Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5)

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. №1)

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3.1 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3. Состав и динамика кредиторской задолженности (по данным ф. №1 и ф. №5)

Вывод: Данные таблицы показывают, что обязательства организации возросли на 14,69% за счет роста долгосрочных обязательств на 28,06% и снижения краткосрочных обязательств на 3,89% (100-96,11%).

Краткосрочные обязательства сократились в основном за счет снижения кредиторской задолженности, удельный вес которой снизился с 41,81% в общем объеме обязательств до 35,04% (с 448 833 до 431 354 тыс. руб.), при этом за счет уменьшения задолженности поставщикам и подрядчикам на 35993 тыс. руб.

Сокращение краткосрочной кредиторской задолженности является с одной стороны положительным фактором, т. к. своевременные расчеты с поставщиками и подрядчиками ведут к доверию с их стороны, взаимовыгодному сотрудничеству в будущем. Но в противовес этому возросли долгосрочные обязательства по кредитам и займам на 28,06% (с 624 262 до 799426 тыс. руб.).

В результате можно сделать вывод, что увеличение обязательств организации - это негативный фактор, но в краткосрочном периоде организация работает нормально, т. к. наблюдалось снижение обязательств, а рост долгосрочных обязательств, возможно, окупит себя в будущем.

Задание 4

По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Результаты расчетов за предыдущий период представить в таблице 4.

Таблица 4. Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. №4)

Вывод: По данным формы №4 за предыдущий год предприятие увеличило объем денежной массы с 9840 до 15230 тыс. руб. Преобладает приток денежных средств над их оттоком. Сумма притока превысила сумму оттока на 5390 тыс. руб.

Следует отметить, что наибольший приток наблюдается по текущей деятельности организации - 5183273 тыс. руб. Этот приток превышает отток денежных средств на 411 846 тыс. руб., что составляет чистые денежные средства от текущей деятельности. Это положительный фактор, т. к. именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления организацией своей деятельности.

Отток денежных средств приходится на инвестиционную деятельность за счет приобретения объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, а также приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений. Отток составил в предыдущем периоде 565 420 тыс. руб. По-видимому, организация, имея высвобождение денежных потоков от текущей деятельности, активно формировала свою материально-техническую базу и осуществляла вложения долгосрочного характера, рассчитывая на получение отдачи по этим вложениям в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям.

По финансовой деятельности наблюдается приток, который составил 158964 тыс. руб. Таким образом, чистые денежные средства от финансовой деятельности также в плюсе - 158964 тыс. руб. Этот приток за счет получения дивидендов, а также процентов по финансовым вложениям.

Исходя из данных таблицы и формы №4 можно сделать вывод, что в предыдущем году организация рационально управляла денежными потоками.

Задание 5

Вывод: Исходя из данных формы №2 можно сказать, что доходы организации выросли на 212950 тыс. руб. Это на 3,33% больше общей величины доходов предыдущего периода, но учитывая инфляцию это недостаточный рост. Также возросли и расходы организации на 141612 тыс. руб., что на 2,31% больше общей величины расходов предыдущего периода.

Рассматривая состав доходов более детально видно, что на этот рост повлияли следующие показатели: выручка от продажи, проценты к получению и прочие доходы.

Выручка от продажи товаров, занимающая наибольшую долю доходов, увеличилась на 379135 тыс. руб. (или 6,98%) и составила 88,00% в структуре доходов.

Проценты к получению уменьшились на 221464 тыс. руб. (или 45,60%), что составило 4,00% доходов. Это говорит о слабой инвестиционной политике организации. А прочие доходы возросли на 55279 тыс. руб. (или 11,69%), что составило 8,00% доходов.

В целом по предприятию основным источником доходов остаются выручка от основного вида деятельности.

Рассматривая состав расходов, можно сделать вывод, что их увеличение произошло в большей степени за счет роста себестоимости проданной продукции на 280 192 тыс. руб. (или 5,82%), которая составила 81,41% в структуре расходов. Это связано прежде всего с увеличением производственных затрат, возможно, в результате инфляции. Также возросли коммерческие расходы на 7938 тыс. руб. (или 6,92%) и текущий налог на прибыль на 22538 тыс. руб. (26,26%).

Вместе с тем управленческие расходы в отчетном периоде сократились на 63170 тыс. руб. (или 16,45%). Это положительная тенденция снижения.

Положительная тенденция снижения наблюдалась также по таким видам расходов, как проценты к уплате (на 16936 тыс. руб. или на 16,73%) и прочие расходы (на 88940 тыс. руб. или на 14,42%).

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации в отчетном периоде составила 342964 тыс. руб., что на 71338 тыс. руб. больше чем в предыдущем периоде.

Задание 6

K прир. ос = темп роста - 100% = (2 620 750 / 2 096 600 * 100%) - 100%= 025 или 25%