Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Балансовый метод отражения информации

Балансовый метод отражения информации

Теоретические аспекты балансового метода отражения информации. Классификация имущества предприятия на практике, составление баланса предприятия, работа со счетами аналитического и синтетического учета, формирование оборотной ведомости по последним.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 01.12.2010
Размер файла 47,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

1 Балансовый метод отражения информации

2 Практическое задание

Список использованной литературы

1 БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД ОТРАЖЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

Суть балансового метода отражения информации сводится к тому, что отражение объектов учета в балансе имеет двойственный характер, в зависимости от его целевого назначения.

В зависимости от целей, структуры и правил составления существуют различные виды балансов:

- сальдовый;

- вступительный;

- оборотный;

- ликвидационный;

- сводный и др.

Бухгалтерский баланс является важнейшим источником информации о финансово-хозяйственном состоянии экономического субъекта. Читая строки баланса можно узнать о том, что принадлежит организации на праве собственности и какова структура обязательств организации. Бухгалтерский баланс - это один из элементов методологической основы бухгалтерского учета. В бухгалтерском балансе в обобщенном виде отражаются средства организации по составу и размещения (активы), а также по источникам формирования и целевому назначению (пассивы). Баланс обычно составляется на 1 число месяца. На другую дату баланс составляется при создании организации, ее реорганизации, ликвидации или иной необходимости. Графически баланс представляет собой вертикальную таблицу, где верхняя часть называется активом, а нижняя - пассивом. В активе баланса отражаются средства по составу и размещению, а в пассиве - средства по источникам формирования и целевому назначению. Следовательно, в основу строения и содержания баланса положена группировка средств, принадлежащих хозяйствующему субъекту. Таким образом, изучив структуру актива бухгалтерского баланса организации, можно получить информацию о том, куда размещены средства организации, а также в качестве чего используется каждый вид средств. Изучение структуры пассива дает информацию о том, за счет каких источников образовались средства, имеющиеся у организации, а также каково целевое назначение этих источников. Следовательно, бухгалтерский баланс организации характеризует экономическое содержание всей совокупности средств, принадлежащих хозяйствующему субъекту. На практике показатели бухгалтерского баланса широко применяются для подготовки, обоснования и принятия управленческих решений в ходе осуществления финансово-производственной деятельности организации.

Бухгалтерский баланс является главной формой бухгалтерской отчетности организации, которая составляется независимо от вида деятельности и формы собственности. Форма баланса, применяемая в настоящее время, утверждена Приказом Минфина Российской Федерации от 22.07.03. №67н. Бухгалтерский баланс составляется за каждый отчетный период на основании показателей бухгалтерского учета и подписывается руководством хозяйствующего субъекта. Бухгалтерский баланс за месяц или квартал называется промежуточным, а за год - годовым. Степень достоверности показателей бухгалтерского баланса имеет существенное значение. В частности, на основании балансовых показателей осуществляется анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта. Баланс дает представление об изменениях структуры, объема и удельного веса отдельных статей имущества организации (активов) и обязательств (пассивов) организации за отчетный период.

Итоговая сумма по активу и пассиву называется валютой баланса. Каждый вид средств или источник их образования в балансе указывается отдельно. Показатель, характеризующий отдельные виды имущества, источников его формирования, называется строкой баланса или статьей баланса.

Статьи баланса сгруппированы в разделы по экономически однородным признакам. Форму баланса утверждает Минфин Российской Федерации соответствующим приказом. Термин «баланс» в переводе с французского языка означает «равновесие». В бухгалтерском балансе это означает, что сумма всех статей актива равна сумме всех статей пассива.

Примерная структура баланса организации

АКТИВ

Код показателя

На начало отч. периода

На конец отч. периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция и товары для перепродажи, расходы будущих периодов, товары отгруженные и другие аналогичные запасы и ценности)

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (долгосрочная и краткосрочная)

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность (перед поставщиками и подрядчиками; персоналом организации; по налогам и сборам; прочие кредиторы)

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

Уравнение баланса

Сумма всех статей актива = Сумме всех статей Пассива

Так как в пассиве баланса отражаются капитал организации и ее обязательства (кредиторская задолженность) перед третьими лицами, то уравнение баланса можно представить так:

Сумма всех статей актива = Капитал + Обязательства

Равенство сторон баланса объясняется тем, что в активе отражаются средства по составу и размещению, а в пассиве отражаются источники формирования этих же самых средств. Иными словами, Актив и Пассив это средства организации, рассматриваемые с двух точек зрения, т.е. два отражения одного и того же. Статьи актива показывают, как размещено имущество организации (во что конкретно вложено то, чем владеет организация), а статьи пассива баланса дают сведения о том, за счет каких источников сформировано то, чем владеет организация. Из сущности балансового метода отражения информации следует, что всякое поступление имущества в организацию связано с возникновением источника, за счет которого оно появилось или уменьшением задолженности перед нами, т.е. дебиторской задолженности. Из изложенного следует, что в активе и пассиве бухгалтерского баланса отражаются одни и те же средства в едином денежном измерителе, только сгруппированные по разным признакам. Следует отметить, что из бухгалтерского баланса не вытекает информация, о том, что какие именно статьи пассива послужили источником образования конкретных статей актива. Иными словами, на основании балансовой информации нельзя выявить прямой связи между отдельными статьями пассива и актива, хотя это можно предполагать и анализировать. Например, если организация получила за отчетный период значительный доход от своей деятельности, это не означает, что у организации не могут возникнуть проблемы с финансированием ее текущей деятельности. И наоборот, если у организации за отчетный период отрицательный финансовый результат, это вовсе не означает, что у нее неминуемы проблемы с текущим финансированием.

Таким образом, не очень корректен вопрос: «где именно находится в активе прибыль, полученная организацией за отчетный период?». Ответ на данный вопрос может быть различным, в зависимости от финансово-хозяйственной ситуации по соответствующим хозяйственным операциям, но, исходя из балансовой информации, на него ответить не возможно.

Структура баланса - это удельный вес отдельных хозяйственных средств по их видам и источникам образования и валюты баланса. Она в значительной мере зависит от отраслевых и других особенностей хозяйствующего субъекта. Так, например, в активе подрядных строительных организаций существенное место занимают основные средства и незавершенное производство, а в активе торговой или посреднической организации доля основных средств незначительна. В бухгалтерском балансе, используемом в настоящее время в Российской Федерации актив баланса состоит из двух разделов, и они расположены в порядке возрастания ликвидности, а пассив состоит из трех разделов, которые располагаются в порядке уменьшения срока погашения обязательств организации.

Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату, на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных оправдательными первичными документами. В течение времени между датами составления баланса в организации может происходить большое количество хозяйственных операций. В ходе этих операций происходят изменения остатков средств и их источников. Следовательно, изменяются и некоторые статьи баланса. Несмотря на их большое количество, все хозяйственные операции по влиянию на баланс можно систематизировать и условно подразделить на 4 типа.

1. Хозяйственные операции 1-го типа затрагивает только имущество, т.е. актив, т.е. под их влиянием изменяется только структура актива баланса. При этом валюта баланса не изменяется.

Пример. Переданы материалы со склада в цех (основное производство). В результате осуществления данной хозяйственной операции остатки материалов на складе (строка баланса «Запасы» по разделу II) уменьшаются и одновременно с этим увеличивается расходы на производство (строка «Запасы»).

2. Хозяйственные операции 2-го типа затрагивают только источники формирования имущества, т.е. пассив, т.е. в результате их осуществления происходит изменение структуры пассива баланса. При этом валюта баланса не изменяется.

Пример. Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной суммы оплаты труда. В результате осуществления данной хозяйственной операции происходит увеличение задолженности по налогам и сборам в V разделе баланса (пассив), в то же время уменьшается задолженность организации перед персоналом по оплате труда V разделе баланса (пассив).

3. Хозяйственные операции 3-го типа затрагивают одновременно актив и пассив, при этом изменения происходят в сторону увеличения, т.е. увеличиваются определенные статьи актива и пассива на одинаковую сумму.

Пример. Получен краткосрочный кредит банка. Последствием осуществления данной хозяйственной операции является увеличение статьи баланса «Денежные средства» во II разделе баланса (актив) и одновременно с этим увеличилась статья «Кредиторская задолженность» в V разделе баланса (пассив).

4. Хозяйственные операции 4-го типа затрагивают одновременно актив и пассив, при этом изменения происходят в сторону уменьшения, т.е. уменьшаются определенные статьи актива и пассива на одинаковую сумму.

Пример. Выдана заработная плата персоналу из кассы организации. В результате осуществления этой операции наличные денежные средства в кассе организации уменьшились во II разделе баланса (актив) и на эту же сумму уменьшилась задолженность перед работниками по оплате труда, т.е. произошло уменьшение краткосрочных обязательств в V разделе баланса (пассив).

Правильное определение типа хозяйственной операции имеет существенное значение для понимания экономического содержания разного рода хозяйственных операций, отражаемых в бухгалтерском учете организации. Кроме того, освоение типов хозяйственных операций во многом способствуют правильному составлению бухгалтерских проводок.

2 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Задание 1

Классификация имущества предприятия.

По данным табл. 1 осуществить группировку имущества предприятия по видам.

Таблица 1 - Состав хозяйственных средств ЗАО «Гермес» и источников его формирования на 1 января 200_г

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Вариант 4

1.

Здания цехов

82000

2.

Наличные деньги в кассе

465

3.

Сооружения

33156

4.

Микрокалькуляторы

624

5.

Пишущая машинка

356

6.

Задолженность Автотранспортному предприятию №3 за услуги

4100

7.

Тара

540

8.

Шкафы металлические

5862

9.

Прибыль отчетного года

33000

10.

Векселя полученные

2200

11.

Уголь

500

12.

Станок токарно-винторезный

29000

13.

Сталь листовая

20000

14.

Краска масляная

5000

15.

Станок фрезерный

5800

16.

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

129000

17.

Тиски станочные

130

18.

Станок радинально-сверлильный

12000

19.

Полуфабрикаты собственного производства

200

20.

Продукция, не законченная обработкой

9500

21.

Резервный капитал

10000

22.

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

9200

23.

Инвентарь разный

1250

24.

Здание заводоуправления

22460

25.

Краткосрочные займы

12000

26.

Акции других организаций

11500

27.

Фрезеры скоростные

60

28.

Задолженность разных предприятий

2430

29.

Шкафы канцелярские

4800

30.

Электрокары

16560

31.

Уставный капитал

220183

32.

Оборудование разное

12800

33.

Задолженность финансовым органам по налогам

5200

34.

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

2600

35.

Готовая продукция

8000

36.

Расчетный счет в банке

135842

37.

Задолженность подотчетных лиц

280

38.

Топливо разное

1000

39.

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

5500

40.

Материалы разные

4260

41.

Амортизация основных средств

9600

42.

Оборудование и инвентарь в цехе

8650

43.

Стулья

1050

44.

Ограждение завода

3000

45.

Задолженность базе снабжения №1

22000

46.

Убытки отчетного года

6603

47.

Задолженность работников по полученным из кассы средствам на командировки

305

48.

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

7500

49.

Резерв на оплату отпусков работников

3500

50.

Задолженность Энергосбыту за потребленную электроэнергию

6000

Контрольная цифра для составления баланса

447580

Таблица 2 - Группировка имущества хозяйства по видам

Виды имущества

Сфера нахождения

Наименование имущества

Сумма, руб.

Внеоборотные активы

1.Сфера производства

1. Здания цехов

82000

2. Станок токарно-винторезный

29000

3. Станок фрезерный

5800

4. Электрокары

16560

5. Оборудование разное

12800

6. Оборудование и инвентарь в цехе

8650

7. Амортизация основных средств

-9600

8. Станок радинально-сверлильный

12000

2. Сфера обращения

1. Шкафы металлические

5862

2. Инвентарь разный

1250

3. Шкафы канцелярские

4800

3. Внепроизводственная сфера

1. Сооружения

33156

2. Здание заводоуправления

22460

3. Ограждение завода

3000

Итого 227738

Оборотные активы

1. Сфера производства

Микрокалькуляторы

624

Пишущая машинка

356

Тара

540

Векселя полученные

2200

Уголь

500

Сталь листовая

20000

Краска масляная

5000

Тиски станочные

130

Полуфабрикаты собственного производства

200

Продукция, не законченная обработкой

9500

Акции других организаций

11500

Фрезеры скоростные

60

Задолженность разных предприятий

2115

Готовая продукция

8000

Топливо разное

1000

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

5500

Стулья

1050

Материалы разные

4260

Резерв на оплату отпусков работников

3500

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

7500

2. Сфера обращения

Наличные деньги в кассе

465

Расчетный счет в банке

135842

Итого 219842

Всего 447580

Таблица 3 - Источники образования имущества на 1 января 2000_г.

№ п/п

Наименование источников организации

Вариант 4

6.

Задолженность Автотранспортному предприятию №3 за услуги

4100

9.

Прибыль отчетного года

33000

16.

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

129000

21.

Резервный капитал

10000

22.

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

9200

25.

Краткосрочные займы

12000

31.

Уставный капитал

220183

33.

Задолженность финансовым органам по налогам

5200

34.

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

2600

37.

Задолженность подотчетных лиц

280

45.

Задолженность базе снабжения №1

22000

46.

Убытки отчетного года

6603

47.

Задолженность работников по полученным из кассы средствам на командировки

305

50.

Задолженность Энергосбыту за потребленную электроэнергию

6000

Таблица 4 - Группировка имущества по источникам их образования

№

Источники образования

Наименование источников

Сумма, руб.

1

Собственные

Прибыль отчетного года

33000

Резервный капитал

10000

Уставный капитал

220183

Убытки отчетного года

-6603

Итого 256580

2

Заемные

Задолженность Автотранспортному предприятию №3 за услуги

4100

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

129000

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

9200

Краткосрочные займы

12000

Задолженность финансовым органам по налогам

5200

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

2600

Задолженность подотчетных лиц

280

Задолженность базе снабжения №1

22000

Задолженность работников по полученным из кассы средствам на командировки

305

Задолженность Энергосбыту за потребленную электроэнергию

6000

Задолженность разных предприятий

315

Итого 191000

Всего 447580

Задание 2

По данным таблицы 3 и 4 составить баланс предприятия на 1 января 200_года. Решение осуществить на бланке бухгалтерского баланса (Табл. 5).

Таблица 5 - Баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

5193

Основные средства

120

229938

223788

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

229938

228981

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

51220

106344

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

33520

54204

ценности

животные на выращивании и откормке

затраты в незавершенном производстве

9500

23650

готовая продукция и товары для перепродажи

8200

28490

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

13000

в том числе покупатели и заказчики

Прочие дебиторы

2115

Краткосрочные финансовые вложения

250

11500

11500

Денежные средства

260

136307

184327

Прочие оборотные активы

270

3500

3500

ИТОГО по разделу II

290

217642

305671

БАЛАНС

300

447580

534652

ПАССИВ

Код показателя

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

220183

220183

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

10000

10000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с

законодательством

резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

26397

31197

ИТОГО по разделу III

490

256580

261380

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

12000

7200

Кредиторская задолженность

620

179000

266071

в том числе:

поставщики и подрядчики

32100

30220

задолженность перед персоналом организации

129000

94960

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9200

20398

задолженность по налогам и сборам

5200

16743

прочие кредиторы

3500

103750

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

191000

273271

БАЛАНС

700

447580

534652

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых

на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей получены

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Задание 3

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.

По данным баланса (Табл. 5) открыть счета синтетического учета. Отразить на счетах операции приведенные в табл. 6. Сделав разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам.

Отсутствующие суммы по хозяйственным операциям определить самостоятельно.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Табл. 7)

Таблица 6 - Хозяйственные операции за первый квартал 200_ года

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа.

15000

08

60

Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12.

3000

19

60

18000

60

51

Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб.,

500

44

60

в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

100

19

60

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета.

5000

08

60

1000

19

60

6000

60

51

Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 38,5%. Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА.

500

08

70

192,50

08

69

5692,50

04

08

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб.

28000

10

60

Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

5600

19

60

33600

60

51

4. Согласно требованиям-накладным в течение месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 410 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200;

6880

20

10

на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.;

400

25

10

переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

36

26

10

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб.

3000

71

50

Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб.

2100

26

71

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

1085

50

71

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

40240

20

70

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования -6700 руб.

6700

25

70

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

4800

26

70

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

6700

70

68

- за материальный ущерб - 1200 руб.

1200

70

73

- по исполнительным документам - 3100 руб.

3100

70

76

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам (38,5%).

15492,40

20

69

2579,50

25

69

462

26

69

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

по производственному оборудованию - 10400 руб.

10400

20

02

по инвентарю цеха - 4950 руб.

4950

25

02

по зданиям организации - 5800 руб.

5800

26

02

по нематериальным активам, используемым для нужд управления - 500 руб.

500

26

05

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

10000

20

76

- на содержание оборудования - 2500 руб.

2500

25

76

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

2000

20

76

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы...

17129,50

20

25

Сумма расходов определяется на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» и списывается путем закрытия данных счетов

13198

20

26

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЭП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

102189,90

43

20

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб.,

119400

62

90/1

в том числе НДС 19900 руб.

19900

90/3

68

Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб.

13000

90/2

44

При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб.

300

90/2

41

Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб.

84000

50

62

Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

84000

51

50

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

4800

90/9

99

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции: 03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

78280

50

51

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

120000

51

62

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств -2080 руб.

2080

51

50

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

3100

76

51

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 - 2480 руб.

2480

60

51

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

5357

68

51

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

7528

69

51

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

4800

66

51

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб.

73200

70

50

Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

2080

70

76,4

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»).

9700

68

19

Таблица 7 - Оборотная ведомость

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

239538

15000

254538

2

9600

21150

30750

4

5692,5

5692,5

5

500

500

8

20692,5

20692,5

0

0

10

33520

28000

7316

54204

19

9700

9700

0

0

20

9500

115839,9

101689,9

23650

25

17129,5

17129,5

0

0

26

13698

13698

0

0

43

8200

101689,9

81400

28489,9

44

500

13300

12800

50

465

163365

162280

1550

51

135842

206080

159145

182777

52

0

0

58

11500

11500

0

60

32100

60080

58200

30220

62

13000

119400

204000

71600

66

12000

4800

7200

68

5200

15057

26600

16743

69

9200

7528

18726,4

20398,4

70

129000

86280

52240

94960

71

585

3000

3185

770

73

2600

1200

3800

76

2115

315

3100

19680

14780

80

220183

0

220183

82

10000

0

10000

90

119400

119400

0

0

97

3500

3500

0

99

26397

4800

31197

457180

457180

1116032,3

1116032,3

565901

565901,4

Задание 4

балансовый метод имущество учет

Аналитический учет. По данным баланса и расшифровки к счетам (Табл. 8 и 9) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции по счетам 60 и 10, приведенные в табл. 6.

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.

По данным об остатках и оборотах по аналитическим счетам составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10 (Табл. 8, 9).

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (Табл. 8).

Таблица 8 - Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

1

База снабжения №1

6000

54080

51600

3520

2

АТП №3

4100

600

600

4100

3

Энергосбыт

22000

22000

4

Прочие

-

6000

6000

-

Итого

32100

60680

58200

29620

Таблица 9 - Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов

Ед. изм.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Сталь листовая

т

312

100

31200

Полуфабрикаты

шт

412

200

82400

Краска масляная

кг

27,28

250

6820

Прочие материалы

т

11400

-

11400

Итого

31200

Наименование материалов

Остаток количество

Поступило

Выбыло

Остаток на конец

Сталь листовая

100

200

208

92

Полуфабрикаты

200

434

250

384

Краска масляная

250

410

Прочие материалы

11400

400

11000

Итого

100

634

1268

Задание 5

Бухгалтерский баланс. По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 200_года (Табл. 5).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ. - Принят Госдумой 23.02.1996 г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996 г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н. - 120 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит; М.: 2003 г. - 425 с.

4.Пошерстник Н.В. Бухгалтер в строительной организации; М.: 2003 г. - 378 с.

5. Репейникова Н.Ю. Бухгалтерский учет; М.:2003г. - 543 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность балансового метода обобщения и отражения информации

    Балансовый метод отражения информации. Сущность и значение балансового обобщения. Бухгалтерский баланс и его строение. Актив и пассив бухгалтерского баланса, и их классификация. Форма баланса в России. Статьи баланса и их взаимосвязи со счетами.

    курсовая работа [49,8 K], добавлен 11.09.2009

  • Метод бухгалтерского учета и бухгалтерского баланса

    Имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции как объект бухгалтерского учета. Классификация активов и пассивов организации. Совокупность элементов метода бухгалтерского учета. Сущность балансового метода обобщения информации.

    реферат [33,2 K], добавлен 12.02.2010

  • Бухгалтерский учет

    Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

    контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013

  • Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках

    Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012

  • Теория бухгалтерского учета

    Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

    учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010

  • Характеристика балансового отчета

    Задачи составления балансового отчета, указываемые в нем типы информации. Основные источники поступления средств. Цели "приукрашивания" баланса. Формирование балансового отчета на основании первоначальной стоимости активов, характеристика его элементов.

    реферат [1,3 M], добавлен 23.10.2013

  • План счетов бухгалтерского учета

    Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

    практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013

  • Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков

    Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам. Составление оборотного баланса. Переоценка средств в иностранной валюте. Справка о проверке правильности отражения операции.

    курсовая работа [25,5 K], добавлен 10.07.2013

  • Бухгалтерский учет в ЗАО "Салют"

    Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

    курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014

  • Счета синтетического и аналитического учёта, их назначение и взаимосвязь

    Понятие и назначение синтетических счетов. Сущность плана счетов, его структура. Аналитические счета и их предназначение, их взаимосвязь со счетами синтетического учета. Использование информации со счетов для заполнения форм бухгалтерской отчетности.

    презентация [296,5 K], добавлен 15.03.2017

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены