Организация, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ОАО "АЛЬФА"
Краткая характеристика и главные направления деятельности ОАО "АЛЬФА". Организация бухгалтерского учета на данном предприятии. Методика и основные этапы составления финансовой отчетности организации, используемые в данном процессе статьи и счета.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2010 |
| Размер файла | 54,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
20
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема:
"Организация, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ОАО "АЛЬФА""
Санкт-Петербург 2003
Введение
Целью курсовой работы по курсу «Бухгалтерский учет» является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
В курсовой работе рассмотрена деятельность предприятия «АЛЬФА» в I квартале 2002 года. Предприятие «АЛЬФА» входит в акционерное общество открытого типа.
ОАО «АЛЬФА» занимается оказанием услуг, которые не облагаются НДС.
1. Организация бухгалтерского учета на предприятии ОАО «АЛЬФА»
Организационная структура бухгалтерского учета на предприятии ОАО «АЛЬФА» приведена в виде схемы.
Рис. 1.1. Организационная структура бухгалтерского учета
На предприятии используется упрощенная форма бухгалтерского учета, при которой используется всего два вида учетного регистра - Книга учета хозяйственных операций (регистр синтетического учета) и ведомости учета соответствующих объектов (основных средств, производственных запасов, готовой продукции и др.), являющихся регистрами аналитического учета.
Рис. 1.2. Форма бухгалтерского учета
Предприятие самостоятельно выбирает форму учета, перечень применяемых учетных регистров, их построение, последовательность и способы записи в них. Исходя из учетной политики ОАО «АЛЬФА»:
- амортизация ОС и материалов производится линейным способом;
- организация определяет выручку от продажи продукции, то есть по моменту оплаты отгруженной продукции, выполненных работ и оказанных услуг.
Рабочий план счетов разрабатывается на основе утвержденного плана.
Таблица 1.1. Рабочий план счетов на ОАО «АЛЬФА»
|
№ счета |
Наименование счета |
№ и наименование субсчета |
|
|
01 02 08 10 19 20 26 50 51 60 62 68 69 70 71 75 76 80 84 90 91 97 99 |
Основные средства Амортизация ОС Вложения во внеоборотные активы Материалы Налог на добавленную стоимость Основное производство Общехозяйственные расходы Касса Расчетные счета Расчеты с поставщика и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Расчеты с дебиторами и кредиторами Уставный капитал Нераспределенная прибыль Продажи Расходы будущих периодов Прибыли и убытки |
По видам основных средств 4 - Приобретение объектов ОС 1 - сырье и материалы 2 - покупные полуфабрикаты 6 - прочие материалы 1 - НДС при приобретении ОС 1 - налог на доходы физических лиц 2 - НДС 3 - налог на прибыль 4 - налог на содержание автодорог 5 - налог на имущество 1 - расчеты по социальному страхованию 2 - расчеты по пенсионному обеспечению 3 - расчеты по медицинскому страхованию 4 - расчеты с фондом занятости 5 - налог на НС и ПЗ 1 - выручка 2 - себестоимость продаж 1 - прочие доходы 2 - прочие расходы По видам расходов |
Таблица 1.2. Финансовое положение предприятия ОАО «АЛЬФА» на 01.01.2002 г.
|
№ счета |
Счет |
Сальдо на 01.01.2001 год, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
10 20 50 51 60 62 68-1 68-2 68-3 68-4 68-5 69-1 69-2 69-3 69-4 70 71 75 76 80 99 97 |
Материалы Незавершенное производство Касса Расчетные счета Авансы выданные Авансы полученные Подоходный налог НДС Налог на прибыль Налог на польз. автодорог Налог на имущество Фонд социального страхования Пенсионный фонд Фонд медицинского страхования Фонд занятости Задолженность по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Расчеты с прочими кредиторами Уставный капитал Прибыли и убытки Расходы будущих периодов |
17,90 14301,90 446,90 5946,70 1192786,20 3262,80 6548,60 10,00 3000,00 14492,60 121,70 |
1207216,40 307,80 36,40 1743,10 480,90 1102,00 136,80 76,00 3080,20 10,00 26745,70 |
|
|
ИТОГО: |
1240935,30 |
1240935,30 |
Расшифровка некоторых статей на 01. 01. 2002 год:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60):
Счет 60.1. - АОЗТ «Вавилон» - 365890,00 руб.
Счет 60.1. - ТОО «Стоик» - 59320,00 руб.
Счет 60.1. - ЗАО «Гелен» - 528300,00 руб.
Счет 60.1. - ООО «Квадрат» - 239276,20 руб.
Итого 1192786,20 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками (62):
Счет 62.1. - ХТ «Крокус» - 25430,00 руб.
Счет 62.1. - АОЗТ «Людмила» - 68390,00 руб.
Счет 62.1. - АОЗТ «Технокон» - 655820,00 руб.
Счет 62.1. - АОЗТ «Рассвет» - 236775,40 руб.
Счет 62.1. - ОАО «Евросервис» - 220801,00 руб.
Итого 1207216,40 руб.
3. Расчеты с подотчетными лицами (71):
Счет 71. - Иванов А.А. - 3525,00 руб.
Счет 71. - Милюкова М.В. - 116,80 руб.
Счет 71. - Кузнецов С.С. - 2315,30 руб.
Счет 71. - Солнцева Е.П. - 591,50 руб.
Итого 6548,60 руб.
Таблица 1.3. Хозяйственные операции за I квартал 2002 год
|
Дата |
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
|
Д |
К |
|||||
|
07.01.01 |
1 |
Перечислены взносы в Фонд медицинского страхования |
69-3 |
51 |
136-80 |
|
|
07.01.01 |
2 |
Перечислены взносы в Пенсионный фонд |
69-2 |
51 |
1102-00 |
|
|
07.01.01 |
3 |
Перечислены взносы в Фонд социального страхования |
69-1 |
51 |
480-90 |
|
|
07.01.01 |
4 |
Перечислены взносы в Фонд занятости |
69-4 |
51 |
76-00 |
|
|
07.01.01 |
5 |
Перечислен подоходный налог |
68-1 |
51 |
341 |
|
|
07.01.01 |
6 |
Получено по чеку в банке на выплату заработной платы |
50 |
51 |
3080-20 |
|
|
08.01.01 |
7 |
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
3080-20 |
|
|
10.01.01 |
8 |
Перечислен налог на имущество |
68-5 |
51 |
36-40 |
|
|
10.01.01 |
9 |
Перечислен налог на содержание автодорог |
68-4 |
51 |
200-00 |
|
|
15.01.01 |
10 |
Получен аванс по договору с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается) |
51 |
62 |
585780 |
|
|
20.01.01 |
11 |
Оприходован авансовый отчет Иванова А.В. |
10 |
71 |
2104-50 |
|
|
25.01.01 |
12 |
Получен аванс по договору с АОЗТ «Ландыш» (НДС не облагается) |
60 |
51 |
417654 |
|
|
05.02.01 |
13 |
Оприходован авансовый отчет Милюковой М.В. |
10 |
71 |
116-80 |
|
|
10.02.01 |
14 |
Перечислен аванс по договору с ЗАО «Гелен» (НДС не облагается) |
60 |
51 |
30000 |
|
|
10.02.01 |
15 |
Перечислен аванс по договору с ООО «Квадрат» (НДС не облагается) |
60 |
51 |
70000 |
|
|
15.02.01 |
16 |
Оплата районных консультаций по налогообложению (в том числе НДС) |
26 |
51 |
243 |
|
|
15.02.01 |
17 |
Пени за несвоевременную оплату подоходного налога в соответствии с актом проверки |
99 |
51 |
55-80 |
|
|
15.02.01 |
18 |
Получены деньги в кассу на выплату командировочных |
50 |
51 |
3500 |
|
|
15.02.01 |
19 |
Выданы командировочные расходы Скворцову И.И. |
71 |
50 |
3500 |
|
|
25.02.01 |
20 |
Получен аванс по договору с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается) |
51 |
62 |
789427 |
|
|
25.02.01 |
21 |
Получен аванс по договору с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается) |
51 |
62 |
117683 |
|
|
28.02.01 |
22 |
Получено по чеку в банке на командировочные расходы |
50 |
51 |
7000 |
|
|
28.02.01 |
23 |
Выданы командировочные Волкову Н.Г. |
71 |
50 |
7000 |
|
|
01.03.01 |
24 |
Перечислен аванс по договору с АОЗТ «Омния» (НДС не облагается) |
60 |
51 |
300000 |
|
|
01.03.01 |
25 |
Перечислен аванс по договору с АОЗТ «Вавилон» (НДС не облагается) |
60 |
51 |
130000 |
|
|
07.03.01 |
26 |
Оплата соцстраховских путевок в соответствии со счетам 1541 (НДС не облагается) |
7669-1 |
5176 |
20402040 |
|
|
07.03.01 |
27 |
Получено по чеку в банке на командировочные расходы |
50 |
51 |
10000 |
|
|
07.03.01 |
28 |
Выданы командировочные расходы Волкову Н.Г. |
71 |
50 |
10000 |
|
|
11.03.01 |
29 |
В соответствии с актом списан перечисленный ранее аванс ТОО «Стоик» |
20 |
60-2 |
52100 |
|
|
12.03.01 |
30 |
В соответствии с актом списан перечисленный ранее аванс АОЗТ «Вавилон» |
20 |
60-2 |
117700 |
|
|
15.03.01 |
31 |
В соответствии с актом списан перечисленный ранее аванс ЗАО «Гелен» |
20 |
60-2 |
160000 |
|
|
17.03.01 |
32 |
В соответствии с актом списан перечисленный ранее аванс ООО «Квадрат» |
20 |
60-2 |
303858 |
|
|
20.03.01 |
33 |
В соответствии с актом зачтен получен ранее аванс от АОЗТ «Рассвет» |
62-1 |
90-1 |
315885 |
|
|
20.03.01 |
34 |
В соответствии с актом зачтен получен ранее аванс от АОЗТ «Рассвет» |
62-1 |
90-1 |
236775-40 |
|
|
21.03.01 |
35 |
В соответствии с актом зачтен получен ранее аванс от ТОО «Крокус» |
62-1 |
90-1 |
25430 |
|
|
25.03.01 |
36 |
В соответствии с актом зачтен получен ранее аванс от АОЗТ «Арт плюс» |
62-1 |
90-1 |
285780 |
|
|
26.03.01 |
37 |
Акцептован счет поставщика за приобретенную оргтехнику |
08-419 |
60-160-1 |
90001800 |
|
|
26.03.01 |
38 |
Оплачено платежное поручение поставщика оргтехники |
60-1 |
51 |
10800 |
|
|
26.03.01 |
39 |
Оргтехника введена в эксплуатацию |
01 |
08 |
9000 |
|
|
26.03.01 |
40 |
Оприходован НДС по введенной в эксплуатацию оргтехнике |
68-2 |
19 |
1800 |
|
|
30.03.01 |
41 |
Перечислено за расчетно-кассовое обслуживание |
91-2 |
51 |
437-70 |
|
|
30.03.01 |
42 |
Получено за хранение денег на расчетном счете |
51 |
91-1 |
87-20 |
|
|
30.03.01 |
43 |
Начислены расходы будущих периодов |
20 |
97 |
13-70 |
|
|
30.03.01 |
44 |
Начислена заработная плата |
20 |
70 |
15000-00 |
|
|
30.03.01 |
45 |
Начислены взносы в пенсионный фонд |
20 |
69-2 |
4200 |
|
|
30.03.01 |
46 |
Начислены взносы в фонд медицинского страхования |
20 |
69-3 |
540 |
|
|
30.03.01 |
47 |
Начислены взносы в фонд социального страхования |
20 |
69-1 |
600 |
|
|
30.03.01 |
48 |
Начислен ФСС от НС и ПЗ |
20 |
69-5 |
300 |
|
|
30.03.01 |
49 |
Удержан подоходный налог из заработной платы |
70 |
68-1 |
884 |
|
|
30.03.01 |
50 |
Оприходован авансовый отчет Волкова Н.Г. |
10 |
71 |
16606 |
|
|
30.03.01 |
51 |
Оприходован авансовый отчет Солнцевой Е.П. в пределах допустимых норм |
20 |
71 |
2235 |
|
|
30.03.01 |
52 |
Оприходован авансовый отчет Солнцевой Е.П. сверх допустимых норм |
99 |
71 |
235 |
|
|
30.03.01 |
53 |
Начислен налог на содержание автодорог |
26 |
68-4 |
8638,7 |
|
|
30.03.01 |
54 |
Списана фактическая себестоимость оказанных предприятием услуг |
2090-2 |
2620 |
8881,7679730,3 |
|
|
30.03.01 |
55 |
Финансовый результат от реализации |
90-1 90-9 |
90-9 90-2 |
863870,4 679730,3 |
|
|
30.03.01 |
56 |
Начислен налог на имущество |
91-2 |
68-5 |
105,99 |
|
|
30.03.01 |
57 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68-3 |
53268,26 |
|
|
31.03.01 |
58 |
Реформация баланса |
90-9 91-1 99 |
99 99 91-2 |
184140,1 87,2 543,69 |
2. Финансовая отчетность
По данным об остатках средств и их источников на 01.01.2002 и хозяйственных операций за I квартал 2002 года составлены:
v Расчетно-платежная ведомость;
v Оборотно-сальдовая ведомость;
v Оборотно-сальдовые ведомости по синтетическим счетам;
v Заключительный бухгалтерский баланс (форма 1), отчёт о прибылях и убытках (форма 2) и другие формы, входящие в комплект квартальной финансовой отчётности.
Финансовая отчетность деятельности ОАО «АЛЬФА» за I квартал 2002 года представлена в табл. 2.1., 2.2., 2.3., 2.4., 2.5, 2.6., 2.7., 2.8., 2.9.
Таблица 2.1. Расчетно-платежная ведомость
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Оклад |
Льготы по подоходному налогу |
Налогооблагаемая база для подоходного налога |
Сумма подоходного налога |
К выплате |
||
|
Кол-во иждивенцев |
Сумма |
||||||||
|
1 |
Иванов А.А. |
Ген. директор |
3500 |
1 |
700 |
2800 |
364 |
3136 |
|
|
2 |
Милюкова М.В. |
Зам. директора по маркетингу |
2000 |
1 |
700 |
1300 |
169 |
1831 |
|
|
3 |
Кузнецов С.С. |
Зам. директора по поставкам |
1900 |
2 |
1000 |
900 |
117 |
1783 |
|
|
4 |
Скворцов И.И. |
Глав. экономист |
1700 |
2 |
1000 |
700 |
91 |
1609 |
|
|
5 |
Красновская Н.В. |
Глав. бухгалтер |
1400 |
2 |
1000 |
400 |
52 |
1348 |
|
|
6 |
Волков Н.Г. |
Глав. специалист по настройке и установке оргтехники |
1300 |
1 |
700 |
600 |
78 |
1222 |
|
|
7 |
Солнцева Е.П. |
Офис - менеджер |
1000 |
2 |
1000 |
0 |
0 |
1000 |
|
|
8 |
Петров Г.Г. |
Специалист - оператор |
800 |
1 |
700 |
100 |
13 |
787 |
|
|
9 |
Сидоров А.А. |
Консультант |
700 |
1 |
700 |
0 |
0 |
700 |
|
|
10 |
Яковлев С.И. |
Охранник - водитель |
700 |
1 |
700 |
0 |
0 |
700 |
|
|
Итого: |
15000 |
14 |
8200 |
6800 |
884 |
14116 |
Таблица 2.2
|
Расчёт среднегодовой стоимости имущества предприятия |
|||
|
Счёта бухгалтерского учёта |
Отчётные данные на |
||
|
1.01. |
1.04. |
||
|
Основные средства по остаточной стоимости (01 + 03 - 02) |
|||
|
01 «Основные средства» |
9000 |
||
|
03 «Долгосрочно арендуемые основные средства» |
|||
|
02 «Износ» |
|||
|
Нематериальные активы по остаточной стоимости (04 + 05) |
|||
|
04 «Нематериальные активы» |
|||
|
05 «Износ» |
|||
|
10 «Материалы» |
17,9 |
18845,2 |
|
|
11 «Животные на выращивании и откорме» |
|||
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12 - 13) |
|||
|
12 - |
|||
|
13 - |
|||
|
15 «Заготовление и приобретение материалов» |
|||
|
20 «Незавершённое производство» |
14301,9 |
||
|
21 «Полуфабрикаты собственного производства» |
|||
|
23 «Вспомогательное производство» |
|||
|
29 «Обслуживающие производства и хозяйства» |
|||
|
30 - |
|||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
121,7 |
108 |
|
|
46 «Выполненные этапы по незавершённым работам» |
|||
|
40 «Готовая продукция» |
|||
|
41 «Товары (покупная цена)» |
|||
|
44 «Расходы на продажу» |
|||
|
45 «Товары отгруженные» |
|||
|
16 «Отклонение в стоимости материалов» |
|||
|
Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности |
|||
|
Прочие запасы и затраты |
|||
|
Всего |
14441,5 |
27953,2 |
|
|
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы |
|||
|
Итого налогооблагаемая база |
14441,5 |
27953,2 |
|
|
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества |
|||
|
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период |
5299,33 |
||
|
Сср=(Сн.г./2+С01.04.+С01.07.+Ск.г./2)/4 |
Таблица 2.3
|
Расчёт налога на имущество предприятия за I квартал 2002 г. |
|||
|
Показатель |
Данные плательщика |
Данные налогового органа |
|
|
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период, руб. |
5299,33 |
||
|
Установленная ставка налога на имущество, % |
2 |
||
|
Сумма налога на имущество по расчёту за отчётный период, руб. |
105,99 |
||
|
Начислено в бюджет налога на имущество за отчётный период, руб. |
|||
|
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество, руб. |
105,99 |
Таблица 2.4
|
Оборотная ведомость за I квартал 2002 года |
|||||||
|
Номер счёта |
Сальдо на 01.01.2002 |
Обороты за I квартал 2002 г. |
Сальдо на 01.04.2002 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
- |
- |
9000 |
- |
9000 |
- |
|
|
08 |
- |
- |
9000 |
9000 |
- |
- |
|
|
10 |
17,90 |
- |
18827,30 |
- |
18845,20 |
- |
|
|
19 |
- |
- |
1800,00 |
1800,00 |
- |
- |
|
|
20 |
14301,90 |
- |
665428,40 |
679730,30 |
- |
- |
|
|
26 |
- |
- |
8881,70 |
8881,70 |
- |
- |
|
|
50 |
446,90 |
- |
23580,20 |
23580,20 |
446,90 |
- |
|
|
51 |
5946,70 |
- |
1492977,20 |
987183,80 |
511740,10 |
- |
|
|
60 |
1192786,20 |
- |
958454,00 |
644458,00 |
1506782,20 |
- |
|
|
62 |
- |
1207216,40 |
863870,40 |
1492890,00 |
- |
1836236,00 |
|
|
68-1 |
- |
307,80 |
341,00 |
884,00 |
- |
850,80 |
|
|
68-2 |
- |
- |
1800,00 |
- |
1800,00 |
- |
|
|
68-3 |
3262,80 |
- |
- |
53268,26 |
- |
50005,46 |
|
|
68-4 |
- |
36,40 |
36,40 |
105,99 |
- |
105,99 |
|
|
68-5 |
- |
1743,10 |
200,00 |
8638,70 |
- |
10181,8 |
|
|
69-1 |
- |
480,90 |
2520,90 |
600,00 |
1440,00 |
- |
|
|
69-2 |
- |
1102,00 |
1102,00 |
4200,00 |
- |
4200,00 |
|
|
69-3 |
- |
136,80 |
136,80 |
540,00 |
- |
540,00 |
|
|
69-4 |
- |
76,00 |
76,00 |
- |
- |
- |
|
|
69-5 |
- |
- |
- |
300,00 |
- |
300,00 |
|
|
70 |
- |
3080,20 |
3964,20 |
15000,00 |
- |
14116,00 |
|
|
71 |
6548,60 |
- |
20500,00 |
21297,30 |
5751,3 |
||
|
75 |
10,00 |
- |
- |
- |
10,00 |
- |
|
|
76 |
3000,00 |
- |
2040,00 |
2040,00 |
3000,00 |
- |
|
|
80 |
- |
10,00 |
- |
- |
- |
10,00 |
|
|
84 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
90-1 |
- |
- |
863870,40 |
863870,40 |
- |
- |
|
|
90-2 |
- |
- |
679730,30 |
679730,30 |
- |
- |
|
|
90-9 |
- |
- |
863870,40 |
863870,40 |
- |
- |
|
|
91-1 |
- |
- |
87,20 |
87,20 |
- |
- |
|
|
91-2 |
- |
- |
543,69 |
543,69 |
- |
- |
|
|
97 |
- |
- |
- |
13,70 |
108,00 |
- |
|
|
99 |
14492,60 |
26745,70 |
54102,75 |
184227,30 |
- |
142377,65 |
|
|
Итого: |
1240935,30 |
1240935,30 |
6546741,24 |
6546741,24 |
2058923,70 |
2058923,70 |
Таблица 2.6
|
Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за I квартал 2002 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.01.2002 |
Обороты за I квартал 2002 г. |
Сальдо на 01.04.2002 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Иванов А.А. |
3525,00 |
2104,50 |
1420,50 |
||||
|
Милюкова М.В. |
116,80 |
116,80 |
|||||
|
Кузнецов С.С. |
2315,30 |
2315,30 |
|||||
|
Солнцева Е.П. |
591,5 |
2470 |
1878,5 |
||||
|
Скворцов И.И. |
3500 |
3500,00 |
|||||
|
Волков Н.Г. |
17000 |
16606 |
394,00 |
||||
|
ИТОГО |
6548,60 |
0,00 |
20500,00 |
21297,30 |
7629,80 |
1878,50 |
Таблица 2.7
|
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками» за I квартал 2002 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.01.2002 |
Обороты за I квартал 2002 г. |
Сальдо на 01.04.2002 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
АОЗТ «Вавилон» |
365890,00 |
140800,00 |
128500,00 |
378190,00 |
|||
|
ТОО «Стоик» |
59320,00 |
52100,00 |
7220,00 |
||||
|
ЗАО «Гелен» |
528300,00 |
30000,00 |
160000,00 |
398300,00 |
|||
|
ООО «Квадрат» |
239276,20 |
70000,00 |
303858,00 |
5418,20 |
|||
|
АОЗТ «Омния» |
417654 |
417654,00 |
|||||
|
АОЗТ «Ландыш» |
300000,00 |
300000,00 |
|||||
|
ИТОГО |
1192786,20 |
0,00 |
958454,00 |
644458,00 |
1506782,20 |
0,00 |
Таблица 2.8
|
Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за I квартал 2002 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.01.2002 |
Обороты за I квартал 2002 г. |
Сальдо на 01.04.2002 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ХТ «Крокус» |
25430,00 |
25430,00 |
|||||
|
АОЗТ «Людмила» |
68390,00 |
68390,00 |
|||||
|
АОЗТ «Технокон» |
655820,00 |
655820,00 |
|||||
|
АОЗТ «Рассвет» |
236775,4 |
552660,4 |
315885 |
||||
|
ОАО «Евросервис» |
220801,00 |
220801,00 |
|||||
|
АОЗТ «Арт плюс» |
285780 |
1492890 |
1207110,00 |
||||
|
ИТОГО |
0,00 |
1207216,40 |
863870,40 |
1492890,00 |
315885,00 |
2152121,00 |
Таблица 2.9
|
БАЛАНС |
|||||
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
организационные расходы |
111 |
||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) |
|||||
|
иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
||||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
9000 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||||
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
9000 |
|||
|
Справочно: износ основных средств |
123 |
||||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
||||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяц |
144 |
||||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
0 |
9000 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы: |
210 |
14441,5 |
18953,2 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) |
211 |
17,9 |
18845,2 |
||
|
животные на выращивание и откорме (11) |
212 |
||||
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) |
213 |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках |
|||||
|
обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
14301,9 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
||||
|
товары отгруженные (45) |
216 |
||||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
121,7 |
108 |
||
|
прочие запасы и затраты |
218 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
|||||
|
ценностям (19) |
220 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются |
|||||
|
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
||||
|
векселя к получению (62) |
232 |
||||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||||
|
авансы выданные (61) |
234 |
||||
|
прочие дебиторы |
235 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|||||
|
ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1205607,6 |
1518783,5 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
3000 |
3000 |
||
|
векселя к получению (62) |
242 |
||||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||||
|
задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный |
|||||
|
капитал (75) |
244 |
10 |
10 |
||
|
авансы выданные (61) |
245 |
1192786,2 |
1506782,2 |
||
|
прочие дебиторы |
246 |
9811,4 |
8991,3 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
||||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||||
|
Денежные средства |
260 |
6393,6 |
512187 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
касса (50) |
261 |
446,9 |
446,9 |
||
|
расчетные счета (51) |
262 |
5946,7 |
511740,1 |
||
|
валютные счета (52) |
263 |
||||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1226442,7 |
2049923,7 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
399 |
1226442,7 |
2058923,7 |
||
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
10 |
10 |
||
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
||||
|
Резервный капитал (86) |
430 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии |
|||||
|
с законодательством |
431 |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|||||
|
документами |
432 |
||||
|
Фонды накопления (88) |
440 |
||||
|
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
||||
|
Целевые финансирования и поступления (96) |
460 |
||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
26745,7 |
12253,1 |
||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
475 |
-14492,6 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
x |
130124,55 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
490 |
12263,1 |
142387,65 |
||
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
|
Заемные средства (92, 95) |
510 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через |
|||||
|
12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через |
|||||
|
12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
||||
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
||||
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
|
Заемные средства (90, 94) |
610 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
кредиты банков |
611 |
||||
|
прочие займы |
612 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1214179,6 |
1916536,1 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||||
|
векселя к уплате (60) |
622 |
||||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
||||
|
по оплате труда (70) |
624 |
3080,2 |
14116 |
||
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
1795,7 |
5040 |
||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
2087,3 |
61144,05 |
||
|
авансы полученные (64) |
627 |
1207216,4 |
1836236 |
||
|
прочие кредиторы |
628 |
||||
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||||
|
Фонды потребления (88) |
650 |
||||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||||
|
ИТОГО по разделу VI |
690 |
1214179,6 |
1916536,1 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
699 |
1226442,7 |
2058923,7 |
Таблица 2.10. Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование показателя |
Код строки |
За предшествующий период |
За отчетный период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость аналогичных обязательных платежей) |
010 |
863870,40 |
||
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
679730,30 |
||
|
Валовая прибыль |
021 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) |
050 |
184140,10 |
||
|
Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
87,20 |
||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
543,69 |
||
|
Итого операционные расходы |
101 |
|||
|
Итого себестоимость производства и реализации |
102 |
|||
|
В том числе постоянные издержки |
103 |
|||
|
В том числе переменные издержки |
104 |
|||
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060+070+080+090+100)) или операционная прибыль |
110 |
183683,71 |
||
|
Прочие внереализационные доходы |
||||
|
Выплата процентов по кредитам |
120 |
|||
|
Прочие внереализационные расходы |
121 |
290,8 |
||
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) (прибыль до налогообложения) |
130 |
183392,81 |
||
|
Налоги на прибыль |
140 |
53268,26 |
||
|
Отвлеченные средства |
151 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) |
160 |
130124,55 |
||
|
Всего нераспределенная прибыль |
170 |
130124,55 |
Заключение
Проанализировав результаты деятельности предприятия за I квартал 2001 года, можно сделать следующие выводы:
- Счёт 20 «Основное производство»
- По состоянию на 01.01.2002 года на данном счёте находился остаток в размере 14301,9 руб. За I квартал 2002 года полные затраты на производство услуг составили 665428,4 руб. (закрытие месяца - списание фактической себестоимости). На начало II квартала 2002 года остатка на данном счёте нет.
Счёт 51 «Расчётный счёт»
На начало отчётного периода на расчётном счёте находился остаток в размере 5946,7 руб. На конец отчётного периода остаток возрос на 505793,4 руб. и составил 511740,1 руб.
Счёт 60 «Авансы выданные»
На начало отчётного периода на счёте 60 находился остаток в размере 1192786,2 руб. За I квартал 2002 года в соответствии с актом были списаны перечисленные ранее авансы на сумму 644458 руб., а также перечислены авансы по договорам на сумму 958454 руб. Таким образом, остаток на счёте 60 возрос на 313996 руб. и составил 1506782,20 руб.
Счёт 62 «Авансы полученные»
На начало отчётного периода на счёте 62 находился остаток в размере 1207216,4 руб. За I квартал 2002 года в соответствии с актом были зачтены полученные ранее авансы на сумму 863870,4 руб., а также были получены авансы по договорам на сумму 1492890 руб. Т.о., остаток на счёте 62 возрос на 629019,6 руб. и составил 1836236 руб.
Счёт 70 «Расчёты по оплате труда»
На начало отчётного периода предприятие имеет задолженность по оплате труда перед персоналом в размере 3080,2 руб. В I квартале 2002 года эта задолженность была погашена. Образована новая задолженность в размере установленного фонда оплаты труда, за вычетом всех отчислений, которая составила 14116 руб.
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
На начало отчётного периода работники предприятия имеют задолженность по подотчётным суммам в размере 6548,6 руб. В I квартале 2002 года были представлены авансовые отчёты работниками Ивановым А.В. на сумму 2104,5 и Милюковой М.В. на сумму 116,8 руб. Было выдано на командировочные расходы Скворцову И.И. 3500 руб., Волкову Н.Г. 7000 руб. и 10000. Волковым Н.Г. был представлен авансовый отчёт на сумму 16606 руб. Кроме того, был представлен авансовый отчёт Солнцевой Е.П. на сумму в пределах допустимых норм 2235 руб. и на сумму сверх допустимых норм 235 руб. Т.о., на конец отчётного периода работники предприятия имеют задолженность по подотчётным суммам в размере 5751,3 руб.
Счёт 01 «Основные средства»
Произошло увеличение необоротных активов на сумму, равную стоимости приобретённой оргтехники (9000 рублей).
Счёт 99 «Прибыль и убытки»
По результатам деятельности предприятие ОАО «Альфа» имеет прибыль в размере 130124,55 руб.
Список использованных источников
1. Бухгалтерский учёт: Методические указания. / Сост.: Н.В. Столбовская, Л.Г. Туровская. - С-Пб.: СПГГИ, 2000. - 30 с.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 640 с.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по применению. - М.: ЮРАЙТ-М, 2002. - 110 с.
Подобные документы
Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Ведение бухгалтерского учета, составление отчетности организации. Внутренний контроль и аудит системы бухгалтерского учета. Учет труда, доходов, расходов и финансовых результатов.
отчет по практике [186,2 K], добавлен 03.12.2014Социально-экономические аспекты развития банкротства, его нормативно-правовое регулирование. Организация бухгалтерского учета и финансовой отчетности при банкротстве и примеры их ведения на несостоятельном предприятии. Составление отчетности ЗАО "АСТЭЙС".
курсовая работа [98,3 K], добавлен 25.12.2011Организация бухгалтерского учета на предприятии. Учет формирования и использование прибыли. Выявление проблем и формулирование предложения по их устранению. Составление финансовой отчетности в фирме. Разработка системы и формы внутрихозяйственного учета.
реферат [20,4 K], добавлен 01.06.2015Сущность и назначение бухгалтерского учета; основные требования к ведению учета. Характеристика нормативных документов бухгалтерской отчетности. Анализ построения отчетности на ООО "Томский картон"; характеристика финансовой деятельности предприятия.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 05.03.2015Законодательное регулирование учета бюджетных организаций. Практика формирования бухгалтерского учета на предприятии. Оформление форм финансовой отчетности. Анализ доходов, расходов, основных фондов, трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности учреждения.
дипломная работа [976,9 K], добавлен 22.01.2015Адреса и сроки представления бухгалтерской отчетности организацией. Основные правила составления финансовой отчетности. Методы обобщения информации о хозяйственной деятельности современного предприятия. Составление отчета о движении денежных средств.
курсовая работа [57,0 K], добавлен 14.12.2014Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011Анализ хозяйственно-финансовой деятельности и государственного контроля за доходами предприятия. Порядок учета основных средств и нематериальных активов, ведение кассовых операций. Составление финансовой отчетности, налоговый учет и внутренний аудит.
отчет по практике [238,6 K], добавлен 25.01.2011Система бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Теоретические аспекты составления финансовой отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициенты ликвидности предприятия.
дипломная работа [120,1 K], добавлен 10.09.2010
