Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Составление бухгалтерского баланса и плана счетов

Составление бухгалтерского баланса и плана счетов

Регистрация в журнале и запись на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за отчетный период. Подсчет итога, обороты и сальдо по основным средствам. Составление оборотной ведомости и баланса организации по счетам синтетического учета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 02.12.2010
Размер файла 43,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Содержание

Задание. Исходные данные

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

Запись на счетах

Бухгалтерский баланс на конец года

Заключение

Список литературы

Задание. Исходные данные

Составить баланс на 1 декабря и открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным об остатках по счетам на 1 декабря 2003 г.

· зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

· подсчитать итог по журналу операций, обороты за декабрь и сальдо на 1 января 2003 г. по счетам бухгалтерского учета.

· составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2003 г. Составить баланс организации на 1 января 2004 г.

Задание выполняется на примере ОАО «Омега», вид деятельности которого - промышленное производство. Учет затрат на производство ведется по видам продукции (А и Б) на аналитических счетах к счету 20 «Основное производство».

Исходные данные

Для ведения бухгалтерского учета применяется план счетов, утвержденный приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н. Для учета выбытия основных средств используется субсчет 01-выбытие. Учет материалов ведется на счете 10 по покупной цене с выделением затрат по заготовке и доставке материалов на субсчете к счету 10 (10 ТЗР). Суммы на предстоящую оплату отпусков резервируются путем ежемесячных начислений на затраты. Единый социальный налог за декабрь начисляется по ставке 35,6%, тариф по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 2%. Общепроизводственные расходы учитываются отдельно и распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы, накопленные за месяц, общей суммой списываются на счет продаж. Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на счете 43. В текущем учете готовая продукция отражается по учетной цене, в конце периода после оценки НЗП производится расчет и списание отклонений фактической себестоимости от учетной оценки. Коммерческие расходы (на продажу), накопленные за период, не распределяются, а полностью списываются на счет продаж. Для целей налогообложения дата возникновения обязанности по уплате НДС установлена по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, в соответствии с действующим законодательством (гл. 21 НК РФ) по наиболее ранней дате: либо день отгрузки, либо день оплаты. НДС учитывается по ставке 18%.

Таблица 1. - Ведомость остатков ЗАО «Омега» по счетам

синтетического учета на 1 декабря 2003 г.

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

дебет

кредит

01 Основные средства

3 300

02 Амортизация основных средств

800

10 Материалы

1800

20 Основное производство (том числе: по продукции А-500, по продукции Б-400)

900

43 Готовая продукция

400

50 Касса

15

51 Расчетный счет

2 800

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

750

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

2000

68 Расчеты по налогам и сборам

440

69 Расчеты по социальному страхованию

500

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

1015

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

250

60

80 Уставный капитал

3000

82 Резервный капитал

200

83 Добавочный капитал

400

84 Нераспределенная прибыль

1800

Необходимые расчеты проводить по ходу выполнения задания в соответствии с указаниями, данными в журнале хозяйственных операций.

Таблица 2. - Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

№п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

Дт

Кт

1

Перечислено с р/с в погашение задолженности перед:

- бюджетом

- внебюджетными социальными фондами

- банком за долгосрочный кредит (часть суммы долга и процент)

440

500

550

2

Получено в кассу с р/с :

- на выплату заработной платы

- хозяйственные расходы

1015

20

3

Выдано из кассы:

- по ведомости заработная плата

- на хозяйственные расходы

1000

25

4

Депонирована не выданная в срок заработная плата

5

Депонированная заработная плата сдана в банк на р/с

6

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

500

7

Приобретено исключительное имущественное право на использование свидетельства на товарный знак по лицензионному договору:

- стоимость

- НДС

250

50

8

Перечислен аванс поставщику нематериального актива в размере 100%

300

9

Нематериальный актив передан в эксплуатацию

10

Зачтен аванс на расчеты с поставщиками

11

НДС, уплаченный за приобретенный НМА, принят к вычету

12

Покупателю предъявлен счет за проданный станок на сумму, В том числе НДС (18%)

120

13

Проданный станок списывается с баланса:

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации, включая сумму за декабрь

100

50

14

Расходы по демонтажу составили:

- заработная плата

- сумма по страхованию от несчастных случаев

1

15

На р/с поступила от покупателей полная сумма задолженности за проданный станок

16

Выявлен и списан финансовый результат от продажи станка

17

Начислены амортизационные отчисления за декабрь:

- по оборудованию и зданию цеха

- по зданию офиса

120

30

18

Акцептованы документы поставщика на сумму 1 200 тыс. руб. за материалы производственного назначения:

- их стоимость

- НДС

19

Акцептованы документы транспортной организации на сумму 360 тыс. руб. за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС

20

Отпущены со склада материалы в производство по фактическим ценам:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

- на содержание оборудования

- общехозяйственным службам

800

700

300

20

21

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

500

400

100

70

22

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

110

23

Начислен ЕСН:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

24

Начислены суммы по страховым взносам от несчастных случаев:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

25

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков (в плановом проценте к основной заработной плате):

- рабочих, изготавливающих изделие А

- рабочих, изготавливающих изделие Б

- рабочих, занятых обслуживанием производства

- персонала заводоуправления

18

12

10

6

26

Начислены отпускные за счет резерва:

- сумма отпускных

- ЕСН

- страховая сумма от несчастных случаев

30

27

В течение декабря выпущено из производства и передано на склад готовой продукции по учетной стоимости:

- продукции А

- продукции Б

2000

1500

28

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на продукцию А

- на продукцию Б

(расчет произвести в отдельной таблице)

29

В конце месяца определена величина НЗП (НЗП по продукции А - 400 руб., по Б - 300 руб.),рассчитаны и списаны отклонения фактической производственной себестоимость готовой продукции от учетной:

- продукции А

- продукции Б

(расчет произвести в отдельной таблице)

30

Отгружена со склада покупателям готовая продукция (А и Б) и списана по фактической производственной себестоимости на счет продаж

3000

31

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции (А и Б) до железнодорожной станции на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС (расходы несет поставщик в соответствии с договором поставки):

- стоимость доставки

- НДС

32

Учтены расходы на продажу продукции (А и Б):

- материалы на тару и упаковку по фактической стоимости

- начислен ЕСН

- начислена сумма взноса по страхованию от несчастных случаев

100

100

33

За отгруженную продукцию (А и Б) покупателю предъявлены расчетно-платежные документы на сумму, в том числе НДС

4 500

34

Определены и списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции

35

Расходы на продажу полностью списаны на счет продаж

36

Определен и списан финансовый результат по продажам

37

Банком начислен процент за пользование денежными средствами, хранящимися на р/с организации

20

38

Удержано банком за обслуживание

32

39

Финансовый результат по прочим доходам и расходам списан на счет прибылей и убытков

40

Начислен налог на прибыль

80

41

Проведена реформация баланса - списано сольдо счета 99 заключительной проводкой декабря

ИТОГО

Таблицы для расчетов

Таблица 3. - Распределение общепроизводственных расходов

Вид продукции

База распределения

Общепроизводственные расходы

Руб.

%

А

Б

Итого

Таблица 4. - Расчет фактической производственной себестоимости

готовой продукции и отклонений фактической себестоимости от

учетной оценки

Показатели

Виды продукции

Итого

А

Б

1. НЗП на начало месяца

2. Затраты за месяц

3. НЗП на конец месяца

4. Фактическая производственная себестоимость продукции (1 + 2-3)

5. Учетная стоимость продукции

6. Отклонения фактической себестоимости от учетной (+ перерасход, - экономия)

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

Составим бухгалтерский баланс предприятия на 1 декабря 2003 г. по данным об остатках по счетам на 1 декабря 2003 г. (табл. 5) по типовой форме.

Таблица 5. - Бухгалтерский баланс ЗАО «Омега» на 1 декабря 2003 г.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

Нематериальные активы

Основные средства

120

2500

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

2500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

3100

Запасы

в том числе:

211

1800

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

900

готовая продукция и товары для перепродажи

214

400

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1000

в том числе покупатели и заказчики

241

1000

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

2815

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

6915

БАЛАНС

300

9415

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

410

3000

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

Добавочный капитал

420

400

Резервный капитал

430

200

в том числе:

431

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1800

ИТОГО по разделу III

490

5400

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

2000

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

2000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

620

2015

в том числе:

621

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

622

1015

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

500

задолженность по налогам и сборам

624

440

прочие кредиторы

625

60

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2015

БАЛАНС

700

9415

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

910

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Заполним журнал хозяйственных операций согласно исходным данным

Таблица 6. - Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

№п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

Д

К

1

Перечислено с р/с в погашение задолженности перед:

- бюджетом

- внебюджетными социальными фондами

- банком за долгосрочный кредит (часть суммы долга и процент)

440

500

550

68

69

67

51

51

51

2

Получено в кассу с р/с :

- на выплату заработной платы

- хозяйственные расходы

1015

20

50

50

51

51

3

Выдано из кассы:

- по ведомости заработная плата

- на хозяйственные расходы

1000

25

70

26

50

50

4

Депонирована не выданная в срок заработная плата

15

70

76-4

5

Депонированная заработная плата сдана в банк на р/с

15

51

50

6

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

500

51

66

7

Приобретено исключительное имущественное право на использование свидетельства на товарный знак по лицензионному договору:

- стоимость

- НДС

250

50

08

19

60-1

60-1

8

Перечислен аванс поставщику нематериального актива в размере 100%

300

60-2

51

9

Нематериальный актив передан в эксплуатацию

250

04

08

10

Зачтен аванс на расчеты с поставщиками

300

60-1

60-2

11

НДС, уплаченный за приобретенный НМА, принят к вычету

50

68

19

12

Покупателю предъявлен счет за проданный станок на сумму,

В том числе НДС (18%)

120

18,31

62

91

91

68

13

Проданный станок списывается с баланса:

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации, включая сумму за декабрь

- остаточная стоимость

100

50

50

01-2

02-1

91-2

01-1

01-2

01-2

14

Расходы по демонтажу составили:

- заработная плата

- ЕСН

- сумма по страхованию от несчастных случаев

1

0,356

0,02

25

25

25

70

69

68

15

На р/с поступила от покупателей полная сумма задолженности за проданный станок

120

51

62

16

Выявлен и списан финансовый результат от продажи станка

51,69

91-9

99

17

Начислены амортизационные отчисления за декабрь:

- по оборудованию и зданию цеха

- по зданию офиса

120

30

25

25

02

02

18

Акцептованы документы поставщика на сумму 1 200 тыс. руб. за материалы производственного назначения:

- их стоимость

- НДС

1016,95

183,05

10

19

60-1

60-1

19

Акцептованы документы транспортной организации на сумму 360 тыс. руб. за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС

305,08

54,92

10 ТЗР

19

60-1

60-1

20

Отпущены со склада материалы в производство по фактическим ценам:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

- на содержание оборудования

- общехозяйственным службам

800

700

300

20

20-А

20-Б

25

26

10

10

10

10

21

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

500

400

100

70

20-А

20-Б

25

26

70

70

70

70

22

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

110

70

68

23

Начислен ЕСН:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

178

142,4

106,8

24,92

20-А

20-Б

25

26

69

69

69

69

24

Начислены суммы по страховым взносам от несчастных случаев:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим, обслуживающим оборудование

- работникам заводоуправления

10

8

2

1,4

20-А

20-Б

25

26

68

68

68

68

25

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков (в плановом проценте к основной заработной плате):

- рабочих, изготавливающих изделие А

- рабочих, изготавливающих изделие Б

- рабочих, занятых обслуживанием производства

- персонала заводоуправления

18

12

10

6

20-А

20-Б

25

26

96

96

96

96

26

Начислены отпускные за счет резерва:

- сумма отпускных

- ЕСН

- страховая сумма от несчастных случаев

30

10,68

0,6

96

96

96

70

69

68

27

В течение декабря выпущено из производства и передано на склад готовой продукции по учетной стоимости:

- продукции А

- продукции Б

2000

1500

43

43

20-А

20-Б

28

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на продукцию А

- на продукцию Б

(расчет в табл. 3)

280

176

20-А

20-Б

25

25

29

В конце месяца определена величина НЗП (НЗП по продукции А - 400 руб., по Б - 300 руб.),рассчитаны и списаны отклонения фактической производственной себестоимость готовой продукции от учетной:

- продукции А

- продукции Б

(расчет в табл. 4)

114

38,4

43

43

20-А

20-Б

30

Отгружена со склада покупателям готовая продукция (А и Б) и списана по фактической производственной себестоимости на счет продаж

3000

90

44

31

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции (А и Б) до железнодорожной станции на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС (расходы несет поставщик в соответствии с договором поставки):

- стоимость доставки

- НДС

101,69

18,31

44

19

60-1

60-1

32

Учтены расходы на продажу продукции (А и Б):

- материалы на тару и упаковку по фактической стоимости

- начислена заработная плата за упаковку

- начислен ЕСН

- начислена сумма взноса по страхованию от несчастных случаев

100

100

35,6

2

44

44

44

44

10

70

69

68

33

За отгруженную продукцию (А и Б) покупателю предъявлены расчетно-платежные документы на сумму, в том числе НДС

4 500

686,44

62

90

90

68

34

Определены и списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции

297,32

90

26

35

Расходы на продажу полностью списаны на счет продаж

4737,6

90

44

36

Определен и списан финансовый результат по продажам

4221,36

99

90-9

37

Банком начислен процент за пользование денежными средствами, хранящимися на р/с организации

20

51

91

38

Удержано банком за обслуживание

32

91

51

39

Финансовый результат по прочим доходам и расходам списан на счет прибылей и убытков

12

99

91-9

40

Начислен налог на прибыль

80

99

68

41

Проведена реформация баланса - списано сольдо счета 99 заключительной проводкой декабря

4261,67

84

99

ИТОГО

Согласно исходным данным, общепроизводственные расходы учитываются отдельно и распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Поэтому, в таблице 7 произведем распределение этих расходов.

Таблица 7. - Распределение общепроизводственных расходов

Вид продукции

База распределения

Общепроизводственные расходы

Руб.

%

А

500

56

280

Б

400

44

176

Итого

900

100

456

Таблица 8. - Расчет фактической производственной себестоимости

готовой продукции и отклонений фактической себестоимости от

учетной оценки

Показатели

Виды продукции

Итого

А

Б

1. НЗП на начало месяца

500

400

900

2. Затраты за месяц

1786

1438,4

3224,4

3. НЗП на конец месяца

400

300

700

4. Фактическая производственная себестоимость продукции (1 + 2-3)

1886

1538,4

3424,4

5. Учетная стоимость продукции

2000

1500

3500

6. Отклонения фактической себестоимости от учетной (+ перерасход, - экономия)

-114

38,4

-75,6

Запись на счетах

Для определения оборотов по счетам, необходимо открыть бухгалтерские счета, записать суммы хозяйственных операций и определить сальдо на конец периода. Бухгалтерские счета представлены ниже.

01 "Основные средства"

02 "Амортизация основных средств"

Д

К

Д

К

Сн - 3300

Сн- 800

13) 100

13) 100

13) 50

17) 150

13) 50

13) 50

Об -100

Об - 200

Об - 50

Об - 150

Ск - 3200

Ск - 900

68 "Расчеты по налогам и сборам"

69 "Расчеты по соц. страх. и обесп."

Д

К

Д

К

Сн - 440

Сн - 500

1) 440

12) 18.31

1) 500

14) 0.356

11) 50

14) 0.02

23) 452.12

22) 110

26) 10.68

24) 21.4

32) 35.6

26) 0.6

32) 2

33) 686.44

40) 80

Об - 490

Об - 918.77

Об - 500

Об - 498.756

Ск - 868.77

Ск - 498.756

50 "Касса"

51 "Расчетный счет"

Д

К

Д

К

Сн - 15

Сн - 2800

2) 1035

3) 1025

5) 15

1) 1490

5) 15

6) 500

2) 1035

15) 120

8) 300

Об -1035

Об - 1040

37) 20

38) 32

Ск - 10

Об - 655

Об - 2857

Ск - 598

10 "Материалы"

20-А "Основное производство"

Д

К

Д

К

Сн - 1800

Сн - 500

18) 1016.95

20) 1820

20) 800

27) 2000

19) 305.08

32) 100

21) 500

29) 114

23) 178

24) 10

25) 18

Об -1322.03

Об - 1920

28) 280

Ск - 1202.03

Об - 1786

Об - 2114

Ск - 172

20-Б "Основное производство"

43 "Готовая продукция"

Д

К

Д

К

Сн - 400

Сн - 400

20) 700

27) 1500

27) 3500

21) 400

29) 38.4

29) 152.4

23) 142.4

24) 8

25) 12

28) 176

Об -3652.4

Об - 0

Об - 1438.4

Об - 1538.4

Ск - 4052.4

Ск - 300

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Д

К

Д

К

Сн - 750

Сн - 2000

12) 120

15) 120

1) 550

33) 4500

Об - 550

Об - 0

Об - 4620

Об - 120

Ск - 1450

Ск - 5250

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

19 "НДС по приобретенным ценностям"

Д

К

Д

К

Сн - 1015

7) 50

11) 50

3) 1000

14) 1

18) 183.05

4) 15

21) 1070

19) 54.92

22) 110

26) 30

31) 18.31

32) 100

Об - 1125

Об - 1201

Об - 306.28

Об - 50

Ск - 1091

Ск - 256.28

76-4 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

96 "Резервы предстоящих расходов"

Д

К

Д

К

Сн - 250

Сн - 60

26) 41.28

25) 46

4) 15

Об - 15

Об- 41.28

Об - 46

Ск - 250

Ск - 75

Ск - 4.72

60-1"Расчеты с поставщиками"

60-2"Расчеты с поставщиками" (выданные авансы)

Д

К

Д

К

10) 300

7) 300

8) 300

10) 300

18) 1200

19) 360

31) 120

Об - 300

Об - 1980

Об - 300

Об - 300

Ск - 1680

04 "Нематериальные активы"

44 "Расходы на продажу"

Д

К

Д

К

9) 250

31) 101.69

30) 3000

32) 237.6

35) 4737.16

Об - 250

Об - 0

Об - 339.29

Об - 7737.6

Ск - -7398.31

25 "Общепроизводственные расходы"

25 "Общехозяйственные расходы"

Д

К

Д

К

14) 1.376

28) 280

3) 25

34) 297.32

17) 120

17) 30

20) 300

20) 20

21) 100

21) 70

23)106.8

23) 24.92

24) 2

24) 1.4

25) 10

25) 6

Об - 640.176

Об - 456

Об - 177.32

Об - 297.32

Ск - 184.176

Ск - -120

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

08 "Вложения во внеоборотные активы"

Д

К

Д

К

6) 500

7) 250

9) 250

Об - 0

Об - 500

Об - 250

Об - 250

Ск - 500

Ск - 50

91-1 "Прочие доходы и расходы"

91-2 "Прочие доходы и расходы"

Д

К

Д

К

12) 18.31

12) 120

38) 32

37) 20

13) 50

Об - 68.31

Об - 120

Об - 32

Об - 20

91-9 "Прочие доходы и расходы" (Сальдо прочих доходов и расходов)

90 "Продажа"

Д

К

Д

К

160 51.69

39) 12

30) 3000

33) 4500

33) 686.44

36) 4221.36

34) 297.32

35) 4737.6

Об - 51.69

Об - 12

Об - 8721.36

Об - 8721.36

99 "Прибыли и убытки"

84 "Нераспределенная прибыль"

Д

К

Д

К

36) 4221.36

16) 51.69

Сн - 1800

39) 12

41) 4261.67

41) 4261.67

40) 80

Об - 4261.67

Об - 0

Ск - -2461.67

Об - 4313.36

Об - 4313.36

Оборотная ведомость представлена в таблице 9.

Таблица 9. - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2003 г.

Номер и наименование счета

Сальдо на 01.12.03

Оборот за декабрь 03г.

Сальдо на 01.0104

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01«Основные средства»

3300,00

100,00

200,00

3200,00

02«Амортизация основных средств»

800,00

50,00

150,00

900,00

10«Материалы»

1800,00

1322,03

1920,00

1202,03

20 "Основное производство»

900,00

3224,40

3652,40

472,00

50 "Касса"

15,00

1035,00

1040,00

10,00

51 "Расчетный счет"

2800,00

655,00

2857,00

598,00

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

750,00

4620,00

120,00

5250,00

68 "Расчеты по налогам и сборам"

440,00

490,00

918,77

868,77

69 "Расчеты по соц. страх. и обеспечению"

500,00

500,00

498,76

498,76

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

1015,00

1125,00

1201,00

1091,00

80 "Уставный капитал"

3000,00

0,00

0,00

3000,00

84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

1800,00

4261,67

0,00

-2461,67

90 "Продажа"

8721,36

8721,36

0,00

0,00

99 "Прибыль и убытки"

4313,36

4313,36

0,00

0,00

43 "Готовая продукция"

400,00

3652,40

0,00

4052,40

44 "Расходы на продажу"

339,29

7737,60

-7398,31

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

2000,00

550,00

0,00

1450,00

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

250,00

60,00

0,00

15,00

250,00

75,00

82 "Резервный капитал"

200,00

0,00

0,00

200,00

83 "Добавочный капитал"

400,00

0,00

0,00

400,00

91 "Прочие доходы и расходы"

152,00

152,00

96 "Резервы предстоящих расходов"

41,28

46,00

4,72

25 "Общепроизводственные расходы"

640,18

456,00

184,18

26 "Общехозяйственные расходы"

177,32

297,32

-120,00

04 "Нематериальные активы"

250,00

0,00

250,00

08 "Вложения во внеоборотные активы"

250,00

250,00

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

500,00

500,00

19 "НДС по приобретенным ценностям"

306,28

50,00

256,28

60 "Расчеты с поставщиками"

600,00

2280,00

1680,00

Итого

10215,00

10215,00

37376,57

37376,57

8206,58

8206,58

Бухгалтерский баланс на конец года

счет сальдо ведомость баланс

По данным проведенных расчетов можно составить баланс на конец периода:

Таблица 10. - Баланс предприятия на конец отчетного периода

АКТИВ

Код показателя

На начало

отчетного года

На конец отчетн. периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

2500

2300

ИТОГО по разделу I

190

2500

2300

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3100

5726,43

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1800

1202,03

затраты в незавершенном производстве

213

900

472

готовая продукция и товары для перепродажи

214

400

4052,4

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

256,28

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1000

250

Краткосрочные финансовые вложения

250

500

Денежные средства

260

2815

608

ИТОГО по разделу II

290

6915

7340,71

БАЛАНС

300

9415

9640,71

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

3000

3000

Добавочный капитал

420

400

400

Резервный капитал

430

200

200

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1800

(2461,67)

ИТОГО по разделу III

490

5400

1138,33

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

2000

1450

ИТОГО по разделу IV

590

2000

1450

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность

620

2015

7047,66

в том числе:

задолженность перед персоналом организации

622

1015

2091

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

500

498,76

задолженность по налогам и сборам

624

440

868,77

прочие кредиторы

625

60

3589,13

Резервы предстоящих расходов

650

4,72

ИТОГО по разделу V

690

2015

7052,38

БАЛАНС

700

9415

9640,71

Заключение

По исходным данным был составлен баланс предприятия на 01.12.03, сделана запись на счетах бухгалтерского учета согласно журналу хозяйственных операций и исходным данным об остатках на начало отчетного периода, определены обороты за отчетный период, определено сальдо на конец отчетного периода: на 01.01.04.

Итогом работы является бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Список литературы

1. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 532 с.

2. Камарджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. - СПб.: Питер, 2002. - 430 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 560 с.

4. Нематериальные активы: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Информцентр XXI века, 2001. - 312 с.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001.

6. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

    Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

    отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009

  • Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"

    Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

    контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012

  • План счетов бухгалтерского учета

    Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

    практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013

  • Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

    Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.

    курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Бухгалтерский учет в ЗАО "Салют"

    Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

    курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014

  • Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

    Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.

    практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010

  • Теория бухгалтерского учета

    Открытие счетов синтетического учета на примере данных ООО "Ростов". Составление журнала учета хозяйственных операций. Расчет оборотов по каждому счету и определение сальдо на конец отчетного периода. Тесты по основным понятиям бухгалтерского учета.

    контрольная работа [53,8 K], добавлен 19.07.2010

  • Бухгалтерский учет

    Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

    контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013

  • Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"

    Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".

    курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены