Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Отчет о движении денежных средств предприятия

Отчет о движении денежных средств предприятия

Назначение, сущность, технология составления и содержание отчета о движении денежных средств. Группировка информации по товарам и товарным группам, по источникам поступления и расходования средств. Ответственность и периодичность составления отчетов.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.10.2010
Размер файла 75,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

- одна из главных целей функционирования любой коммерческой организации - получение прибыли. Однако именно этот показатель отражен в балансе недостаточно полно. Представленная в нем абсолютная величина нераспределенной прибыли в отрыве от затрат и оборота по реализации не показывает, в результате чего сложилась именно такая ее величина. Указанный недостаток ни в коем случае не свидетельствует об ошибочности методологии структурирования и аналитического наполнения баланса; очевидно, что при желании можно было бы в балансе приводить и расшифровку прибыли, перечень основных факторов ее изменения. Однако это не делается по одной простой причине - вряд ли следует без нужды перегружать основную отчетную форму. С другой стороны, факторы изменения прибыли, безусловно, должны быть идентифицированы; именно поэтому необходимые аналитические расшифровки как раз и приводятся в отчете о прибылях и убытках. Это еще раз подтверждает упоминавшийся выше тезис о логической взаимосвязи отчетных форм и необходимости их рассмотрения комплексе как единого целого;

- необходимо еще раз подчеркнуть, что итог баланса вовсе не отражает ни той суммы средств, которой реально располагает коммерческая организация, ни ее рыночной стоимостной оценки. Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки хозяйственных средств реальным условиям вследствие инфляции, наличия забалансовых активов, возрастного состава внеоборотных активов, наличия внутренне присущего организации, но не отражаемого в балансе нематериального актива - гудвилла (в отечественной учетно-аналитической практике используют: термин «деловая репутация организации»).

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) дает представление о финансовых результатах хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Годовой отчет о прибылях и убытках обобщает информацию о финансовых результатах отчетного года и входит в состав годовой отчетности; отчет, формируемый нарастающим итогом за каждый месяц (квартал), входит в состав промежуточной отчетности.

Отчет о прибылях и убытках составляется на основе двух основополагающих принципов - метода начисления и допущения непрерывности деятельности организации.

Значение формы № 2 определяется ролью прибыли как показателя оценки эффективности хозяйственной деятельности коммерческой организации и источника финансирования расширенного воспроизводства. На формирование прибыли оказывают воздействие производственные и финансовые факторы, а также содержание учетной политики в области ведения бухгалтерского учета и налогообложения. Показатели финансовых результатов хозяйственной деятельности организации отражают компетентность руководства и качество управленческих решений.

Годовой отчет о движении денежных средств обобщает информацию о денежных потоках отчетного года и входит в состав годовой отчетности.

Практика показывает, что отчет о движении денежных средств можно составлять в виде обобщающих (сводных) документов, предоставляющих информацию о наличии и движении денежных средств на какой-либо момент времени (ежедневно, еженедельно, подекадно, в конце месяца) или, например, в сгруппированном виде по номенклатуре продукции или по источникам поступления и расходования и т.д.

2.4 Результаты от использования отчета (отчет глазами управленческого персонала)

Управленческий учет является важнейшим фундаментом постоянного совершенствования производства и процессов его управления и несет основную нагрузку обеспечения принятия управленческих решений. Использование разных научных методов на стыках наук приводит к существенным прорывам в новых знаниях и технологиях. В настоящее время коммерческие организации, функционируя в условиях острой конкуренции, испытывают необходимость в организации действенной системы управленческого учета, в связи с чем проблема его внедрения в отечественную учетную практику приобретает первостепенное значение.

Рассмотрим одно из направлений управленческого учета - эффективное управление денежными потоками. Недостаток оборотных средств и средств на все выплаты расчетного периода характерны, в настоящее время, практически для всех предприятий, независимо от наличия прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода.

Сведения о наличии и движении ресурсов, информацию для планирования в нашей стране предоставляет система бухгалтерского учета, которую стали именовать «финансовый учет». В условиях риска банкротства грамотный руководитель вправе потребовать не только традиционную ежеквартальную бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.), но и качественно новую отчетность («служебного пользования») внутри организации и в другие сроки, например, ежедневно для принятия обоснованных прагматичных решений. В этой связи создание и внедрение в коммерческой организации соответствующей системы управленческого учета и внутренней отчетности стало реальностью, косвенно характеризующей качество менеджмента.

Главный показатель качества управления коммерческой организацией - умение управлять денежными потоками. Ежедневно директор ставит свою подпись на денежных расчетно-платежных документах, управляя денежными потоками и руководствуясь определенной мотивацией. Поэтому, как правило, разработка системы внутренней отчетности начинается с формирования отчета о движении денежных средств (или иного названия, но схожего по содержанию), который позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период, содержит сведения об источниках поступления денежных средств и все направления их использования [7, с. 55].

Отчет о движении денежных потоков позволяет прогнозировать возникновение дефицита (избытка) денежных средств при наличии информации об их притоке (приходе) и оттоке (расходе). Например, дефицит денежных средств может возникать в результате снижения объемов продаж, несвоевременной оплаты за поставленную продукцию, увеличения расходов на закупки сырья и материалов, незапланированных платежей налогов или взносов во внебюджетные фонды, необходоимости уплаты штрафных санкций и др. Избыток денежных средств может произойти, например, из-за увеличения объемов продаж, предоплаты за продукцию, повышения цен на нее, незапланированного получения задолженности от покупателей, снижения объемов закупок сырья и материалов, снижения объемов налоговых платежей, получения отсрочки по уплате задолженности поставщику и др. Заметим, что одинаково важно анализировать не только дефицит денежных средств, но и их избыток, который может привести к необходимости изъятия собственных денежных ресурсов в пользу государства в виде уплаты налоговых платежей (например, налога на добавленную стоимости).

Преимуществом отчета о движении денежных средств является возможность анализа движения денежных средств и расчета существенного показателя для принятий решений: показатель способности текущей (операционной) деятельности генерировать денежные средства. Такой показатель определяется как разница между остатком денежных средств на конец отчетного периода и остатком денежных средств на начало отчетного периода, а сам расчет называется расчетом «чистого денежного потока».

В совокупности с другими отчетами отчет о движении денежных потоков представляет все необходимые данные для планирования потребности в денежных средствах на будущие периоды и помогает определить потенциальные источники удовлетворения этих потребностей, так как он концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов и составляется детально (аналитично).

Практика показывает, что отчет о движении денежных средств можно составлять в виде обобщающих (сводных) документов, предоставляющих информацию о наличии и движении денежных средств на какой-либо момент времени (ежедневно, еженедельно, подекадно, в конце месяца) или, например, в сгруппированном виде по номенклатуре продукции или по источникам поступления и расходования и т.д.

Кроме того, отчет о движении денежных потоков предлагаем составлять в исторически сопоставимом аналитическом содержании, то есть наличие текущих и исторических данных, для анализа перспективы и динамики бизнеса, для принятия своевременных и обоснованных прагматичных управленческих решений.

Отчет о движении денежных средств должен содержать данные о притоке (поступлении, приходе) и оттоке (расходе) денежных средств.

Под источником поступления денежных средств обычно подразумевается вид предпринимательской деятельности (приобретение сырья и материалов, выплата заработной платы, транспортные и иные расходы, связанные с выпуском конкретной продукции), в результате которого получены денежные средства. Соответственно, при анализе направлений использования денежных средств рассматриваются данные по их расходованию.

Предлагаем следующий набор данных о притоке (поступления, приходе) денег:

- продажи товаров и услуг;

- продажи основных средств;

- сбор дебиторской задолженности;

- НДС, полученный с продаж;

- кредиты;

- прочие поступления денежных средств.

Отток (расход) денег происходит по следующим направлениям, которые могут быть включены в отчет:

- закупка сырья и запасов;

- зарплата;

- отчисления в государственные внебюджетные фонды;

- энергия;

- прочие накладные расходы;

- уплаченный НДС;

- выплата операционных налогов;

- административные расходы;

- налог на прибыль;

- долги;

- капитальные затраты;

- прочие [6, с. 142].

Для оперативного предпринимательского управления организацией обычно составляют отчет о движении денежных средств на основании первичных учетных документов типовой формы, утвержденных Госкомстатом для оформления движения наличных и безналичных денежных средств.

Источниками информации об оплате дебиторской и кредиторской задолженности, выплате заработной платы, перечислении авансов и т.п. также являются типовые формы кассовых и банковских документов, а также произвольные формы актов взаимозачетов и другие документы.

Внедрение конкретной формы отчета о движении денежных средств удобно проводить в три этапа:

- анализ требуемой руководством информации с позиции возможности ее получения, источников и сроков представления, ответственных, определения формы документа;

- сопоставление и анализ нового первичного документа с традиционными, сложившимися в организации правилами ведения учета, выявления возможности их аккумулирования в учетных регистрах для стратегического управления;

- создание автоматизированной системы внутренней отчетности.

В процессе реализации первого этапа формирования отчета важно не только выявить источники получения необходимой информации, которые могут находиться в функциональных подразделениях (производственные отделы, цехи, отдел закупок и др.), но и закрепить ответственных, определить сроки ее представления, внести новые документы в утвержденный ранее график документооборота внутренним распоряжением или приказом директора.

Внедрение второго этапа предполагает незначительную модификацию сложившейся в организации системы аналитического учета. Заметим, что это новшество возможно при наличии достаточно мощных бухгалтерских программ, которые позволяют быстро (по мере востребованности) извлекать информацию для ежедневных, еженедельных и периодических ежемесячных внутренних отчетов о движении денег без существенных для организации дополнительных расходов.

На третьем этапе формирования отчета определяется возможность применения программного обеспечения. Использование информационных систем позволяет получать этот отчет оперативно в режиме «он-лайн» по мере изменения или дополнения какой-либо информации в удобной для анализа и восприятия форме.

Отчет о движении денежных средств не только наглядно отражает финансы (информирует об источниках поступления и расходования денежных средств, их остатке; позволяет выявлять причины избытка/недостатка денежных средств; изменение активов и пассивов) коммерческой организации, служит основой для планирования потребности в денежных средствах, но и является косвенной характеристикой качества менеджмента.

Отсутствие такой внутренней отчетности может вызвать недоверие к директору со стороны собственников, а для внешних аудиторов послужит признаком некачественной системы внутреннего контроля, что усиливает риск банкротства.

Заключение

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены.

Основная цель отчета о движении денежных средств - показать денежные потоки, которые вместе с информацией из баланса и отчета о прибылях и убытках позволяет всем внешним пользователям получить информацию о:

- способности предприятия получить в ходе своей деятельности прирост денежных средств;

- способности предприятия отвечать по своим обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособным;

- возможных расхождениях между величиной годовой прибыли/убытка и реальными денежными потоками по основной хозяйственной деятельности;

- влиянии на финансовое состояние предприятия его инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением денежных средств.

Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств и их эквивалентов за отчетный период с подразделением и группировкой потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Существует два способа составления отчета о движении денежных средств - прямой и косвенный. Эти две формы отличаются методом расчета чистого притока (оттока) денежных средств от операционной (текущей) деятельности: прямым и косвенным. В соответствии с первым методом сумма движения денежных средств от операций рассчитывается как разность сумм, полученных от покупателей основных продуктов и услуг предприятия, и сумм, заплаченных поставщикам товаров, работ, услуг. Косвенный метод принимает за исходную точку показатель прибыли и убытка по операциям (текущая деятельность) за отчетный период, который затем корректируется на проводки, не вызвавшие движения денежных средств, - например, амортизационные отчисления, изменение дебиторской и кредиторской задолженностей. Этот метод связывает отчет о движении денежных средств с отчетом о финансовых результатах.

Анализ движения наличных денежных средств необходим для принятия управленческих решений по вопросам капиталовложений и проведения коммерческих операций.

Преимуществом отчета о движении денежных средств является возможность анализа движения денежных средств и расчета существенного показателя для принятий решений: показатель способности текущей (операционной) деятельности генерировать денежные средства.

В совокупности с другими отчетами отчет о движении денежных потоков представляет все необходимые данные для планирования потребности в денежных средствах на будущие периоды и помогает определить потенциальные источники удовлетворения этих потребностей, так как он концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов и составляется детально.

Отчет о движении денежных средств не только наглядно отражает финансы коммерческой организации, служит основой для планирования потребности в денежных средствах, но и является косвенной характеристикой качества менеджмента.

Список использованных источников

1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99) утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

2. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств / Е.И. Богатырева //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 5. - с. 7-14

3. Бреддик У. «Менеджмент в организации». М, 1997г.

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие /Под. Ред. Проф. В.Д. Новодворского. - М.:ИНФРА-М, 2003.-464 с.

5. Бухгалтерский учёт: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких.-4-е изд., перераб и доп.-М.: Бухгалтерский учёт, 2003.-719 с.

6. Друри К. «Введение в управленческий и производственный учет» М, Аудит, ЮНИТИ, 1997г.

7. Керимов В.Э., Епифанов А.А., Селиванов П.В., Крятов М.С. «Управленческий учет производственной деятельности» Учебное пособие. Под. ред. Керимова В.Э. М: «Экзамен», 2002г.

8. Патров В.В. Составление годовой бухгалтерской отчетности / В. В. Патров, В.А. Быков //Бухгалтерский учёт. - 2005. - № 2. - с. 19-20

9. Сотникова Л.В. Заполнение форм отчетности/ Л. В. Сотникова //Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 2. - с. 17-23

10. Справочник финансиста предприятия, 2-е издание, М. ИНФРА. М, 2000г.

11. Финансовая отчетность // Вестник бухгалтера и аудитора №3, февраль, 2004 г.

12. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств / А.Н. Хорин //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 2. - с. 58-67

Приложение. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств за 2004 г. ОАО «Иркутскэнерго»

Бухгалтерский баланс

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на 31 декабря 2004 г.

Дата (год, месяц, число)

Организация: Иркутское открытое акционерное общество энергетики и электрификации

по ОКПО

00105348

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3800000220

Вид деятельности:

по ОКЭД

40.10.11

Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/43

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

А К Т И В

Kод показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

0

0

Основные сpедства (01,02)

120

41 963 501

41 588 844

Hезавеpшенное стpоительство (07,08,16,60)

130

1 373 190

1 302 705

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

711 008

598 675

Долгосpочные финансовые вложения (58)

140

415 334

1 495 567

Отложенные налоговые активы

145

0

0

Пpочие внеобоpотные активы

150

0

0

Итого по разделу I

190

44 463 033

44 985 791

II.ОБОРОТHЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 398 962

1 547 814

в том числе:

cыpье,материалы и дpугие аналогичные ценности (10,16)

211

1 192 486

1 243 715

Животные на выращивании и откорме (11)

212

15

132

затpаты в незавеpшенном пpоизводстве (издеpжках обpащения) (20,21,23, 29,44)

213

283

169

готовая пpодукция и товаpы для пеpепpодажи (41,42)

214

6 165

4 542

товары отгруженные (45)

215

0

0

pасходы будущих пеpиодов (97)

216

200 013

299 256

прочие запасы и затраты

217

0

0

Налог на добавленную стоимость по пpиобpетенным ценностям (19)

220

490 173

522 687

Дебитоpская задолженность(платежи по котоpой ожидаются более чем чеpез 12 месяцев после отчетной даты)

230

2 995 284

1 750 504

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76)

231

2 482 494

1 597 037

векселя к получению (62)

232

0

0

авансы выданные (61)

234

0

0

пpочие дебитоpы

235

512 790

153 467

Дебитоpская задолженность (платежи по котоpой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 832 801

2 093 703

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76)

241

1 199 605

1 374 555

векселя к получению (60)

242

220 389

390 559

авансы выданные (60)

245

35 356

124 022

пpочие дебитоpы

246

377 451

204 567

Кpаткосpочные финансовые вложения (58)

250

245 015

353 561

Денежные сpедства

260

190 925

1 016 923

Пpочие обоpотные активы

270

0

0

Внутрихозяйственные расчеты (79)

280

Итого по разделу II

290

7 153 160

7 285 192

Б А Л А Н С (сумма cтpок 190+290)

300

51 616 193

52 270 983

П А С С И В

Kод показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

4 766 808

4 766 808

Собственные акции,выкупленные у акционеров

411

0

0

Добавочный капитал (83)

420

40 570 822

40 321 921

Резервный капитал (82)

430

1 191 702

1 191 702

в том числе:

pезеpы,обpазованные в соответствии с законодательством

431

596 113

596 113

pезеpвы,обpазованные в соответствии c учpедительными документами

432

595 589

595 589

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

465

1 246 480

1 046 799

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

470

0

926 328

480

0

0

Итого по разделу III

490

47 775 812

48 253 558

IV. ДОЛГОСРОЧHЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

0

0

Пpочие долгосpочные обязательства

520

135 988

92 091

Итого по разделу IV

590

135 988

92 091

V. КРАТКОСРОЧHЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

983 025

847 700

Кpедитоpская задолженность

620

2 688 798

3 048 232

в том числе:

поставщики и подpядчики (60,76)

621

990 856

1 076 423

задолженность перед персоналом организации (70)

622

119 346

123 337

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

34 049

29 952

задолженность по налогам и сборам (68)

624

227 878

702 826

пpочие кpедитоpы

625

769 483

581 828

векселя к уплате (60,62)

626

431 392

363 350

авансы полученные (60)

627

115 794

170 516

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

5 149

4 102

Доходы будущих пеpиодов (98)

640

27 421

25 300

Резеpвы пpедстоящих pасходов (96)

650

0

Пpочие кpаткосpочные обязательства

660

0

0

Внутрихозяйственные расчеты (79)

680

Итого по разделу V

690

3 704 393

3 925 334

Б А Л А Н С (сумма стpок 490+590+690)

700

51 616 193

52 270 983

СПРАВКА

О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Код

строки

На

начало

года

На конец

отчетного

пеpиода

1

2

3

4

Арендованные основные средства

910

8 039 213

8 346 393

в том числе по лизигу

911

0

170 485

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

2 940

70

Товары, принятые на комиссию

930

0

0

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

305 535

1 105 777

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

66 795

6 000

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

3 120 439

3 863 608

Износ жилищного фонда

970

8 645

6 563

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

750

962

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

0

0

Отчет о прибылях и убытках

Форма № 2 по ОКУД

0710002

на 31 декабря 2004 года

Дата (год, месяц, число)

Организация: Иркутское открытое акционерное общество энергетики и электрификации

по ОКПО

00105348

Вид деятельности:

по ОКЭД

40.10.11

Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/43

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продаж товаpов, пpодукции, pабот,услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

18 348 235

14 683 845

в том числе от продажи:

электрическая энергия

11

11 685 693

8 585 680

тепловая энергия

12

6 008 564

5 435 028

подпитка систем

13

391 520

379 742

ХОВ и конденсат

14

135 170

135 054

прочие услуги

15

127 288

148 341

Себестоимость проданных товаpов, пpодукции, pабот, услуг

020

14 953 921

13 996 591

в том числе проданных:

электрическая энергия

11

(8 657 282)

(8 088 252)

тепловая энергия

12

(5 707 207)

(5 312 905)

подпитка систем

13

(325 178)

(316 652)

ХОВ и конденсат

14

(108 123)

(107 267)

прочие услуги

15

(156 131)

(171 515)

Валовая прибыль

029

3 394 314

687 254

Пpибыль (убыток) от продаж

050

3 394 314

687 254

Прочие доходы и расходы

Пpоценты к получению

060

26 693

42 835

Пpоценты к уплате

070

(65 511)

(133 152)

Доходы от участия в дpугих оpганизациях

080

4 616

Пpочие опеpационные доходы

090

1 056 532

1 166 504

Пpочие опеpационные pасходы

100

(1 794 599)

(1 683 782)

Внеpеализационные доходы

120

98 415

87 277

Внеpеализационные pасходы

130

(1 196 184)

(165 623)

Чрезвычайные доходы

131

62 786

0

Чрезвычайные расходы

132

(101 499)

(0)

Пpибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)

140

1 485 563

1 313

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

559 235

0

Чистая пpибыль (убыток) отчетного пеpиода (стр.140-150)

190

926 328

1 313

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

0

0

Отложенные налоговые активы

201

0

0

Отложенные налоговые обязательства

202

0

0

Базовая прибыль (убыток) на акцию

210

0

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

220

0

0

Отчет о движении денежных средств

Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

на 31 декабря 2004 года

Дата (год, месяц, число)

Организация: Иркутское открытое акционерное общество энергетики и электрификации

по ОКПО

00105348

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3800000220

Вид деятельности: энергетика

по ОКЭД

40.10.11

Организационно-правовая форма / форма собственности:

по ОКОПФ/ОКФС

47/43

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Остаток денежных сpедств на начало отчетного года

100

190 925

235 476

Движение денежных средств по текущей деятельности

30 770 436

24 255 677

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

110

22 074 869

17 618 862

Авансы, полученные от покупателей

120

54 722

Прочие доходы

122

8 640 845

6 636 815

Денежные средства, направленные:

140

(29 944 438)

(24 300 228)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(11 940 909)

(10 857 597)

на оплату труда

160

(1 997 054)

(1 817 358)

на выплату дивидендов, процентов

170

(213 860)

(163 033)

на расчёты по налогам и сборам

180

(3 814 196)

(3 115 993)

на прочие расходы

190

(11 978 419)

(8 346 247)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

(825 998)

-(44 551)

в том числе деньги

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

0

0

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

0

0

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

0

0

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

0

0

Приобретение дочерних организаций

280

0

0

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

0

0

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные другим организациям

310

0

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

0

0

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

0

0

Погашение займов и кредитов (без процентов)

370

0

0

Погашение обязательств по финансовой аренде

380

0

0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

390

0

0

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

399

0

0

Остаток денежных сpедств на конец отчетного пеpиода

400

1 016 923

190 925

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

410

0

0

Страница:


Подобные документы

  • Порядок составления отчета о движении денежных средств

    Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.

    курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010

  • Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

    Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.

    курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010

  • Отчет о движении денежных средств

    Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.

    курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010

  • Порядок составления отчета об изменении капитала и отчета о движении денежных средств

    Содержание отчета об изменениях капитала и его назначение. Выявление валовых потоков денег как платежных средств. Назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Варианты методик и техника составления отчета.

    курсовая работа [91,9 K], добавлен 18.11.2015

  • Отчет о движении денежных средств в системе экономической информации

    Ознакомление с содержанием и целевым назначением отчета о движении денежных средств; рассмотрение основных методик и техник его составления. Группировка денежных ресурсов предприятия в разрезе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

    курсовая работа [74,3 K], добавлен 16.10.2011

  • Особенности составления отчета о движении денежных средств

    Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.

    дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015

  • Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств

    Назначение и структура отчета о движении денежных средств, варианты методики составления. Характеристика ООО "Метком" и бухгалтерской службы. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2013

  • Прямой и косвенный способы составления отчета о движении денежных средств в российской и международной практике

    Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс".

    курсовая работа [48,8 K], добавлен 21.02.2014

  • Назначение и порядок формирования отчета о движении денежных средств

    Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.

    курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014

  • Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

    Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.

    курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены