Анализ финансовой отчетности предприятия
Составление горизонтального, вертикального и сравнительного анализов бухгалтерского баланса. Оценка финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Расчет стоимости чистых активов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.10.2010 |
| Размер файла | 35,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Горизонтальный, вертикальный и сравнительный анализы бухгалтерского баланса
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
26363 |
25536 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
100 |
100 |
|
|
Итого по разделу 1 |
26463 |
25636 |
|
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
6399 |
5402 |
|
|
НДС |
269 |
321 |
|
|
Дебиторская задолженность |
955 |
899 |
|
|
Денежные средства |
262 |
1 |
|
|
Итого по разделу 2 |
7885 |
6623 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
|||
|
Уставной капитал |
17 |
17 |
|
|
Добавочный капитал |
25600 |
22800 |
|
|
Перераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
138 |
37 |
|
|
Итого по разделу 3 |
25755 |
22854 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
278 |
278 |
|
|
Итого по разделу 4 |
278 |
278 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
839 |
2004 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
7476 |
7123 |
|
|
- поставщики и подрядчики |
4596 |
3740 |
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
190 |
335 |
|
|
- задолженность по налогам и сборам |
902 |
996 |
|
|
- прочие кредиторы |
6 |
9 |
|
|
Итого по разделу 5 |
8315 |
9127 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
Горизонтальный анализ
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. |
Изменение, % |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
1.Внеоборотные активы |
26463 |
25636 |
-827 |
-3,13 |
|
|
2.Оборотные активы |
7885 |
6623 |
-1262 |
-16,01 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
-2089 |
-6,08 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
3.Капитал и резервы |
25755 |
22854 |
-2901 |
-11,27 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
278 |
278 |
0 |
0 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
8315 |
9127 |
812 |
9,76 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
-2089 |
-6,08 |
Вертикальный анализ
|
Статьи баланса |
Удельный вес, % |
||
|
на начало года |
на конец года |
||
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
77,04 |
79,47 |
|
|
2.Оборотные активы |
22,96 |
20,53 |
|
|
Баланс |
100 |
100 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
74,98 |
70,84 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
0,8 |
0,87 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
24,22 |
28,29 |
|
|
Баланс |
100 |
100 |
Сравнительный анализ
|
Статьи баланса |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютных величин, тыс. руб. |
удельного веса, % |
||
|
АКТИВ |
|||||||
|
1.Внеоборотные активы |
26463 |
25636 |
77,04 |
79,47 |
-827 |
2,43 |
|
|
2.Оборотные активы |
7885 |
6623 |
22,96 |
20,53 |
-1262 |
-2,43 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
100 |
100 |
-2089 |
0 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
3.Капитал и резервы |
25755 |
22854 |
74,98 |
70,84 |
-2901 |
-4,14 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
278 |
278 |
0,8 |
0,87 |
0 |
0,07 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
8315 |
9127 |
24,22 |
28,29 |
812 |
4,07 |
|
|
Баланс |
34348 |
32259 |
100 |
100 |
-2089 |
0 |
Оценка финансового состояния предприятия
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
|||
|
Основные средства |
20000 |
21000 |
|
|
Незавершенное строительство |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
3000 |
2000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу 1 |
23000 |
23000 |
|
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
39000 |
40000 |
|
|
НДС |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|||
|
Денежные средства |
250 |
280 |
|
|
Дебиторская задолженность |
5000 |
6000 |
|
|
Итого по разделу 2 |
44250 |
46280 |
|
|
Баланс |
67250 |
69280 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
|||
|
Уставной капитал |
25000 |
25000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Добавочный капитал |
|||
|
Резервный капитал, в том числе |
|||
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством |
2500 |
3000 |
|
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||
|
Итого по разделу 3 |
27500 |
28000 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
5000 |
4500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу 4 |
5000 |
4500 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
28000 |
30000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
|
- поставщики и подрядчики |
6000 |
5500 |
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
|||
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|||
|
- задолженность по налогам и сборам |
|||
|
- прочие кредиторы |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|||
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
750 |
1280 |
|
|
Итого по разделу 5 |
34750 |
36780 |
|
|
Баланс |
67250 |
69280 |
Интегральная балльная оценка:
- на начало года:
Каблик = 250/ (28000 + 6000 + 750) = 0,0072
Кблик = (44000 - 39000) / (28000 + 6000 + 750) = 0,1439
Ктеклик = 44000/ (28000 + 6000 + 750) = 1,2662
Кфиннез = 27500/67250 = 0,4089
Кобзап = (27500 - 23000) /39000 = 0,1154
- на конец года:
Каблик = 280/ (30000 + 5500 + 1280) = 0,0076
Кблик = (46280 - 40000) / (30000 + 5500 + 1280) = 0,1707
Ктеклик = 46280/ (30000 + 5500 + 1280) = 1,2583
Кфиннез = 28000/69280 = 0,4042
Кобзап = (28000 - 23000) / 40000 = 0,125
Расчет аналитических коэффициентов для оценки финансовой устойчивости. Анализ взаиморасчетов
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб |
|
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
25000 |
28000 |
|
|
Незавершенное строительство |
5000 |
6000 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
3000 |
2000 |
|
|
Итого по разделу 1 |
33000 |
36000 |
|
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы, в том числе |
34000 |
36000 |
|
|
- сырье и материалы |
11000 |
12000 |
|
|
- затраты в незавершенном строительстве |
4000 |
5000 |
|
|
- готовая продукция |
15000 |
14000 |
|
|
- прочие запасы и затраты |
4000 |
5000 |
|
|
Дебиторская задолженность, в том числе |
5000 |
3000 |
|
|
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
3000 |
2500 |
|
|
Денежные средства |
250 |
280 |
|
|
Итого по разделу 2 |
39250 |
39280 |
|
|
Баланс |
72250 |
75280 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
|||
|
Уставной капитал |
34000 |
32500 |
|
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством |
2500 |
3000 |
|
|
Итого по разделу 3 |
36500 |
35500 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
5000 |
4500 |
|
|
Итого по разделу 4 |
5000 |
4500 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
15000 |
20000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
|
- поставщики и подрядчики |
6000 |
5500 |
|
|
- прочие кредиторы |
3000 |
2000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
6000 |
6500 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
750 |
1280 |
|
|
Итого по разделу 5 |
30750 |
35280 |
|
|
Баланс |
72250 |
75280 |
Расчет трехкомпонентного показателя:
- на начало года:
СОСнг = 36500 + 6000 - 33000 = 9500
СДнг = 9500 + 5000 =14500
ОИнг = 14500 + 15000 = 29500
±?СОСнг = 9500 - 34000 = -24500
±?СДнг = 14500 - 34000 = -19500
±?ОИнг = 29500 - 34000 = -4500
- на конец года:
СОСкг = 35500 + 6500 - 36000 = 6000
СДкг = 6000 + 4500 =10500
ОИкг = 10500 + 20000 = 30500
±?СОСкг = 6000 - 36000 = -30000
±?СДкг = 10500 - 36000 = -25500
±?ОИкг = 30500 - 36000 = -5500
S(±?СОС, ±?СД, ±?ОИ) - трехкомпонентный показатель
Sнг(0, 0, 0) - кризисное финансовое положение организации, при котором она находится на стадии банкротства
Sкг(0,0,0) - кризисное финансовое положение организации, при котором она находится на стадии банкротства
Расчет относительных коэффициентов:
- на начало года:
Коб = (36500 + 6000 - 33000) / 39250 = 0,2420
Кобзап = (36500 + 6000 - 33000) / 34000 = 0,2794
Кман = (36500 + 6000 - 33000) / (36500 + 6000) = 0,2235
Кпостактива = 33000/ (36500 + 6000) = 0,7765
Кфиннез = (36500 + 6000)/ 72250 = 0,5882
Кфинуст = (36500 + 6000 + 5000) / 72250 = 0,6574
Кдолгпривл = 5000/ (36500 + 6000) = 0,1176
- на конец года:
Коб = (35500 + 6500 - 36000) / 39280 = 0,1527
Кобзап = (35500 + 6500 - 36000) / 32500 = 0,1846
Кман = (35500 + 6500 - 36000) / (35500 + 6500) = 0,1428
Кпостактива = 36000/ (35500 + 6500) = 0,8571
Кфиннез = (35500 + 6500)/ 75280 = 0,5579
Кфинуст = (35500 + 6500 + 4500) / 75280 = 0,6177
Кдолгпривл = 4500/ (35500 + 5500) = 0,1071
Анализ взаиморасчетов:
Кддз = 36000/ (3000/2) = 24
Ккдз = 36000/ (3000 + 2500)/2 = 13,09
Ккз = 36000/ (9000 + 7500)/2 = 4,36
Дддз = 360/24 = 15
Кобкдз = 360/13,09 = 27,5
Кобкз = 360/4,36 = 82,57
Поб = 360 • 34000/39280 = 31,16
Анализ платежеспособности предприятия. Ликвидность баланса
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
|||
|
Основные средства |
25000 |
28000 |
|
|
Незавершенное строительство |
5000 |
6000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
3000 |
2000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу 1 |
33000 |
36000 |
|
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы, в том числе |
34000 |
36000 |
|
|
- сырье и материалы |
11000 |
12000 |
|
|
- затраты в незавершенном строительстве |
4000 |
5000 |
|
|
- готовая продукция |
15000 |
14000 |
|
|
- товары отгруженные |
|||
|
- расходы будущих периодов |
|||
|
- прочие запасы и затраты |
4000 |
5000 |
|
|
НДС |
|||
|
Дебиторская задолженность, в том числе |
5000 |
3000 |
|
|
- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
3000 |
2500 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|||
|
Денежные средства |
250 |
280 |
|
|
Прочие оборотные активы |
|||
|
Итого по разделу 2 |
39250 |
39280 |
|
|
Баланс |
72250 |
75280 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
|||
|
Уставной капитал |
34000 |
32500 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Добавочный капитал |
|||
|
Резервный капитал, в том числе |
|||
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством |
2500 |
3000 |
|
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||
|
Итого по разделу 3 |
36500 |
35500 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
5000 |
4500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу 4 |
5000 |
4500 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
15000 |
20000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
|
- поставщики и подрядчики |
6000 |
5500 |
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
|||
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|||
|
- задолженность по налогам и сборам |
|||
|
- прочие кредиторы |
3000 |
2000 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|||
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
6000 |
6500 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
750 |
1280 |
|
|
Итого по разделу 5 |
30750 |
35280 |
|
|
Баланс |
72250 |
75280 |
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости:
- на начало года:
СОСнг = 36500 + 6000 - 33000 = 9500
ЧОКнг = 39250 - 15000 - 9000 - 750 = 14500
ТФПнг = 34000 + 5000 - 9000 = 30000
- на конец года:
СОСкг = 35500 + 5500 - 36000 = 6000
ЧОКкг = 39280 - 20000 - 7500 - 1280 = 10500
ТФПкг = 36000 + 3000 - 7500 = 31500
Оценка платежеспособности предприятия:
Кобплат = 72250/ (30750 + 5000) = 2,021
Кутраты = 1,2583 ? 3/12 • (1,2583 - 1,2662) / 2 = 0,6282 - велика вероятность нарушения платежеспособности предприятия в ближайшие 3 месяца
Квосстан = 1,2583 - 6/12 • (1,2583 - 1,2662) / 2 = 0,6272 - невелика вероятность восстановления платежеспособности предприятия в ближайшие 6 месяцев
Анализ ликвидности баланса:
- на начало года:
А1= 250 < П1= 9000
А2=18000>П2=15750 > ликвидность баланса отличается от
А3=24000>П3=5000 абсолютной
А4=33000<П4=42500
Аi-Пi = (250 ? 9000) + (18000 - 15750) + (24000 - 5000) = 12500 - предприятие имеет платежный излишек
П4-А4 = 42500 - 33000 = 9500 - предприятие имеет платежный излишек
- на конец года:
А1=280<П1=7500
А2=16500<П2=21280 > ликвидность баланса отличается от
А3=25000>П3=4500 абсолютной
А4=36000<П4=42000
Аi-Пi = (280 - 7500) + (16500 - 21280) + (25000 - 4500) = 8500 - предприятие имеет платежный излишек
П4-А4 = 42000 - 36000 = 6000 - предприятие имеет платежный излишек
Расчет коэффициентов ликвидности:
- на начало года:
Каблик = 250/ (15000 + 9000+ 750) = 0,0101
Кблик = (39250 - 34000 - 5000) / (15000 + 9000+ 750) = 0,0101
Ктеклик = (39250 - 5000) / (15000 + 9000+ 750) = 0,1717
- на конец года:
Каблик = 280/ (20000 + 7500 + 1280) = 0,0097
Кблик = (39280 - 36000 - 3000) / (20000 + 7500 + 1280) = 0,0097
Ктеклик = (39280 - 3000) / (20000 + 7500 + 1280) = 0,2182
Анализ чистых активов предприятия
|
Статьи баланса |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
А. АКТИВЫ |
|||
|
1.Нематериальные активы |
|||
|
2.Основные средства |
25000 |
28000 |
|
|
3.Незавершенное строительство |
5000 |
6000 |
|
|
4.Доходные вложения в материальные ценности |
|||
|
5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров) |
3000 |
2000 |
|
|
6.Прочие внеоборотные активы |
|||
|
7.Запасы |
34000 |
36000 |
|
|
8.НДС по приобретенным ценностям |
|||
|
9.Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников по взносам в уставной капитал) |
5000 |
3000 |
|
|
10.Денежные средства |
250 |
280 |
|
|
11.Прочие оборотные активы |
|||
|
12.ИТОГО активы, принимаемые к расчету |
72250 |
75280 |
|
|
Б.ПАССИВЫ |
|||
|
13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
5000 |
4500 |
|
|
14.Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
15.Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
18000 |
22000 |
|
|
16.Кредиторская задолженность |
6000 |
5500 |
|
|
17.Задолженность участникам по выплате доходов |
|||
|
18.Резервы предстоящих расходов |
|||
|
19.Прочие краткосрочные обязательства |
750 |
1280 |
|
|
20.ИТОГО пассивы, принимаемые к расчету |
29750 |
28780 |
|
|
21.Стоимость чистых активов акционерного общества |
42500 |
46500 |
Стоимость чистых активов предприятия больше величины его уставного капитала, следовательно, акционерное общество вправе объявлять и выплачивать дивиденды.
Анализ точки безубыточности по данным «Отчета о прибылях и убытках»
|
Статьи баланса |
За отчетный период |
За аналогичный предыдущий период |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
65000 |
59000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
45000 |
28000 |
|
|
Валовая прибыль |
20000 |
28000 |
|
|
Коммерческие расходы |
1200 |
1500 |
|
|
Управленческие расходы |
800 |
900 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
18000 |
25600 |
|
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
800 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
11000 |
10000 |
|
|
Прочие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
29000 |
34800 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2500 |
3500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1900 |
1900 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
600 |
1600 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
28400 |
33200 |
Qкрит отч. период = (1200 + 800) / (1 - 0,6923) = 6500 - стоимостная оценка критического объема реализации в отчетном периоде
ЗФПотч. период = 65000 - 6500 = 58500 - запас финансовой прочности в отчетном периоде
Qкрит пред. период = (1500 + 900) / (1 - 0,4746) = 4568 - стоимостная оценка критического объема реализации в предыдущем периоде
ЗФПпред. период = 59000 - 4568 = 54432 - запас финансовой прочности в предыдущем периоде
Оценка целесообразности получения имущества на безвозмездной основе
1) Получено безвозмездно имущество стоимостью 50000 руб.
|
Показатель |
Значения показателей до безвозмездного получения имущества |
Значения показателей после безвозмездного получения имущества |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
85000 |
85000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
45000 |
45000 |
|
|
Валовая прибыль |
40000 |
40000 |
|
|
Коммерческие расходы |
1200 |
1200 |
|
|
Управленческие расходы |
800 |
800 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
38000 |
38000 |
|
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
11000 |
61000 |
|
|
Прочие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
49000 |
99000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2500 |
2500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1900 |
25900 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
600 |
23400 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
44600 |
75600 |
|
|
Постоянные налоговые обязательства |
2) Получено безвозмездно имущество стоимостью 150000 руб.
|
Показатель |
Значения показателей до безвозмездного получения имущества |
Значения показателей после безвозмездного получения имущества |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
85000 |
85000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
45000 |
45000 |
|
|
Валовая прибыль |
40000 |
40000 |
|
|
Коммерческие расходы |
1200 |
1200 |
|
|
Управленческие расходы |
800 |
800 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
38000 |
38000 |
|
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
11000 |
161000 |
|
|
Прочие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
49000 |
199000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2500 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1900 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
600 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
44600 |
||
|
Постоянные налоговые обязательства |
3) Получено безвозмездно имущество стоимостью 20000 руб.
|
Показатель |
Значения показателей до безвозмездного получения имущества |
Значения показателей после безвозмездного получения имущества |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
85000 |
85000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
45000 |
45000 |
|
|
Валовая прибыль |
40000 |
40000 |
|
|
Коммерческие расходы |
1200 |
1200 |
|
|
Управленческие расходы |
800 |
800 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
38000 |
38000 |
|
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
11000 |
31000 |
|
|
Прочие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
49000 |
69000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2500 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1900 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
600 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
44600 |
||
|
Постоянные налоговые обязательства |
4) Получено безвозмездно имущество стоимостью 10000 руб.
|
Показатель |
Значения показателей до безвозмездного получения имущества |
Значения показателей после безвозмездного получения имущества |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
85000 |
85000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
45000 |
45000 |
|
|
Валовая прибыль |
40000 |
40000 |
|
|
Коммерческие расходы |
1200 |
1200 |
|
|
Управленческие расходы |
800 |
800 |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
38000 |
38000 |
|
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
11000 |
21000 |
|
|
Прочие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
49000 |
59000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2500 |
2500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1900 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
600 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
44600 |
||
|
Постоянные налоговые обязательства |
Отчет о движении денежных средств
Задание №1
|
Показатель |
За отчетный год |
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
10000 |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
242460 |
|
|
Прочие доходы |
||
|
Денежные средства, направленные: |
||
|
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
19082 |
|
|
- на оплату труда |
80500 |
|
|
- на выплату дивидендов, процентов |
||
|
- расчеты по налогам и сборам |
4000 |
|
|
- на прочие расхода |
99800 |
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
49100 |
|
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
||
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
||
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||
|
Полученные дивиденды |
||
|
Полученные проценты |
||
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
||
|
Приобретение дочерних организаций |
||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы |
24300 |
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||
|
Займы, предоставленные другим организациям |
||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
||
|
Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг |
||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
8500 |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
8500 |
|
|
Погашение процентов по кредитам и займам |
425 |
|
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
24375 |
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
14375 |
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
24375 |
Задание №2
|
Показатели |
Квартал |
Всего за год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало периода) |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
|
|
Поступление денежных средств от покупателей |
80000 |
86000 |
84000 |
88000 |
338000 |
|
|
Итого поступление средств |
80000 |
86000 |
84000 |
88000 |
338000 |
|
|
Платежи |
||||||
|
Основные материалы |
15000 |
16000 |
17000 |
15500 |
63500 |
|
|
Оплата труда производственных работников |
14000 |
19000 |
14000 |
18000 |
65000 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
21000 |
24000 |
22000 |
18000 |
85000 |
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
15000 |
14000 |
11000 |
16000 |
56000 |
|
|
Покупка оборудования |
65000 |
65000 |
||||
|
Всего отток денежных средств |
65000 |
138000 |
64000 |
67500 |
334500 |
|
|
Чистый денежный отток |
||||||
|
Дополнительное финансирование |
||||||
|
Получение займа |
||||||
|
Погашение займа |
||||||
|
Выплата процентов по займу |
||||||
|
Всего дополнительно финансирование |
||||||
|
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода) |
Задание №3
|
Статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
25000 |
28000 |
|
|
Незавершенное строительство |
5000 |
6000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
3000 |
2000 |
|
|
Итого по разделу 1 |
33000 |
36000 |
|
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
34000 |
36000 |
|
|
НДС |
|||
|
Дебиторская задолженность |
5000 |
1970 |
|
|
Итого по разделу 2 |
39000 |
37970 |
|
|
Баланс |
72250 |
73970 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
3.Капитал и резервы |
|||
|
Уставной капитал |
34250 |
34250 |
|
|
Резервный капитал, в том числе |
|||
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством |
3000 |
3000 |
|
|
Итого по разделу 3 |
37250 |
37250 |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
5000 |
4500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу 4 |
5000 |
4500 |
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
18000 |
20000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
|||
|
- поставщики и подрядчики |
6000 |
6000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
6000 |
6500 |
|
|
Итого по разделу 5 |
30000 |
32500 |
|
|
Баланс |
72250 |
73970 |
Консолидированная финансовая отчетность
|
Статьи баланса |
Материнская компания |
Дочернее предприятие |
Собственный капитал дочернего предприятия |
Элиминирование |
Консолидированный баланс |
||||||
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
группе 65% |
меньшинству 35% |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
|
1.Внеоборотные активы |
130000 |
11490 |
- |
- |
|||||||
|
1.1.Деловая репутация |
0 |
0 |
- |
- |
|||||||
|
1.2.Основные средства |
120000 |
10000 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
1.3.Инвестиции в дочернее общество |
4850 |
- |
0 |
- |
- |
- |
- |
||||
|
1.4.Прочие внеоборотные активы |
5150 |
1490 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
2.Оборотные активы |
195000 |
10700 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
Баланс |
325000 |
- |
22190 |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
|
3.Капитал и резервы |
135000 |
7690 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
3.1.Уставной капитал |
65000 |
2890 |
|||||||||
|
3.2.Добавочный капитал |
24000 |
850 |
|||||||||
|
3.3.Резервный капитал |
14500 |
1680 |
|||||||||
|
3.4.Нераспределенная прибыль прошлых лет |
15200 |
1120 |
|||||||||
|
3.5.Нераспределенная прибыль отчетного года |
15200 |
1150 |
|||||||||
|
4.Доля меньшинства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
5.Прочие пассивы |
190000 |
14500 |
- |
- |
|||||||
|
Баланс |
- |
325000 |
- |
22190 |
- |
- |
Подобные документы
Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.
контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011История создания и направления деятельности ОАО ТЭФ "КАМАтранссервис". Проведение вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [117,3 K], добавлен 24.10.2014Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015Бухгалтерская отчетность как основной источник анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Значение отчетности в управлении. Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости организации. Содержание бухгалтерского баланса предприятия.
дипломная работа [50,0 K], добавлен 27.06.2009Этапы анализа финансовой устойчивости ООО "Светлоградский молзавод": определение типа финансовой ситуации, анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 15.09.2009Понятие, основные цели и значение анализа финансового состояния предприятия. Понятие и особенности структуры бухгалтерского баланса. Составление бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [111,4 K], добавлен 28.11.2013Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
реферат [387,9 K], добавлен 01.03.2010Экономическая сущность бухгалтерского баланса, его виды и аналитические возможности. Оценка вертикального и горизонтального баланса ООО "Фининвест". Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации, оценка показателей ликвидности баланса.
курсовая работа [387,7 K], добавлен 16.05.2015Система бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Теоретические аспекты составления финансовой отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициенты ликвидности предприятия.
дипломная работа [120,1 K], добавлен 10.09.2010Понятие, состав и показатели бухгалтерской отчетности, ее роль как источника финансовой оценки актива и пассива бухгалтерского баланса. Методика анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и показателей рентабельности предприятия.
курсовая работа [144,7 K], добавлен 26.11.2014
