Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Составление бухгалтерского баланса организации на конец отчетного периода

Составление бухгалтерского баланса организации на конец отчетного периода

Расчет заработной платы сотрудников организации, суммы единого социального налога и налога на доходы физических лиц и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев, профессиональных заболеваний, налога на имущество организации.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.10.2010
Размер файла 59,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

29

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: "Составление бухгалтерского баланса организации на конец отчетного периода"

Введение

Данная курсовая работа выполняется на основе данных варианта №1. В работе рассматривается организация, занимающаяся оказанием аудиторских услуг. Расчеты с покупателями и заказчиками организация ведет как в рублях, так и в валюте (евро). Численность работников предприятия составляет 9 человек. Основные сведения о сотрудниках организации и их заработной плате за январь и февраль 2002 года представлены в таблице 1.

Таблица 1. Сведения о сотрудниках организации и их заработке (пересчет по курсу ЦБ РФ на последнее число месяца)

№

Ф.И.О.

Заработок (ЕВРО)

Январь

Февраль

1

Агеев Сергей Владимирович, администратор, 25.04.1965 г. рождения, по договору-подряда, женат, 2 детей.

617-00

-

2

Гулевская Анна Анатольевна, секретарь, 25.06.1980 г.р., постоянный работник, не замужем, детей нет.

339-00

339-00

3

Данилова Галина Николаевна, администратор, 31.07.1970 г.р., замужем, 1 ребенок, постоянный работник

100-00

100-00

4

Коненкова Светлана Павловна, администратор, 12.01.1969 г.р., не замужем, детей нет, по договору-подряда

100-00

-

5

Маргишвили Дмитрий Сергеевич, системный администратор, 25.09.1981 г. р., не женат, детей нет, совместитель

150-00

150-00

6

Козлова Елена Геннадьевна, главный бухгалтер, 12.02.1962 г.р., не замужем, 1 ребенок, совместитель

440-00

440-00

7

Копылова Ирина Владимировна, 19.11.1966 г.р., бухгалтер, не замужем, детей нет, постоянный работник

150-00

150-00

8

Топоркова Екатерина Александровна, администратор, 15.06.1971 г.р., не замужем, детей нет, совместитель

100-00

100-00

9

Жарков Александр Николаевич, директор, 29.10.1961 г.р., женат, 3 детей, постоянный работник

830-00

830-00

Характеристика финансового состояния предприятия (оборотно-сальдовая ведомость по счетам) приведена в таблице 2. Расшифровка остатков по счетам в пояснительной записке не приводится, а содержится в электронной версии задания. Бухгалтерский баланс на 1 января 2002 года приводится в Приложении к пояснительной записке.

Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам на 1 января 2002 года.

Счет

Сальдо на начало периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

00

Вспомогательный

0,04

01

Основные средства

55 139,09

01.1

ОС в организации

55 139,09

02

Амортизация ОС

5 338,71

02.1

Аморт. ОС, уч. на сч. 01.1

5 338,71

04

Нематериальные активы

2 470,76

10

Материалы

1 500,00

10.6

Прочие материалы

1 500,00

19

НДС по приобр. ценностям

4 491,75

19.3

НДС по приобретенным МПЗ

4 491,75

20

Основное производство

23 994,95

26

Общехозяйственные расходы

50

Касса

1,07

50.1

Касса организации в руб.

1,07

51

Расчетные счета

14 046,16

52

Валютные счета

13 181,83

57

Переводы в пути

60

Расчеты с поставщиками

11 292,46

60.1

Расч. с пост. в руб.

13 238,27

60.2

Авансы выданные в руб.

1 945,81

62

Расч. с покупател. и зак.

19 513,62

62.2

Авансы получ. в руб.

33 498,67

62.11

Расч. с покуп. в вал.

94 990,00

62.22

Авансы получ. в вал.

81 004,95

68

Налоги и сборы

5 856,00

68.1

Налог на доходы физ. лиц

4 661,00

68.2

НДС

3 853,43

68.4

Налог на прибыль

668,57

68.6

Налог на польз. авто дор.

4 590,00

68.8

Налог на имущество

1 127,00

69

Расч. по соц. страхованию

1 694,00

69.1

Социальное страхование

185,00

69.2

Пенсионное обеспечение

1 131,00

69.3

Медицинское страхование

441,00

69.11

Страхование от НС и ПЗ

63,00

70

Расч. по оплате труда

-248,00

71

Расч. с подотчетн. лицами

13 439,92

71.1

Расчеты в рублях

13 439,92

76

Разн. дебиторы, кредиторы

62 796,86

76.4

Депонированные суммы

4 178,00

76.5

Расч.с деб. и кред. в руб.

58 618,86

80

Уставной капитал

10 000,00

83

Добавочный капитал

1 833,90

83.3

Другие источники

1 833,90

84

Нераспределенная прибыль

908,52

84.1

Прибыль, подлеж. распред.

1 414,69

84.2

Убыток, подлеж. покрытию

506,17

97

Расходы будущих периодов

17 600,34

Итого

132 425,99

132 425,99

1. Расчет заработной платы сотрудников организации, суммы единого социального налога и налога на доходы физических лиц

Заработная плата сотрудникам организации начисляется в евро в пересчете по курсу Центрального банка Российской Федерации на последнее число месяца. Курс евро на 31 января 2002 года составлял 26,55 руб., на 28 февраля 2002 года - 26,71 руб. Расчет суммы заработной платы, подлежащей выплате сотрудникам организации за январь и февраль 2002 года, приведен в таблицах 3 и 4.

Таблица 3. Ведомость расчёта удержаний за январь 2002 года

Ф.И.О.

январь

Льготы по НДФЛ

НДФЛ янв

прочие удержания

итого к выдаче

Агеев

16981,35

600

2129,58

14851,77

Гулевская

9400,45

400

1170,06

8230,39

Данилова

3355,00

700

345,15

3009,85

Коненкова

2655,00

0

345,15

2309,85

Маргишвили

3982,50

0

517,73

3464,78

Козлова

11982,00

300

1518,66

10463,34

Копылова

4382,50

400

517,73

3864,78

Топоркова

2655,00

0

345,15

2309,85

Жарков

2130,00

1300

107,90

2022,10

ИТОГ

57523,80

3700

6997,09

50526,71

курс евро

26,55

Таблица 4. Ведомость расчёта удержаний за февраль 2002 года

Ф.И.О.

январь

Льготы по НДФЛ

НДФЛ фев

прочие удержания

итого к выдаче

Агеев

-

600

-

-

Гулевская

9454,69

400

1177,11

8277,58

Данилова

3371,00

700

347,23

3023,77

Коненкова

-

0

-

-

Маргишвили

4006,50

0

520,845

3485,66

Козлова

12052,40

300

1527,81

10524,59

Копылова

4406,50

400

520,85

3885,66

Топоркова

2671,00

0

347,23

2323,77

Жарков

2130,00

1300

107,90

2022,10

ИТОГ

38092,09

3700

4548,97

33543,12

курс евро

26,71

Расчёт суммы единого социального налога (ЕСН), подлежащего уплате во внебюджетные фонды Российской Федерации, приведен в таблицах 5 и 6.

2. Расчёт суммы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Учитывая, что рассматриваемая организация относится к I классу профессионального риска, то установленный для нее тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принимается в размере 0,2% к начисленной оплате труда. Таким образом, общая сумма взносов на травматизм составит:

за январь 2002 года: 0,2*78730,3/100 = 157,46 руб.;

за февраль 2002 года: 0,2*59431,39/100 = 118,86 руб.

3. Расчет налога на имущество организации

Налоговой базой для расчета налога на имущество организации является среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период. Ставка налога (2002 год) - 2%. Среднегодовая стоимость имущества для начисления налога за I квартал года рассчитывается по формуле:

, руб.

где остаточная стоимость налогооблагаемого имущества предприятия на 1-ое число соответственно января, февраля, марта, апреля отчетного года, руб.

Будем считать, что все амортизируемое имущество предприятия относится ко II группе (глава 25 Налогового Кодекса РФ) амортизируемого имущества со сроком полезного использования от 2 до 3 лет. Поскольку в задании не оговорен применяемый в организации метод начисления амортизации, предположим, что начисление амортизации производится линейным методом. Тогда норма амортизации будет рассчитываться по формуле:

, %,

где п - срок полезного использования имущества в месяцах, п = 36 мес.

Следовательно, месячная норма амортизации составит:

Расчёт среднегодовой стоимости амортизируемого имущества, подлежащего налогообложению, и суммы налога на имущество организации за I квартал 2002 года.

4. Хозяйственные операции за I квартал 2002 года

Рассматриваемая организация производит расчеты с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками не только в российских рублях, но и в иностранной валюте (евро). В Приложении к курсовой работе приведены курсы евро за I квартал 2002 года, на которые необходимо ссылаться при расчете денежных сумм по хозяйственным операциям в валюте.

Таблица 8. Журнал хозяйственных операций за период с 01.01.2002 г. по 31.03.2002 г.

№ п/п

Дата

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Сумма, ЕВРО

1

03.01.02

Выписка банка. Поступление на расчетный счет средств от продажи валюты

51

91-1

12957-82

2

03.01.02

Выписка с валютного счета. Свободная продажа валюты

57

52-1

12957-82

486-77

91-2

52-1

224-01

3

10.01.02

Акт б/н от 10.01.02 г. от ПТС. Счет-фактура 26 от 10.01.02 г. Услуги электросвязи, НДС в том числе.

229-07

26

60-1

190-89

19-3

60-1

38-18

4

10.01.02

Выписка банка. Оплата ПТС услуг электросвязи.

60-1

51

229-07

68-2

19-3

38-18

5

16.01.02

Выписка банка:

1. Оплата расчетно-кассового обслуживания

91-2

51

5-00

2. Оплата НДС за 4 квартал 2001 г.

68-2

51

9440-00

3. Оплата Агентству перевозок «Надежда» авиабилетов в Белград

60-1

51

9942-00

6

16.01.02

Акт ООО «Консалт-Эдвайс». Счет-фактура 10 от 16.01.02 г. Оказаны консалтинговые услуги. НДС не облагается.

26

60-1

1300-00

7

21.01.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

15-00

2. Оплата ООО «ПТ-Пейдж» пейджинговой связи за 1 кв. 2002 г.

60-2

51

648-00

3. Оплата ООО «Консалт-Эдвайс» консалтинговых услуг.

60-1

51

1300-00

4. Оплата ООО «АСТЕЛИТ» телефонной связи за октябрь 2001 г.

60-1

51

1782-00

8

21.01.02

Выписка с валютного счета:

1. На транзитный валютный счет поступила валютная выручка от «GTZ».

52-2

62-22

145044-80

5380-00

2. Комиссия банка за перечисление валюты

91-2

52-2

269-60

10-00

9

23.01.02

Акт №30 от 23.01.02 г. и счет-фактура №48 от 23.01.02 г. КМБ-Банка. Комиссия за выполнение функций агента валютного контроля. НДС в том числе.

17-60

91-2

60-1

14-67

19-3

60-1

2-93

10

23.01.02

Выписка банка:

1. Оплата КМБ-Банку комиссии за выполнение по акту №30 от 23.01.02 г. функций агента валютного контроля. НДС в том числе.

60-1

51

17-60

68-2

19-3

2-93

2. Возврат денежных средств от Агентства перевозок «Надежда»

51

60-1

9942-00

11

25.01.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

5-00

2. Оплата Агентству перевозок «Надежда» авиабилетов в Белград

60-2

51

9942-00

12

28.01.02

Выписка с валютного счета. На транзитный валютный счет поступила валютная выручка от HBS по проекту А. НДС не облагается.

52-2

62-22

11672-39

435-05

13

29.01.02

Выписка с валютного счета:

1. Обязательная продажа 50% валютной выручки

57

52-2

76945-94

2902,525

52-1

52-2

76945-94

2902,525

91-2

52-2

2555-71

2. Свободная продажа валюты

57

52-1

76945-94

2902,525

14

30.01.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

85-52

2. Оплата канцелярских товаров ООО «КЭНОКС»

26

51

2173,50

3. Поступление средств от продажи валюты

51

91-1

166179-11

91-2

57

166166-96

91-2

57

682-74

15

31.01.02

Акт б/н от 31.01.02 г. и счет-фактура 2 от 31.01.02 г. ООО «Астелит». Услуги за предоставление телефонной связи. НДС в том числе.

3571-73

26

60-1

2976-44

19-3

60-1

595-29

16

31.01.02

Акт б/н от 31.01.02 г. и счет-фактура 234 от 31.01.02 г. GSM. Услуги мобильной связи. НДС в том числе.

709-77

26

60-1

591-47

19-3

60-1

118-30

17

31.01.02

Акт б/н от 31.01.02 г. и сч-фактура 4 от 31.01.02 г. ООО «ПТ-Пейдж». Услуги пейджинговой связи за январь. НДС в том числе.

216-00

26

60-1

180

19-3

60-1

36

18

31.01.02

Акт №0200220 и сч-факт. №0200220 от 31.01.02 г. ООО «М-СТАЙЛ». Услуги по информационному сопровождению информационной базы «Консультант-Плюс». НДС в том числе.

2130-00

26

60-1

1775-00

19-3

60-1

355-00

19

31.01.02

Накладная №38 от 31.01.02 г., сч-факт. №38 ООО «Кэнокс». Поступление материалов. НДС в том числе.

2173,5

10

60-1

1738,8

19-3

60-1

434,7

20

31.01.02

Требование-накладная №1. Отпуск приобретенных материалов в производство.

26

10

1738.8

68-2

19-3

434.7

21

31.01.02

Акт №Ц08294 и сч-факт. №Ц08294 ПТС. Абонентная плата за телефон. НДС в том числе.

242-40

26

60-1

202-00

19-3

60-1

40-40

22

31.01.02

Акт №213 от 28.01.02 г., сч-факт. №213 ООО «Информ-Футуре». Арендная плата за февраль 2002 г. НДС в том числе.

16628-90

26

76-5

13857-42

19-3

76-5

2771-48

23

31.01.02

Начислена заработная плата.

26

70

78730,30

2826

24

31.01.02

Удержан НДФЛ за январь 2002 г.

70

68-1

6997,09

25

31.01.02

Начислен ЕСН в Фонд социального страхования

26

69-1

3149,21

26

31.01.02

Начислен ЕСН в федеральный бюджет

26

69-21

22044,48

27

31.01.02

Начислены взносы в Пенсионный фонд (страховая часть)

69-21

69-22

9006,68

28

31.01.02

Начислены взносы в Пенсионный фонд (накопительная часть)

69-21

69-23

2015,57

29

31.01.02

Начислен ЕСН в Территориальный фонд медицинского страхования

26

69-31

2676,83

30

31.01.02

Начислен ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования

26

69-32

157,46

31

31.01.02

Начислены взносы на травматизм

26

69-11

157,46

32

31.01.02

Переоценка валюты

62-11

91-1

210-00

62-22

91-1

2327-62

33

01.02.02

Акт б/н от 01.02.02 предпринимателя - Топорковой Е.А. об оказании консультационных услуг. НДС не облагается.

26

60-1

3594-56

34

06.02.02

Акт №600106 и сч-факт. №600106 от 06.02.02 г. ООО «НИКО-Тур». Авиабилеты Топорковой Е.А. в Москву. НДС в том числе.

829-00

26

60-1

690-83

68-2

60-1

138-17

35

06.02.02

Акт №600105 и сч-факт. №600105 от 06.02.02 г. ООО «НИКО-Тур». Авиабилеты Топорковой Е.А. из Москвы. НДС в том числе.

1973-00

26

60-1

1644-17

68-2

60-1

328-83

36

11.02.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

15-00

2. Оплата ООО «НИКО-Тур» по акту 600106

60-1

51

829-00

3. Оплата ООО «НИКО-Тур» по акту 600105

60-1

51

1973-00

4. Оплата ООО «НИКО-Тур» по акту 600116

60-2

51

898-50

37

18.02.02

Акт №600116 и сч-факт. №600116 от 18.02.02 г. ООО «НИКО-Тур». Железнодорожные билеты в Москву. НДС в том числе.

898-50

26

60-1

748-75

68-2

60-1

149-75

60-1

60-2

898-50

38

19.02.02

Выписка с валютного счета. На транзитный валютный счет поступила валютная выручка от «GTZ» по проекту Б. НДС не облагается.

52-2

62-22

144560-40

5370-00

39

20.02.02

Выписка банка. Оплата КМБ-Банку комиссии за выполнение функции агента валютного контроля. НДС в том числе.

216-36

91-2

60-1

180-30

19-3

60-1

36-06

60-1

51

216-36

40

20.02.02

Выписка с валютного счета:

1. Обязательная продажа 50% валютной выручки

57

52-2

72119-10

2685-00

52-1

52-2

72119-10

2685-00

91-2

52-2

322-20

2. Свободная продажа валюты

57

52-1

72119-10

2685-00

41

21.02.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

1009-67

2. Поступление средств от продажи валюты

51

91-1

144238-20

91-2

57

145527-00

57

91-1

1288-80

42

22.02.02

Акт №600187 и сч-факт. №600187 от 22.02.02 г. ООО «НИКО-Тур». Билеты СПб-Москва-СПб. НДС в том числе.

2027-50

26

60-1

1689-58

68-2

60-1

337-92

43

25.02.02

Акт №1 от 25.02.02 г., сч-факт. №1 от 25.02.02 г. Заказчиком ООО «Консул» подписан акт на оказанные услуги. НДС в том числе.

23673-60

62-1

90-1

23673-60

90-3

68-2

3945-60

44

26.02.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

20-00

2. Получены деньги на выплату заработной платы работникам за январь 2002 г.

50

51

71733,21

45

26.02.02

РКО №1, Платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам предприятия.

70

50

71733,21

46

28.02.02

Выписка банка:

1. Расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

60-00

2. Получено по чеку в банке на хозяйственные нужды

50

51

6000-00

47

28.02.02

РКО №2 от 28.02.02 г. Выданы деньги Коненковой С.П. на хозяйственные нужды.

71

50

1300-00

48

28.02.02

РКО №3 от 28.02.02 г. Выданы деньги Жаркову А.Н. на хозяйственные нужды.

71

50

3000-00

49

28.02.02

Акт №356 от 28.02.02 г., сч-факт. №356 ООО «Информ-Футуре». Арендная плата за февраль 2002 г. НДС в том числе.

16827-31

26

76-5

14022-76

19-3

76-5

2804-55

50

28.02.02

Акт №2 от 28.02.02 г., сч-факт. №2 от 28.02.02 г. Заказчиком «Центр Г.В. Романова» подписан акт на оказанные услуги. НДС в том числе.

78844-60

62-1

90-1

78844-60

90-3

68-2

13140-77

51

28.02.02

Выписка банка. Счет-фактура №3 покупателю. Поступил аванс от покупателей («Центр Г.В. Романова» на выполнение работ по договору).

51

62-2

41345-94

52

28.02.02

Акт №600218 и сч-факт. №600218 от 28.02.02 г. Авиабилеты СПб - Тбилиси. НДС в том числе.

9716-00

26

60-1

8096-67

68-2

60-1

1619-33

53

28.02.02

Акт №3 от 28.02.02 г., сч-факт. №3 от 28.02.02 г. Заказчиком «Фонд К. Аденауэр» подписан акт на оказанные услуги. НДС не облагается.

62-11

90-1

81465-50

3050-00

54

28.02.02

Накладная №2354 от 28.02.02 г., сч-факт. №2354. Поступление материалов.

1570,83

10

60-1

1256,66

19-3

60-1

314,17

55

28.02.02

Требование - накладная №2. Отпуск материалов в производство.

26

10

1256.66

68-2

19-3

314.17

56

28.02.02

Начислена заработная плата.

26

70

59431,39

2109

57

28.02.02

Удержан НДФЛ за февраль 2002 г.

70

68-1

4548,97

58

28.02.02

Начислен ЕСН в Фонд социального страхования

26

69-1

2377,26

59

28.02.02

Начислен ЕСН в федеральный бюджет

26

69-21

16640,79

60

28.02.02

Начислены взносы в Пенсионный фонд (страховая часть)

69-21

69-22

6741,70

61

28.02.02

Начислены взносы в Пенсионный фонд (накопительная часть)

69-21

69-23

1578,69

62

28.02.02

Начислен ЕСН в Территориальный фонд медицинского страхования

26

69-31

2020,67

63

28.02.02

Начислен ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования

26

69-32

118,86

64

28.02.02

Начислены взносы на травматизм

26

69-11

118,86

65

28.02.02

Переоценка валюты

62-11

91-1

560-00

62-22

91-1

197-29

66

13.03.02

Выписка с валютного счета. Поступление от покупателей («А. Андресен) аванса на выполнение работ по договорам. НДС не облагается.

52-2

62-22

57385-74

2109-77

67

15.03.02

Авансовый отчет Копыловой И.В. Оплата почтовых услуг ООО «ВЕСТПОСТ»:

1. по акту от 30.11.01 г.

60-1

71

898-39

2. по сч-факт 4361

60-2

71

2604-14

68

18.03.02

Выписка с валютного счета. Обязательная продажа 50% валюты

57

52-2

28956-59

1054-885

52-1

52-2

28956-59

1054-885

52-2

91-1

527-44

69

22.03.02

Выписка с валютного счета. Свободная продажа валюты

57

52-1

29083-18

1054-885

52-1

91-1

126-59

70

31.03.02

Переоценка валюты

91-2

62-11

2882-00

91-2

62-22

4815-94

91-2

57

759-51

71

31.03.02.

Начислена амортизация за I квартал 2002 года

26

02-1

4445-65

72

31.03.02

Справка бухгалтерии. Закрытие счета 26.

90-2

26

247692,90

73

31.03.02

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество предприятия.

91-2

68-8

228-72

74

31.03.02

Справка бухгалтерии. Определен финансовый результат от хозяйственной деятельности организации.

90-1

90-9

183983-70

90-9

90-2

302303-14

90-9

90-3

17086-37

99

90-9

135405-81

91-1

91-9

328612-87

91-9

91-2

325844-55

91-9

99

2768-32

84-2

99

132637-49

СПРАВОЧНО:

Таблица 9. Перечень материалов, приобретенных по накладной №38 от 31.01.02 г.

№

Наименование

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Бумага «Балет»

10

83,35

833,5

2

Клеящий карандаш

2

43,90

87,8

3

Регистратор

20

44,10

882

4

Карман для папок

1

55,10

55,10

5

Факсбумага

5

31,30

156,5

6

Скоросшиватель

1

55-90

55,90

7

Текстовыделитель

2

16-60

33,2

8

Шариковая ручка BIC

10

5,90

59

9

Точилка ручная

1

10,50

10,50

Итого:

2173,5

Таблица 10. Перечень материалов, приобретенных по накладной №2354 от 28.02.02 г.

№

Наименование

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Картридж НР С4092А

1

1570-83

1570,83

6. Оборотно-сальдовые ведомости

Таблица 11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчёты с подотчётными лицами в рублях»

Субконто

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Козлова Елена Евгеньевна

560,83

560,83

Жарков Александр Николаевич

14 000,75

14 000,75

На хоз. нужды

3 000,00

3 000,00

Коненкова Светлана Павловна

На хоз. нужды

1 300,00

1 300,00

Копылова Ирина Владимировна

Авансовый отчет. Оплата почтовых услуг ООО «ВЕСТПОСТ»:

1. По акту от 30.11.01 г.

898,39

898,39

2. По сч-факт 4361

2 604,14

2 604,14

Итого развернутое

560,83

14 000,75

4 300,00

3 502,53

4 860,83

17 503,28

Итого

13 439,92

12 642,45

Таблица 12. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-1 «Расчёты с постащиками в рублях»

Субконто

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

GSM

1 042,43

1 752,20

Основной договор

1 042,43

1 042,43

Сч-факт. №234 от 31.01.02.

709,77

709,77

Агентство перевозок НАДЕЖДА

Счет №740

9 942,00

9 942,00

Астелит

4 667,60

6 457,33

Акт №1710 от 31.12.01

2 885,60

2 885,60

Акт б/н от 31.01.02

3 571,73

3 571,73

Акт от 30.10.01

1 782,00

1 782,00

Вестпост

898,39

Акт от 30.11.01

898,39

898,39

ВИЗА

33,40

33,40

Основной договор

33,40

33,40

Европроект

6 123,60

6 123,60

счет №133

6 123,60

6 123,60

КМБ-Банк

Сч-факт. №30

17,60

17,60

216,36

216,36

Консалт-Эдвайс

Договор №3/5 от 16.01.02

Сч-факт. №10 от 16.01.02.

1 300,00

1 300,00

Кэнокс

7 080,71

счет №000650

Сч-факт. №38

2173,50

2173,50

Сч-факт. №2354

1570,83

1570,83

М-Стайл

0,80

2 130,80

Информ сопровождение

0,80

0,80

Счета №0200220 и №0201786

2 130,00

2 130,00

НИКО-Тур

11 743,50

Сч-факт. №600106

829,00

829,00

Сч-факт. №600105

1 973,00

1 973,00

Сч-факт. №600116

898,50

898,50

Сч-факт. №600187

2 027,50

2 027,50

Сч-факт. №600218

9 716,00

9 716,00

ПТ-Пэйдж

216,00

Сч-факт. №4 от 31.01.02.

216,00

216,00

ПТС

371,45

613,85

Сч-факт.

22,80

22,80

Сч-факт. №0601034180/Ц08294

90,92

90,92

Сч-факт. №22120/61

203,54

203,54

Сч-факт. №22120/62

30,00

30,00

Сч-факт. №22120/63

24,19

24,19

Сч-факт. №22120/65

Сч-факт. №26 от 10.01.02.

229,07

229,07

Сч-факт. №Ц08294

242,40

242,40

ПТС ЦТУ

№Ц 08294

СПЭНС

102,60

102,60

Накладная №112899

45,90

45,90

Основной договор

56,70

56,70

Топоркова Е.А.

3 594,56

Акт б/н от 01.02.02.

3 594,56

3 594,56

Фабель, Вернер и Шнитке

-2,00

-2,00

Агентсткий договор

-2,00

-2,00

Итого развернутое

2,00

13 240,27

2,00

38275,72

Итого

13 238,27

18 085,92

41357,82

23316,03

Таблица 13. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-2 «Авансы выданные в рублях»

Субконто

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Агентство перевозок НАДЕЖДА

9 942,00

Счет №740

9 942,00

9 942,00

Вестпост

2 604,14

Сч-факт. №4361

2 604,14

2 604,14

Кэнокс

счет №000650

Миграционная служба СПб

140,00

140,00

Основной договор

140,00

140,00

НИКО-Тур

Сч-факт. №600116

898,50

898,5

ПТ-Пэйдж

195,80

843,80

На абонентское обслуживание

195,80

195,80

счет №3242 от 13.12.2001 г.

Акт б/н

648,00

648,00

Федер. миграционная служба

1 610,00

1 610,00

Основной договор

1 610,00

1 610,00

Федоров А.Ю.

0,01

0,01

Основной договор

0,01

0,01

Итого развернутое

1 945,81

15139,95

Итого

1 945,81

14092,64

898,5

15139,95

Таблица 14. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62-1 «Расчеты с покупателями в рублях»

Субконто

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Консул

23 673,60

счет №1

23 673,60

23 673,60

Центр Романова

78 844,60

счет №2

78 844,60

78 844,60

Итого развернутое

102 518,20

Итого

102 518,20

102 518,20

Таблица 15. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62-2 «Авансы полученные в рублях»

Субконто

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Транслог

0,01

0,01

Договор б/н

0,01

0,01

Центр Романова

33 498,66

74844,60

счет №3

33 498,66

33 498,66

счет №6

41345,94

41345,94

Итого развернутое

33 498,67

74844,61

Итого

33 498,67

74844,61

Заключение

На основе данных об остатках средств и их источников на 1 января 2002 года и хозяйственных операций за I квартал 2002 года были составлены следующие документы:

· Журнал хозяйственных операций за I квартал 2002 года;

· Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2002 года;

· Рассчитаны необходимые налоги и составлен бухгалтерский баланс и приложения к нему за I квартал 2002 года.

Проанализировав вышеперечисленные документы, можно сделать следующие выводы о результатах деятельности предприятия за отчетный период и его финансовом положении на 1 апреля 2002 года:

Общая стоимость имущества предприятия, равная валюте баланса, за отчетный период возросла на 304,435 тыс. руб. и составила на конец I квартала 2002 года 431,522 тыс. руб.

Данное изменение обусловлено, прежде всего, резким увеличением оборотных средств предприятия, которое составило за отчетный период 308,880 тыс. руб. или 412,85% по отношению к величине на 1 января 2002 г. Оно было вызвано, главным образом, увеличением денежных средств предприятия. Величина денежных средств предприятия увеличилась на 302,123 тыс. руб. и стала равняться 329,352 тыс. руб. При этом остаток денежных средств на расчетном счете предприятия на конец квартала составил 270,370 тыс. руб.

Стоимость основных и прочих внеоборотных активов за отчетный период снизилась на 8,5% (4,446 тыс. руб.) и составила на конец периода 45,355 тыс. руб. Однако первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов предприятия не изменилась, поскольку не было приобретено и не было списано ни одного объекта указанных средств, и на конец отчетного периода она составила соответственно 55139,09 руб. и 2470,76 руб.

Кредиторская задолженность за период с 1 января по 31 марта 2002 года возросла на 383,587 тыс. руб. на 1 апреля 2002 года ее величина составила 497,932 тыс. руб. Основное влияние на данное изменение оказал рост задолженности предприятия перед прочими кредиторами (перед подотчетными лицами, перед работниками предприятия по депонированным суммам, перед покупателями и заказчиками по авансам полученным). В целом предприятие в анализируемом периоде сработало не эффективно и получило убыток в размере 78,244 тыс. рублей.

с 30 марта 2002 года 27.1515

с 29 марта 2002 года 27.1477

с 28 марта 2002 года 27.2658

с 27 марта 2002 года 27.3181

с 26 марта 2002 года 27.3101

с 23 марта 2002 года 27.4450

с 22 марта 2002 года 27.5697

с 21 марта 2002 года 27.3966

с 20 марта 2002 года 27.4458

с 19 марта 2002 года 27.3598

с 16 марта 2002 года 27.4543

с 15 марта 2002 года 27.2326

с 14 марта 2002 года 27.1727

с 13 марта 2002 года 27.1975

с 12 марта 2002 года 27.1834

с 8 марта 2002 года 27.1978

с 7 марта 2002 года 27.0025

с 6 марта 2002 года 26.9466

с 5 марта 2002 года 26.8230

со 2 марта 2002 года 26.8343

с 1 марта 2002 года 26.7634

с 28 февраля 2002 года 26.7120

с 27 февраля 2002 года 26.8971

с 23 февраля 2002 года 26.8007

с 22 февраля 2002 года 26.8372

с 21 февраля 2002 года 27.1007

с 20 февраля 2002 года 26.8600

с 19 февраля 2002 года 26.9156

с 16 февраля 2002 года 26.8879

с 15 февраля 2002 года 26.8667

с 14 февраля 2002 года 26.9945

с 13 февраля 2002 года 27.0393

с 12 февраля 2002 года 26.8718

с 9 февраля 2002 года 26.8235

с 8 февраля 2002 года 26.6404

с 7 февраля 2002 года 26.6168

с 6 февраля 2002 года 26.7642

с 5 февраля 2002 года 26.4738

со 2 февраля 2002 года 26.2981

с 1 февраля 2002 года 26.4306

с 31 января 2002 года 26.5456

с 30 января 2002 года 26.4146

с 29 января 2002 года 26.5106

с 26 января 2002 года 26.8348

с 25 января 2002 года 26.8368

с 24 января 2002 года 27.1125

с 23 января 2002 года 26.9759

с 22 января 2002 года 27.0561

с 19 января 2002 года 26.9552

с 18 января 2002 года 26.9928

с 17 января 2002 года 26.9149

с 16 января 2002 года 27.2204

с 15 января 2002 года 27.2245

с 12 января 2002 года 27.1372

с 11 января 2002 года 27.1907

с 10 января 2002 года 27.2946

с 9 января 2002 года 26.8884

с 5 января 2002 года 27.0933

с 4 января 2002 года 27.2290

с 1 января 2002 года 26.6172

Список использованной литературы

1. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учёт. - 2-е изд., доп. - М., 1996;

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. М., 2002;

3. Лекции по курсу «Бухгалтерский учёт», 2003-2004 гг.;

4. Информационная система «КонсультантПлюс».


Подобные документы

  • Исчисление налогов и составление аудиторского заключения по итогам проведения аудита на предприятии в Российской Федерации

    Понятие налоговой системы и расчет налога на имущество организации. Расчет единого социального налога и налога на доходы физических лиц. Аудит финансовых вложений предприятия и основные типы нарушений, выявляемых при аудиторских проверках на фирмах.

    курсовая работа [124,9 K], добавлен 15.08.2011

  • Учёт единого социального налога и страховых взносов с учётом изменений в 2009 году

    Налогоплательщики единого социального налога, объекты налогообложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы. Ставки налога, применение регрессивной шкалы ставок. Изменения в законодательстве, особенности учета.

    реферат [24,5 K], добавлен 05.01.2010

  • Учет, начисление заработной платы

    Бухгалтерский и налоговый учет заработной платы. Начисление заработной платы при различных системах оплаты труда. Налогообложение заработной платы и налог на доход физических лиц. Расчет единого социального налога и обязательное пенсионное страхование.

    курсовая работа [34,9 K], добавлен 20.05.2009

  • Бухгалтерский учет единого социального налога

    Понятие единого социального налога, его ставки. Порядок расчета и отражения ЕСН на счетах бухгалтерского учета и его уплаты во внебюджетные фонды Российской Федерации. Отражение в бухгалтерском учет отчислений на обязательное пенсионное страхование.

    курсовая работа [47,2 K], добавлен 10.01.2011

  • Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных режимов

    Особенности организации работы органов пенсионного, социального страхования и расчеты с ними по условиям специальных режимов работы. Преимущества уплаты единого налога. Тарифы страховых взносов. Способы и приемы расчета единого налога на вмененный доход.

    контрольная работа [32,9 K], добавлен 22.10.2008

  • Бухгалтерская отчетность предприятия

    Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г. Выписка из книги хозяйственных операций. Расчет заработной платы, налога на имущество предприятия, налога на прибыль. Шахматная ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках организации.

    курсовая работа [148,9 K], добавлен 06.07.2011

  • Как рассчитать налог на доходы физических лиц

    Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие налога на доходы физических лиц, объект налогообложения - полученный доход, налоговые вычеты, что не облагается налогом на доходы физических лиц, налоговая отчетность.

    дипломная работа [164,5 K], добавлен 08.12.2003

  • Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"

    Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.

    курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.01.2014

  • Принципы бухгалтерского учета

    Отражение операций на счетах бухгалтерского учета и определение курсовых разниц. Расчет суммы налога на прибыль, подлежащей взносу в бюджет. Вычисление налога на имущество, подлежащего уплате предприятием в бюджет Российской Федерации и Германии.

    контрольная работа [23,0 K], добавлен 27.02.2016

  • Учет единого социального налога и страховых взносов по социальному страхованию и отчислению

    Организация учета расчетов с внебюджетными фондами. Страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение. Практика организации учета, налогообложения расчетов по единому социальному налогу на примере ОАО "Автоагрегат", автоматизация бухучета.

    курсовая работа [78,6 K], добавлен 11.08.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены