Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования - Всероссийский заочный финансово - экономический институт

Кафедра БУ и АХД

Контрольная работа

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Исполнитель: Петрова А.А.

Специальность: БУАиА

5 Курс,1 группа

Руководитель: Безбородова Т.И.

Пенза - 2008г.

Задание № 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5)

^*Сумма основных средств и нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации по ним.

Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам № 1 - 5 можно сделать следующие выводы:

- основные средства, дебиторская и кредиторская задолженности, кредиты и займы, финансовые вложения, нематериальные активы отражены в форме № 1 и Форме № 5, данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями.

- уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), добавочный капитал, данные показатели отражены в форме № 1 и форме № 2 и имеют одни и те же значения показателей.

- денежные средства, данный показатель отражен в форме № 1 и форме № 4 и имеет одно и то же значение показателя.

Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

бухгалтерский баланс дебитор отчетность

Задание № 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф.№1)

В 2007г. организация значительно увеличило средств в осуществление соей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 2 064 350 руб. на начало года до 2 564 950руб. на конец года, с так же относительны темп роста, который составил 124,2%.

Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (9716 руб., или 1,3%) , так и во внеоборотные активы (490884руб., или 37,35%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,7% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,7%).

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 342886 руб., или на 34,6%) и «Долгосрочные обязятельства» (на 175164руб., или на 28,1%) ,отрицательной динамикой итоговой величины раздела «Краткосрочные обязательства» (на 17450руб., или на 96,1%). Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 48% в начале года до 52% в конце года, не значительное увеличение раздела «Долгосрочные обязятельства» на 1% и уменьшение доли раздела «Краткосрочные обязательства» до 5% является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Задание №3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1 Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (по данным ф.№1, №ф5).

Данные таблицы дают основания считать, что у организации произошло увеличение дебиторской задолженности на 15,34%.

На начало года удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составляет 47%, долгосрочной - 53%. На конец года ситуация кардинально изменилась, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составил 55%, а долгосрочной - 45%. Это свидетельствует о повышение ликвидности активов.

Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности произошло за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 22,81% и снижение долгосрочной дебиторской задолженности при расчетах с покупателями и заказчиками на 2,53%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности по отношению к началу года увеличилась на 34,97%, а долгосрочной снизилась на 2,07%.

Задание №4

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 4.

Таблица 4 Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс.руб. (по данным ф.№4)

За отчетный период сумма притока денежных средств составила 7343353 тыс. руб. (100%). При этом 93,64% общего валового притока приходиться на текущую деятельность, 0,49% - на инвестиционную и 5,87% - на финансовую.

Отток денежных средств по всем видам деятельности составляет за отчетный год 7336547 тыс. руб. (100%). Из них на текущие выплаты приходилась большая часть 75,47%, на инвестиционную деятельность 24,23%.

Из Формы №4 видно, что существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи товаров свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, как это и должно быть в первую очередь от своей основной деятельности.

Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности свидетельствует о превышении притока над оттоком в 2007г. на сумму 1 317 290руб., что является положительным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Отток денежных средств в инвестиционной деятельности обеспечен в виде расходов на приобретение объектов основных средств и нематериальных активов. Приток в инвестиционной деятельности обусловлен поступлениями от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.

В финансовой деятельности наблюдается только приток денежных средств за счет получения дивидендов и процентов по финансовым вложениям.

Задание №5

По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5.

Таблица 5 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным ф.№2)

Общая величина доходов организации в 2007г. составила 6 604 150 тыс. руб., что на 212 950 тыс. руб.(6,4%) больше общей величины доходов в 2006г. Влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 379 135 тыс. руб., или на 3%.Лишь проценты к получению имели негативную тенденцию (-221464 тыс. руб., или -3,6%).Отклонение показателей удельного веса доходов в 2007г. по сравнению с 2006г. считать не значительным. Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 88%.Следует отметить, что более высокое «качество» доходов любой компании характеризует большая доля доходов, получаемая в рамках осуществления обычных видов деятельности, т.е. за счет выручки от продаж товаров, продукции, работ, услуг. Получение прочих видов доходов также способствую росту прибыли организации, но вместе с тем имеет эпизодический характер.

Расходы организации в 2007г. также возросли. Их общая величина составила 6261186 тыс. руб., что на 141612 тыс. руб. больше чем в 2006г. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованными в условиях расширения сбыта продукции, та как опережающим был темп роста совокупных доходов. Рассматривая состав расходов следует отметить, что показатели коммерческих расходов и себестоимости продукции увеличились на 2,7% и 0,1% соответственно. Однако уменьшились управленческие расходы на 1,2%, проценты к уплате 0,2%, и прочие расходы 1,7%.Такая ситуация оценивается как положительная, поскольку рост расходов произошло только коммерческих.

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации в 2007г. составила 342964 тыс. руб., что на 71338 тыс. руб. больше чем в 2006г.

Задание №6.

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Результаты расчетов представить в таблице 1.

Таблица 6 Расчет эффективности использования оборотных активов (по данным ф.№1 и №2)

За отчетный период организация осуществила дополнительные вложения в оборотные активы на сумму 75957 руб., среднегодовая величина которых составила 755022 руб. Однако рост эффективности дополнительных вложений в оборотные активы не произошло, о чем свидетельствуют показатели оборачиваемости. Из таблицы 6 видно, что коэффициент за отчетный год уменьшился, по сравнению с предшествующим, на 0,303. То есть, организация эту дополнительную сумму средств использовала не эффективно, вложив ее в оборотные активы и не получив дохода.

Если бы среднегодовые остатки оборотных активов не изменились, то коэффициент оборачиваемости увеличился бы на 0,558 и составил 8,558. На коэффициент оборачиваемости повлияли два фактора:

- объем продаж (0,558)

- среднегодовые остатки оборотных активов (-0,861) тыс. руб.

Это свидетельствует о том, что не произошел рост эффективности дополнительных вложений.

Задание №7

По данным приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте структуру и движение основных средств за отчетный год.

Результаты расчетов представить в таблице 7.

Таблица 7 Анализ состояния и движения основных средств (по данным ф.№5)

Структура основных средств организации характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых составила 35% на начало года и 28%на конец периода. Увеличилась доля активной части основных средств, что способствовало увеличению прибыли организации.

В основном структура основных средств стабильна, изменения незначительные:

- удельный вес сооружений и передаточных устройств 26% - на начало года и 24% - на конец года

- удельный вес машин и оборудования 12% - на начало года и 20% - на конец года

- удельный вес транспортных средств 18% - на начало года и 16% - на конец года.

Тенденция структуры основных средств постоянна и существенно не изменилась.

Размещено на Allbest.ru