Организация, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ЗАО "Железногорский электроремонтный завод"
Проведение бухгалтерских расчетов для составления учетных регистров и заполнение форм отчетности организации. Формирование расчетно-платежной и оборотно-сальдовой ведомостей, заключительного отчёта о прибылях и убытках по данным об остатках средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2010 |
| Размер файла | 71,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство образования Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный горный институт им. Г. В. Плеханова
Кафедра экономики, учета и аудита
Курсовая работа
- По дисциплине: Бухгалтерский учет
Пояснительная записка
Тема: Организация, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ЗАО "Железногорский электроремонтный завод"
Автор: студент гр. ЭГ-00
Литвинова Т.В./
Проверил:
Руководитель работы:
доцент Столбовская Н. В.
Санкт-Петербург
2004
Министерство образования Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный горный институт им Г.В. Плеханова
Кафедра экономики, учета и аудита
Утверждаю
Заведующий кафедрой
Н. В. Пашкевич
Курсовая работа
- По дисциплине: Бухгалтерский учет
Задание
1. Тема работы: Организация, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ЗАО "Железногорский электроремонтный завод".
2. Исходные данные к проекту: согласно заданным условиям.
3. Содержание пояснительной записки должно включать краткую характеристику предприятия; организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии; финансовую отчетность.
4. Срок сдачи законченного проекта: по графику.
Руководитель работы: доцент Столбовская Н. В.
Аннотация
Курсовая работа выполняется на основе полученных исходных данных и содержит краткую характеристику предприятия ЗАО "Железногорский электроремонтный завод", сведения об организации бухгалтерского учета на предприятии и финансовую отчетность за июль 2003 года.
Курсовая работа состоит из пояснительной записки и приложения к ней. Пояснительная записка выполнена на 26 страницах и содержит 13 таблиц и 2 рисунка.
The summary
The course work is carried out on the basis of the received initial data and contains the brief characteristic of the enterprise JSC "ERW" item of information on organization of book keeping at the enterprise and financial reporting for of 2003.
The course work consists of an explanatory slip and appendix to it. The explanatory slip is executed on 26 pages and contains 13 tables and 2 figures.
Содержание
- Введение
- 1. Сведения о ЗАО "Железногорский электроремонтный завод"
- 2. Финансовая отчетность
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложение
Введение
Целью курсовой работы по курсу "Бухгалтерский учет" является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
В курсовой работе рассмотрена деятельность предприятия "Железногорский электроремонтный завод" в июле 2004 года.
1. Сведения о ЗАО "Железногорский электроремонтный завод"
1. Общие положения
Акционерное общество "Железногорский электроремонтный завод" является закрытым акционерным обществом по законодательству РФ.
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество может создавать филиалы открывать представительства на территории РФ и за её пределами.
Место нахождения общества и почтовый адрес: РФ, 307130, Курская область, г. Железногорск - 5.
2. Цели и предмет деятельности общества.
Целью ЗАО "ЖЭРЗ" является извлечение прибыли.
Общество имеет гражданские права и несёт обязанности , необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых федеральным законом. В частности, Общество осуществляет следующие виды деятельности:
· Ремонт электрических машин и трансформаторов.
· Электромонтажные работы.
· Строительные и ремонтно-строительные работы.
· Производство товаров народного потребления и оказание платных услуг населению.
· Производство строительных материалов.
· Торговля, торгово-закупочная, сбытовая, посредническая и иная коммерческая деятельность.
· Производство электротехнических изделий и запасных частей к ним.
· Производство и переработка сельхозпродукции.
· Научно-техническая деятельность.
· Разработка технической документации.
· Внешнеэкономическая деятельность.
3. Уставный капитал общества.
Уставный капитал Общества составляет 9000000 рублей. Он состоит из 90 акций номинальной стоимостью 100000 рублей каждая. Все эти акции приобретены акционерами, т.е. являются размещенными.
В структуре уставного капитала Общества 100 процентов акций являются обыкновенными.
4. Ценные бумаги общества.
Акции Общества являются ценными бумагами по законодательству РФ.
Общество имеет право выпускать обыкновенные именные акции одного типа, а также привилегированные акции. Правда, владельцы обыкновенных и привилегированных акций устанавливаются действующим законодательством и Уставом.
5. Амортизация.
Амортизация объектов основных средств производится линейным способом - исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
Таблица 1.1.
|
Расчёт начисления амортизации ОС по линейному способу за июль 2003 года. |
|||||||
|
Наименование |
Первич. стоимость |
Остаточ. стоимость |
Группа месяц |
Норма амортизации |
К-во месяцев до полного износа |
Сумма амортизации |
|
|
Автомобиль "ГАЗ-2705" |
76595,6 |
43736,09 |
4/36 |
2,777 |
18 |
1215 |
|
|
Автобус "ПАЗ-672" |
100000 |
91658,31 |
5/101 |
0,99 |
85 |
907 |
|
|
ИВЗ-18 |
20000 |
17616,7 |
5/98 |
1,19 |
80 |
180 |
|
|
Машина моечная |
66647,18 |
38055,53 |
5/84 |
1,19 |
66 |
453 |
|
|
Станок балансировочный |
40494 |
19335,84 |
6/108 |
0,926 |
90 |
179 |
|
|
Печь сушильная |
12923,92 |
7754,36 |
6/108 |
0,926 |
90 |
72 |
|
|
Производственная база |
17657,27 |
14125,83 |
8/252 |
0,396 |
235 |
56 |
|
|
Прибор БИП-9м |
30355 |
30355 |
7/84 |
1,19 |
55 |
361 |
|
|
Компьютер |
17840,91 |
17840,91 |
3/48 |
2,083 |
51 |
372 |
|
|
Компьютер |
27761,67 |
27761,67 |
3/48 |
2,083 |
44 |
578 |
|
|
Итого: |
4373 |
Таблица 1.2. Хозяйственные операции за июль 2003 год
№п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
|
Д |
К |
|||||
|
1 |
03.07.03 |
Начислена выручка за оказанные услуги по ремонту Эл. Машин ОАО "Рудоавтоматика"Начислен НДС в бюджет |
62-190-3 |
90-168-2 |
109426,1216692,12 |
|
|
2 |
03.07.03 |
Поступили деньги в кассу от заказчика ООО "Кобальт"Начислена выручка за оказанные услуги ООО "Кобальт"Начислен НДС в бюджет |
5062-190-3 |
62-190-168-2 |
38890,4238890,425932,44 |
|
|
3 |
03.07.03 |
Оплачены услуги эл. энергии за июнь 2003г. |
76-3 |
51 |
30000 |
|
|
4 |
03.07.03 |
Оплачены услуги внешнего управления |
76-3 |
50 |
20000 |
|
|
5 |
04.07.03 |
На расчётный счёт поступили деньги от заказчиков |
51 |
62-1 |
109426,12 |
|
|
6 |
04.07.03 |
Подотчётному лицу Колиночкину С.В. выданы деньги из кассы на командировочные расходы |
71 |
50 |
11000 |
|
|
7 |
04.07.03 |
Подотчётному лицу Мусафранову А. М. выданы деньги из кассы на командировочные расходы |
71 |
50 |
3500 |
|
|
8 |
04.07.03 |
Подотчётному лицу Фандееву И.П. выданы деньги из кассы на хоз. Расходы |
71 |
50 |
4300 |
|
|
9 |
04.07.03 |
Подотчётному лицу Харупкину А.А. выданы деньги из кассы на хоз. расходы |
71 |
50 |
3000 |
|
|
10 |
04.07.03 |
Подотчётному лицу Языкову Н.М. выданы деньги из кассы на хоз. расходы |
71 |
50 |
22500 |
|
|
11 |
04.07.03 |
Учтены затраты за электроэнергиюОтражена сумма НДС |
2619-3 |
76-376-3 |
49978,748996,17 |
|
|
12 |
04.07.03 |
Учтены затраты за услуги внешнего управления |
26 |
76-3 |
20000 |
|
|
13 |
07.07.03 |
Перечислено поставщику ЗАО "Электроизолит" за изоляционные материалы |
60 |
51 |
10572,8 |
|
|
14 |
08.07.03 |
Начислена выручка от сдачи помещений в арендуНДС причитающийся в бюджет |
62-990-3 |
90-168-2 |
8658,241320,75 |
|
|
15 |
09.07.03 |
Поступила арендная плата |
51 |
62-9 |
8658,24 |
|
|
16 |
10.07.03 |
Выдана заработная плата за июнь |
70 |
50 |
84441,44 |
|
|
17 |
10.07.03 |
Оприходованы материалы поступившие от поставщикаОтражена сумма НДСОприходованы поступившие материалы на склад по учётной цене |
15-119-310-1 |
606015-1 |
89601612,88960 |
|
|
18 |
12.07.03 |
Оприходованы ГСМ, приобретённые подотчётным лицом Фандеевым Н.П.Учтена стоимость приобретённых материалов по учётной цене |
15-310-3 |
7115-3 |
46074607 |
|
|
19 |
12.07.03 |
Поступление аванса от ЗАО "Сейм" в кассуНачислен НДС в бюджет |
5062-2 |
62-268-2 |
24286,473704,72 |
|
|
20 |
14.07.03 |
Перечислено поставщику ООО "ХЭПТОН" за изоляц. материалы. |
60 |
51 |
95009,34 |
|
|
21 |
14.07.03 |
Перечислено поставщику Ч/П Щепаковой за материалы. |
60 |
51 |
4315,85 |
|
|
22 |
14.07.03 |
Начислена арендная плата арендодателю по объектам общехозяйственного назначенияОтражена сумма НДС |
2619-3 |
76-376-3 |
57335,4910320,39 |
|
|
23 |
15.07.03 |
Оприходован металлолом |
10-1 |
91-1 |
10020 |
|
|
24 |
15.07.03 |
Металлолом переведён в товар |
41 |
10-1 |
10020 |
|
|
25 |
15.07.03 |
Продажа товараНачислен НДС |
90-190-1 |
4168-2 |
100201803,6 |
|
|
26 |
15.07.03 |
Результат от реализации |
90-1 |
99 |
1645,88 |
|
|
27 |
15.07.03 |
Оплата за металолом |
50 |
90-1 |
13469,48 |
|
|
28 |
16.07.03 |
Оплачены услуги Горводоканала |
76-3 |
51 |
23,98 |
|
|
29 |
16.07.03 |
Выданы алименты из кассы |
76-1 |
50 |
40815,5 |
|
|
30 |
17.07.03 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика ООО "ХЭПТОН"Отражена сумма НДСОприходованы поступившие материалы на склад по учётной цене |
15-119-310-1 |
606015-1 |
80516,3914492,9580516,39 |
|
|
31 |
17.07.03 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика Ч/П ЩепаковойОприходованы поступившие материалы на склад по учётной цене |
15-110-1 |
6015-1 |
4315,854315,85 |
|
|
32 |
18.07.03 |
Оприходовано диз. топливо, приобретённое подотчётным лицом Калиночкиным С.В.Учтена стоимость Д.Т. по учётной цене |
15-310-3 |
7115-3 |
5397,55397,5 |
|
|
33 |
18.07.03 |
Оприходованы зап. части, приобретённое подотчётным лицом Калиночкиным С.В.Учтена стоимость зап. частей по учётной цене |
15-510-5 |
7115-5 |
503503 |
|
|
34 |
18.07.03 |
Включены в состав управленческих расходов командировочные расходы (гостиница - в счёте НДС не выделен) |
26 |
71 |
4455 |
|
|
35 |
18.07.03 |
Начислена выручка за оказанные услуги ОАО "Машиностроитель"Начислен НДС в бюджет |
62-190-3 |
90-168-2 |
90312,3313776,46 |
|
|
36 |
18.07.03 |
Учтены затраты на водуВыделен НДС в бюджет |
2619-3 |
76-376-3 |
1732,6311,87 |
|
|
37 |
20.07.03 |
На расчётный счёт поступили деньги от заказчиков |
51 |
62-1 |
90312,33 |
|
|
38 |
20.07.03 |
Оприходованы материалы (зап. части), приобретённые подотчётным лицом Языковым Н.М.Учтена стоимость приобретённых материалов по учётной цене |
15-510-5 |
7115-5 |
4942,54942,5 |
|
|
39 |
20.07.03 |
Учтена стоимость, приобретённых Языковым Н.М. хоз. принадлежностей |
26 |
71 |
65 |
|
|
40 |
20.07.03 |
В состав управленческих расходов включены хоз. Товары преобретённые подотчётным лицом Воробьёвой В.В. |
26 |
71 |
52,5 |
|
|
41 |
20.07.03 |
Включены в состав управленческих расходов командировочные расходы (гостиница - в счёте НДС выделен)Оплачен НДС |
2668-2 |
7171 |
2581,2376,27 |
|
|
42 |
20.07.03 |
Оприходованы материалы (зап. части), приобретённые подотчётным лицом Мусофрановым А.М.Учтена стоимость приобретённых зап. частей по учётной цене |
15-510-5 |
7115-5 |
3950,003950,00 |
|
|
43 |
21.07.03 |
Перечислено поставщику ЗАО "Промспецкомплект" за бензин и ДТ. |
60 |
51 |
18475,84 |
|
|
44 |
21.07.03 |
Подотчётному лицу Мусофранову М.А. выданы деньги из кассы на хоз. расходы |
71 |
50 |
600,00 |
|
|
45 |
21.07.03 |
Подотчётному лицу Юртаевой Е.В. выданы деньги из кассы на хоз. расходы |
71 |
50 |
2967,00 |
|
|
46 |
22.07.03 |
Перечислено поставщику ЗАО "ЭЛИНАР" за изоляционные материалы |
60 |
51 |
65658,86 |
|
|
47 |
22.07.03 |
Возврат Языковым Н.М. подотчётной суммы |
50 |
71 |
20000 |
|
|
48 |
23.07.03 |
Оплачены услуги связи |
76-3 |
51 |
5300,4 |
|
|
49 |
24.07.03 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика ЗАО "Промспецкомплект"Отражена сумма НДСОприходованы поступившие материалы на склад по учётной цене |
15-319-310-3 |
606015-3 |
15657,492818,3515657,49 |
|
|
50 |
24.07.03 |
Переведены Юртаевой Е.В. алименты |
76-1 |
71 |
578,26 |
|
|
51 |
24.07.03 |
Учтена стоимость, приобретённых Юртаевой Е.В. канцтоваров |
26 |
71 |
2687,81 |
|
|
52 |
24.07.03 |
Учтены затраты за услуги связиОтражена сумма НДС |
2619-3 |
76-376-3 |
5241,6943,49 |
|
|
53 |
25.07.03 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщика ЗАО "ЭЛИНАР"Отражена сумма НДСОприходованы поступившие материалы на склад по учётной цене |
15-119-310-1 |
606015-1 |
55643,110015,7655643,1 |
|
|
54 |
26.07.03 |
Списана учётная цена материалов, отпущенных в производство |
20 |
10-1 |
170231,51 |
|
|
55 |
26.07.03 |
Списана учётная цена материалов, переданных на общехозяйственные нужды |
26 |
10-1 |
91530,18 |
|
|
56 |
26.07.03 |
Списана учётная цена материалов (ГСМ), переданных на вспомогательное производство |
23 |
10-3 |
30819,62 |
|
|
57 |
26.07.03 |
Списана учётная цена зап. частей, переданных на вспомогательное производство |
23 |
10-5 |
94123,69 |
|
|
58 |
26.07.03 |
Списана учётная цена хоз. принадлежностей, переданных на общехозяйственные нужды |
26 |
10-9 |
82141,28 |
|
|
59 |
28.07.03 |
Возврат Юртаевой Е.В. подотчётной суммы |
50 |
71 |
11000,0 |
|
|
60 |
28.07.03 |
Учтена стоимость услуг за пользование Интернетом подотчётным лицом Мусофрановым М.А. |
26 |
71 |
1350,0 |
|
|
61 |
28.07.03 |
Учтена стоимость ремонта автомобиля подотчётным лицом Фандеевым Н.П. |
26 |
71 |
1187,0 |
|
|
62 |
28.07.03 |
Амортизация ОС |
20 |
02 |
4373 |
|
|
63 |
30.07.03 |
Начислена выручка за оказанные услуги МЖДНачислен НДС в бюджет |
62-190-3 |
90-168-2 |
1585920241920 |
|
|
64 |
30.07.03 |
Поступление аванса на расчётный счёт от Кленцовского силикатного заводаНачислен НДС в бюджет |
5162-2 |
62-268-2 |
70722,0710788,11 |
|
|
65 |
30.07.03 |
Возврат денег из кассы на расчётный счёт |
51 |
50 |
4400 |
|
|
66 |
30.07.03 |
Оплата транспортных услуг Ч/П Гализина Г.Г. |
76-3 |
50 |
22500 |
|
|
67 |
30.07.03 |
С расчётного счёта поступили денежные средства в кассу предприятия на производственные нужды |
50 |
51 |
134000 |
|
|
68 |
30.07.03 |
Включены в себестоимость продукции общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
541088,43 |
|
|
69 |
30.07.03 |
Включены в себестоимость продукции расходы на вспомогательное производство |
20 |
23 |
124943,31 |
|
|
70 |
31.07.03 |
Поступили деньги на расчётный счёт от МЖД |
51 |
62-1 |
4000000 |
|
|
71 |
31.07.03 |
Учтены затраты на транспортные расходы Ч/П Гализина Г.Г. |
26 |
76-3 |
15500 |
|
|
72 |
31.07.03 |
Учтены затраты на услуги производственного характераОтражена сумма НДС |
2619-3 |
76-376-3 |
20525036945 |
|
|
73 |
31.07.03 |
Начислена заработная платаУдержан налог на доходы физ. Лиц (13%)Начислен ЕСН в ПФ (28%)Начислен в ФСС (4%)Начислен в ФФОМС (0,2%)Начислен в ТФОМС (3,4%)Начислен в ФСС (тр.) (1,8%) |
20702020202020 |
7068-369-269-169-3369-369-11 |
619573,470352,54173480,5524782,91239,1521065,511152,32 |
|
|
74 |
31.07.03 |
Удержаны алименты |
70 |
76-1 |
2796,81 |
|
|
75 |
31.07.03 |
Оприходован НДС по оплаченным счетам за материалы и оказанные услуги |
68-2 |
19-3 |
34328,37 |
|
|
76 |
31.07.03 |
Списание фактических затрат на оказание услуг производственного характера |
90-2 |
20 |
1691930,07 |
|
|
77 |
31.07.03 |
Финансовый результат от реализации |
99 |
90-9 |
138381,19 |
|
|
78 |
31.07.03 |
Финансовый результат от операционной и внереализационной деятельности |
91-9 |
99 |
10020 |
|
|
79 |
31.07.03 |
Начислен налог на содержание автодорог Списание фактич.затрат на пр-во Выявлен фин.результат |
26 90-2 90-9 |
68-7 26 99 |
16,46 16,46 16,46 |
|
|
80 |
Финансовый результат Начислен налог на имущество(2,2%) Налогооблагаемая база Налог на прибыль (24%) Прибыль в РП |
91-2 91-9 99 99 |
68-5 91-2 91-9 68-1 |
-126715,31 1290,7 1290,7 1290,7 -128006,01 -128006,01 |
||
|
82 |
31.07.03 |
Реформация баланса |
90-1 90-9 90-9 91-1 |
90-9 90-2 90-3 91-9 |
1833207,11 1691930,07 279641,77 10020 |
2. Финансовая отчетность
По данным об остатках средств и их источников на 01.07.2003 и хозяйственных операций за июль 2003 года составлены:
v Расчетно - платежная ведомость;
v Оборотно - сальдовая ведомость;
v Оборотно - сальдовые ведомости по синтетическим счетам;
v Заключительный бухгалтерский баланс (форма 1), отчёт о прибылях и убытках (форма 2) и другие формы, входящие в комплект квартальной финансовой отчётности.
Финансовая отчетность деятельности ЗАО "Железногорский электроремонтный завод" за I квартал 2001 года представлена в табл. 2.1., 2.2., 2.3., 2.4., 2.5, 2.6., 2.7.
Таблица 2.1. Расчетно-платежная ведомость
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Оклад |
Льготы по подоходному налогу |
Налогооблагаемая база для подоходного налога |
Сумма подоходного налога |
К выплате |
|
|
1 |
Аверин В.А. |
Электрослесарь |
7900 |
1000 |
8900 |
1157 |
6743 |
|
|
2 |
Алесина Е.М. |
Электромонтер |
2615,97 |
700 |
1915,97 |
249,08 |
2366,89 |
|
|
3 |
Андреева Н.М. |
Изолировщик |
1629,11 |
400 |
1229,11 |
159,8 |
1469,31 |
|
|
4 |
Бабарыкина А.С. |
Электромонтер |
5064,43 |
1000 |
4064,43 |
528,38 |
4536,05 |
|
|
5 |
Бабарыкина О.В. |
Изолировщик |
4742,62 |
1000 |
3742,62 |
486,54 |
4256,08 |
|
|
6 |
Бардаков В.Г. |
Слесарь-ремонтник |
1021,0 |
700 |
321,0 |
41,73 |
979,27 |
|
|
7 |
Барков П.И. |
Испытатель |
4905,06 |
400 |
4505,06 |
585,66 |
4319,4 |
|
|
8 |
Баркова Е.В. |
Бухгалтер |
4302 |
700 |
3602 |
468,26 |
3833,74 |
|
|
9 |
Баркова Н.В. |
Гл. бухгалтер |
8326,6 |
1000 |
7326,6 |
952,46 |
7374,14 |
|
|
10 |
Воробьёва В.В. |
Сторож |
2546,33 |
700 |
1846,33 |
240,02 |
2306,31 |
|
|
11 |
Донской С.М. |
Электрогазосварщик |
6912 |
700 |
6212 |
807,56 |
6104,44 |
|
|
12 |
Дрожжинова С.В. |
Контролёр сборки |
3086,37 |
1000 |
2086,37 |
271,23 |
2815,14 |
|
|
13 |
Калиночкин С.В. |
Водитель |
3868,58 |
700 |
3168,58 |
411,9 |
3456,66 |
|
|
14 |
Мусафранов А.М. |
Зам. директора |
9845,8 |
1000 |
8845,8 |
1149,95 |
8695,85 |
|
|
15 |
Фандеев И.П. |
Водитель |
4267,2 |
1000 |
3267,2 |
424,74 |
3842,46 |
|
|
112 |
Харупкин А.А. |
Ген. директор |
13394 |
700 |
12794 |
1663,22 |
11730,78 |
|
|
Итого: |
619573,4 |
78400 |
541173,4 |
70352,54 |
549220,86 |
Таблица 2.2.
|
Расчёт по налогу на пользователей автомобильных дорог |
|||||
|
Номер строки |
Показатель |
Объект налогообложения, руб. |
Ставка налога, % |
Сумма налога, руб. |
|
|
1 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС, налога на реализацию ГСМ, акцизов, экспортных пошлин, надбавок к розничным ценам на радиотовары и телевизоры |
1645,88 |
1 |
16,46 |
|
|
2 |
Сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности |
||||
|
3 |
Налог за отчётный период, всего (стр.1+стр.2). В том числе в Дорожный фонд: |
16,46 |
|||
|
4 |
Налог за предыдущий отчётный период, всего. В том числе в Дорожный фонд: |
||||
|
5 |
Сумма налога за отчётный период в Дорожный фонд: |
16,46 |
Таблица 2.3.
|
Расчёт налога на имущество предприятия за II квартал 2003 г. |
|||
|
Показатель |
Данные плательщика |
Данные налогового органа |
|
|
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период, руб. |
58667 |
||
|
Установленная ставка налога на имущество, % |
2,2 |
||
|
Сумма налога на имущество по расчёту за отчётный период, руб. |
1290,7 |
||
|
Начислено в бюджет налога на имущество за отчётный период, руб. |
|||
|
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество, руб. |
1290,7 |
Таблица 2.4.
|
Счёт |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Основные средства |
675071,43 |
675071,43 |
|||||
|
01,1 |
ОС на складе |
10114 |
10114 |
|||||
|
02 |
Износ ОС |
332697,67 |
4373 |
337070,67 |
||||
|
10 |
Материалы |
740590,7 |
194512,83 |
478866,28 |
456237,25 |
|||
|
10,1 |
Сырьё и материалы |
510971,73 |
103813,24 |
271781,69 |
343003,28 |
|||
|
10,3 |
Топливо |
6653,05 |
81305,09 |
30819,62 |
57138,52 |
|||
|
10,4 |
Тара и тарные материалы |
36800,68 |
36800,68 |
|||||
|
10,5 |
Запасные части |
87297,69 |
9395,5 |
94123,69 |
2569,5 |
|||
|
10,9 |
Инвентарь и хоз. принадл. |
98867,55 |
82141,28 |
16726,27 |
||||
|
15 |
Заготовление и приобр. |
184492,83 |
184492,83 |
|||||
|
15,1 |
Заготовл. и приобр. матер. |
149435,34 |
149435,34 |
|||||
|
15,3 |
Заготовл. и приобр. топлива |
25661,99 |
25661,99 |
|||||
|
15,5 |
Заготовл. и приобр. зап. частей |
9395,5 |
9395,5 |
|||||
|
19 |
НДС |
140438,97 |
86456,87 |
34328,32 |
192567,52 |
|||
|
19,2 |
НЛС по приобрет.оплач.ТМЦ |
68822,55 |
68822,55 |
|||||
|
19,3 |
НДС по оплаченным услугам |
71616,42 |
86456,78 |
34328,32 |
123744,88 |
|||
|
20 |
Основное производство |
1691946,53 |
1691946,53 |
|||||
|
23 |
Вспомогательное производ. |
124943,31 |
124943,31 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
541104,89 |
541104,89 |
|||||
|
41 |
Товары |
8155,51 |
10020 |
10020 |
8155,51 |
|||
|
50 |
Касса |
60,77 |
241646,37 |
220023,94 |
21683,2 |
|||
|
51 |
Расчётный счёт |
2358,25 |
4283518,76 |
363357,07 |
3922519,94 |
|||
|
60 |
Расчеты с пост.и подрядч. |
2282662,08 |
194032,69 |
194032,69 |
2282662,08 |
|||
|
62 |
2472870,37 |
1847699,94 |
4342295,65 |
21725,34 |
||||
|
62,1 |
Расчеты с заказчиками |
2472870,37 |
1824548,87 |
4238628,87 |
58790,37 |
|||
|
62,2 |
по авансам |
14492,83 |
95008,54 |
80515,71 |
||||
|
62,9 |
по аренде |
8658,24 |
8658,24 |
|||||
|
67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
227348,17 |
227348,17 |
|||||
|
67,1 |
Налог на влад. а/трансп. |
123832,23 |
123832,23 |
|||||
|
67,2 |
Федеральный дор. Фонд |
103115,94 |
103115,94 |
|||||
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
3399238,09 |
34404,59 |
367597,9 |
3732431,4 |
|||
|
68,1 |
Расчеты по налогу на приб. |
30275,17 |
30275,17 |
|||||
|
68,10 |
Налог на приб.доп.расч. |
4483,9 |
4483,9 |
|||||
|
68,13 |
Расч.по нал.на воду |
727,77 |
727,77 |
|||||
|
68,2 |
Расчеты по НДС |
2461502,02 |
34404,59 |
295938,2 |
2723035,63 |
|||
|
68,3 |
Расч.по подоход. налогу |
744965,69 |
70352,54 |
815318,23 |
||||
|
68,4 |
Расч.по нал.на сод.милиции |
7399,98 |
7399,98 |
|||||
|
68,5 |
Расч. по налогу на имущество |
67118,84 |
1290,7 |
68409,54 |
||||
|
68,6 |
Налог с продаж |
23828,01 |
23828,01 |
|||||
|
68,7 |
Налог на сод.автодорог |
10311,41 |
16,46 |
10327,87 |
||||
|
68,8 |
Расчет по налогу на землю |
8312,19 |
8312,19 |
|||||
|
68,9 |
Расч. по налогу на сод.ЖКХ |
40526,49 |
40526,49 |
|||||
|
69 |
Расч. по соц.страх.и обесп. |
2335755,23 |
231720,42 |
2567475,65 |
||||
|
69,1 |
Расч. по соц.страхованию |
12350,24 |
24782,9 |
37133,14 |
||||
|
69,11 |
Соц.страх 1,8% |
60376,44 |
11152,32 |
71528,76 |
||||
|
69,2 |
Расч по пенс. обеспеч. |
2047327,72 |
173480,55 |
2220808,27 |
||||
|
69,3 |
Расч. по мед. страх. 3,4% |
200419,35 |
21065,5 |
221484,85 |
||||
|
69,33 |
Страховая мед. 0,2% |
3450,67 |
1239,15 |
4689,82 |
||||
|
69,4 |
Расч. по фонду занятости |
11830,81 |
11830,81 |
|||||
|
70 |
Расч. по оплате труда |
832041,53 |
157590,7 |
619573,4 |
1294024,23 |
|||
|
71 |
Расч. с подотчет.лицами |
23822,99 |
47867 |
63433,07 |
8256,92 |
|||
|
76 |
572810,49 |
119218,14 |
415352,16 |
868944,51 |
||||
|
76,1 |
Расч с разн.дебит. и кредит. |
76082,45 |
41393,76 |
2796,81 |
37485,5 |
|||
|
76,3 |
Расч с разн.дебит. и кредит. |
496728,04 |
77824,38 |
412555,35 |
831459,01 |
|||
|
84 |
Недост. и пот. от порч.цен. |
1302254,47 |
1302254,47 |
|||||
|
85 |
Уставный капитал |
9000 |
9000 |
|||||
|
90 |
Продажа |
3818264,89 |
3818264,89 |
|||||
|
90,1 |
Выручка |
1846676,59 |
1846676,59 |
|||||
|
90,2 |
Себестоимость продаж |
1691946,53 |
1691946,53 |
|||||
|
90,3 |
НДС с продаж |
279641,77 |
279641,77 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
11310,7 |
11310,7 |
|||||
|
91,1 |
Доходы |
10020 |
10020 |
|||||
|
91,2 |
Расходы |
1290,7 |
1290,7 |
|||||
|
96 |
Целевые финанс. и пост. |
27121,05 |
27121,05 |
|||||
|
96,3 |
Выплаты по ЧАЭС |
27121,05 |
27121,05 |
|||||
|
97 |
Арендные обязательства |
33262 |
33262 |
|||||
|
99 |
Прибыли (убытки) |
222,59 |
139671,89 |
11665,88 |
128228,6 |
|||
|
Всего: |
7708891,18 |
7708891,18 |
13062654,73 |
13062654,73 |
9058019,97 |
9058019,97 |
Таблица 2.5.
|
Оборотная ведомость по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за июль 2003 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.07.2003 |
Обороты за июль 2003 г. |
Сальдо на 01.08.2003 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Колиночкин С.В. |
11000 |
10355,5 |
644,5 |
||||
|
Мусофранов А.М. |
4986,51 |
3500 |
3950 |
4536,51 |
|||
|
Фандеев И.П. |
3105,45 |
4300 |
5794 |
1611,45 |
|||
|
Харупкин А.А. |
3000 |
3000 |
|||||
|
Воробьёва В.В. |
2710 |
2710 |
|||||
|
Мусофранов М.А. |
1250,00 |
600 |
1350 |
500,00 |
|||
|
Юртаева Е.В. |
11396,83 |
2967 |
14266,07 |
97,76 |
|||
|
Языков Н.М. |
3084,2 |
22500 |
25007,5 |
576,7 |
|||
|
ИТОГО |
23822,99 |
47867 |
63433,07 |
10966,92 |
2710 |
Таблица 2.6.
|
Оборотная ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками" за июль 2001 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.07.2003 |
Обороты за июль 2003 г. |
Сальдо на 01.08.2003 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ЗАО "Электроизолит " |
2000000 |
10572,8 |
10572,8 |
2000000 |
|||
|
ООО "ХЭПТОН" |
6783,78 |
95009,34 |
95009,34 |
6783,78 |
|||
|
Ч/П Щепакова |
46898,3 |
4315,85 |
4315,85 |
46898,3 |
|||
|
ЗАО "ЭЛИНАР " |
156780 |
65658,86 |
65658,86 |
156780 |
|||
|
ЗАО"Промспецкомплект" |
72200 |
18475,84 |
18475,84 |
72200 |
|||
|
ИТОГО |
2282662,1 |
0 |
194032,69 |
194032,69 |
2282662,1 |
0 |
Таблица 2.7.
|
Оборотная ведомость по счету 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за июль 2003 года |
|||||||
|
Показатели |
Сальдо на 01.07.2003 |
Обороты за июль 2003 г. |
Сальдо на 01.08.2003 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ОАО "Рудоавтоматика" |
654577,78 |
109426,12 |
109426,12 |
654577,78 |
|||
|
ООО "Кобальт" |
13573,87 |
38890,42 |
38890,42 |
13573,87 |
|||
|
ОАО "Машиностроитель" |
1745329 |
90312,33 |
90312,33 |
1745329 |
|||
|
МЖД |
59389,72 |
1585920 |
4000000 |
2354690,28 |
|||
|
ИТОГО |
2472870,4 |
0 |
1824548,9 |
4238628,9 |
2413480,7 |
2354690,28 |
|
БАЛАНС |
|||||
|
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
организационные расходы |
111 |
||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) |
|||||
|
иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
||||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
362 |
342 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||||
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
217 |
217 |
||
|
Справочно: износ основных средств |
123 |
||||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
||||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяц |
144 |
||||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
362 |
342 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы: |
210 |
956 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) |
211 |
920 |
|||
|
животные на выращивание и откорме (11) |
212 |
||||
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) |
213 |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках |
|||||
|
обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
2 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
||||
|
товары отгруженные (45) |
216 |
34 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
||||
|
прочие запасы и затраты |
218 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
|||||
|
ценностям (19) |
220 |
106 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются |
|||||
|
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
||||
|
векселя к получению (62) |
232 |
||||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||||
|
авансы выданные (61) |
234 |
||||
|
прочие дебиторы |
235 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|||||
|
ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1205607,6 |
1518783,5 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
3000 |
3000 |
||
|
векселя к получению (62) |
242 |
||||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||||
|
задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный |
|||||
|
капитал (75) |
244 |
10 |
10 |
||
|
авансы выданные (61) |
245 |
1192786,2 |
1506782,2 |
||
|
прочие дебиторы |
246 |
9811,4 |
8991,3 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
||||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||||
|
Денежные средства |
260 |
6393,6 |
512187 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
касса (50) |
261 |
446,9 |
446,9 |
||
|
расчетные счета (51) |
262 |
5946,7 |
511740,1 |
||
|
валютные счета (52) |
263 |
||||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1226442,7 |
2049923,7 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
399 |
1226442,7 |
2058923,7 |
||
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
||
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
10 |
10 |
||
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
||||
|
Резервный капитал (86) |
430 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии |
|||||
|
с законодательством |
431 |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|||||
|
документами |
432 |
||||
|
Фонды накопления (88) |
440 |
||||
|
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
||||
|
Целевые финансирования и поступления (96) |
460 |
||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
26745,7 |
26745,7 |
||
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
475 |
-14492,6 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
x |
115631,95 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
490 |
12263,1 |
142387,65 |
||
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
|
Заемные средства (92, 95) |
510 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через |
|||||
|
12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через |
|||||
|
12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
||||
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
||||
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
|
Заемные средства (90, 94) |
610 |
||||
|
в том числе: |
|||||
|
кредиты банков |
611 |
||||
|
прочие займы |
612 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1214179,6 |
1916536,1 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||||
|
векселя к уплате (60) |
622 |
||||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
||||
|
по оплате труда (70) |
624 |
3080,2 |
14116 |
||
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
1795,7 |
5040 |
||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
2087,3 |
61144,05 |
||
|
авансы полученные (64) |
627 |
1207216,4 |
1836236 |
||
|
прочие кредиторы |
628 |
||||
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||||
|
Фонды потребления (88) |
650 |
||||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||||
|
ИТОГО по разделу VI |
690 |
1214179,6 |
1916536,1 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
699 |
1226442,7 |
2058923,7 |
Таблица 2.10. Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование показателя |
Код строки |
За предшествующий период |
За отчетный период |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость аналогичных обязательных платежей) |
О1О |
863870,40 |
||
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
О2О |
679730,30 |
||
|
Валовая прибыль |
021 |
184140,10 |
||
|
Коммерческие расходы |
О3О |
|||
|
Управленческие расходы |
О4О |
|||
|
Прибыль (убыток) от реализации ( строки (О1О-О2О-О3О-О4О)) |
О5О |
|||
|
Проценты к получению |
О6О |
|||
|
Проценты к уплате |
О7О |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
О8О |
|||
|
Прочие операционные доходы |
О9О |
87,20 |
||
|
Прочие операционные расходы |
1ОО |
543,64 |
||
|
Итого операционные расходы |
101 |
|||
|
Итого себестоимость производства и реализации |
102 |
|||
|
В том числе постоянные издержки |
103 |
|||
|
В том числе переменные издержки |
104 |
|||
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060+070+080+090+100)) или операционная прибыль |
11О |
183683,66 |
||
|
Прочие внереализационные доходы |
||||
|
Выплата процентов по кредитам |
12О |
|||
|
Прочие внереализационные расходы |
121 |
|||
|
Прибыль ( убыток) отчетного периода ( строки (11О+12О-13О)) (прибыль до налогообложения) |
13О |
183683,66 |
||
|
Налоги на прибыль |
140 |
53268,26 |
||
|
Отвлеченные средства |
151 |
|||
|
Нераспределенная прибыль ( убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) |
16О |
130415,40 |
||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
17О |
|||
|
Всего нераспределенная прибыль |
171 |
130415,40 |
Заключение
На основании выполнения поставленной задачи и проведенных бухгалтерских расчетов были составлены необходимые учетные регистры и заполнены требуемые формы бухгалтерской отчетности организации. Результаты расчета показали, что в рассматриваемом периоде предприятие имело убыток (21080,21 руб) и общий объем средств предприятия увеличился по сравнению с предшествующим периодом, составив 125434,1 руб. Рассмотрим причины, вызвавшие это.
Стоимость основных средств уменьшилась, что вызвано было безвозмездной передачей оргтехники. При этом новые средства не приобретались. Итак, по первому разделу баланса мы имеем уменьшение.
По оборотным активам в общем имеется увеличение средств (109681,4 по сравнению с 40059,8 руб предшествующего периода). Это вызвано появлением дебиторской задолженности бюджета перед предприятием по НДС и дебиторской задолженности подотчетных лиц. Также увеличилась сумма денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.
Рассматривая пассив баланса, мы видим прежде всего появление средств по строке Нераспределенная прибыль отчетного периода (21080,21 руб). Увеличились обязательства предприятия перед персоналом организации, а также перед внебюджетными фондами и перед бюджетом. Появились обязательства организации перед покупателями и заказчиками (22500 руб).
Список использованных источников
1. Бухгалтерский учёт: Методические указания. / Сост.: Н.В. Столбовская, Л.Г. Туровская. - С-Пб.: СПГГИ, 2000. - 30 с.
2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 640 с.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по применению. - М.: ЮРАЙТ-М, 2002. - 110 с.
Приложение
|
2 |
10 |
10,1 |
||||||
|
332697,67 |
740590,7 |
271781,69 |
510971,73 |
10020 |
||||
|
4373 |
103812,24 |
30819,62 |
8960 |
170231,51 |
||||
|
4373 |
81305,09 |
94123,69 |
80516,39 |
91530,18 |
||||
|
337070,67 |
9395,5 |
82141,28 |
4315,85 |
|||||
|
194512,83 |
478866,28 |
10020 |
||||||
|
456237,25 |
103812,24 |
271781,69 |
||||||
|
343002,28 |
||||||||
|
10,9 |
19 |
19,3 |
||||||
|
98867,55 |
82141,28 |
140438,97 |
34328,32 |
71616,42 |
34328,32 |
|||
|
82141,28 |
86456,78 |
1612,8 |
||||||
|
16726,27 |
86456,78 |
34328,32 |
14492,95 |
|||||
|
192567,43 |
10015,76 |
|||||||
|
2818,35 |
||||||||
|
36945 |
||||||||
|
10320,39 |
||||||||
|
311,87 |
||||||||
|
943,49 |
||||||||
|
8996,17 |
||||||||
|
86456,78 |
34328,32 |
|||||||
|
123744,88 |
||||||||
|
26 |
41 |
50 |
||||||
|
16,46 |
541104,89 |
8155,51 |
10020 |
60,77 |
11000 |
|||
|
2687,81 |
10020 |
11000 |
3500 |
|||||
|
65 |
10020 |
10020 |
20000 |
600 |
||||
|
4455 |
8155,51 |
13469,48 |
4300 |
|||||
|
52,5 |
38890,42 |
3000 |
||||||
|
2581,23 |
24286,47 |
22500 |
||||||
|
1350 |
134000 |
2967 |
||||||
|
1187 |
4400 |
|||||||
|
5241,6 |
20000 |
|||||||
|
205250 |
40815,5 |
|||||||
|
49978,74 |
22500 |
|||||||
|
57335,49 |
84441,44 |
|||||||
|
1732,6 |
241646,37 |
220023,94 |
||||||
|
20000 |
21683,2 |
|||||||
|
15500 |
||||||||
|
91530,18 |
||||||||
|
82141,28 |
||||||||
|
541104,89 |
541104,89 |
|||||||
|
62 |
62,1 |
62,2 |
||||||
|
2472870,37 |
2472870,37 |
109426,12 |
10788,11 |
70722,07 |
||||
|
1824548,87 |
4238628,87 |
109426,12 |
90312,33 |
3704,72 |
24286,47 |
|||
|
14492,83 |
95008,54 |
90312,33 |
38890,42 |
14492,83 |
95008,54 |
|||
|
8658,24 |
8658,24 |
38890,42 |
4000000 |
80515,71 |
||||
|
1847699,94 |
4342295,65 |
1585920 |
||||||
|
21725,34 |
1824548,87 |
4238628,87 |
||||||
|
58790,37 |
||||||||
|
68,3 |
69 |
69,1 |
||||||
|
744965,69 |
2335755,23 |
12350,24 |
||||||
|
70352,54 |
24782,9 |
24782,9 |
||||||
|
70352,54 |
11152,32 |
|||||||
|
815318,23 |
173480,55 |
24782,9 |
||||||
|
21065,5 |
37133,14 |
|||||||
|
1239,15 |
||||||||
|
231720,42 |
||||||||
|
2567475,65 |
||||||||
|
69,3 |
69,33 |
70 |
||||||
|
200419,35 |
3450,67 |
2796,81 |
832041,53 |
|||||
|
1239,15 |
84441,44 |
619573,4 |
||||||
|
21065,5 |
1239,15 |
70352,54 |
||||||
|
21065,5 |
4689,82 |
157590,79 |
619573,4 |
|||||
|
221484,85 |
1294024,14 |
|||||||
|
76,1 |
76,3 |
90 |
||||||
|
578,26 |
76082,45 |
30000 |
496728,04 |
1846676,59 |
1846676,59 |
|||
|
40815,5 |
2796,81 |
23,98 |
5241,6 |
279641,77 |
279641,77 |
|||
|
41393,76 |
2796,81 |
5300,4 |
943,49 |
1691930,07 |
1691930,07 |
|||
|
37485,5 |
20000 |
205250 |
1971571,84 |
1971571,84 |
||||
|
22500 |
36945 |
5789820,27 |
5789820,27 |
|||||
|
49978,74 |
||||||||
|
8996,17 |
||||||||
|
57335,49 |
||||||||
|
10320,39 |
||||||||
|
1732,6 |
||||||||
|
311,87 |
||||||||
|
20000 |
||||||||
|
15500 |
||||||||
|
77824,38 |
412555,35 |
|||||||
|
831459,01 |
||||||||
|
90,2 |
90,3 |
91 |
||||||
|
1691946,53 |
1691946,53 |
16692,12 |
279641,77 |
10020 |
10020 |
|||
|
1691946,53 |
1691946,53 |
13776,46 |
10020 |
10020 |
||||
|
5932,44 |
||||||||
|
241920 |
||||||||
|
1320,75 |
||||||||
|
279641,77 |
279641,77 |
|||||||
|
96 |
96,3 |
97 |
||||||
|
27121,05 |
27121,05 |
33262 |
||||||
|
27121,05 |
27121,05 |
33262 |
||||||
|
15,3 |
15,5 |
62,9 |
||||||
|
15657,49 |
15657,49 |
4942,5 |
4942,5 |
8658,24 |
8658,24 |
|||
|
4607 |
4607 |
503 |
503 |
8658,24 |
8658,24 |
|||
|
5397,5 |
5397,5 |
3950 |
3950 |
|||||
|
25661,99 |
25661,99 |
9395,5 |
9395,5 |
|||||
|
68-7 |
68-5 |
|||||||
|
16,46 |
1290,7 |
|||||||
|
16,46 |
1290,7 |
|||||||
|
10,3 |
10,5 |
68 |
||||||
|
6653,05 |
30819,62 |
87297,69 |
94123,69 |
34404,59 |
3399238 |
|||
|
55643,1 |
4942,5 |
295938,2 |
||||||
|
15657,49 |
503 |
80544,54 |
||||||
|
4607 |
3950 |
72,51 |
||||||
|
5397,5 |
9395,5 |
94123,69 |
10594,55 |
|||||
|
81305,09 |
30819,62 |
2569,5 |
34404,59 |
387149,8 |
||||
|
57138,52 |
3751983 |
|||||||
|
20 |
23 |
|||||||
|
170231,51 |
1691946,53 |
30819,62 |
124943,31 |
|||||
|
4373 |
94123,69 |
|||||||
|
619573,4 |
124943,31 |
124943,31 |
69,11 |
|||||
|
173480,55 |
60376,44 |
|||||||
|
24782,9 |
11152,32 |
|||||||
|
1239,15 |
11152,32 |
|||||||
|
21065,5 |
71528,76 |
|||||||
|
11152,32 |
||||||||
|
541104,89 |
||||||||
|
124943,31 |
||||||||
|
1691946,53 |
1691946,53 |
|||||||
|
71 |
||||||||
|
23822,99 |
4607 |
|||||||
|
51 |
60 |
11000 |
578,26 |
|||||
|
2358,25 |
10572,8 |
2282662,08 |
8960 |
3500 |
11000 |
|||
|
109426,12 |
95009,34 |
10572,8 |
1612,8 |
600 |
2687,81 |
|||
|
90312,33 |
4315,85 |
95009,34 |
80516,39 |
4300 |
4942,5 |
|||
|
4000000 |
65658,86 |
4315,85 |
14492,95 |
3000 |
65 |
|||
|
70722,07 |
18475,84 |
65658,86 |
4315,85 |
22500 |
20000 |
|||
|
4400 |
30000 |
18475,84 |
55643,1 |
2967 |
5397,5 |
|||
|
8658,24 |
23,98 |
10015,76 |
4455 |
|||||
|
5300,4 |
15657,49 |
52,5 |
||||||
|
134000 |
2818,35 |
2581,23 |
||||||
|
4283518,76 |
363357,07 |
194032,69 |
194032,69 |
76,27 |
||||
|
3922519,94 |
2282662,08 |
3950 |
||||||
|
1350 |
||||||||
|
503 |
||||||||
|
1187 |
||||||||
|
47867 |
63433,07 |
|||||||
|
8256,92 |
||||||||
|
90,1 |
90,9 |
68,2 |
||||||
|
10020 |
109426,12 |
279641,77 |
1833207,11 |
76,27 |
2461502 |
|||
|
1803,6 |
90312,33 |
1691946,53 |
138381,19 |
34328,32 |
1803,6 |
|||
|
1645,88 |
38890,42 |
1971588,3 |
1971588,3 |
16692,12 |
||||
|
1833207,11 |
1585920 |
13776,46 |
||||||
|
8658,24 |
5932,44 |
|||||||
|
13469,48 |
241920 |
|||||||
|
1846676,59 |
1846676,59 |
10788,11 |
||||||
|
3704,72 |
||||||||
|
1320,75 |
||||||||
|
34404,59 |
295938,2 |
|||||||
|
2723036 |
||||||||
|
69,2 |
||||||||
|
2047328 |
||||||||
|
173480,6 |
||||||||
|
173480,6 |
||||||||
|
91,1 |
91,2 |
2220808 |
||||||
|
10020 |
10020 |
1290,7 |
1290,7 |
|||||
|
10020 |
10020 |
|||||||
|
1290,7 |
1290,7 |
|||||||
|
76 |
||||||||
|
41393,76 |
572810,5 |
|||||||
|
77824,38 |
2796,81 |
|||||||
|
15 |
15,1 |
412555,4 |
||||||
|
149435,34 |
149435,34 |
8960 |
8960 |
119218,1 |
415352,2 |
|||
|
25661,99 |
25661,99 |
80516,39 |
80516,39 |
868944,5 |
||||
|
9395,5 |
9395,5 |
4315,85 |
4315,85 |
|||||
|
184492,83 |
184492,83 |
55643,1 |
55643,1 |
|||||
|
149435,34 |
149435,34 |
|||||||
|
99 |
||||||||
|
222,59 |
10020 |
|||||||
|
138381,19 |
1645,88 |
91.9 |
||||||
|
1290,7 |
10020 |
10020 |
||||||
|
1290,7 |
1290,7 |
|||||||
|
139671,89 |
11665,88 |
11310,7 |
11310,7 |
|||||
|
128228,6 |
Подобные документы
Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011Составление оборотно-сальдовой ведомости, форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью "Ромашка". Корреспонденция счетов по фактам хозяйственной деятельности.
контрольная работа [84,8 K], добавлен 17.09.2014Ознакомление с порядком составления годовой финансовой отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия: заполнение форм бухгалтерского баланса и его приложения, отчетов о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств.
курсовая работа [149,4 K], добавлен 24.08.2010Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011Сфера применения международных стандартов финансовой отчетности. Сущность метода начисления и непрерывности деятельности. Практическое составление учетных регистров и главной книги ООО "Эталон". Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам.
курсовая работа [66,1 K], добавлен 21.12.2012Порядок подготовки данных бухгалтерского учета для составления и предоставления отчетности. Обработка информации о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени в виде соответствующих учетных регистров.
курсовая работа [152,8 K], добавлен 31.01.2012Нормативное регулирование финансовой отчетности. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств. Порядок составления пояснительной записки. Значение консолидированной отчетности (МСФО).
курсовая работа [38,6 K], добавлен 05.01.2014Система учетных данных. Процесс бухгалтерского учета. Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности. Содержание и формы бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.
курсовая работа [92,1 K], добавлен 29.10.2011Учет расчетов с учредителями и их отражение в финансовой отчетности предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период. Оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. Анализ финансовых результатов.
курсовая работа [111,5 K], добавлен 14.10.2011
