Порядок ведения кассовой книги
Правила ведения записей в кассовой книге, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию. Особенности учёта расчётов с подотчётными лицами. Бухгалтерский учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.10.2010 |
Размер файла | 35,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
5
Содержание
- Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию 2
- Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами 10
- Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли 13
- Список использованной литературы 18
Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию
Чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Это установлено Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [7].
Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России :
приходный кассовый ордер - форма N КО-1;
расходный кассовый ордер - форма N КО-2;
журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма N КО-3;
кассовая книга - форма N КО-4;
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма N КО-5 [5].
Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.
При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с последующим наложением на эти документы по их закрытии штампа (заменяющего расходный кассовый ордер) с реквизитами расходного кассового ордера.
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.
По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда, пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:
в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N...".
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. На последней странице кассовой книги делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов", которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, можно также вести автоматизированным способом. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В том случае, если кассир ошибся, внося запись в кассовую книгу, он может ее исправить. Для этого неправильная запись кассиром зачеркивается, вместо нее делается правильная запись, которую он должен заверить собственной подписью, а также подписью главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего (п.23 Порядка) [7]. Подчистки и иные исправления в кассовой книге не допускаются.
Записи кассовых операций начинаются после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.
В случае, если предприятие ведет кассовую книгу автоматизированным способом, то листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".
Эти машинограммы, имеющие одинаковое содержание, должны быть составлены к началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.
В последней за каждый месяц машинограмме "Вкладной лист кассовой книги", кроме того, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
При получении машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир проверяет правильность их составления и подписывает, после чего передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
Машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" хранятся кассиром отдельно за каждый месяц в течение года. По окончании календарного года эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
Кассовая книга является одновременно регистром аналитического учета.
Нередко обособленное подразделение находится на значительном расстоянии от головной организации. Вносить в кассовую книгу записи по операциям в этом подразделении в момент их осуществления не представляется возможным. А, как известно, за несоблюдение порядка ведения кассовых операций организации грозит штраф от 400 до 500 МРОТ (40 000 - 50 000 руб.). К тому же штраф от 40 до 50 МРОТ может налагаться на руководителя и главного бухгалтера (ст.15.1 КоАП РФ). Возникает вопрос: может ли организация в связи со спецификой своей деятельности (есть удаленное подразделение) иметь более одной кассовой книги? Не может [4].
Чтобы выполнить требования закона, обособленное подразделение может вести свою кассовую книгу, но не как отдельную, а как раздел единой кассовой книги организации. Впоследствии она передается в головную организацию для оформления единой кассовой книги по организации в целом. Такой порядок необходимо закрепить в учетной политике организации, а в графике документооборота указать момент передачи книги из обособленного подразделения в головное.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, законодательно установлено ведение налогового учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения); ведение кассовой книги для них не предусмотрено.
Порядка составления отчета кассира следующий: в конце рабочего дня (смены) кассир пробивает так называемый Z-отчет. Z-отчет - это итоговый чек, в котором отпечатаны показания счетчиков "кассы" на начало рабочего дня и на тот момент, когда сняли отчет по кассе. Разница между этими показателями и будет дневной выручкой.
После того как кассир снял показания счетчиков (отпечатал Z-отчет), он делает записи в журнале кассира-операциониста (форма N КМ-4). Такой журнал заводят на каждый кассовый аппарат. В его графы ежедневно записывают показания счетчиков аппарата на начало и окончание рабочего дня и сумму дневной выручки. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.
Кассир должен также обязательно составить и справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6). Отчет прилагают к приходному ордеру, который потом вместе с деньгами сдается в кассу организации. "Приходник" выписывает старший кассир на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате.
Перед тем как сделать записи, нужно обязательно проверить, совпадает ли сумма, пропечатанная в итоговом чеке, с наличкой в "кассе".
"Ошибочные" чеки и чеки, возвращенные покупателями, погашают специальным штампом или просто надрывают. Потом клеят на лист и вместе с актом отдают в бухгалтерию. Сумму, записанную в акте формы N КМ-3, отражают в журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4) и в справки-отчета кассира-операциониста (форма N КМ-6).
Есть еще одна ситуация, когда итоговая сумма, пробитая по "кассе", не совпадает с фактической наличностью. Так происходит, если покупатели расплатились за товар кредиткой. Ведь в этом случае все равно нужно пробить чек. На этом настаивает п.1 ст.2 Закона о ККТ. Разумеется, что деньги, списанные с кредитной карты, в "кассу" не поступают. Они сразу зачисляются на расчетный счет организации. Между тем в Z-отчете эти суммы фигурируют. В этом случае, приходный ордер выписывают только на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате. А сумму выручки за товары, оплаченные кредитками, показывают в графе "Сдано/оплачено по документам" журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4).
В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации" (форма N КМ-7, утвержденная приведенным выше Постановлением Госкомстата России).
Сводный отчет о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день является приложением к справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату, он составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.
Журнал кассира-операциониста, контрольные ленты, Z-отчеты и другие документы, которые касаются денежных расчетов с покупателями, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных документов, но при этом не менее пяти лет.
Руководитель предприятия несет прямую ответственность за их сохранность.
Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Об этом гласит п.2.2 Положения [8].
Подпунктами 2.5 и 2.6 Положения установлено, что в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Все же наличные деньги сверх установленных лимитов должны быть сданы в учреждение банка.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков (п.2.4 Положения) [8].
Таким образом, кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Ее ведут все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Каждый лист заполняется в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге. Второй экземпляр является отрывным. Он служит отчетом кассира, который под расписку в кассовой книге вместе с приходными и расходными кассовыми документами в конце рабочего дня передается в бухгалтерию. Организация имеет только одну главную кассу и в зависимости от количества ККМ несколько операционных. По каждой ККМ ведется отдельный журнал кассира - операциониста (ф. N КМ-4), в котором отражаются данные по выручке, полученной через конкретную ККМ. Кроме, журнала-операциониста кассир составляет справку-отчет кассира-операциониста, который служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации".
Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами
Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь.
Условия задачи
№ п/п |
Содержание операции |
Условия |
|
1 |
Авансовый отчет №33 от 15 сентября заместителя председателя по финансам Чулымского потребительского общества Соколова А.С., командирован в город |
Барнаул |
|
2 |
Цель командировки |
Заключение договоров |
|
3 |
Срок командировки |
3 дня |
|
4 |
К авансовому отчету приложены следующие документы: |
||
- два билета (туда и обратно) стоимостью по |
75 |
||
- стоимость постельных принадлежностей за 1 комплект |
- |
||
- счет гостиницы |
250 |
Решение:
Предположим, что все условия для вычета НДС соблюдены:
-приобретение товаров (работ, услуг) для использования при осуществлении деятельности, подлежащей обложению НДС;
- оплата товаров (работ, услуг) ( с 2006 г. факт оплаты необязателен);
- наличие счета-фактуры;
- оприходование товаров (работ, услуг).
Следовательно, мы можем расчетным путем показать сумму НДС (х18/118).
Например, вычет НДС по счету гостиницы составит: 250х18/118=38,14руб.
Норматив суточных примем его в размере 100 руб.
G0 #G0Унифицированная форма N АО-1 УТВЕРЖДЕНА #M12291 901795087постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55#S Код Форма по ОКУД 0302001 Чулымское потребительское общество по ОКПО наименование организации #G0 УТВЕРЖДАЮ Отчет в сумме руб. коп. #M12293 0 845700491 1014635095 3464 2747717278 4 1672924766 15577845 1230693927 3595805171АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ#S Номер Дата Руководитель 33 15.09.04 должность подпись расшифровка подписи " " 20 г. #G0 Код Структурное подразделение Подотчетное лицо Соколов А.С. Табельный номер фамилия, инициалы Профессия (должность) Заместитель председателя по финансам Назначение аванса Командировка #G0Наименование показателя Сумма, руб. коп. Бухгалтерская запись Предыдущий аванс остаток - дебет кредит перерасход счет, субсчет сумма, руб. коп. счет, субсчет сумма, руб. коп. Получен аванс 1. из кассы - 44 300 71 625 1a. в валюте (справочно) 44 63,56 2. 19 11,44 44 211,86 Итого получено 625 19 38,14 Израсходовано 625 Остаток - Перерасход - Приложение документов на листах Отчет проверен. К утверждению в сумме Шестьсот двадцать пять руб. коп. ( руб. коп.) сумма прописью Главный бухгалтер подпись расшифровка подписи Бухгалтер подпись расшифровка подписи Остаток внесен в сумме руб. коп. по кассовому ордеру N Перерасход выдан от " " 20 г. Бухгалтер (кассир) " " 20 г. подпись расшифровка подписи линия отреза Расписка. Принят к проверке от авансовый отчет N от " " 20 г. на сумму руб. коп., количество документов на листах прописью Бухгалтер " " 20 г. подпись расшифровка подписи Оборотная сторона формы N АО-1 #G0Номер Документ, Наименование Сумма расхода Дебет по порядку подтверждающий производственные расходы документа (расхода) по отчету принятая к учету счета, субсчета дата номер в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 10.09 526 Билет 75 75 44,19 10.09 11 Квитанция 250 250 44,19 2 10.09 325 Суточные 300 300 44 Итого 625 625 #G0Подотчетное лицо Соколов А.С. подпись расшифровка подписи |
Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли
1. Отразить хозяйственные операции без составления первичных документов в Журнале регистрации хозяйственных операций (см. прил.1).
2. Составить отчет №60 о движении товаров и тары по складу №1 за 1-3 сентября (см. прил. 3). Заведующий складом И.С.Кравченко.
3. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчёта.
Условие для выполнения задания 2
Окончание табл. 5
Остатки товаров и тары на 1 сентября составили (для задач №13-17) по складу №1:
- товары - 250600,
- тара --2650.
Учет товаров и тары на складах ведется по ценам приобретения без НДС. Ставка НДС на все товары 18%.
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Проводка |
||
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам |
23500 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
? |
19 |
60 |
||
тара |
1385 |
41/3 |
60 |
||
2 |
По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары |
12 600 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
? |
19 |
60 |
||
тара |
1424 |
41/3 |
60 |
||
транспортные расходы |
4050 |
44 |
60 |
||
НДС |
? |
19 |
60 |
||
3 |
По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары |
4605 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
? |
19 |
60 |
||
тара |
875 |
41/3 |
60 |
||
4 |
По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары |
17 100 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
? |
19 |
60 |
||
тара |
630 |
41/3 |
60 |
||
5 |
2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам |
58 297 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
? |
90/3 |
68 |
||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%) |
? |
90/2 сторно |
42сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
90/2 |
41/1 |
|||
тара |
1416 |
62 |
90/1 |
||
списана стоимость тары |
90/2 |
41/3 |
|||
6 |
3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары |
9130 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
90/3 |
68 |
|||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%) |
? |
90/2 сторно |
42сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
90/2 |
41/1 |
|||
НДС |
? |
90/3 |
68 |
||
тара |
151 |
62 |
90/1 |
||
списана стоимость тары |
90/2 |
41/3 |
|||
7 |
3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара |
||||
учетная цена |
1990 |
15 |
41/3 |
||
приемная цена |
1985 |
60 |
15 |
||
списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных |
16 |
15 |
|||
8 |
3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки |
29 000 24 000 |
91/2 |
41/1 |
|
9 |
3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары |
7590 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
? |
90/3 |
68 |
||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%) |
? |
90/2 сторно |
42 сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
90/2 |
41/1 |
Журнал операций за 1-3 сентября
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Проводка |
||
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам |
23500 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
23500*18/118=3585 |
19 |
60 |
||
тара |
1385 |
41/3 |
60 |
||
2 |
По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары |
12 600 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
1 922 |
19 |
60 |
||
тара |
1424 |
41/3 |
60 |
||
транспортные расходы |
4050 |
44 |
60 |
||
НДС |
618 |
19 |
60 |
||
3 |
По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары |
4605 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
702 |
19 |
60 |
||
тара |
875 |
41/3 |
60 |
||
4 |
По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары |
17 100 |
41/1 |
60 |
|
НДС |
2 609 |
19 |
60 |
||
тара |
630 |
41/3 |
60 |
||
5 |
2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам |
58 297 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
8893 |
90/3 |
68 |
||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%) |
58 297-8893*15/115=6444 |
90/2 сторно |
42 сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
58 297-8893-6444=42 960 |
90/2 |
41/1 |
||
тара |
1416 |
62 |
90/1 |
||
списана стоимость тары |
1416 |
90/2 |
41/3 |
||
6 |
3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары |
9130 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
1393 |
90/3 |
68 |
||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%) |
1009 |
90/2 сторно |
42 сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
6728 |
90/2 |
41/1 |
||
тара |
151 |
62 |
90/1 |
||
списана стоимость тары |
151 |
90/2 |
41/3 |
||
7 |
3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара |
||||
учетная цена |
1990 |
15 |
41/3 |
||
приемная цена |
1985 |
60 |
15 |
||
списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных |
5 |
16 |
15 |
||
8 |
3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки |
5 000 |
91/2 |
41/1 |
|
9 |
3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары |
7590 |
62 |
90/1 |
|
НДС |
1 158 |
90/3 |
68 |
||
Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%) |
689 |
90/2 сторно |
42 сторно |
||
Товар списан по продажной цене |
5743 |
90/2 |
41/1 |
Товарный отчет
Источник |
Документ |
Сумма |
|||
Дата |
№сч-ф. |
41/1 |
41/3 |
||
Остатки на 1.09 |
250 600 |
2 650 |
|||
Приход. 1. Кондитерская фабрика 2. Консервный завод 3. Макаронная фабрика 4. Мосторг-союз |
01.09 02.09 03.09 03.09 |
314 275 308 512 |
23 500 12 600 4 605 17 100 |
1385 1424 875 630 |
|
Итого приход |
57 805 |
4 296 |
|||
Расход. 1. Юргинскому потребительскому обществу 2. Отпуск Чановскому ПО 3. Возврат тары 4. Уценка товаров 5. Отпуск Новосибирской больнице |
02.09 03.09 03.09 03.09 |
839 839 1012 5 1027 |
42 960 6728 5000 5 743 |
1416 151 1990 |
|
Итого расход |
60 431 |
3 557 |
|||
Остаток на 15.12 |
247 974 |
3 389 |
По данным отчета видно, что товаров поступило на сумму 57 805 руб, из них 5000 списано на уценку, отгружено покупателям на сумму 55431 руб. Остаток на конец периода составил: товаров - 247974 руб; тары - 3389 руб, что соответствует данным на счетах бухгалтерского учета по счету 41.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ. с последующими изменениями и дополнениями
2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003 N 54-ФЗ
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.12.2005)
4. Кодекс РФ об административных правонарушений от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 22.07.2000
5. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)
6. Приказ Минфина РФ об утверждении плана счетов и инструкция по его применению от 31.10.2000 N 94н
7. Письмо ЦБ РФ «Об утверждении « порядка ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996)
8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет:Учебное пособие., М.: ИПБ-БИНФА., 2002. С. 314 - 315.
10. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.С.167 с.
Подобные документы
Экономическая сущность и организация наличного денежного оборота. Ведение кассовых операций в Республики Беларусь. Документальное оформление кассовых операций. Порядок ведения кассовой книги. Порядок проверки и бухгалтерской обработки отчетов кассира.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.08.2012Порядок учета наличных денежных средств, правила ведения кассовых операций в РФ; использование контрольно-кассовой техники, книга кассира-операциониста. Документальное оформление приема и выдачи наличных денег; ведение кассовой книги; ревизия и контроль.
презентация [75,9 K], добавлен 01.06.2012Общие положения и порядок ведения кассовых операций на малых предприятиях, в государственных учреждениях и в банках второго уровня. Синтетический учет в кассе в национальной валюте. Порядок ведения кассовой книги: отчет кассира, проверка, обработка.
курсовая работа [47,4 K], добавлен 25.04.2011Анализ бухгалтерского учета товаров и тары в организации торговли. Нормативное регулирование, документальное оформление и учет поступления товаров и тары. Особенности организации учета при упрощенной системе налогообложения. Инвентаризация товаров и тары.
дипломная работа [87,4 K], добавлен 14.06.2010Оценка товаров и налоговый учет НДС. Синтетический учет поступления и продажи товаров и тары, Учет и реализация товаров с оптовых складов. Аналитический учет товаров и тары в бухгалтерии и в местах хранения. Обязательные документы для плательщиков налога.
реферат [25,7 K], добавлен 13.09.2010Бухгалтерский учет поступления и продажи товаров в торговле. Экономическая суть оптовой торговли. Организация бухгалтерского учета движения товаров на предприятии оптовой торговли ООО "Отдых". Учет выбытия товаров в результате недостачи, порчи и прочего.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 25.01.2017Ведение кассы и кассовой книги. Обязанности кассира, инструкция по обеспечению сохранности денежных средств. Основные практические аспекты кассовых расчетов. Бухгалтерский учет внешних расчетов. Неуплата по договорам. Расчеты наличными средствами.
курсовая работа [68,9 K], добавлен 07.04.2012Понятие, цели, задачи учёта расчётов с подотчётными лицами на предприятии, его нормативно-правовое регулирование. Особенности документального оформления учета расчетов с подотчетными лицами в ОАО "Ростелеком", синтетический и аналитический учет.
курсовая работа [56,7 K], добавлен 02.06.2011Организация бухгалтерского учета на предприятии. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности. Указания по применению, заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операции. Лимит остатка денег в кассе предприятия.
отчет по практике [35,2 K], добавлен 18.11.2010Порядок ведения кассовых операций. Осуществление кассовой работы в кредитных организациях. Ведение кассовой книги и хранение денег, ответственность кассира за сохранность принятых им ценностей. Прием и выдача наличных денег, документальное оформление.
курсовая работа [41,2 K], добавлен 05.04.2010