«ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ»

№п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели в текущем месяце со склада отпущены материалы

1.1

ДСП ламинированное

3590,53

20

10

1.2

окантовка пластмассовая

455,94

20

10

1.3

полкодержатели пластмассовые

227,97

20

10

1.4

штангодержатели

85,49

20

10

1.5

уплотнитель самоклеящийся

18,52

20

10

1.6

ручки для ящика выдвижного

119,68

20

10

1.7

шурупы с дюбелями

6,84

20

10

1.8

силикон

213,72

20

10

1.9

комплект направляющих на ящики выдвижные

698,16

20

10

1.10

штанги металлические

718,11

20

10

1.11

двери зеркальные

8976,33

20

10

1.12

двери с ДСП

1.13

ДВП ламинированное

712,41

20

10

1.14

уголки крепежные

13,68

20

10

1.15

вешалки металлические выдвижные

11,40

20

10

2

Начислено сторонним организациям за:

20

10

2.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией

227,00

25

60

Учтен НДС

40,86

19

60

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели

594,08

26

76.А

Учтён НДС

106,93

19

76.А

3

За январь начислена амортизация основных средств предприятия.

3.1

основного производства

892,45

20

02

3.2

администрации

2263,29

26

02

4

Начислен износ нематериальных активов предприятия.

4.1

основного производства

60,63

20

05

4.2

администрации

121,45

26

05

5

Начислена заработная плата.

5.1

Рабочим основного производства предприятия

Никитину Н.А. (штатный сотрудник), за отр. дни в декабре.

2009,36

20

70

Сидорову А.А. (штатный сотрудник)

2971,02

20

70

Петренко Е.В. (штатный сотрудник)

4078,67

20

70

Антонову Н.А. (штатный сотрудник)

4463,94

20

70

Боброву Т.П. (совместитель)

1860,80

20

70

Начислено пособия по временной нетрудоспособности Никитину Н.А За счет ФСС

414,12

69.1.1

70

За счет предприятия

165,65

20

70

5.2

Начислен ЕСН от фонда оплаты труда основных рабочих.

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ФСС РФ(2,9%)

480,42

20

69.1.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет

3313,29

20

69.2.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ФФОМС

182,23

20

69.3.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ТФОМС

331,33

20

69.3.2

Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, уменьшена на сумму страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии

1748,29

69.2.1

69.2.2

Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, уменьшена на сумму страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии

484,96

69.2.1

69.2.3

Начислено в ФСС от рисков и травм

496,99

20

69.1.1

5.3

Начислен НДФЛ

1893,62

70

68

6

Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1

паровое отопление

393,64

25

60

учтен НДС

70,85

19

60

6.2

электроэнергию

432,27

25

60

учтен НДС

77,81

19

60

6.3

охрану территорий и помещений в ночное время

270,47

26

60

учтен НДС

48,69

19

60

7

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо

5700,00

10

60

8

Списание остатка топлива(10 л)

190,00

20

10

9

Начислена заработная плата

9.1

администрации предприятия

Сергееву Д.Д.

5190,03

26

70

Андрееву К.В.

5960,57

26

70

Смирновой О.В.

5586,41

26

70

9.2

начислен ЕСН от ФОТ

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ФСС РФ

485,38

26

69.1.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет

3035,98

26

69.2.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ФФОМС

184,11

26

69.3.1

Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ТФОМС

334,74

26

69.3.2

Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, уменьшена на сумму страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии

1338,96

69.2.1

69.2.2

Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, уменьшена на сумму страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии

692,81

69.2.1

69.2.3

Начислено в ФСС от рисков и травм

502,11

26

69.1.1

9.3

Начислен НДФЛ

1785,80

70

68

10

Списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного производства

1859,50

20

71

Учтена сумма НДС по расходам подотчётного лица.

334,71

19

71

11

С расчетного счета предприятия перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам

14761,08

55

51

12

С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов

3305,57

60

51

13

Авиабилеты оприходованы на предприятии

3305,57

50.3

60

14

Для поездки в служебную командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

1310,83

71

50.3

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

1310,83

20

71

16

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

16.1

силикон

427,44

94

10

16.2

вешалки металлические выдвижные

25,65

94

10

16.3

окантовка пластмассовая

256,47

94

10

17

На основании решения суда сумму недостачи удержать с материально ответственного лица Петренко:

17.1

по фактической себестоимости материалов

709,56

73

94

17.2

на разницу между фактической себестоимостью материалов и стоимостью материалов, подлежащей взысканию с виновного лица

2,85

73

98

17.3

НДС на стоимость материалов, подлежащую взысканию с виновного лица

127,72

73

19

18

Сумма недостачи, разница между рын. ст-тью и фактической и ндс удержать из з/пл.

840,13

70

73

19.1

Учтены затраты по оплате процентов по заемным средствам, использованным для приобретения МПЗ

598,42

10

66

19.2

С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств

598,42

66

51

20.1

Поступило производственное оборудование, полученное по договору лизинга

341955,60

001

20.2

Начислены платежи по договору лизинга

28979,29

25

76.А

20.3

Отражен НДС по лизинговому платежу

5216,27

19

76.А

21.1

С расчетного счета перечислен лизингодателю лизинговый платеж

34195,56

76.А

51

21.2

НДС отнесен на расчеты с бюджетом

5216,27

68

19

22.1

На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика

13040,68

10

60

22.2

Отражен НДС по поступившим ДСП

2347,32

19

60

23

Предприятие получило целевой краткосрочный кредит в банке для оплаты приобретенных оборотных средств ДСП (сумму определить)

15388,00

51

66

24

За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за ДСП

15388,00

60

51

25

Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

541,43

76.2

60

26.1

Восстановлена сумма НДС ранее принятая к вычету по некачественным товарам

97,46

19

68

26.2

Отражен НДС по возвращенному товару

97,46

76.2

19

27

Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет предприятия

638,89

51

76.2

28

С расчетного счета предприятия перечислены деньги поставщику для приобретения спецодежды

3419,56

60

51

29.1

Отразить поступление на склад предприятия спецодежды без НДС (рассчитать)

2897,93

10

60

29.2

Начислен НДС по приобретенным ценностям (рассчитать)

521,63

19

60

30

С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций

2564,67

76

51

31

На предприятие поступили акции на сумму

2564,67

58

76

32

На расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 33% годовых

3103,25

51

91.1

33

Расчётно-платёжные документы, выписка банка Отражены пени и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию

712,41

91.2

51

34

Расчётно-платёжные документы, выписка банка Отражён процент за остатки денежных средств на расчетном счете

598,42

51

91.1

35

Расчётно-платёжные документы, выписка банка Предприятие оплатило штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары

256,47

91.2

51

36

Списан копировальный аппарат в результате продажи.

36.1

Копировальный аппарат передан покупателю по продажной стоимости

24221,86

62

91.1

36.2

Списана первоначальная стоимость объекта основных средств

24506,82

01.2

01.1

36.3

Списан накопленный износ копировального аппарата

3219,34

02

01.2

36.4

Списана остаточная стоимость копировального аппарата

21287,48

91.2

01.2

36.5

Начислен НДС на реализацию копировального аппарата

3694,86

91.2

68

37

Отражен выпуск готовой продукции по фактической себестоимости

37.1

По ведомости распределения косвенные расходы включены в себестоимость продукции основного производства

30032,20

20

25

24528,62

20

26

37.2

На основании приемо-сдаточных накладных принята к учёту готовая продукция, изготовленная основным производством

95076,72

43

20

38

На конец отчетного месяца вся произведенная на предприятии продукция реализована покупателю

38.1

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

95076,72

90.2

43

38.2

Продукция реализована по продажной стоимости

132384,82

62

90.1

38.3

Начислен НДС на реализацию продукции

20194,29

90.3

68

38.4

Закрытие субсчета выручка

132384,82

90.1

90.9

38.5

Закрытие субсчета себестоимость продаж

95076,72

90.9

90.2

38.6

Закрытие субсчета "НДС"

20194,29

90.9

90.3

38.7

Списан финансовый результат по обычным видам деятельности за отчетный месяц.

17113,81

90.9

99

39

На расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию.

132384,82

51

62

40

Курс доллара США на конец месяца изменился. Произведена переоценка валютного счета.

2640,00

52

91.1

41

С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные за месяц:

41.1

Паровое отопление

464,49

60

51

41.2

Электроэнергию

510,08

60

51

41.3

Охрану территорий и помещений в ночное время

319,16

60

51

41.4

Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

199,47

60

51

42.1

С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет

797,90

68

51

42.2

во внебюджетные фонды за ноябрь

5414,30

69

51

43

Из з/пл. работника Сергеева удержаны алименты

1161,33

70

76.6

44

Из з/пл. работника Андреева произведено удержание страховых взносов за месяц

237,47

70

76.1

45

С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь

27385,03

50

51

46

Из кассы предприятия выплачена заработная плата за ноябрь

27385,03

70

50

47

Начислен транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на организацию

7650,00

91.2

68

48

Начислен налог на имущество.

219,00

91.2

68

49

Возмещена сумма НДС по приобретенным ценностям

3608,26

68

19

50

Определен финансовый результат по прочим видам деятельности

50.1

Закрытие всех субсчетов счета 91, уменьшающих прибыль

33820,22

91.9

91.2

50.2

Закрытие счета «Выручка» счета 91

30563,53

91.1

91.9

50.3

Списан финансовый результат по поступлениям за отчетный месяц

3256,69

99

91.1

51

Начислен налог на прибыль

2771,42

99

68

52

Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года

11085,70

99

84

53

Часть чистой прибыли предприятия использована для начисления дивидендов учредителям предприятия (сумма дивидендов определяется из расчета 5 % балансовой прибыли предприятия)

692,86

84

75

54

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

62,36

75

68

55

5 % прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода на формирование «Резервного капитала»

519,64

84

82

№ п/п

Фамилия Имя Отечество

Начислено

Всего

Удержано

Оклад в долл

Оклад в руб.

За отр. время

По временной нетрудоспособности

Премия

НДФЛ

Алименты

В счет погашения задолженности

Страховые удержания

Сумма к выплате

Работники администрации

За счет ФСС

За счет п/п

1

Сергеев Д.Д.- директор

140,1

3992,33

3992,33

1197,70

5190,03

544,70

1161,33

3484,00

2

Андреев К.В. - экономист

160,9

4585,05

4585,05

1375,52

5960,57

774,87

237,47

4948,23

3

Смирнова О.В. - бухгалтер

150,8

4297,24

4297,24

1289,17

5586,41

466,23

5120,18

Итого

451,8

12874,62

12874,62

3862,39

16737,01

1785,80

1161,33

237,47

13552,41

Рабочие

4

Никитин Н.А. (штатный сотрудник)

90,1

2567,52

2009,36

414,12

165,65

602,81

3191,94

362,95

2828,99

5

Сидоров А.А. (штатный сотрудник)

80,2

2285,40

2285,40

685,62

2971,02

334,23

2636,79

6

Петренко Е.В. (штатный сотрудник)

110,1

3137,44

3137,44

941,23

4078,67

478,23

840,13

2760,31

7

Антонов Н.А. (штатный сотрудник)

120,5

3433,80

3433,80

1030,14

4463,94

528,31

3935,63

8

Бобров Т.П. (Совместитель)

130,6

3721,62

1860,80

1860,80

189,90

1670,90

Итого

531,5

15145,78

12726,80

414,12

165,65

3259,80

16566,37

1893,62

840,13

13832,62

Всего

983,3

28020,40

25601,42

414,12

165,65

7122,19

33303,38

3679,42

1161,33

840,13

237,47

27385,03

ФИО

Год Рожде-ния

ФСС РФ (2,9 %)

Фед. Бюджет(6%)

ПФ страх. Часть(8%,14%)

ПФ накоп Часть (6%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2,0%)

ФСС риск и травм (3%)

Итого

Ставка

2,9

6

8

6

1,1

2

3

Никитин Н.А. (штатный сотрудник)

1973

92,57

191,52

255,36

191,52

35,11

63,84

95,76

925,68

Сидоров А.А. (штатный сотрудник)

1956

86,16

178,26

415,94

-

32,68

59,42

89,13

861,59

Петренко Е.В. (штатный сотрудник)

1963

118,28

244,72

571,01

-

44,87

81,57

122,36

1182,81

Антонов Н.А. (штатный сотрудник)

1977

129,45

267,84

357,12

267,84

49,10

89,28

133,92

1294,55

Бобров Т.П. (штатный сотрудник)

1976

53,96

111,65

148,86

111,65

20,47

37,22

55,82

539,63

Итого осн. Рабочие

480,42

993,99

1748,29

571,01

182,23

331,33

496,99

4804,26

Сергеев Д.Д.- директор

1966

150,51

311,40

415,20

-

57,09

103,80

155,70

1193,70

Андреев К.В. - экономист

1970

172,86

357,63

476,85

357,63

65,57

119,21

178,82

1728,57

Смирнова О.В. - бухгалтер

1982

162,01

335,18

446,91

335,18

61,45

111,73

167,59

1620,05

Итого администрация

485,38

1004,21

1338,96

692,81

184,11

334,74

502,11

4542,32

Всего

965,80

1998,20

3087,25

1263,82

366,34

666,07

999,10

9346,58

Наименован. основных средств

Аморт. стоимость, руб

Амморт. осн. средств на 01.12 в руб.

Ост. стоимость о. с. на 01.12

Метод начисл амоортизации

Срок полезного использования (годы, ресурс)

Период на кот. Пр-ся расчет

Объем отчетного периода (км,н/часы)

Норма амортизации

Сумма аморт., руб за месяц (расчет)

Основное производство

Деревообраб. стонок

43884,30

4844,37

39039,93

1

11

-

-

0,09

332,46

Металорежащий станок

19377,48

3134,59

16242,89

1

10

-

-

0,10

161,48

Шлифовальный станок

19662,45

2564,67

17097,78

2

8

2

-

0,19

318,60

Электродрель

4274,45

1424,82

2849,63

4

15000 ч.

-

240

0,02

5,70

Эл. Перфоратор

7124,08

2279,70

4844,38

1

8

0,13

74,21

Итого

94322,76

14248,15

80074,61

-

-

-

-

892,45

Общехозяйственные расходы

Автобиль

73805,42

5984,22

67821,20

4

100000

-

1076,92

0,01

794,83

ПЭВМ

31630,89

3220,08

28410,81

2

6

3

0,19

502,08

Офисная мебель

19092,52

1567,30

17525,22

1

12

-

-

0,08

132,59

Факс

14818,08

1966,25

12851,83

2

7

2

0,21

264,61

Копиров. Аппарат

24506,82

2650,16

21856,66

3

8

3

2,5

0,13

569,18

Итого

163853,73

15388,01

148465,72

-

2263,29

Всего

258176,49

29636,16

228540,33

-

3155,74