных доходов и отражается проводкой:
Дебет 51 кредит 91-1 - начислен банком процент на остаток по расчетному счету
Типовые проводки по дебету счета 51
|
№ п/п |
Содержание операций |
Корреспондирующие счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
Внесены на расчетный счет наличные денежные |
51 |
50 |
|
|
2. |
Переведены денежные средства с одного расчетного лета на другой |
51 |
51 |
|
|
3. |
Денежные средства перечислены со специального :чета в банке на расчетный счет |
51 |
55 |
|
|
4. |
Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет |
51 |
57 |
|
|
5. |
Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс |
51 |
60 |
|
|
6. |
Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет |
51 |
62 |
|
|
7 |
поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) |
51 |
90/1 |
|
|
8 |
Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету |
51 |
91/1 |
Списание денежных средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета». Банк осуществляет списание денежных средств по поручению организации или с ее согласия. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.
При выявлении случаев ошибочного списания (зачисления) денежных средств до выяснения причин в учете производят проводку:
Дебет 76-2 Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета;
Дебет 51 Кредит 76-2 - отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.
Типовые проводки по кредиту счета 51
|
№ п/п |
Содержание операций |
Корреспондирующие счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу |
50 |
51 |
|
|
2 |
вправлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты |
57 |
51 |
|
|
3 |
1огашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику |
60 |
51 |
|
|
4 |
возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателя аванс |
62 |
51 |
|
|
5 |
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему |
66 |
51 |
|
|
6 |
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему |
67 |
51 |
|
|
7 |
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет |
68 |
51 |
|
|
8 |
Уплачен с расчетного счета ЕСН |
69 |
51 |
|
|
9 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам |
70 |
51 |
|
|
10 |
Выданы под отчет средства с расчетного счета |
71 |
51 |
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 2. Журнал-ордер № 2 состоит из журнала-ордера № 2 для учета операций по кредиту счета 51, и ведомости 2 для учета операций по дебету счета 51.
Задача 12
учет денежные средства счет
В ходе решения этих задач студенты изучают учет товаров, готовых изделий, полуфабрикатов и тары в розничной сети общественного питания (в буфете).
Буфетчик столовой получает товары и тару непосредственно от поставщиков и из кладовой, а готовую продукцию и полуфабрикаты -с предприятий, их производящих.
Выручка от реализации товаров и продукции ежедневно сдается в кассу столовой.
При решении задачи следует заполнить необходимые унифицированные документы (приложение 2), а также регистры синтетического и аналитического учета:
- журнал-ордер по счету 41 «Товары»,
- журнал-ордер по счету 90 «Продажи».
Требуется:
1.По операциям, осуществляемым с 1 по 5 сентября, составить необходимые унифицированные документы (приложение 2) и отчет буфетчика № 49.
При составлении акта на бой, лом и порчу товаров, состав комиссии, причину боя, виновных определить самостоятельно.
2. Проверить и обработать отчет буфетчика, занести данные в журнал-ордер по счету 41 «Товары и тара».
3. По операциям, осуществляемым с 6 по 30 сентября, без оформления документов составить отчет буфетчика № 50.
4. Проверить и обработать отчет и разнести его данные в журнал-ордер. 3. Подсчитать итоги в журнале-ордере.
Остатки на 1 сентября: продуктов на сумму248 руб, тары 30 руб.
Операция 1.
По счет фактуре №06800 от 1сентября от Горной Межрайбазы получены:
|
№ |
Наименование товара |
Нетто, |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Фруктовый сок |
48 |
30 |
1440 |
|
|
2 |
Минеральная вода |
40 |
10 |
400 |
|
|
3 |
Ящики разные |
4 |
6 |
24 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
1864 |
||
|
Оптовая надбавка 50% |
Х |
Х |
932 |
||
|
НДС по товару |
Х |
Х |
335,52 |
||
|
Итого товаров по рыночной цене |
Х |
Х |
3131,52 |
|
Приложение №1к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 9 |
|||||||||||
|
СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04 |
|||||||||||
|
Продавец: Горная межрайбаза |
|||||||||||
|
Адрес |
|||||||||||
|
Идентификационный номер продавца (ИНН) |
|||||||||||
|
Грузоотправитель и его адрес: Он же |
|||||||||||
|
Грузополучатель и его адрес: |
|||||||||||
|
К платежно-расчетному документу от . . |
|||||||||||
|
Покупатель: Новосибирский ОПС |
|||||||||||
|
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единицаизме-рения |
Коли-чество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога |
В томчислеакциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога |
Странапроисхож-дения |
Номергрузовойтаможеннойдекларации |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Фруктовый сок |
Шт |
48 |
30 |
1440 |
18% |
259,20 |
1699,20 |
||||
|
Минеральная вода |
Шт |
40 |
10 |
400 |
18% |
72 |
472 |
----- |
----- |
||
|
Ящики разные |
Шт |
4 |
6 |
24 |
18% |
4,32 |
28,32 |
||||
|
Всего к оплате |
468 |
2199,52 |
|||||||||
|
|
|||||||||||
|
Руководитель организации |
Главный бухгалтер |
||||||||||
|
(индивидуальный предприниматель) |
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) |
||||||||||
|
М.П. |
|||||||||||
|
ВЫДАЛ |
|||||||||||
|
(подпись ответственного лица от продавца) |
Операция 3
На основании акта реализации и отпуска изделий кухни № 238 от 1 сентября приходуется выручка от реализации изделий кухни. В акте значится:
|
№ |
Наименование товара |
Кол -во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Борщ |
148 |
6 |
888 |
|
|
2 |
Рассольник |
150 |
7 |
1050 |
|
|
3 |
Свинина с тушеной капустой |
168 |
17 |
2856 |
|
|
4 |
Гуляш с гарниром |
118 |
18 |
2124 |
|
|
5 |
Чай с сахаром |
360 |
2,5 |
900 |
|
|
6 |
Кофе с молоком |
83 |
5 |
415 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
8233 |
|
Унифицированная форма № ОП- 10 Утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 |
||||
|
Код |
||||
|
Форма по ОКУД |
0330510 |
|||
|
ООП Тогучинского райпо Новосибирского ОПС |
по ОКПО |
|||
|
организация |
||||
|
Кухня |
||||
|
структурное подразделение |
Вид деятельности по ОКДП |
|||
|
Вид операции |
|
Номер документа |
Дата составления |
УТВЕРЖДАЮ Руководитель |
||||||
|
АКТ |
238 |
01.09.05 |
||||||
|
О РЕАЛИЗАЦИИ И ОТПУСКЕ ИЗДЕЛИЙ КУХНИ |
должность |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||
|
« |
» |
г |
Комиссия установила:
|
Номер |
Готовое изделие |
Реализовано и отпущено по ценам продажи |
По учетным |
|||||||||||||
|
кальку-ляцион |
Цена продажи, |
за наличный расчет |
отпущено буфетам и мелкорозничной сети |
работникам организации |
всего |
ценам производства |
||||||||||
|
ной карточ-ки |
наименование |
код |
руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
цена, руб. коп |
сумма, руб. коп |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
1 |
Борщ |
6 |
148 |
888 |
||||||||||||
|
2 |
Рассольник |
7 |
150 |
1050 |
||||||||||||
|
3 |
Свинина с тушеной капустой |
17 |
168 |
2856 |
||||||||||||
|
4 |
Гуляш с гарниром |
18 |
118 |
2124 |
||||||||||||
|
5 |
Чай с сахаром |
2,5 |
360 |
900 |
||||||||||||
|
6 |
Кофе с молоком |
5 |
83 |
415 |
||||||||||||
|
Итого |
Х |
8233 |
Оборотная сторона формы №ОП- 10
|
Номер |
Готовое изделие |
Реализовано и отпущено по ценам продажи |
По учетным |
|||||||||||||
|
кальку-ляцион |
Цена продажи, |
за наличный расчет |
отпущено буфетам и мелкорозничной сети |
работникам организации |
всего |
ценам производства |
||||||||||
|
ной карточки |
наименование |
код |
руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
цена, руб. коп |
сумма, руб. коп |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
Итого |
Х |
|||||||||||||||
|
Всего |
Х |
|
Получено за приготовление блюд из продуктов посетителей |
Восемь тысяч восемьдесят семь ру |
||||
|
руб |
коп |
||||
|
Итого реализовано, отпущено и оказано услуг за отчетный день |
руб |
коп |
|||
|
прописью |
|||||
|
Члены комиссии |
цифрами |
|
Заведующий производством |
Иванова |
||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||
|
Марочница |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||
|
Выручка кассы |
Восемь тысяч восемьдесят семь рублей |
руб |
00 |
коп |
|||
|
прописью |
|||||||
|
Стоимость реализованных изделий, указанная в настоящем акте, соответствует кассовым чекам |
Кассир |
||||||
|
ПРИЛОЖЕНИЕ: |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||
|
Накладные №№ |
Сумма реализованного наложения за день |
руб |
коп |
||||
|
Заборные листы №№ |
цифрами |
||||||
|
Акт проверил бухгалтер |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
Операция 5
За период со 2 по 5 сентября составлен акт о реализации и отпуске изделий кухни №239. В акте значится:
|
№ |
Наименование товара |
Кол -во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Суп картофельный |
453 |
4 |
1812 |
|
|
2 |
Борщ, всего |
387 |
6 |
2322 |
|
|
3 |
В т.ч. на дом со скидкой |
40 |
5,4 |
216 |
|
|
4 |
Рассольник |
296 |
8 |
2368 |
|
|
5 |
Свинина с тушеной капустой |
490 |
17 |
8330 |
|
|
6 |
Гуляш с гарниром |
383 |
18 |
6894 |
|
|
7 |
В том числе на дом со скидкой |
40 |
16,2 |
648 |
|
|
8 |
Котлеты из говядины с гарниром |
198 |
15 |
2970 |
|
|
9 |
Чай с сахаром |
450 |
2,5 |
1125 |
|
|
10 |
Кофе с молоком |
360 |
5 |
1800 |
|
|
11 |
Компот по сухофруктов |
363 |
4 |
1452 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
29937 |
|
Унифицированная форма № ОП- 10 Утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 |
||||||||
|
Код |
||||||||
|
Форма по ОКУД |
0330510 |
|||||||
|
ООП Тогучинского райпо Новосибирского ОПС |
по ОКПО |
|||||||
|
организация |
||||||||
|
Кухня |
||||||||
|
структурное подразделение |
Вид деятельности по ОКДП |
|||||||
|
Вид операции |
||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
УТВЕРЖДАЮ Руководитель |
||||||
|
АКТ |
239 |
01.09.05 |
||||||
|
О РЕАЛИЗАЦИИ И ОТПУСКЕ ИЗДЕЛИЙ КУХНИ |
должность |
|||||||
|
« |
» |
г |
Комиссия установила:
|
Номер |
Готовое изделие |
Реализовано и отпущено по ценам продажи |
По учетным |
|||||||||||||
|
кальку-ляцион |
Цена продажи, |
за наличный расчет |
отпущено буфетам и мелкорозничной сети |
работникам организации |
всего |
ценам производства |
||||||||||
|
ной карточ-ки |
наименование |
код |
руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
цена, руб. коп |
сумма, руб. коп |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
1 |
Суп картофельный |
4 |
453 |
1812 |
||||||||||||
|
2 |
Борщ, всего |
6 |
387 |
2322 |
||||||||||||
|
3 |
В т.ч. на дом со скидкой |
5,4 |
40 |
216 |
||||||||||||
|
4 |
Рассольник |
8 |
296 |
2368 |
||||||||||||
|
5 |
Свинина с тушеной капустой |
17 |
490 |
8330 |
||||||||||||
|
6 |
Гуляш с гарниром |
18 |
383 |
6894 |
||||||||||||
|
Итого |
Х |
Оборотная сторона формы №ОП- 10
|
Номер |
Готовое изделие |
Реализовано и отпущено по ценам продажи |
По учетным |
|||||||||||||
|
кальку-ляцион |
Цена продажи, |
за наличный расчет |
отпущено буфетам и мелкорозничной сети |
работникам организации |
всего |
ценам производства |
||||||||||
|
ной карточки |
наименование |
код |
руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
количество, шт |
сумма, руб. коп |
цена, руб. коп |
сумма, руб. коп |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
7 |
В том числе на дом со скидкой |
60 |
50 |
810 |
40 |
648 |
||||||||||
|
8 |
Котлеты из говядины с гарниром |
205 |
215 |
3225 |
198 |
2970 |
||||||||||
|
9 |
Чай с сахаром |
448 |
426 |
1065 |
450 |
1125 |
||||||||||
|
10 |
Кофе с молоком |
315 |
342 |
1710 |
360 |
1800 |
||||||||||
|
11 |
Компот по сухофруктов |
359 |
368 |
1472 |
363 |
1452 |
||||||||||
|
Итого |
||||||||||||||||
|
Всего |
29937 |
Х |
|
Получено за приготовление блюд из продуктов посетителей |
Тридцать тысяч тридцать два рубля |
|
Заведующий производством |
Иванова |
||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||
|
Марочница |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||
|
Выручка кассы |
Восемь тысяч восемьдесят семь рублей |
руб |
00 |
коп |
|||
|
прописью |
|||||||
|
Стоимость реализованных изделий, указанная в настоящем акте, соответствует кассовым чекам |
Кассир |
||||||
|
ПРИЛОЖЕНИЕ: |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||
|
Накладные №№ |
Сумма реализованного наложения за день |
руб |
коп |
||||
|
Заборные листы №№ |
цифрами |
||||||
|
Акт проверил бухгалтер |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
Операция 6
По расходной накладной №486 за 2 сентября получено из кладовой
|
№ |
Наименование товара |
Кол -во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Товары разные |
34214 |
34214 |
||
|
2 |
Ящики разные |
5 |
6 |
30 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
34244 |
Операция 7
По расходной накладной №489 за 2-5 сентября получены из кухни
|
№ |
Наименование товара |
Колво порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Булочки |
245 |
3 |
735 |
|
|
2 |
Печенье |
13 |
22 |
286 |
|
|
3 |
Пряники |
4 |
20 |
80 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
1101 |
|
Унифицированная форма № ОП- 4 Утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 |
|||
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0330504 |
||
|
ООП Тогучинского райпо Новосибирского ОПС |
по ОКПО |
||
|
организация |
|||
|
Кухня |
|||
|
структурное подразделение |
|||
|
буфет |
|||
|
структурное подразделение «получатель» |
Вид деятельности по ОКДП |
||
|
Вид операции |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
НАКЛАДНАЯ |
489 |
05.09.05 |
НА ОТПУСК ТОВАРА
|
Отпущено на основании |
Время отпуска |
ч |
мин |
|||||||||||
|
наименование, номер, дата документа |
||||||||||||||
|
Через |
Попова И.В. |
|||||||||||||
|
фамилия, имя, отчество материально ответственного лица |
||||||||||||||
|
Номер |
Продукты и товары |
Единица измерения |
Количество (масса) |
По учетным ценам, руб. коп |
По ценам продажи, руб. коп |
|||||||||
|
по по- |
наиме- |
код по |
затре- |
отпущено |
Примечание |
|||||||||
|
рядку |
наименование, сорт |
код |
нование |
ОКЕИ |
бовано |
мест, штук |
в одном месте |
всего |
цена |
сумма |
цена |
сумма |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
1 |
Булочки |
Кг |
245 |
3 |
735 |
|||||||||
|
2 |
Печенье |
Кг |
13 |
22 |
286 |
|||||||||
|
3 |
Пряники |
Кг |
4 |
20 |
80 |
|||||||||
|
Итого |
Х |
Х |
1101 |
Х |
||||||||||
|
Всего на сумму |
Одна тысяча двести девяносто шесть |
Отпустил |
Кладовщик |
Попов В.И. |
||||||||||
|
прописью |
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||
|
руб |
коп |
Принял |
Зав.производства |
Иванова Л.Ф |
Операция 8
|
7 а |
Сдача выручки в кассу: 1 сентября (квитанция к приходному кассовому ордеру № 245) |
руб. |
6400 |
Операция 9
|
б |
2 сентября (квитанция к приходному кассовому ордеру № 248) |
руб. |
7600 |
Операция 10
|
в |
3 сентября (квитанция к приходному кассовому ордеру № 249) |
руб. |
6150 |
Операция 11
|
г |
4 сентября (квитанция к приходному кассовому ордеру № 252) |
руб. |
7480 |
Операция 12
|
д |
5 сентября (квитанция к приходному кассовому ордеру № 253) |
руб. |
7670 |
Операция 13
|
8 |
По акту № 3 о порче, бое, ломе от 4 сентября списывается бой бутылок с минеральной водой |
шт. руб. |
15 10 |
|
Унифицированная форма № ОП- 14 Утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 |
|||
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0330514 |
||
|
по ОКПО |
|||
|
организация |
|||
|
структурное подразделение |
Вид деятельности по ОКДП |
||
|
Вид операции |
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
Ведомость учета |
движения продуктов и тары в буфете
(товарный отчет)
|
Материально ответственное лицо |
Табельный номер |
|||||
|
должность |
фамилия, и., о. |
|
Оборот |
Документ |
В том числе стоимость, руб. коп |
||||||||
|
по ценам фактической реализации, руб. коп |
дата |
номер |
Стоимость по учетным ценам, руб. коп |
продукты |
специи и соль |
тара |
стекло- тара |
Отметки бухгалтерии |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
I. Остаток на на-чало дня |
Х |
248 |
30 |
|||||||
|
II. Приход |
3131,50 |
|||||||||
|
Х |
1101 |
|||||||||
|
Х |
34244 |
|||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Итого по приходу |
Х |
Х |
Х |
38476,50 |
||||||
|
Итого с остатком |
Х |
Х |
Х |
Оборотная сторона формы № ОП-14
|
Оборот |
Документ |
В том числе стоимость, руб. коп |
||||||||
|
по ценам фактической реализации, руб. коп |
дата |
номер |
Стоимость по учетным ценам, руб. коп |
продукты |
специи и соль |
тара |
стекло- тара |
Отметки бухгалтерии |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Итого с остатком |
Х |
Х |
Х |
|||||||
|
III. Расход |
8233 |
|||||||||
|
Х |
29609 |
|||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
X |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Х |
||||||||||
|
Итого по расходу |
38526 |
|||||||||
|
IV. Остаток на конец дня |
Х |
Х |
Х |
198,50 |
||||||
|
Фактический остаток |
Х |
Х |
||||||||
|
Излишки |
Х |
Х |
Х |
|||||||
|
Недостача |
Х |
Х |
Х |
|
Приложение |
документов |
|||||
|
количество прописью |
||||||
|
Материально ответственное лицо |
||||||
|
подпись |
||||||
|
Работники |
||||||
|
фамилия, и., о. |
фамилия, и., о. |
|||||
|
фамилия, и., о. |
фамилия, и., о. |
|||||
|
фамилия, и., о. |
фамилия, и., о. |
|||||
|
Ведомость с документами принял и проверил |
||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
||||
|
Решение руководителя |
||||||
|
Руководитель |
||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
Операции с 6-30 сентября
|
1 |
По расходным накладным № 503- 505 получено из кладовой: товаров на сумму |
руб. |
103216 |
|
|
б |
тары |
руб. |
114 |
|
|
2 |
По актам реализации и отпуска изделий кухни № 240-244 приходуется выручка от реализации изделий кухни на сумму |
руб. |
95970 |
|
|
3 |
По расходным накладным № 490-494 из производства получена выпечка на сумму |
руб. |
3400 |
|
|
4 |
По счетам-фактурам № 06875-06877 Горной межрайбазы получено: |
|||
|
а |
разных товаров на сумму |
руб. |
3256 |
|
|
б |
НДС |
% |
586,08 |
|
|
в |
тары |
руб. |
3842,08 |
|
|
Поступивший товар оприходован по продажным ценам с наценкой 50% |
||||
|
5 |
По квитанциям к приходным кассовым ордерам № 254-274 сдана выручка в кассу в сумме |
руб |
105000 |
|
|
6 |
По расходной накладной № 516 от 26 сентября в кладовую возвращены разные ящики |
руб. |
90 |
Типовая форма N Ж-11
Утверждена Министерством финансов
Российской Федераци
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 11
по кредиту счетов 40 - Готовая продукция, 41 - Товары, 42 - Торговая наценка
44 - Коммерческие расходы, 45 - Товары отгруженные,
90-Продажи, 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками
и аналитические данные по счету 90
|
за |
г. |
|
В дебет счетов |
С кредита |
счетов |
|||||||||
|
N счета |
Наименование |
40 Готовая продукция |
41 Товары |
42 Торговая наценка |
44 Коммерческие расходы |
45 Товары отгруженные |
90 Продажи |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
06, 08, 10, 13, 14 |
|||||||||||
|
20, 21, 23, 25, 26, 29, 31 |
|||||||||||
|
40, 41, 42, 43, 45, 47, 48 |
|||||||||||
|
46 |
Реализация продукции (работ, услуг) |
||||||||||
|
50 |
Касса |
||||||||||
|
51 |
Расчетный счет |
||||||||||
|
52 |
Валютный счет |
||||||||||
|
56, 57, 58, 60, 68, 73, 78, 79 |
|||||||||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
||||||||||
|
64 |
Расчеты по авансам полученным |
||||||||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||||||||||
|
80 |
Прибыли и убытки |
||||||||||
|
82, 83, 84, 89 |
|||||||||||
|
Итого по кредиту счетов |
|
Аналитические данные по счету 90 |
||||||||
|
Вид продукции (работ, услуг) |
Итого |
|||||||
|
Наименование |
||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
За отчетный месяц |
Оборот по кредиту |
|||||||
|
Суммы вырученные, списанные |
||||||||
|
в том числе: |
||||||||
|
Оборот по дебету |
||||||||
|
Прибыль |
||||||||
|
Убыток |
||||||||
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
Оборот по кредиту |
|||||||
|
Суммы вырученные, списанные |
||||||||
|
в том числе: |
||||||||
|
Оборот по дебету |
||||||||
|
Прибыль |
||||||||
|
Убыток |
||||||||
|
Главный бухгалтер |
||||||||
|
Журнал-ордер закончен " |
" |
г. |
||||||
|
В Главной книге суммы оборотов отражены " |
" |
г. |
Список использованной литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. - Принят Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г. С изменениями от 23.07.1998г.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.
3. Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит»; М.: 2004г.
4.Пошерстник Н.В. «Бухгалтер торгового предприятия»; М.: 2003 г.
5. Касьянова Г.Ю. «10000 и одна проводка по новому плану счетов»; М.:2003г.
Размещено на Allbest
Подобные документы
Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012Определение и сущность расчетного счета и нормативная база регламентирования операций на нем. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро". Учет денежных средств на расчетных счетах и инвентаризация средств на них в банке.
курсовая работа [161,8 K], добавлен 19.02.2016Учет денежных средств. Коммерческие банки в современной рыночной экономике. Учет денежных средств на предприятии и его нормирование. Учет денежных средств на счетах в банке. Аккредитивы. Чеки и чековые книжки. Депозитные вклады.
курсовая работа [37,1 K], добавлен 06.10.2007Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.
реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Изучение нормативно-правовой базы учета движения денежных средств на валютном и расчетном счетах в банке. Характеристика особенностей организации бухгалтерского учета на предприятии. Исследование усовершенствования учета расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [60,8 K], добавлен 05.05.2011Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.
курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015
