Облік розрахунків 1C

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Взаєморозрахунки з контрагентами та податковий облік: основні принципи

Принципи ведення податкового обліку регламентовано законами України "Про оподаткування прибутку підприємств" у редакції від 22.05.97р. № 283/97-В.Р та "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97-ВР(далі - Закон про податок на прибуток і Закон про ПДВ). Для розрахунку податку на прибуток необхідно визначити валовий дохід - загальні доходи від усіх видів продажів (ст. 4 Закону про податок на прибуток) та валові витрати - суму витрат платника податків, здійснених як компенсація вартості придбаних ним товарів, робіт, послуг (ст. 5 Закону про податок на прибуток). Причому валовий дохід і валові витрати згідно зі ст. 11 Закону про податок на прибуток потрібно визначати по першій події - за датою відвантаження чи оплати, залежно від того, що сталося раніше. Аналогічні норми містяться і в Законі про ПДВ: Крім того, у ст. 7 Закону про ПДВ вводиться поняття "податкова накладна "- спеціальний документ для ведення податкового обліку. Податковий кредит щодо ПДВ має бути підтверджено наявністю податкової накладної.

Податковий облік ведеться за взаєморозрахунками підприємства з його постачальниками та покупцями, тому й об'єднали теми взаєморозрахунків і податкового обліку. Правильно вести облік взаєморозрахунків - помилки призведуть до перекручення податкового обліку.

Для визначення першої події програма "1С: Бухгалтерія 7.7. Типова конфігурація для України" аналізує зміну сальдо розрахунків із контрагентом до та після здійснення операції з ним у межах конкретної угоди (договору). Алгоритм визначення валового доходу/валових витрат по ^першій події реалізовано у програмних модулях документів та виконується при їх проведенні. Якщо користуватися документами, податковий облік буде здійснюватися автоматично. При ручному введенні проводок по бухгалтерських рахунках (режим Операції) проводки по за балансових рахунках податкового обліку автоматично не створюються, їх доведеться самостійно включити до складу операції, що вводиться. Але спричинену "ручними" проводками зміну сальдо взаєморозрахунків буде автоматично враховано при введенні наступних документів.

Замовлення, договір та ланцюжки документів

Облік взаєморозрахунків із контрагентами у програмі "1С: Бухгалтерія" організовано так, щоб можна було оцінити сальдо й обороти не лише стосовно контрагента, а в межах ланцюжка взаємопов'язаних документів, що описують конкретну операцію та впливають на стан взаєморозрахунків із ним. Заказ - перший документ такого ланцюжка, його початок. Типова конфігурація програми для України підтримує два види взаєморозрахунків - у розрізі договорів та у розрізі рахунків/накладних. При веденні взаєморозрахунків у розрізі договорів зберігається можливість обліку розрахунків із тим самим контрагентом і в розрізі рахунків/накладних. Це дозволяє контролювати сальдо розрахунків із контрагентом за одним (або декількома) договорами і водночас будувати окремі ланцюжки документів для реєстрації разових операцій. Якщо ж для контрагента обрано варіант обліку взаєморозрахунку в розрізі рахунків/накладних, вибрати договір як замовлення буде неможливо. За тим самим замовленням може бути декілька відвантажень і декілька оплат, але не можна виконати відвантаження чи оплату відразу за декількома замовленнями.

Договор. При веденні обліку в розрізі рахунків/накладних початком ланцюжка документів може бути Счет входящий, Приходная накладная, Счет-фактура, Расходная накладная, Услуги сторонних организаций, Оказание услуг, Возврат поставщику, Возвратная накладная, Ликвидация необоротных активов, Остатки взаиморасчетов. Банківських документів у цьому списку немає. Документ Банковская виписка призначено для реєстрації руху по розрахункових рахунках за день, що може відбуватися в межах декількох замовлень і стосовно декількох контрагентів. Решта документів із групи меню Банк не формує проводок.

Вид взаєморозрахунків зазначається у групі реквізитів Взаиморасчёты довідника Контрагенты. Якщо вибрано вид в разрезе договоров, можна не лише створити договір, а й вказати його як основний у полі Основной договор. Основний договір буде автоматично підставлятися до поля Заказ усіх документів щодо вибраного контрагента, крім банківської виписки. Якщо договір було створено раніше, відповідною кнопкою можна відкрити журнал Отбор заказов, з якого подвійним клацанням миші вибрати потрібний договір як основний. Кнопкою поле Основной договор можна очистити. Кнопка дозволяє зареєструвати новий договір із контрагентом і ввести його в значення поля Основной договор.

Облік у розрізі договорів не виключає можливості ведення окремих ланцюжків взаєморозрахунків за рахунками/накладними. Якщо вибрати вид взаєморозрахунків в разрезе счетов/ накладных, то в журналі Отбор заказов буде показано тільки рахунки та накладні щодо вибраного контрагента, зареєстрованих договорів видно не буде.

У процесі роботи в будь-який момент можна змінити вид взаєморозрахунків, при цьому раніше створені замовлення зі списку не зникнуть. Договір стає замовленням тільки в тому випадку, якщо він проводиться щодо контрагента, в якого вже встановлено вид взаєморозрахунків у розрізі договорів.

Приклади обліку взаєморозрахунків

Обліку розрізі договорів. Із покупцем у вас довготривалі та довірчі стосунки. Ви не виділяєте борг чи передоплату за окремими рахунками або накладними і навіть відпускаєте йому ТМЦ із наступною оплатою. Контрагент також не оплачує ваші рахунки та накладні повністю, а перераховує грошей "стільки, скільки є": іноді робить передоплату, але частіше залишається винен. Слід створити документ Договор та зазначати цей договір як замовлення у всіх документах, що впливають на взаєморозрахунки з партнером. У цьому випадку при проведенні чергового документа щодо руху грошей або ТМЦ буде розраховано (проаналізовано для визначення першої події) загальне сальдо за договором за всіма попередніми документами із таким же замовленням Договор.

Облік у розрізі рахунків/накладних. Потрібно зареєструвати разову купівлю. Для цього створюєте Счет входящий для відправлення передоплати постачальнику (поле Заказ у рахунку має значення Без заказа), потім до банківської виписки вводите рядок із відправленням грошей і після зазначення бухгалтерського рахунка постачальника та його найменування вказуєте Заказ, за яким відбувається оплата (у цьому прикладі Счет входящий. Оприбуткування ТМЦ (послуги, необоротного активу тощо) проводиться документом Приходная накладная. Для того, щоб отриманий товар знаходився в одному ланцюжку із відправленою раніше передоплатою і борг щодо контрагента закрився, у полі Заказ прибуткової накладної потрібно теж зазначити Счет входящий. У звіті Оборотно-сальдовая ведомость по счету, побудованому за субрахунком розрахунків із цим контрагентом, буде окремий рядок із рахунком вхідним як із замовленням, початковим та кінцевим сальдо розрахунків та оборотами щодо передоплати й оприбуткування ТМЦ.

Наведено тільки два приклади, варіантів взаєморозрахунків, а їх може бути безліч. Ланцюжки документів зручно будувати, використовуючи режим Ввод на оснований. Слід надавати перевагу веденню обліку в розрізі договорів.

Хронологія та аналітика

Для правильного автоматичного визначення валового доходу і валових витрат першої операції всі попередні документи та операції, що впливають на розрахунки з вибраним контрагентом, повинні бути введені до бази даних і проведеш. При введенні документа після здійснення операції необхідно ще раз провести всі пізніші документи, що впливають на розрахунки з цим контрагентом, відновивши, таким чином, правильну ХРОНОЛОГІЮ подій. Щоб не шукати і не проводити документи вручну, скористайтеся спеціальною обробкою (меню Сервис --> Обработка документов).

При використанні програми "1С: Бухгалтерія" дуже важливо дотримуватись єдиної аналітики: у всіх документах, що відображають взаєморозрахунки в межах тієї самої угоди, повинно зазначатись те ж саме замовлення (договір).

Рахунки, константи, довідники. Ведення залишків

Рахунки та субконто

У активного бухгалтерського рахунка сальдо дебетове, у пасивного -кредитове, в активно-пасивного рахунка сальдо може бути як дебетовим, так і кредитовим.

У бухгалтерських програмах це обмеження знято. У програмі "1С: Бухгалтерія 7.7. Типова конфігурація для України" ознака активності рахунка (літери А, П, АП у колонці Акт. Плану рахунків) використовується виключно для допоміжних цілей. Субрахунки 361,631,685 та 681 (і підпорядковані їм) зазначені у плані рахунків як активно-пасивні, а 377 і 371 (та підпорядковані їм) - як активні. Для відповідних субрахунків установлено ознаку валютного обліку. При введенні нового рахунка він за умовчанням вважатиметься активно-пасивним.

Аналітичний облік по субрахунках взаєморозрахунків ведеться у двох розрізах: по субконто Контрагенты і Заказы. Виняток становлять субрахунки 3771 Расчеты с другими дебиторами, 3773 Расчеты с другими дебиторами в иностранной валюте, 6851 Расчеты с другими кредиторами, 6853 Расчеты с другими кредиторами в иностранной валюте - по них аналітичний облік ведеться тільки в розрізі субконто Контрагенты. Ці субрахунки спеціально призначені для реєстрації тих операцій із контрагентами щодо яких не потрібно виділяти ПДВ.

Субконто Контрагенты будується на підставі списку всіх організацій із якими взаємодіє підприємство. До речі, в цьому списку є підприємство і його засновники. Тому воно підключене не лише до рахунків взаєморозрахунків, а й до багатьох інших. Наприклад, підключення його до субрахунків рахунка 64 дозволяє відстежувати, яке підприємство "заборговувало" податкову накладну. Аналіз субконто Контрагенты дозволяє отримати повну картину розрахунків із вибраним підприємством по всіх бухгалтерських рахунках.

Заказы - це перший документ у ланцюжку взаєморозрахунків із контрагентом. Тому субконто Заказы будується на підставі списку документів, які можуть застосовуватися як замовлення. Крім рахунків взаєморозрахунків, цей субконто підключено до субрахунків рахунка 64, щоб можна було відстежити, за яким замовленням (договором) не отримано податкову накладну.

Спеціально для ведення податкового обліку призначено забалансові рахунки ВД (валовый доход) і ВР (валовый расход). Згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків... від 30.11.99 р. № 291 записи по забалансових рахунках ведуться за простою системою без застосування подвійного запису. У програмі "1С: Бухгалтерія 7.7" немає спеціального механізму, що дозволяє ввести проводку тільки до дебету (кредиту) рахунка, просту систему запису в ній реалізовано проводками Дт ВД - Кт ВР, Дт ВР - Кт ВР. їх можна побачити, сформувавши звіт Карточка счета. При такому запису сальдо забалансового рахунка завжди буде нульовим, а оборот по дебету завжди дорівнюватиме обороту по кредиту. Але для податкового обліку потрібні тільки обороти за період, і така технологія цілком прийнятна.

Облік по рахунках ВД і ВР ведеться в розрізі трьох субконто: Контрагенты, Заказы, Валовые доходы/расходы і лише за оборотами -перед найменуванням субконто стоїть позначка (об.). Довідник Валовые доходы/расходы первісно заповнений та організований згідно з структурою декларації про прибуток підприємства і містить найменування рядків декларації та додатків до неї. Правильно вибираючи статті валових доходів/ витрат при проведенні документів, отримаєте правильно сформований регламентований звіт Декларация о прибыли предприятия. Не рекомендується змінювати цей довідник, оскільки алгоритм розрахунку декларації настроєно саме на таку його структуру. Зміна структури довідника призведе до неправильної побудови декларації про прибуток. У разі якщо деяка господарська операція не повинна відображатися в податковому обліку, використовується елемент довідника Не дохід і не витрата, котрий є значенням константи Не доход и не расход. Константи для організації податкового обліку.

Якщо константу Выделять авансы встановлено у значення Да, то облік попередньої оплати товарів (послуг) буде здійснюватися з використанням субрахунків 681 Расчеты по авансам полученным, 371 Расчеты по авансам выданным та підпорядкованих їм. Суми валютних авансів не будуть переоцінюватися в бухгалтерському обліку, а операції купівлі чи продажу товарів за валюту будуть обліковуватися за курсом передоплати. Якщо ж установити константу в значення Нет, аванси будуть реєструватися проводками Дт 31 - Кт 36, Дт 63 - Кт 31, але при цьому не виключені проблеми з валютним обліком. Константу рекомендуємо встановити у значення Да.

Ще одна константа Автоматическое создание налоговых накладных визначає, чи буде при проведенні документів автоматично створюватися податкова накладна, якщо виникне перша подія (значення константи Да або Нет). Якщо виписується багато видаткових накладних, використання такого сервісного механізму економить час бухгалтера. Але якщо документи вводяться попереднім числом і при цьому перевизначаються дати першої події, податкові накладні можуть формуватися двічі.

Константи Авансовый платеж і Частичная отгрузка за умовчанням мають однойменні значення з довідника Номенклатура (група Служебные). Вони використовуються при формуванні податкових накладних. Наприклад, при реєстрації передоплати за банківською випискою виникає перша подія, і необхідно виписати податкову накладну. До табличної частини податкової накладної при її автоматичному формуванні (або при введенні на підставі) буде внесено повне найменування елемента довідника Авансовый платеж, котрий є значенням однойменної константи. Табличну частину за необхідності можна змінювати вручну в кожному конкретному випадку. Можна один раз змінити повне найменування елемента довідника. Значення константи Частичная отгрузка вноситься до табличної частини податкової накладної, коли виникає невизначеність при її заповненні. Наприклад, якщо відвантаження здійснюється на більшу суму, ніж передоплата, то на різницю в сумах виникає перша операція. Необхідно виписати податкову накладну, але номенклатура і кількість товарів (робіт, послуг) у цьому випадку ще не визначені. Проводку по НДС делать по налоговой накладной встановлена у значення Да, визначає, що при виникненні першої операції права на податковий кредит щодо ПДВ документами Приходная накладная чи Банковская выписка буде формуватися проводка не за дебетом субрахунка 6415 ПДВ, а за дебетом субрахунка 6442 Неполученные налоговые накладные. При проведенні вхідної податкової накладної від постачальника (документ Запись книги приобретений) буде сформовано проводку Дт 6415 - Кт 6442. Цим зручно користуватися при частих затримках в отриманні податкових накладних. Крім того, по субрахунку 6442 ведеться аналітичний облік щодо контрагентів та замовлень. Сформувавши по ньому оборотно-сальдову відомість, можна визначити, які саме податкові накладні ще не введено (не отримано), а які - помилково проведено двічі. Якщо ж цю константу встановлено у значення Нет, то по першій події реєструється проводка за дебетом субрахунка 6415, а вхідна податкова накладна проводок не породжує.

Константи НДС по умолчанию, Статья вал. доходов по умолчанию, Статья вал. расходов по умолчанию та їм подібні призначені для прискорення введення із клавіатури. їх значення будуть автоматично підставлятися у відповідні поля документів та довідників.

Введення залишків взасморозрахунків

На момент введення початкових залишків у підприємства можуть залишатися незакритими взаєморозрахунки з контрагентами. Для введення початкового сальдо можна або створити ручні операції, або скористатися документом Остатки взаиморасчетов. Новий документ створюється через меню Документы --» Ввод остатков --» Остатки взаиморасчетов або через Журналы --> Прочие --> Ввод остатков --» Новый.

Дату документа, як і при введенні всіх залишків, установлюємо останнім днем попереднього періоду. Перед введенням залишків потрібно визначитися із використанням субрахунків обліку авансів та встановити відповідне значення для константи Выделять авансы.

Вибираємо контрагента, валюту залишку, рахунок залишку взаєморозрахунків із контрагентом та відповідний рахунок ПДВ. До групи реквізитів Остатки вводиться сума у валюті, гривнях та сума ПДВ від передоплати. Якщо вводиться залишок заборгованості, то залишок по субрахунках обліку ПДВ (643 і 644) вводити не потрібно, встановіть поле Сальдо по НДС (643/644.1) у нульове значення. Зверніть увагу на знак суми: дебетовий залишок (незакрита передоплата постачальнику чи борг покупця перед вами) вводиться з від'ємним знаком - "червоним". Кредитовий залишок (передоплата від покупця або заборгованість постачальнику) вводиться без знака - "чорним".

Якщо в полі Заказ встановити значення Без заказа, то у сформованих залишках як замовлення буде встановлено сам документ Ввод остатков. Це не дуже зручно для тих, хто хоче вести облік у розрізі договорів: спочатку, доки не закриються введені залишки, доведеться посилатися на замовлення Остатки взаиморасчетов, а не на договір. Якщо ж хочете ввести початковий залишок із замовленням Договор, то в полі Заказ слід відразу вибрати відповідний договір, для чого цей документ потрібно попередньо створити.

Створити новий документ Договор можна з довідника Контрагенты через меню Документы --» Договор або через Журналы --» Договора. Крім того, на панелі інструментів є піктограма швидкого створення договору. Для одного контрагента може бути створено декілька договорів. Не рекомендується для старих "паперових" договорів при введенні до бази встановлювати реальну дату підписання договору, оскільки і журнал Договора, і журнал Отбор заказов мають такий же інтервал видимості документів за умовчанням, як і решта журналів. Щоб побачити договір минулого року, доведеться кожного разу встановлювати відповідний інтервал видимості. Реальні параметри договору слід вводити до однойменної групи реквізитів документа - дати початку та закінчення дії договору та суму договору, а також реальний номер договору в полі Номер договора. Для подальшої роботи введення цих даних не має принципового значення.

Набагато важливіше визначити вид ПДВ, валюту, вид торгівлі та вид валових доходів/витрат за договором. Якщо у вас із контрагентом немає "паперового" договору, але взаєморозрахунки відстежуються за однією послідовністю документів (без виділення передоплати та заборгованостей за окремими рахунками/накладними), рекомендуємо створити службовий договір як єдине замовлення для всіх документів.

Прапорець, установлений у полі По договору выписываются итоговые налоговые накладные за месяц, дозволяє не виписувати вихідну податкову накладну на кожне відвантаження, а за домовленістю з покупцем наприкінці місяця створити за допомогою Введення на підставі одну зведену податкову накладну за весь місяць. Див. п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПАУ від 30.05.97 р. № 165.

Особливості заповнення банківської виписки

У банківській виписці при виборі субрахунка взаєморозрахунків, облік на якому ведеться в розрізі контрагентів та замовлень, необхідно зазначити Заказ, за яким проводиться оплата. Замовлення вибирається із журналу Отбор заказов по контрагенту.

Цей журнал, як і всі інші, має інтервал видимості записів. Можна вибрати як замовлення торішній договір, установивши відповідний інтервал видимості через меню Действия. У групі реквізитів Остатки можна вибрати спосіб відображення суми заборгованості: В инф. строке (знизу під списком замовлень), В списке (у новій додатковій колонці табличної частини) або не відображати зовсім. У полі По счету можна вибрати, по якому субрахунку Плану рахунків відображається сума заборгованості за замовленням. У полі Период вибирається дата відображуваної заборгованості - На конец месяца або На документ. Подвійним натисканням миші на вибраному замовленні його можна перенести до табличної частини документа Банковская выписка.

Субрахунок авансів (371 або 681) для відображення передоплати самостійно вибирати не потрібно, вказуйте звичайний субрахунок взаєморозрахунків. При проведенні документа програма автоматично визначає, чи є реєстрована сума передоплатою або закриттям заборгованості за конкретним замовленням, та вибирає відповідний субрахунок для формування проводок.

Зазначення першої події вручну

Вказати першу подію при введенні документів можна і вручну. У банківській виписці для цього використовується колонка Указ. отгр. ?. Якщо в ній проставлено значення Нет (встановлено за умовчанням), то розрахунок сальдо взаєморозрахунків та визначення моменту першої події відбудеться автоматично при проведенні документа. Якщо раніше стосовно контрагента було введено відвантаження або заборгованість, то її сума автоматично потрапить до наступної колонки Сумма отгр./НДС отгр. і буде врахована при формуванні проводок.

Якщо ж поле Указ. отгр. ? установити у значення Да, то при формуванні проводок не враховуватимуться раніше проведені документи, і алгоритм автоматичного визначення першої події буде відключеним. Сумою першої події вважатиметься сума, введена вами вручну до сусідньої колонки Сумма отгрЛІДС отгр.

У документах щодо реєстрації руху ТМЦ та послуг (Приходная накладная, Расходная накладная тощо) на закладці Дополнительно є аналогічний реквізит Указать сумму предварительной оплаты вручную. Установлення прапорця в це поле також відключає алгоритм аналізу сальдо взаєморозраху нків при проведенні документа. При цьому з'являються два нові реквізити - Сумма оплаты і НДС оплаты для заповнення вручну суми першої події.

Зазначена користувачем сума першої події фіксується в податковому обліку і при повторному проведенні документів не змінюється, тому користуватися механізмом зазначення події вручну слід обережно. Від зазначення першої події вручну можна відмовитися, повернувши відповідні поля в документах у їх стан за умовчанням. При повторному проведенні документів обороти по рахунках податкового обліку буде змінено відповідно до поточного стану розрахунків із контрагентами.

Залік заборгованостей

Закрити заборгованість за одним замовленням за рахунок наявної за іншим замовленням переплати можна провести вручну - в режимі Операции. Наявний у програмі документ Перезачет - бартер надає додатковий сервіс. Документ доступний із меню Документы --» Прочие --» Перезачет-бартер або із журналу документів.

Цей документ "перекидає" суми між різними замовленнями та рахунками щодо вибраного контрагента і не формує ніяких податкових проводок, оскільки залік заборгованості - завжди друга подія.

Заповнення документа здійснюється таким чином: у заголовку вибираємо контрагента, а в табличній частині перераховуємо рахунки та замовлення для заліку. У колонках С заказа і Со счета потрібно зазначити замовлення і рахунок для кредитової частини проводки, в колонках На заказ і На счет -для дебетової. Скільки рядків у табличній частині, стільки й буде сформовано проводок. У полі Сумма вал. указуємо суму у валюті, вибраній у наступному полі В, а в полі Сумма грн.+ автоматично буде розраховано її еквівалент у гривнях. Звичайно, якщо валюта - гривні, суми будуть рівні. Зверніть увагу на підказку в нижній частині документа: кредитові залишки за замовленнями потрібно вводити зі знаком "-" (методом "червоне сторно").

У документі реалізовано сервісний механізм Подбор по заказам. Натискуванням на однойменну кнопку відкриєте журнал Отбор заказов по контрагенту. Натискаючи мишею по замовленнях, можна послідовно заповнити табличну частину документа - С заказа першого рядка На заказ першого рядка, С заказа другого рядка На заказ другого рядка і т.д. Закривши журнал кнопкою Закрыть, залишається тільки перевірити набрану табличну частину, відредагувати за необхідності та провести документ.

Цей же документ можна використати для взаємозаліку зустрічних вимог (взаємних заборгованостей), якщо той самий контрагент виступає і як продавець, і як покупець. У цьому випадку в колонках Со счета і На счет будуть зазначені субрахунки розрахунків із постачальниками та покупцями, наприклад 361 Ў631.

Документ "Запись книги приобретения "

Для реєстрації документів, які дають право на податковий кредит щодо ПДВ, та формування книги обліку придбання передбачено документ Запись книги приобретения. "Паперовим" аналогом цього документа є запис у рядку книги обліку придбання, тому друкованої форми в нього немає. Для вибору реєстрованого документа використовується реквізит Вид документа, який може приймати одне з декількох значень: Налоговая накладная (для реєстрації отриманих податкових накладних), Расчет корректировки (при отриманні дод. 2), ГТД (для вантажної митної декларації), Чек (для чеків насуму до 20 гра) та Прочее (для інших випадків).

Запись книги приобретения звичайно не формує бухгалтерських проводок, крім того коли константу Проводку по НДС делать по налоговой накладной установлено у значення Да. Але і в цьому випадку проводка Дт 6415 - Кт 6442 формується, тільки якщо видом реєстрованого документа буде Налоговая накладная або Расчет корректировки.

Документ можна створити звичайним шляхом через Документы --> Налоговый учет --» Запись книги приобретения або через Журналы --» Книга приобретения --» Новый. Однак набагато зручніше використовувати механізм введення на підставі.

Запись книги приобретения можна створити на підставі документів: Возврат поставщику, Договор, Приходная накладная, Расходы на приобретение, Счет входящий та Услуги посторонних организаций. При такому формуванні документа значна частина його полів заповниться автоматично.

Розглянемо докладніше заповнення полів документа. Як завжди, номер "паперової" податкової накладної вводиться до спеціального поля Номер документа. Цей номер буде зазначено в графі 3 книги обліку придбання. До графи 2 "Дата отримання податкової накладної" буде перенесено не дату, зазначену в податковій накладній, а дату створення документа Запись книги приобретения.

Реквізит Вид НДС і група реквізитів Вид операции визначають, в яких графах друкованої форми книги обліку придбання буде відображено інформацію про господарську операцію, що реєструється.

Група реквізитів Проведение расчетов використовується для заповнення граф 26 і 27. При "введенні на підставі" ці реквізити заповнюються автоматично на підставі аналізу оплат щодо вибраного контрагента і замовлення на дату введення документа-підстави.

До групи реквізитів Суммы вноситься сума без ПДВ та сума ПДВ. Поле Сумма с НДС розраховується автоматично і редагуватися не може.

Податкова накладна і додатки до неї

Для реєстрації та формування друкованих форм податкових накладних, що виписуються підприємством покупцям, а також для формування початкових даних для книги обліку продажів, призначено документ Налоговая накладная.

Звичайно податкові накладні або формуються автоматично (при встановленні константи Автоматическое создание налоговых накладных у значення Да, або вводяться на підставі документів Банковская выписка, Договор, Ликвидация необоротных активов (при їх продажу), Оказание услуг, Приходный кассовый ордер і Расходная накладная. Зверніть увагу, що автоматично сформовані податкові накладні потрібно провести. Хоча документ і не формує бухгалтерських проводок, до книги обліку продажу потраплять лише проведені податкові накладні.

При автоматичному формуванні документа всі поля заповнюються автоматично. Таблична частина документа заповнюється з документа-підстави або документа-замовлення, який спричинив необхідність формування податкової накладної. Якщо номенклатуру товарів (робіт, послуг) у момент формування податкової накладної ще не визначено, до табличної частини переносяться значення констант Авансовый платеж або Частичная отгрузка.

Податкову накладну можна створити вручну командою Документы --> Налоговый учет --» Налоговая накладная або через Журналы --» Книга продаж --» Новый документ.

Табличну частину податкової накладної можна заповнити, використовуючи кнопку Подбор. Скориставшись кнопкою Заполнить, до табличної частини можна Вид НДС розташоване в заголовку документа (на закладці Дополнительно), то в одній податковій накладній може бути зазначено номенклатуру тільки з однаковою ставкою ПДВ. Цим забезпечується дотримання вимог п. 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом № 165.

На закладці Основное, крім знайомих нам полів, є поля Форма расчетов та Условие продажи. Введений до них текст буде перенесено до відповідних граф заголовку податкової накладної.

На закладці Дополнительно є поле Возвратная тара, куди вноситься сума поворотної тари для заповнення однойменного Номенклатура з видом Услуга, на закладці Дополнительно можна встановити прапорець Считать услугу транспортной затратой. Якщо вибрати такі послуги в податковій накладній, сума послуг із табличної частини потрапить до рядка Товарно-транспортные расходы її друкованої форми.

Поле Кто выписал накладную автоматично заповнюється значенням константи Кто обычно виписывает налоговые накладные. Це поле можна змінити, вибравши з довідника Сотрудники іншого виконавця.

Група реквізитів Суммы первого события дозволяє натисненням на кнопку Расчитать отримати суму першої події по вибраному рахунку взаєморозрахунківзадокументом-підставою.

У разі безперервних або ритмічних поставок покупцю або якщо в договорі застережемо періодичність оплати, згідно з п. 19 Порядку заповнення податкової накладної можливе її виписування один раз на місяць на підсумкову суму. Для цього в документі Договор потрібно встановити відповідний прапорець. Податкові накладні за документами, де як замовлення вибрано такий договір, автоматично формуватися не будуть. Наприкінці місяця підсумкову податкову накладну можна створити на підставі договору чи будь-якого документа, замовленням в якому виступає такий договір.

Кнопка Печать формує друковану форму податкової накладної.

Згідно з п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, у разі коли частина товару (роботи, послуги) не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в дод. 1. Виписування та формування друкованої форми цього додатка в " 1С: Бухгалтерії'" оформляється однойменним документом. Документ можна створити виключно "введенням на підставі" відповідної податкової накладної. У табличній частині в полі К-во зазначається загальна кількість ТМЦ, що підлягає поставці, а в полях: К-во отгр. -кількість частково відвантажених ТМЦ. У полі К-во ост. буде розраховано різницю між повною кількістю та частковою поставкою.

Кнопка Печать дозволяє роздрукувати документ. Сформований документ можна знайти в журналах Книга продаж і Полный журнал.

У випадку зміни кількісних чи вартісних даних податкової накладної, виписаної покупцю (повернення товару, переоцінка товару), згідно з п.п.20-23 Порядку заповнення податкової накладної продавець зобов'язаний виписати і передати покупцю розрахунок коригування до податкової накладної. У "1С: Бухгалтерії" для реєстрації цієї операції, а також для отримання друкованої форми документа використовується документ Приложение №2. Він також вводиться виключно "введенням на підставі'' вихідної податкової накладної. У журналі Книга продаж потрібно знайти податкову накладну, що коригується, виділити її в меню Действия вибрати пункт Ввести на оснований.

Більша частина полів документа заповнюється автоматично, але таблична частина редагується вручну відповідно до змін показників. У випадку зміни кількісних показників дані вносяться до колонки "+/-К-во", де зазначається кількість, що повертається (зі знаком "-"), або кількість, що додається (без знака). Аналогічно зміна ціни вноситься до колонки "+/-Цены -". Поля Изм. НДС та Изм. Суммы перераховуються автоматично. У колонці Причина можна зазначити причину змін для формованої друкованої форми. Ті рядки, що не змінюються, з табличної частини документа Приложение №2 потрібно видалити. Друкована форма документа формується натисненням на кнопку Печать. Документ при проведенні не формує бухгалтерських проводок, але до друкованої форми книги продажу потрапить лише проведений документ Приложение №2. Сформований документ можна знайти в журналах Книга продаж та Полный журнал.

Звіряння даних бухгалтерського та податкового обліку щодо ПДВ

Як видно з опису вище перелічених податкових документів, вони, як правило, не формують бухгалтерських проводок. Тому процеси формування податкових книг щодо ПДВ і проводок по субрахунках 6415, 643 і 644 практично незалежні. Для перевірки правильності нарахування ПДВ потрібно звірити суми оборотів по субрахунку 6415 з оборотами, зареєстрованими у книзі обліку придбання та книзі обліку продажу. Кредитовий оборот за період має збігатися із сумою ПДВ звіту Книга продаж за той же період, а дебетовий оборот (без урахування перерахувань податку до бюджету) має збігатися зі звітом Книга приобретения.

Оскільки практично завжди деякі документи доводиться вводити попереднім числом, то перед перевіркою оборотів щодо ПДВ рекомендується відновити хронологію документів, тобто повторно провести їх, скориставшись командою Сервис --» Обработка документов.

Крім хронології, потрібно перевірити правильність ведення аналітики за рахунками взаєморозрахунків: усі оплати і відвантаження в межах одного змістового ланцюжка мають бути проведені з однаковим замовленням. Виправити замовлення можна тільки шляхом редагування та повторного проведення документа. Перевірку аналітики найкраще здійснювати за оборотнс-сальдовою відомістю по субрахунку взаєморозрахунків: дебетові та кредитові обороти одного ланцюжка мають бути в одному рядку. Якщо аванси виділяються на окремих субрахунках, слід перевірити, чи не залишилися незакритими передоплати на субрахунках обліку авансів, притім на основному субрахунку знаходиться незакритий борг у межах однієї гілки взаєморозрахунків.

Звіряння проводок щодо ПДВ зі списком податкових накладних зручно проводити таким чином: сформувати звіт за проводками з фільтром 6415 (у цьому випадку будуть роздруковані всі кредитові проводки по субрахунку 6415 із зазначенням дати, документа, що сформував проводку, та іншої інформації про цю господарську операцію) та порівняти його зі звітом Книга продаж. При правильному веденні обліку дані повинні збігатися за датами і за сумами. Аналогічно звіт Книга приобретения звіряється зі звітом за проводками з фільтром 6415.

Формування документа Авансовий звіт

Документ авансовий звіт є багатофункціональним документом, за допомогою якого можна оформити як операції по розрахунках з підзвітними особами, так і операції з оприбуткування запасів, необоротних активів, придбаних за рахунок підзвітних сум.

Документ прибуткова накладна із включеним прапорцем Через подотчетное лицо і авансовий звіт , що реєструє оприбуткування матеріальних цінностей від підзвітної особи відображають дві різні господарські операції і оформлюються в обліку різним набором проводок. У першому випадку відбувається часткове чи повне закриття взаєморозрахунків з постачальниками через списання сум, виданих підзвітній особі, а у другому - просте списання сум з підзвітної особи.

Реквізити документа варто заповнити у наступному порядку:

- вибором з довідника Сотрудники вказати підзвітну особу, по якій формується авансовий звіт;

- указати валюту авансового звіту;

- увести курс валюти стосовно гривні;

- вибором з довідника Налоги и Отчисления визначити ставку ПДВ;

- указати те місце зберігання, на яке будуть оприбутковані придбані матеріальні цінності.

У табличній частині документа вказується наступна інформація:

- дата початку і кінця, що використовуються в друкованих формах звітів про відрядження;

- бухгалтерський рахунок, на який повинні бути віднесені придбані матеріальні цінності чи витрати на відрядження;

- аналітика обраного рахунка;

- довідкова інформація;

- кількість об'єктів, що оприбутковуються;

- ціна без ПДВТМЦ;

- сума без ПДВ;

- сума ПДВ;

- загальна сума ПДВ;

- ознака проведення до складу валових витрат; .

- ознака проведення чи не проведення рядка документа;

- аналітика з валових витрат.

При проведенні документ формує відповідний набір бухгалтерських проводок. Кнопка Печать служить для одержання друкованої форми авансового звіту.

контрагент податковий авансовий бухгалтерський

Особливості конфігурації „Сільське господарство"

Для сільськогосподарських підприємств існує три види ПДВ, подвох існують пільги, тобто суму ПДВ підприємство не перераховує в бюджет, а використовує на власні потреби. Якщо відкрити довідник Налоги и отчисления, у папці ПДВ існує п'ять видів:

ПДВ-1 - реалізація молока, меду, великої рогатої худоби, свиней;

ПДВ-2 - реалізація продукції рослинництва, власної переробки, послуг населенню;

ПДВ-3 - реалізація цукру і покупних продуктів і матеріалів,

ПДВ-0 - нульова ставка ПДВ,

без ПДВ-без ПДВ.

Документи з реалізації, податкові накладні--вибір виду ПДВ

При формуванні документів з реалізації Расходная накладная, Ведомость на выдачу, Реализация животных, Ведомость на выдачу животных у поле Вид НДС необхідно правильно вибирати один з існуючих ПДВ (вищезазначених). У документах Налоговые накладные також варто не забувати про цей реквізит. По кредиту рахунка 64.1.5 побачимо підсумкові розподіли вихідного ПДВ з усіх видів. Також може виникнути ситуація, коли покупець не є платником ПДВ, тобто податкову йому немає потреби виписати, але ПДВ у будь-якому випадку необхідно виділяти. Тоді в довіднику Контрагенты у полі Вид контрагента необхідно установити Не плательщик НДС

Формування книг продажу з кожного виду ПДВ

Звіти Книга продаж №1, Книга продаж №2, Книга продаж №3

призначені для формування даних з ПДВ-1, ПДВ-2, ПДВ-3. Це необхідно для

формування трьох декларацій з прибутку. У звіти беруться дані з податкових накладних, а також з документів реалізації з видом торгівлі в рахунок заробітної плати, а також у документах реалізації з видом торгівлі За наличные чи передоплата, якщо в контрагенті Вид контрагента вказано Не плательщик. Особливістю цих звітів є той факт, що тільки в Книгу продаж №3 включаються дані з ознакою без ПДВ і нульова ставка ПДВ.

Формування книги придбання, реєстр з авансових звітів

Для формування книги придбання (тобто вхідного ПДВ) необхідно, щоб за обраний період були занесені всі документи Запись книги приобретения. Варто звернути особлива увага, що по Авансовым отчетам запис можна зробити однією сумою, вибравши в документі запис книги придбання у поле Вид документа - Чек (щоб не формувалася проводка). При цьому загальну суму можна одержати, скориставшись кнопкою Реєстр по контрагентам, що знаходиться в журналі Авансовые отчеты.

Якщо користувач у змозі розділити вхідний ПДВ на три, тоді в документі Запись книги приобретения у реквізиті Вид НДС необхідно вибрати потрібний ПДВ. Для формування книги придбання необхідно скористатися документами Запись книги приобретения 1, Запись книги приобретения 2, Запись книги приобретения 3.

Якщо ж виникають деякі проблеми з поділом вхідного ПДВ, то цю операцію можна надати машині. При цьому необхідно скористатися звітом Запись книги приобретения НДС 1, НДС 2, НДС 3, у якому кожен запис з журналу Книга приобретения буде автоматично розділено на три частини, у пропорції вихідного ПДВ.

Формування трьох декларацій по ПДВ

У цьому релізі надані звіти для заповнення трьох декларацій ПДВ. Перша і друга декларації представлені в скороченому виді, третя - повна. Тільки в третю декларацію потрапляють дані без ПДВ і з нульовою ставкою. Вхідний ПДВ (із запису книги придбання) поділяється пропорційно на три декларації.

Размещено на Allbest.ru