Основные вопросы, касающиеся бухгалтерского учета
Характеристика метода бухгалтерского учета. Документация как первичная регистрация хозяйственных операций с помощью документов в момент и в местах их совершения. Обязанности главного бухгалтера. Анализ бухгалтерского баланса. Схемы бухгалтерских счетов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.11.2010 |
| Размер файла | 54,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Метод бухгалтерского учета и его основные элементы
Метод бухгалтерского учета представляет собой совокупность приемов и способов, обеспечивающих сплошное, не- прерывное и документальное отражение фактов хозяйственной жизни с целью познания их содержания (предмета бухгалтерского учета) и осуществления управления ими в процессе кругооборота средств.
Отдельные способы и приемы бухгалтерского учета составляют элементы его метода или основные методологические приемы и правила. К ним относятся: документация, инвентаризация, бухгалтерский баланс, система счетов и двойная запись, оценка, калькуляция и отчетность.
1. Документация -- это первичная регистрация хозяйственных операций с помощью документов в момент и в местах их совершения.
2. Инвентаризация -- способ проверки соответствия фактического наличия имущества в натуре данным бухгалтерского учета.
3. Бухгалтерский баланс -- способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе организации по составу и размещению и источникам их образования в денежной оценке на определенную дату.
4. Система счетов и двойная запись. Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки, текущего учета и контроля наличия и движения хозяйственных средств и их источников. На каждый вид хозяйственных средств и их источников открывается отдельный счет.
Сумма хозяйственных операций в бухгалтерском учете записывается (отражается) на счетах дважды: по дебету одного и кредиту другого счета, что называется двойной записью.
5. Оценка -- это способ денежного (стоимостного) выражения средств (имущества) организации и ее источников.
6. Калькуляция -- это способ группировки затрат и определения себестоимости единицы производимой продукции, выполненных работ (услуг), приобретаемых материальных ценностей.
7. Отчетность представляет собой систему показателей, характеризующих производственно-хозяйственную и финансовую деятельность организации за определенный период (месяц, квартал и т.д.) времени.
2. Счета синтетические и аналитические, взаимосвязь между ними
В бухгалтерском учете для получения различной информации используется три вида счетов. По степени их детализации они подразделяются на синтетические, аналитические и субсчета. Синтетические счета содержат обобщенные показатели об имуществе, обязательствах и операциях организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе. К синтетическим счетам относятся: 01 «Основные средства»; 10 «Материалы»; 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 43 «Готовая продукция»; 41 «Товары»; и др. Аналитические счета детализируют содержание синтетических счетов, отражая данные по отдельным видам имущества, обязательств и операций, выраженных в натуральных, денежных и трудовых измерителях. В частности, по счету 41 «Товары» следует знать не только общее количество товаров, но и конкретно наличие и местонахождение каждого вида товара или группы товаров. В бухгалтерском учете используется синтетический и аналитический учет.
Синтетический и аналитический учет организуются так, чтобы их показатели контролировали друг друга и в конечном итоге совпадали, вот почему записи по ним проводятся параллельно. Между синтетическими и аналитическими счетами существует неразрывная взаимосвязь. Она выражается в следующих равенствах.
1. Начальное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется начальному сальдо синтетического счета
2. Обороты по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, должны быть равны оборотам синтетического счета
3. Конечное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется конечному сальдо синтетического счета
3. Права и обязанности главного бухгалтера
Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г.) установлено, что главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации и ему непосредственно подчиняется. В обязанности главного бухгалтера входит формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину.
О таких документах главный бухгалтер (бухгалтер) письменно сообщает руководителю организации. Если возникли разногласия между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций, документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
При освобождении главного бухгалтера (бухгалтера) производится сдача дел вновь назначенному главному бухгалтеру (а при отсутствии последнего работнику, назначенному приказом руководителя организации), в процессе которой проводится проверка состояния бухгалтерского учета и достоверности отчетных данных с составлением соответствующего акта, утверждаемого руководителем организации.
Обязанности главного бухгалтера следующие:
- формирование учетной политики исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации.
- руководство формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям.
- организация работы по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных организаций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации.
- обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.
- обеспечение контроля за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.
- организация информационного обеспечения управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.
- руководство работой:
- по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета;
- по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Госкомстата России;
- по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки;
- по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.
- обеспечение своевременного перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.
- обеспечение контроля за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников.
- обеспечение соблюдения финансовой и кассовой дисциплины.
- организация работы с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондами социального страхования, обязательного медицинского страхования и т.д.
- участие в оформлении документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.
- составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.
- обеспечение сохранности бухгалтерских документов и сдачу их в архив в установленном порядке.
- оказание методической помощи руководителям подразделений и другим работникам организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности.
- руководство работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации.
- проведение финансового анализа и формирование налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности, в организации внутреннего аудита; готовит предложения по улучшению деятельности организации, устранение потерь и непроизводственных затрат.
При этом главный бухгалтер имеет право устанавливать обязательный для всех подразделений и служб организации порядок и сроки документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений (списки должностных лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных документов и которым предоставляется право их подписи, согласовываются с главным бухгалтером).
Также он имеет право требовать от руководителей отделов, в необходимых случаях и от генерального директора, принятия мер к усилению сохранности собственности организации, обеспечению правильной организации бухгалтерского учета и контроля.
Кроме того, главный бухгалтер вправе распределять обязанности между сотрудниками бухгалтерии, составлять их должностные инструкции, контролировать их исполнение, готовить предложения о поощрении работников бухгалтерии, отличившихся в решении вопросов, входящих в их компетенцию, а также готовить предложения о наказании работников бухгалтерии, за неисполнение и ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, повлекшее упущения в учете или убытки.
Документом, позволяющим подробно отразить все вышеуказанные нюансы работы главного бухгалтера, является должностная инструкция, разрабатываемая и утверждаемая администрацией работодателя.
Таблица 1.Наличие имущества и обязательств организации на начало отчетного периода, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование имущества и обязательств |
Вариант Д, Л, С, Ч |
|
|
1 |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
260,0 |
|
|
2 |
Запасные части |
510,0 |
|
|
3 |
Транспортные средства |
22000,0 |
|
|
4 |
Уголь |
88,0 |
|
|
5 |
Задолженность электростанции за потребленную электроэнергию |
7,3 |
|
|
6 |
Инструменты, находящиеся в кладовой |
640,0 |
|
|
7 |
Сталь кровельная |
45,8 |
|
|
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
8,0 |
|
|
9 |
Здание подсобного цеха |
11240,0 |
|
|
10 |
Материалы разные |
570,0 |
|
|
11 |
Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов |
2,7 |
|
|
12 |
Акции других организаций |
21,8 |
|
|
13 |
Задолженность работникам по оплате труда |
206,0 |
|
|
14 |
Денежные средства в кассе |
6,5 |
|
|
15 |
Задолженность прочим кредиторам |
10,3 |
|
|
16 |
Здание кладовой для хранения материалов |
6540,0 |
|
|
17 |
Задолженность поставщикам за полученные материальные ценности |
131,7 |
|
|
18 |
Административное здание |
8990,0 |
|
|
19 |
Программные продукты, на которые получены исключительные права |
200,0 |
|
|
20 |
Краска зеленая |
87,0 |
|
|
21 |
Задолженность органам социального страхования и пенсионного обеспечения |
13,0 |
|
|
22 |
Станки токарные и фрезерные |
10935,0 |
|
|
23 |
Почтовые марки, оплаченные авиа билеты |
17,0 |
|
|
24 |
Вложения во внеоборотные активы |
1165,0 |
|
|
25 |
Затраты в незавершенное производство |
869,0 |
|
|
26 |
Мебель офисная сроком полезного использования более 12 месяцев |
48,0 |
|
|
27 |
Смазочные масла |
49,0 |
|
|
28 |
Задолженность работников за форменную одежду |
2,0 |
|
|
29 |
Автопогрузчики |
1025,0 |
|
|
30 |
Резервы предстоящих расходов |
57,5 |
|
|
31 |
Задолженность персоналу по суммам задепонированной оплаты труда |
8,0 |
|
|
32 |
Здание ремонтного цеха |
13985,0 |
|
|
33 |
Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт здания |
9,0 |
|
|
34 |
Мебель сроком полезного использования менее 12 месяцев |
40,2 |
|
|
35 |
Задолженность банку по краткосрочной ссуде |
30,0 |
|
|
36 |
Амортизация основных средств |
9100,0 |
|
|
37 |
Вклад в уставный капитал другой организации |
110,0 |
|
|
38 |
Доходы будущих периодов |
66,0 |
|
|
39 |
Резервы по сомнительным долгам |
1,3 |
|
|
40 |
Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
86,5 |
|
|
41 |
Амортизация нематериальных активов |
25,0 |
|
|
42 |
Резервный капитал |
24,0 |
|
|
43 |
Готовая продукция в кладовой ремонтного цеха |
4.1 |
|
|
44 |
Расходы будущих периодов |
5,0 |
|
|
45 |
Добавочный капитал |
520,0 |
|
|
46 |
Задолженность заказчика за выполненные для него работы по изготовлению запасных частей |
10,1 |
|
|
47 |
Облигации другой организации сроком погашения менее 10 месяцев |
5,0 |
|
|
48 |
Уставный капитал |
59370,0 |
|
|
49 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1 |
1 В учебных целях определяется как разность между стоимостью имущества предприятиях и величиной его обязательств.
Таблица 2.Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования, тыс. руб.
|
Хозяйственные средства (имущество) |
№ по табл. 1 |
Сумма |
Источники образования хозяйственных средств (обязательства) |
№ по табл. 1 |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I Собственные основные средства |
I Капитал и резервы |
|||||
|
1. Здания и сооружения |
9,16,18,32 |
40755 |
1. Уставный капитал |
48 |
59370 |
|
|
2. Машины и оборудование |
22 |
10935 |
2. Резервный капитал |
42 |
24 |
|
|
3. Транспортные средства |
3,29 |
23025 |
3. Добавочный капитал |
45 |
520 |
|
|
4. Инструменты и хозяйственный инвентарь |
6,26 |
688 |
4. Резервы по сомнительным долгам |
39 |
1,3 |
|
|
Итого: |
75403 |
5. Амортизация основных средств |
36 |
9100 |
||
|
6. Амортизация нематериальных активов |
41 |
25 |
||||
|
7. Нераспределенная прибыль |
49 |
9977,9 |
||||
|
II Долгосрочные вложения |
Итого: |
79018,2 |
||||
|
5. Нематериальные активы |
19 |
200 |
II. Долгосрочные и краткосрочные обязательства |
|||
|
6. Долгосрочные финансовые вложения |
12, 37 |
131,8 |
8. Долгосрочные кредиты и займы |
|||
|
7. Вложения во внеоборотные активы |
24 |
1165 |
9. Краткосрочные кредиты и займы |
35 |
30 |
|
|
Итого: |
1496,8 |
10. Расчеты с персоналом по оплате труда |
13 |
206 |
||
|
III Оборотные активы |
11. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
17,33 |
140,7 |
|||
|
8. Сырье и материалы |
7,10,20,27 |
751,8 |
12. Расчеты с государственными внебюджетными фондами |
21 |
13 |
|
|
9. Топливо |
4 |
88 |
13. Расчеты с бюджетом |
8 |
8 |
|
|
10. Запасные части |
2 |
510 |
14. Расчеты с депонентами |
31 |
8 |
|
|
11. Инструменты и хозяйственные принадлежности |
34 |
40,2 |
15. Расчеты с разными кредиторами |
15 |
10,3 |
|
|
12. Краткосрочные финансовые вложения |
47 |
5 |
16. Доходы будущих периодов |
38 |
66 |
|
|
13. Спецодежда |
17. Резервы предстоящих расходов |
30 |
57,5 |
|||
|
14. Незавершенное производство |
25 |
869 |
Итого: |
539,5 |
||
|
15. Расходы будущих периодов |
44 |
5 |
||||
|
16. Готовая продукция |
43 |
4,1 |
||||
|
17. Расчеты с персоналом за форменную одежду, за товары, проданные в кредит |
28 |
2 |
||||
|
18. Денежные средства в кассе |
14 |
6,5 |
||||
|
19. Денежные документы |
23 |
17 |
||||
|
20. Денежные средства на расчетном счете |
1 |
260 |
||||
|
21. Расчеты с подотчетными лицами |
11 |
2,7 |
||||
|
22. Расчеты с покупателями и заказчиками |
40,46 |
96,6 |
||||
|
23. Расчеты с разными дебиторами |
||||||
|
Итого: |
2657,9 |
|||||
|
Всего имущества |
79557,7 |
Всего обязательств |
79557,7 |
Таблица 3.Бухгалтерский баланс условного предприятия, тыс. руб.2
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы3 |
175 |
175 |
|
|
Основные средства4 |
66 303 |
66 259 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
131,8 |
131,8 |
|
|
Незавершенное строительство |
1165 |
1165 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
67774,8 |
67730,8 |
|
|
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы, в том числе: |
2268,1 |
3298 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности3 |
1390 |
2727,8 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
869 |
-12,9 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
4,1 |
578,1 |
|
|
товары отгруженные |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
5 |
5 |
|
|
НДС по приобретенным материальным ценностям |
- |
281,7 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
5 |
5 |
|
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
100 |
98,8 |
|
|
покупатели и заказчики |
96,6 |
96,6 |
|
|
прочие дебиторы |
4,7 |
3,5 |
|
|
Денежные средства, в том числе: |
283,5 |
849,5 |
|
|
касса |
6,5 |
32,1 |
|
|
денежные документы |
17 |
17 |
|
|
расчетные счета |
260 |
800,4 |
|
|
валютные счета |
- |
- |
|
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
2657,9 |
4534,3 |
|
|
БАЛАНС |
70431,40 |
72263,80 |
2 При отсутствии данных по какой-либо статье баланса, соответствующая строка и графа прочеркиваются.
3 Показываются в балансе по остаточной стоимости.
4 Показываются в балансе по остаточной стоимости.
5 Показывается стоимость материалов, топлива, запасных частей, инструментов и хозяйственных принадлежностей сроком полезного использования менее 12 месяцев.
Таблица.4.
|
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
IIL КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
59370 |
59370 |
|
|
Добавочный капитал |
520 |
520 |
|
|
Резервный капитал |
24 |
24 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
9977,90 |
10079,52 |
|
|
Непокрытый убыток6 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу III |
69891,90 |
69993,52 |
|
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
|
Займы и кредиты |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
30 |
30 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
386 |
2116,78 |
|
|
поставщики и подрядчики |
140,7 |
1830,5 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
206 |
226 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
13 |
31,18 |
|
|
задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
8 |
10,8 |
|
|
прочие кредиторы |
18,3 |
18,3 |
|
|
Доходы будущих периодов |
66 |
66 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
57,5 |
57,5 |
|
|
Итого по разделу V |
539,50 |
2270,28 |
|
|
БАЛАНС |
70431,40 |
72263,80 |
Таблица 4.Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб.
|
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается фактическая себестоимость заготовленных материалов) |
1420,0 |
10 |
60 |
|
|
2 |
Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика |
284,0 |
19 |
60 |
|
|
3 |
Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части |
14,2 |
60 |
51 |
|
|
4 |
Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям |
2,3 |
68 |
19 |
|
|
5 |
Начислена амортизация со стоимости основных средств: * используемых для изготовления продукции * общецехового назначения * общехозяйственного назначения |
30,5 10,0 1,0 |
20 25 26 |
02 02 02 |
|
|
6 |
Списывается стоимость материальных ценностей, израсходованных на: * изготовление продукции * общепроизводственные нужды * общехозяйственные нужды * упаковку готовой продукции |
46,0 12,8 2,4 21,0 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
|
7 |
Начислена оплата труда: * рабочим основного производства * персоналу цехов * работникам аппарата управления |
31,0 16,3 4,6 |
20 25 26 |
70 70 70 |
|
|
8 |
Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной: * рабочим основного производства 31,0*26%=8,06 * персоналу цехов 16,3*26%=4,24 * работникам аппарата управления 4,6*26%=1,20 Суммы определить, исходя из действующих норм отчислений (26%) |
8,06 4,24 1,20 |
20 25 26 |
69 69 69 |
|
|
9 |
По окончании месяца списываются на себестоимость продукции: * общепроизводственные расходы * общехозяйственные расходы Суммы определить исходя из того, что по окончании месяца счета 25 и 26 закрываются |
43,34 9,20 |
20 20 |
25 26 |
|
|
10 |
Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция |
1050,0 |
43 |
20 |
|
|
11 |
Начислена амортизация со стоимости здания склада готовой продукции |
2,5 |
44 |
02 |
|
|
12 |
Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям |
18,0 |
44 |
70 |
|
|
13 |
Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям. Сумму определить, исходя из действующих норм отчислений (26%) 18,0*26%=4,68 |
4,68 |
44 |
69 |
|
|
14 |
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
625,0 |
62 |
90 |
|
|
15 |
Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом |
1,2 |
44 |
71 |
|
|
16 |
По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям |
476,0 |
90 |
43 |
|
|
17 |
По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 6, 11, 12, 13, 15) |
47,38 |
90 |
44 |
|
|
18 |
Поступили платежи от покупателей за реализованную им продукцию |
625,0 |
51 |
62 |
|
|
19 |
Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги |
5,1 |
70 |
68 |
|
|
20 |
Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм |
70,4 |
50 |
51 |
|
|
21 |
Выплачена заработная плата |
44,8 |
70 |
50 |
|
|
22 |
По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить |
101,62 |
90 |
99 |
|
|
ИТОГО |
5033,82 |
Таблица 5.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц, тыс. руб.
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Сч. 01 "Основные средства" |
75 403,00 |
0,00 |
0,00 |
75 403,00 |
|||
|
Сч. 02 "Амортизация основных средств" |
9 100,00 |
0,00 |
44,00 |
9 144,00 |
|||
|
Сч. 04 "Нем активы" |
200,00 |
0,00 |
200,00 |
||||
|
Сч. 05 "Амортизация нематериальных активов" |
25,00 |
0,00 |
25,00 |
||||
|
Сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
1 165,00 |
0,00 |
0,00 |
1 165,00 |
|||
|
Сч. 10 "Материалы" |
1 390,00 |
1 420,00 |
82,20 |
2 727,80 |
|||
|
Сч. 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
0,00 |
284,00 |
2,30 |
281,70 |
|||
|
Сч. 20 "Основное производство" |
869,00 |
168,10 |
1 050,00 |
-12,90 |
|||
|
Сч. 25 "Общепроизводственные расходы" |
43,34 |
43,34 |
|||||
|
Сч. 26 "Общехозяйственные расходы" |
9,20 |
9,20 |
|||||
|
Сч. 43 "Готовая продукция" |
4,10 |
1 050,00 |
476,00 |
578,10 |
|||
|
Сч. 44 "Расходы на продажу" |
47,38 |
47,38 |
|||||
|
Сч. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками" |
96,60 |
625,00 |
625,00 |
96,60 |
|||
|
Сч.63 "Резервы по сомнительным долгам" |
1,30 |
0,00 |
0,00 |
1,30 |
|||
|
Сч. 50 "Касса" |
23,50 |
70,40 |
44,80 |
49,10 |
|||
|
Сч. 51 "Расчётные счета" |
260,00 |
625,00 |
84,60 |
800,40 |
|||
|
Сч. 58 "Финансовые вложения" |
136,80 |
136,80 |
|||||
|
Сч. 71 "Расчёты с подотчетными лицами" |
2,70 |
0,00 |
1,20 |
1,50 |
|||
|
Сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" |
2,00 |
0,00 |
0,00 |
2,00 |
|||
|
Сч. 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами" |
18,30 |
0,00 |
0,00 |
18,30 |
|||
|
Сч. 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками" |
140,70 |
14,20 |
1 704,00 |
1 830,50 |
|||
|
Сч. 66 "Расчёты по краткосрочным кредитам и займам" |
30,00 |
0,00 |
0,00 |
30,00 |
|||
|
Сч. 70 "Расчёты с персоналом по оплате труда" |
206,00 |
49,90 |
69,90 |
226,00 |
|||
|
Сч. 68 "Расчёты по налогам и сборам" |
8,00 |
2,30 |
5,10 |
10,80 |
|||
|
Сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
13,00 |
0,00 |
18,18 |
31,18 |
|||
|
Сч. 90 "Продажи" |
625,00 |
625,00 |
0,00 |
||||
|
Сч. 96 "Резервы предстоящих расходов" |
57,50 |
0,00 |
0,00 |
57,50 |
|||
|
Сч. 97 "Расходы будущих периодов" |
5,00 |
0,00 |
0,00 |
5,00 |
|||
|
Сч. 98 "Доходы будущих периодов" |
66,00 |
0,00 |
0,00 |
66,00 |
|||
|
Сч. 99 "Прибыли и убытки" |
0,00 |
0,00 |
101,62 |
101,62 |
|||
|
Сч. 80 "Уставный капитал" |
59 370,00 |
59 370,00 |
|||||
|
Сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокр.убыток)" |
9 977,90 |
0,00 |
9 977,90 |
||||
|
Сч. 82 "Резервный капитал" |
24,00 |
0,00 |
0,00 |
24,00 |
|||
|
Сч. 83 "Добавочный капитал" |
520,00 |
520,00 |
|||||
|
79557,70 |
79557,70 |
5 033,82 |
5 033,82 |
81434,10 |
81434,10 |
Приложение
бухгалтерский учет документация баланс
|
Схемы бухгалтерских счетов |
||||
|
Сч. 01 "Основные средства" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
75 403,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
75 403,00 |
|||
|
Сч. 02 "Амортизация основных средств" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
9 100,00 |
|||
|
5 |
30,50 |
|||
|
5 |
10,00 |
|||
|
5 |
1,00 |
|||
|
11 |
2,50 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
44,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
9 144,00 |
|||
|
Сч. 04 "Нематериальные активы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
200,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
200,00 |
|||
|
Сч. 05 "Амортизация нематериальных активов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
25,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
25,00 |
|||
|
Сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1 165,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
1 165,00 |
|||
|
Сч. 10 "Материалы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1 390,00 |
|||
|
1 |
1 420,00 |
6 |
46,00 |
|
|
6 |
12,80 |
|||
|
6 |
2,40 |
|||
|
6 |
21,00 |
|||
|
Оборот |
1 420,00 |
Оборот |
82,20 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
2 727,80 |
|||
|
Сч. 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
2 |
284,00 |
4 |
2,30 |
|
|
Оборот |
284,00 |
Оборот |
2,30 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
281,70 |
|||
|
Сч. 20 "Основное производство" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
869,00 |
|||
|
5 |
30,50 |
10 |
1 050,00 |
|
|
6 |
46,00 |
|||
|
7 |
31,00 |
|||
|
8 |
8,06 |
|||
|
9 |
43,34 |
|||
|
9 |
9,20 |
|||
|
Оборот |
168,10 |
Оборот |
1 050,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
-12,90 |
|||
|
Сч. 25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
5 |
10,00 |
9 |
43,34 |
|
|
6 |
12,80 |
|||
|
7 |
16,30 |
|||
|
8 |
4,24 |
|||
|
Оборот |
43,34 |
Оборот |
43,34 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
0,00 |
|||
|
Сч. 26 "Общехозяйственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
5 |
1,00 |
9 |
9,20 |
|
|
6 |
2,40 |
|||
|
7 |
4,60 |
|||
|
8 |
1,20 |
|||
|
Оборот |
9,20 |
Оборот |
9,20 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
0,00 |
|||
|
Сч. 43 "Готовая продукция" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
4,10 |
|||
|
10 |
1 050,00 |
16 |
476,00 |
|
|
Оборот |
1 050,00 |
Оборот |
476,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
578,10 |
|||
|
Сч. 44 "Расходы на продажу" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
6 |
21,00 |
17 |
47,38 |
|
|
11 |
2,50 |
|||
|
12 |
18,00 |
|||
|
13 |
4,68 |
|||
|
15 |
1,20 |
|||
|
Оборот |
47,38 |
Оборот |
47,38 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
0,00 |
|||
|
Сч. 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
96,60 |
|||
|
14 |
625,00 |
18 |
625,00 |
|
|
Оборот |
625,00 |
Оборот |
625,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
96,60 |
|||
|
Сч. 50 "Касса" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
23,50 |
|||
|
20 |
70,40 |
21 |
44,80 |
|
|
Оборот |
70,40 |
Оборот |
44,80 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
49,10 |
|||
|
Сч. 51 "Расчётные счета" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
260,00 |
|||
|
18 |
625,00 |
3 |
14,20 |
|
|
20 |
70,40 |
|||
|
Оборот |
625,00 |
Оборот |
84,60 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
800,40 |
|||
|
Сч. 58 "Финансовые вложения" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
136,80 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
136,80 |
|||
|
Сч. 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
140,70 |
|||
|
3 |
14,20 |
1 |
1 420,00 |
|
|
2 |
284,00 |
|||
|
Оборот |
14,20 |
Оборот |
1 704,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
1 830,50 |
|||
|
Сч. 66 "Расчёты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
30,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
30,00 |
|||
|
Сч. 70 "Расчёты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
206,00 |
|||
|
19 |
5,10 |
7 |
31,00 |
|
|
21 |
44,80 |
7 |
16,30 |
|
|
7 |
4,60 |
|||
|
12 |
18,00 |
|||
|
Оборот |
49,90 |
Оборот |
69,90 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
226,00 |
|||
|
Сч. 71 "Расчёты с подотчетными лицами" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
2,70 |
|||
|
15 |
1,20 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
1,20 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
1,50 |
Сальдо на конец месяца |
||
|
Сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
2,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
2,00 |
|||
|
Сч. 68 "Расчёты по налогам и сборам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
8,00 |
|||
|
4 |
2,30 |
19 |
5,10 |
|
|
Оборот |
2,30 |
Оборот |
5,10 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
10,80 |
|||
|
Сч.63 "Резервы по сомнительным долгам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1,30 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
1,30 |
|||
|
Сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
13,00 |
|||
|
8 |
8,06 |
|||
|
8 |
4,24 |
|||
|
8 |
1,20 |
|||
|
13 |
4,68 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
18,18 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
31,18 |
|||
|
Сч. 90 "Продажи" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
16 |
476,00 |
14 |
625,00 |
|
|
17 |
47,38 |
|||
|
22 |
101,62 |
|||
|
Оборот |
625,00 |
Оборот |
625,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
0,00 |
|||
|
Сч. 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
18,30 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
18,30 |
|||
|
Сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
9 977,90 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
9 977,90 |
|||
|
Сч. 96 "Резервы предстоящих расходов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
57,50 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
57,50 |
|||
|
Сч. 97 "Расходы будущих периодов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
5,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
5,00 |
|||
|
Сч. 98 "Доходы будущих периодов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
66,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
66,00 |
|||
|
Сч. 99 "Прибыли и убытки" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||
|
22 |
101,62 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
101,62 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
101,62 |
|||
|
Сч. 80 "Уставный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
59 370,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
59 370,00 |
|||
|
Сч. 82 "Резервный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
24,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
24,00 |
|||
|
Сч. 83 "Добавочный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на начало месяца |
520,00 |
|||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
520,00 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методы бухгалтерского учета представляют собой систему способов и определенных приемов. Одним из таких методов является документация. Документация – это первичная регистрация хозяйственных операций с помощью документов в момент и в местах их совершения.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 10.12.2008Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Виды и назначение бухгалтерской отчетности. Права и обязанности главного бухгалтера. Методы бухгалтерского учета, классификация его счетов.
шпаргалка [77,1 K], добавлен 11.11.2010Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Сущность бухгалтерского учета. Виды бухгалтерских регистров, методы их ведения и способы исправления ошибок в них. Характеристика основных форм бухгалтерского учета. Система счетов бухгалтерского учета, их виды и взаимосвязь между собой, двойная запись.
курсовая работа [899,2 K], добавлен 19.01.2012Кодирование хозяйственных операций - универсальный инструмент современного бухгалтера. Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре. Рабочий план счетов. Примеры проведения расчета амортизационных отчислений и остаточной стоимости.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 18.05.2011Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.
контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010История развития и характеристика бухгалтерского учета, его предмет, метод, регистры. Содержание и структура баланса. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись. Документация и ее значение на предприятии. Основы бухгалтерской отчетности.
учебное пособие [97,8 K], добавлен 03.05.2010Должность главного бухгалтера предприятия: права и функциональные обязанности, ответственность. Регистры бухгалтерского учета, их организация и методика формирования. Отражение в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности.
контрольная работа [23,9 K], добавлен 31.01.2011
