Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и относительные показатели ликвидности
Анализ изменения коэффициентов соотношения привлеченных и собственных средств, финансовой независимости, автономии, маневренности собственного капитала и покрытия баланса. Анализ изменения показателей ликвидности на примере ОАО "Отель "Юность".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2010 |
| Размер файла | 18,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Підприємство ЗАТ «Готель «Юнiсть"»
Дата 27.07.2007
за ЄДРПОУ 04790571
за КОАТУУ 5110137500
Територія Одеська за КФВ 10
Форма власності Приватна за СПОДУ д/в
Орган державного управління д/в за ЗКГНГ д/в
за КВЕД 63.30.0
Галузь Дiяльнiсть готелiв Контрольна сума
Вид економічної діяльності
Послуги з органiзацiї подорожувань
Одиниця виміру: тис. грн.
Адреса
65009, м. Одеса, вул. Пiонерська, б. 32
БAЛAНС
на 31.12.2006 р.
Форма N 1 Код за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
21,1 |
15,5 |
|
|
первісна вартість |
011 |
28 |
28 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
6,9 |
12,5 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
0 |
2,6 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
3 961,8 |
5 936,3 |
|
|
первісна вартість |
031 |
6 747,5 |
8 449,3 |
|
|
знос |
032 |
2 785,7 |
2 513 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
662 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
3 982,9 |
6 616,4 |
|
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
1 322,8 |
115,7 |
|
|
тварини на вирощуванніта відгодівлі |
110 |
0 |
0 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
|
|
готова продукція |
130 |
0 |
10,5 |
|
|
товари |
140 |
0 |
12,4 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
45,3 |
0 |
|
|
первісна вартість |
161 |
45,3 |
0 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
0 |
0 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
6,2 |
101,5 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
66,9 |
102,1 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
312,7 |
93 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
7,2 |
8,2 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
1 761,1 |
443,4 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
1 461,2 |
2,8 |
|
|
Баланс |
280 |
7 205,2 |
7 062,6 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3 570 |
3 570 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
164,2 |
164,2 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
30,1 |
31,2 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-114,7 |
-877,2 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
0 |
0 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
3 649,6 |
2 888,2 |
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
843,2 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
173,2 |
123,2 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
173,2 |
966,4 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
766,9 |
521,5 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2 183,5 |
2 519,2 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
0 |
0 |
|
|
з бюджетом |
550 |
162,2 |
49 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
1,3 |
|
|
зі страхування |
570 |
47,8 |
13,7 |
|
|
з оплати праці |
580 |
150,9 |
90,3 |
|
|
з учасниками |
590 |
0 |
12,7 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
0,6 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
70,5 |
0,3 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
3 382,4 |
3 208 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
7 205,2 |
7 062,6 |
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Норматив для гостиниц |
|
|
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств |
0.97 |
1.45 |
0.48 |
? 1 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
1.026 |
0.69 |
-0.34 |
? 1 |
|
|
Коэффициент автономии |
0.0000019 |
0.409 |
0.4089 |
? 0.5 |
|
|
Коэффициент манёвренности собственного капитала |
-0.09 |
-1.29 |
-1.38 |
> 0.15 |
|
|
Коэффициент покрытия баланса |
0.906 |
0.107 |
-0.799 |
? 0.7 |
Кспсс на:
Нач. года:
Заемный капитал = 173.2+3382.4 = 0.97
Собственный капитал 3649.6
Кон. года:
966.4+3208 = 1.45
2888.2
Изменение: Нач. года - Кон. года = 1.45 - 0.97 = 0.48
Кспсс на начало периода составил 0.97, что соответствует нормативу. На конец года составил 1.45, что не соответствует нормативу. За год коэффициент увеличился на 0.48. Данная тенденция является негативной.
Кфн на:
Нач. года:
Собственный капитал = 3649.6 = 1.026
Заемный капитал 173.2+3382.4
Кон. года:
2888.2 = 0.69
966.4+3208
Изменение: Нач. года - Кон. года = 0.69 - 1.026 = -0.34
Кфн на начало периода составил 1.026, что соответствует нормативу. На конец года составил 0.69, что не соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 0.34. Данная тенденция является негативной.
Ка на:
Нач. года:
Собственный капитал = 3649.6 = 0.0000019
Валюта баланса 7205.2
Кон. года:
2888.2 = 0.409
7062.6
Изменение: Нач. года - Кон. года = 0.409 - 0.0000019 = 0.4089
Ка на начало года составил 0.0000019, что не соответствует нормативу. На конец года составил 0.409, что соответствует нормативу. За год коэффициент увеличился на 0.4089. Данная тенденция является позитивной.
Кмск на:
Нач. года:
Собственные оборотные средства = 3649.6 - 3982.9 = -0.09
Все собственные средства 3649.6
Кон. года:
2888.2 - 6616.4 = -1.29
2888.2
Изменение: Нач. года - Кон. года = -0.09 - (-1.29) = -1.38
Кмск на начало периода составил -0.09, что не соответствует нормативу. На конец периода составил -1.29, что также не соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 1.38. Данная тенденция является негативной.
Кпб на:
Нач. года:
Оборотные средства + расходы будущих периодов = 1761.1 + 1461.2 = 0.906
Все обязательства + доходы будущих периодов 173.2+3382.4+0
Кон. года:
443.4+2.8 = 0.107
966.4+3208+0
Изменение: Нач.года - Кон. Года = 0.107 - 0.906 = -0.799
Кпб на начало периода составил 0.906, сто соответствует нормативу. На конец периода составил 0.107, что не соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 0.799. Данная тенденция является негативной.
Проведя анализ коэффициентов финансовой устойчивости можно сделать выводы, что на предприятии ОАО «Отель «Юность» финансовая устойчивость не стабильна т.к. такие коэффициенты как: Кспсс, Кфн, Кмск и Кпб имеют негативную тенденцию. И только тенденция Ка является положительной.
Относительные показатели ликвидности
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Нормтив для гостиниц |
|
|
Коэффициент текучей ликвидности |
0.52 |
0.14 |
-0.38 |
?3 |
|
|
Коэффициент быстроты ликвидности |
0.14 |
0.09 |
-0.05 |
>0.7 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.09 |
0.03 |
-0.06 |
>0.2 |
Ктл на:
Нач. года:
Оборотные активы = 1761.1 = 0.52
Текучие пассивы 3382.4
Изменение: Кон. года - Нач. года = 0.14 - 0.52 = -0.38
Ктл на начало периода составил 0.52, что соответствует нормативу. На конец года составил 0.14, что соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 0.38. Данная тенденция является позитивной.
Кбл на:
Уст-ва вращения +денежные уст-ва = 0+45.3+45.3+0+0+6.2+0+0+66.9+0+312.7+0 = 0.14
Текучие пассивы 3382.4
Кон. года:
0+0+0+0+0+101.5+0+0+102.1+0+93+0 = 0.09
3208
Изменение: Кон. года - Нач. года = 0.09 - 0.14 = -0.05
Кбл на начало года составил 0.14, что не соответствует нормативу. На конец года составил 0.09, что не соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 0.05 . Данная тенденция является негативной.
Кал на:
Нач. года:
Денежные средства и их эквиваленты = 312.7+0 = 0.09
Текучие пассивы 3382.4
Кон. года:
93+0 = 0.03
3208
Денежные средства и их эквиваленты = 312.7+0 = 0.09
Текучие пассивы 3382.4
Изменение: Кон. года - Нач. года = 0.03 - 0.09 = -0.06
Кал на начало года составил 0.09, что не соответствует нормативу. На конец года составил 0.03, что не соответствует нормативу. За год коэффициент уменьшился на 0.06. Данная тенденция является негативной.
Проведя анализ показателей ликвидности можно сделать выводы, что на предприятии ОАО «Отель «Юность» показатели ликвидности являются негативными: Кбл и Кал. И только показатель Ктл является позитивным.
Подобные документы
Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики. Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности. Анализ показателей деловой активности (показатели оборачиваемости).
контрольная работа [55,8 K], добавлен 23.06.2009Анализ бухгалтерского баланса: ликвидности баланса; анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса. Анализ финансовых коэффициентов: финансовой устойчивости; ликвидности (платежеспособности); рентабельности (прибыльности); деловой активности.
курсовая работа [60,2 K], добавлен 30.09.2007Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности организации. Анализ ликвидности баланса. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Оценка деловой активности.
курсовая работа [65,9 K], добавлен 05.05.2015Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ЗАО "ВРЕМЯ-Ч". Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, показателей деловой активности, ликвидности, платежеспособности. Диагностика потенциального банкротства. Анализ движения денежных средств.
отчет по практике [2,4 M], добавлен 23.12.2014Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
реферат [387,9 K], добавлен 01.03.2010Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.
контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011Анализ состава и структуры имущества предприятия. Оценка собственных и привлеченных средств. Расчет показателей ликвидности, оценка финансовой устойчивости, показателей рентабельности. Оценка эффективности использования ресурсов коммерческих организаций.
курсовая работа [4,2 M], добавлен 14.01.2014Построение аналитического баланса-нетто изменения имущества в целом и по отдельным разделам. Изменения по активу и по пассиву баланса, собственные оборотные средства. Композиционный анализ ликвидности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [32,7 K], добавлен 14.01.2012Аналитический баланс предприятия. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Оценка финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности.
курсовая работа [206,7 K], добавлен 03.01.2009Оценка изменения состава и структуры имущества, источников средств и прибыли организации, эффективности их использования. Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса. Расчёт относительных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [201,3 K], добавлен 25.09.2013
