Бухгалтерская отчетность в 1С

Содержание

• 1. Составление бухгалтерской отчетности в 1С
• 2 Технологический анализ бухгалтерского учета
• Задача
• Список литературы

1 Составление бухгалтерской отчетности в 1С

Корректность интерпретации данных бухгалтерского учета при автоматическом формировании показателей типовых форм зависит от соблюдения соглашений по компьютерной технологии ведения учета.

Первую группу образуют соглашения, которые вытекают из нормативно-правовой базы, регулирующей бухгалтерский учет активов и обязательств. Так, имущество организации (основные средства, нематериальные активы, материалы и т.д.) отражается в активе баланса. Его учитывают на активных счетах, остаток на которых может быть только дебетовым.

Обязательства организации (перед персоналом по оплате труда, банками за полученные кредиты и т.д.) отражаются в пассиве баланса. Поэтому их учитывают на счетах, остаток на которых может быть только кредитовым[1.203].

Нарушение установленного порядка отражения имущества и обязательств организации приводит к тому, что заполненная в автоматическом режиме форма бухгалтерского баланса будет не сбалансирована (не равны показатели строк 300 и 700).

Вторая часть соглашений вытекает из необходимости получения детальной информации аналитического характера для автоматического формирования отдельных показателей форм отчетности. Например, в отчете о прибылях и убытках (форма № 2) необходимо привести информацию о составе внереализационных доходов и расходов.

Для получения этой информации аналитический учет на счете 91 "Прочие доходы и расходы" построен таким образом, чтобы автоматически анализировать обороты по соответствующим статьям прибылей и убытков. Отклонение от такой модели учета доходов и расходов по прочим операциям приводит к искажению составляющих финансового результата.

Для проверки корректности исходных данных перед составлением отчетности осуществляют технологический анализ состояния бухгалтерского учета. Для его проведения в комплект регламентированных отчетов включен отчет "Анализ состояния бухгалтерского учета"[4.56].

Технологический анализ бухгалтерского учета проводится по следующим направлениям:

1) анализ рабочего плана счетов;

2) анализ баланса счетов;

3) анализ бухгалтерских итогов;

4) анализ бухгалтерских проводок.

В разделе "Анализ рабочего плана счетов" осуществляется проверка на соответствие рекомендациям фирмы "1С" настройки плана счетов "Основной". При некорректном описании свойств счета по отношению к стороне бухгалтерского баланса выдается сообщение об ошибке.

Если в экранном диалоге отчета установлен флажок "Структура аналитического учета", то проверяется корректность ведения аналитического учета на счетах, используемых в алгоритмах заполнения типовых форм. Обнаруженные расхождения раскрываются в отчете.

В разделе "Анализ баланса счетов" анализируются бухгалтерские итоги на конец отчетного периода. В соответствии с установленным порядком отдельные бухгалтерские счета в конце каждого отчетного месяца подлежат "закрытию". Остатки с этих счетов списывают на другие бухгалтерские счета, поэтому в балансе они не приводятся. Проверка сальдо производится в отношении следующих счетов:

· 25 "Общепроизводственные расходы";

· 26 "Общехозяйственные расходы";

· 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)";

· 90 "Продажи";

· 91 "Прочие доходы и расходы";

· 99 "Прибыли и убытки" (по состоянию на 1 января отчетного года).

Для автоматического "закрытия" счетов предназначен регламентный документ "Закрытие месяца". Перечень обрабатываемых ("закрываемых") счетов указывается в экранном диалоге формы документа.

Если счета, подлежащие закрытию на конец отчетного периода, имеют остатки, выдается информация о таких счетах.

В разделе "Анализ бухгалтерских итогов" проверяется:

- соответствие остатков на бухгалтерских счетах описанию их свойств по отношению к балансу;

- наличие ошибок на счетах с признаком ведения количественного учета;

- выявление счетов с признаком ведения валютного учета, по которым не пересчитаны остатки на конец периода по курсу Центрального банка Российской Федерации.

Для каждого счета (субсчета) в графе "Акт." формы списка плана счетов "Основной" установлен его признак по отношению к балансу.

Активные счета имеют признак "А", пассивные - "П", активно-пассивные - "АП".

В разделе проверяются остатки на начало и конец отчетного периода на синтетических и аналитических счетах, и выдается сообщение, если активный счет имеет кредитовое сальдо, а пассивный - дебетовое.

Проверяются остатки на счетах (субсчетах), у которых в графе "Кол." формы списка плана счетов "Основной" установлен признак ведения количественного учета - знак "+". Такой признак установлен на счетах 10 "Материалы", 41 "Товары" и др.

Перед составлением бухгалтерской отчетности часто забывают о необходимости пересчета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Это требование содержится в ПБУ 3/2000. В результате искажается структура баланса. Для счетов (субсчетов), предназначенных для обобщения информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в графе "Вал." формы списка плана счетов "Основной" установлен признак ведения валютного учета - знак "+". Пересчет производится по курсу ЦБ РФ на последнюю дату отчетного периода. Курсы валют хранятся в справочнике "Валюты". Если рублевый эквивалент валютной суммы, пересчитанной по курсу ЦБ РФ на последнюю дату, не совпадает с рублевым остатком по анализируемому объекту учета, рассчитывается курсовая разница. Она относится на счет 91 "Прочие доходы и расходы", объект аналитического учета со значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов" - "Курсовые разницы".

Автоматический пересчет активов и обязательств, учтенных на счетах с признаком ведения валютного учета, на последнюю дату отчетного месяца производят с помощью регламентного документа "Переоценка валюты".

В разделе "Анализ бухгалтерских проводок" проверяется наличие некорректных проводок, способных повлечь за собой искажение налогооблагаемой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по налогу на добавленную стоимость и налогу с продаж.

В настоящее время широкое распространение получила практика представления отчетности в налоговые органы в электронном виде.

Судьбоносным можно назвать подписанный Президентом РФ 10 января 2002 года Федеральный закон № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи". Этим законом впервые устанавливалась равнозначность электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, и бумажного документа[3.189].

Закон фактически дал толчок к последующему принятию ряда законодательных актов, создавших в итоге правовую основу для реализации обмена данными налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Стартовым документом, "запустившим" процесс внедрения безбумажной технологии в деятельность налоговых органов, можно считать Федеральный закон от 28.12.2001 № 180-ФЗ "О внесении изменения в статью 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации". Этим законом в названную статью НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми налоговые декларации могут представляться налогоплательщиками в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При этом было установлено, что порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Программа 1С позволяет формировать и сдавать бухгалтерскую отчетность на магнитных носителях в безбумажной форме.

Задача

2. Чистов Д.В., Харитонов С.А. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 8.0. Практикум. - М.; Фирма 1С, 2005.

3. Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия. - М.; Фирма 1С, 2002. - 218 с.

4. Габец А., Гончаров Д. 1С:Предприятие. Простые примеры разработки. -М.; Фирма 1С, 2005.

5. Шуремов Е.Л. Информационные технологии управления взаимоотношениями с клиентами. - М.; Фирма 1С, 2004.