Бухгалтерская отчетность
Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс на начало и конец года. Отчёт о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.10.2010 |
| Размер файла | 95,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Содержание
Понятие, состав и оценка основных средств
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
Журнал регистрации хозяйственных операций
Разноска по счетам
Оборотно-сальдовая ведомость
Бухгалтерский баланс на начало и на конец года
Отчёт о прибылях и убытках
Отчёт об изменениях капитала
Отчёт о движении денежных средств
Приложение к бухгалтерскому балансу
Список литературы
Понятие, состав и оценка основных средств
Основные средства представляют собой основу производственной деятельности любой организации и определяют ее технический и технологический уровень, ассортимент, качество и количество выпускаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Основные средства, как часть имущества организации, являются ее главным производственным потенциалом. От качества управления имуществом зависят финансовые показатели хозяйственной деятельности организации.
Для признания активов объектами основных средств необходимо единовременное выполнение определенных условий, а именно:
использование их в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
организацией не предполагается последующая перепродажа указанных активов;
способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
К основным средствам относятся здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.
В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) и в арендованные объекты основных средств, земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). Земельные участки, лесные и водные угодья, месторождения полезных ископаемых, переданные в пользование организации, в составе основных средств не учитываются.
В соответствии с п.4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н, приобретенное имущество признают основным средством в бухгалтерском учете, если одновременно выполняются следующие условия:
приобретенный объект используется в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
объект используется в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
организация не предполагает последующей перепродажи приобретенного объекта;
способность приобретенного актива приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем Мещирякова Е.И. Приобретение основных средств. - М.; Главбух, 2005 №8..
Основные средства принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету по первоначальной стоимости.
Порядок определения первоначальной стоимости зависит от способа поступления объекта основных средств.
Выделяют следующие способы поступления объектов основных средств:
- приобретение за плату;
- получение от учредителей в счет вклада в уставный капитал;
- получение безвозмездно;
- изготовление собственными силами;
- строительство хозяйственным или подрядным способом;
- оприходование неучтенных объектов, выявленных при инвентаризации.
Первоначальная стоимость основного средства складывается из всех фактических затрат на его приобретение (п.8 ПБУ 6/01). К таким расходам относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям по договорам строительного подряда и иным договорам;
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
- регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;
- таможенные пошлины;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением объекта основных средств.
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект, которым признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Пообъектный учет основных средств в соответствии с п.9 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 20.07.1998 N 33н (с изменениями и дополнениями), ведется бухгалтерской службой на инвентарных карточках учета основных средств (форма N ОС-6), утвержденных Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве". Инвентарные карточки открываются на каждый инвентарный объект.
По степени использования основные средства могут быть:
- в эксплуатации;
- в запасе (резерве);
- в стадии достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации;
- на консервации.
В зависимости от имеющихся прав на объекты основные средства подразделяются:
- на объекты основных средств, принадлежащие организации на праве собственности (в том числе сданные в аренду);
- на объекты основных средств, находящиеся у организации в оперативном управлении и хозяйственном ведении;
- на объекты основных средств, полученные организацией в аренду Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - Бухгалтерский учет. 2002..
Согласно п.32 ПБУ 6/01 в бухгалтерской отчетности должна раскрываться с учетом существенности, как минимум, следующая информация:
- о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным группам основных средств на начало и конец отчетного года;
- о движении основных средств в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.п.);
- о способах оценки объектов основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами;
- об изменениях стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (достройка, дооборудование, реконструкция, частичная ликвидация и переоценка объектов);
- о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным группам);
- об объектах основных средств, стоимость которых не погашается;
- об объектах основных средств, предоставленных и полученных по договору аренды;
- о способах начисления амортизационных отчислений по отдельным группам объектов основных средств;
- об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и фактически используемых, находящихся в процессе государственной регистрации.
Основные средства в зависимости от целевого использования подразделяются на основные средства производственного и непроизводственного назначения Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - Бухгалтерский учет. 2002..
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
Переход от централизованно управляемой экономики к построению рыночной экономики поставил вопрос об изменении российской системы бухгалтерского учета.
Впервые на государственном уровне перед органом исполнительной власти, отвечающим за регулирование в области бухгалтерского учета, в лице Министерства финансов Российской Федерации были поставлены задачи по переходу на международные стандарты финансовой отчетности Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ1-ПБУ 16. - М.; Налоговый вестник, 2003..
После тщательного обсуждения было признано, что проблема использования МСФО в российской системе бухгалтерского учета обусловливается:
1) превращением экономики России в органическую составляющую мирохозяйственной системы (макроэкономическая установка на привлечение иностранных инвестиций, выход российских хозяйствующих субъектов на мировые рынки капитала, совместный бизнес российских и зарубежных организаций);
2) возможностью использовать уже имеющийся в мире опыт формулирования правил, принимаемых государственными органами или профессиональными организациями, регламентирующими национальные правила бухгалтерского учета в большинстве стран, для создания в кратчайшие сроки эффективно работающей системы, обеспечивающей потребности рыночной экономики.
При ориентации на МСФО имелось в виду, что эти стандарты изначально не были предназначены для регулирования учета и отчетности в отдельных странах, а также для непосредственного использования на практике. Цель их разработки состояла в гармонизации национальных систем учета и отчетности для повышения потребительских качеств представляемой финансовой отчетности хозяйствующими субъектами, в первую очередь, транснациональными корпорациями, имеющими дочерние, зависимые и иные организации (компании) в разных частях мира.
Исходя из этого было признано, что МСФО целесообразно использовать:
1) при создании Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России для обеспечения сопоставимости бухгалтерской информации, формируемой российскими и западными компаниями;
2) в процессе разработки национальных положений (стандартов) по бухгалтерскому учету в качестве отправной точки, образца и критерия соответствия международно принятой практике. Данный подход используется большинством экономически развитых стран мира. Недаром структура построения положений по бухгалтерскому учету, принимаемых в России, во многом аналогична схеме построения международных стандартов.
После довольно напряженной и продолжительной работы по формированию и обсуждению была принята Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утверждена Постановлением Правительства РФ от 06.03.1998 N 283). Было признано, что изменения, происходящие в ходе общего процесса экономических реформ, требуют адекватной трансформации бухгалтерского учета. В Программе установлены цель реформирования бухгалтерского учета и задачи, поставленные для достижения этой цели:
- сформировать систему стандартов учета и отчетности, обеспечивающих полезной информацией пользователей и в первую очередь инвесторов;
- обеспечить увязку реформы бухгалтерского учета в России с основными тенденциями гармонизации стандартов на международном уровне;
- оказать методическую помощь организациям в понимании и внедрении реформированной модели бухгалтерского учета.
В развитие Программы Правительство РФ приняло два решения.
В первом определены задачи Министерства финансов Российской Федерации как органа, осуществляющего общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации (за исключением кредитных учреждений, по отношению к которым такое руководство осуществляет Центральный банк Российской Федерации) путем утверждения Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и на его базе положений (стандартов) по бухгалтерскому учету, других нормативных актов и методических указаний Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ1-ПБУ 16. - М.; Налоговый вестник, 2003..
Положение включает шесть разделов.
В разд.I "Общие положения" определены порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами, а также взаимоотношения организации с внешними пользователями бухгалтерской информации. Указывается, в частности, на обязанности Министерства финансов РФ по разработке нормативных документов по бухгалтерскому учету, на ответственность руководителя за организацию учета в организации, его права на создание бухгалтерской службы, введение в штат должности бухгалтера, на осуществление бухгалтерского учета сторонними организациями или на осуществление учета самим руководителем. В этом же разделе определены сущность бухгалтерского учета и его задачи, указываются основные элементы приказа (распоряжения) по учетной политике.
В разд.II "Основные правила ведения бухгалтерского учета" изложены требования к ведению бухгалтерского учета (использование двойной записи на основе рабочего плана счетов, учет должен вестись в рублях и на русском языке, обязательность формирования учетной политики на основе установленных допущений и требований, раздельного учета текущих затрат на производство и капитальных и финансовых вложений). Кроме того, в разделе рассмотрен порядок документирования хозяйственных операций, ведения регистров бухгалтерского учета (содержание которых объявляется коммерческой тайной), оценки имущества и обязательств, порядок инвентаризации имущества и обязательств, с указанием случаев обязательного проведения инвентаризаций и бухгалтерских записей по выявленным при инвентаризации отклонениям.
В разд.III "Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности" указаны состав бухгалтерской отчетности, порядок ее формирования, правила оценки статей бухгалтерской отчетности (по незавершенным капитальным вложениям, финансовым вложениям, основным средствам, нематериальным активам, сырью, материалам, готовой продукции и товарам, незавершенному производству и расходам будущих периодов, капиталу и резервам, расчетам с дебиторами и кредиторами, прибыли (убытку) организации).
В разд.IV "Порядок представления бухгалтерской отчетности" указывается, в какие сроки, по каким адресам и в каком порядке представляются бухгалтерские отчеты организациями различных правовых форм.
В разд.V "Основные правила составления сводной отчетности" излагается понятие сводной отчетности и определен порядок и сроки ее представления организациями и предприятиями различных правовых форм.
В разд.VI "Хранение документов" определены сроки хранения основных документов по бухгалтерскому учету, порядок их изъятия, возлагается ответственность за хранение первичных документов и учетных регистров на руководителей организаций.
Задание
1. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) на начало года.
2. Открыть счета бухгалтерского учета на начало года.
3. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным в таблице, определив, где необходимо, суммы.
4. Сделать разноску сумм хозяйственных операций по счетам, подсчитать обороты за период, сальдо конечное.
5. Составить оборотную ведомость.
6. Заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
7. Заполнить «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), приложение «Отчет о движении капитала» (форма №3), «Отчет о движении основных средств» (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ оп. |
Содержание операции, документ |
Сумма, р. |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Выписан чек из чековой книжки и передан поставщику в погашение задолженности |
5 000 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
|
2 |
Выписка банка. Перечислена в бюджет задолженность по налогу на имущество |
2 400 |
68.2 "Задолженность бюджету по налогу на имущество" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
3 |
Акт о ликвидации склада: |
||||
|
3.1 |
списана первоначальная стоимость |
250000 |
|||
|
3.2 |
списана накопленная амортизация |
200583 |
02.2 "Склад" |
01.2 "Склад" |
|
|
3.3 |
списана остаточная стоимость |
49417 |
91.2 "Прочие расходы" |
01.2 "Склад" |
|
|
3.4 |
оприходованы полезные остатки от разборки склада |
4730 |
10.6 "Прочие материалы" |
91.1 "Прочие доходы" |
|
|
4 |
Представлен наряд на сдельные работы по ликвидации склада. Расчетная ведомость по заработной плате |
||||
|
4.1 |
Начислена зарплата |
2000 |
91.2 "Прочие расходы" |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|
|
4.2 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
260 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
|
|
5 |
Начислен Единый социальный налог (ЕСН), в доле: |
||||
|
.5.1 |
ФСС (2.9%) |
58 |
91.2 "Прочие расходы" |
69.1 "Фонд соц.страхования" |
|
|
5.2 |
ПФ (20%) |
400 |
91.2 "Прочие расходы" |
69.2 "Пенсионный фонд" |
|
|
5.3 |
ФОМС (3.1%) |
62 |
91.2 "Прочие расходы" |
69.3 "Фонд мед.страхования" |
|
|
6 |
Произведены отчисления в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев 0,3% |
6 |
91.2 "Прочие расходы" |
69.11 "Фонд соц.страхования НС" |
|
|
7 |
Выписка банка. Оплачен чек |
5000 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
51 "Расчетный счет" |
|
|
8 |
Счет-фактура, акт приема-передачи грузового автомобиля от поставщика «Лабаз» |
||||
|
8.1 |
Стоимость автомобиля |
45000 |
08 "Приобретение объектов основных средств" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
8.2 |
НДС18% |
8100 |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
9 |
Зачтен ранее выданный аванс «Лабаз» в счет оплаты за автомобиль |
15 000 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
60.2 "Авансы выданные" |
|
|
10 |
Кредитный договор с банком на оплату оставшейся суммы задолженности за автомобиль «Лабаз». Выписка банка об оплате за счет кредита за автомобиль |
38 100 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
66 "Кредит банка" |
|
|
11 |
Утвержден авансовый отчет Иванова об оплате госпошлины за регистрацию автомобиля |
500 |
08 "Приобретение объектов основных средств" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
12 |
Акт о вводе автомобиля в эксплуатацию |
45500 |
01.5 "Автотранспорт" |
08 "Приобретение объектов основных средств" |
|
|
13 |
Счет-фактура, товарная накладная поставщика «Меркус» за материалы |
||||
|
13.1. |
Стоимость материалов |
16500 |
10.1 Сырье и метариалы" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
13.2 |
НДС18 % |
2970 |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
14 |
Счет-фактура, акт на выполненные транспортные расходы по завозу материалов от поставщика |
||||
|
14.1 |
тариф |
1500 |
10.1 Сырье и метариалы" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
14.2 |
НДС18% |
270 |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
15 |
Расходный ордер, требование. Отпущены материалы в основное производство |
3000 |
20 "Основное производство" |
10.1 Сырье и метариалы" |
|
|
16 |
Расчетная ведомость по заработной плате работников основного производства |
||||
|
16.1 |
Начислена зарплата |
20000 |
20 "Основное производство" |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|
|
16.2 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
2600 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
|
|
16.3 |
Удержано из заработной платы по исполнительным листам |
950 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
76 "Прочие дебиторы, кредиторы" |
|
|
17 |
Начислен Единый социальный налог (ЕСН), в доле |
||||
|
17.1 |
ФСС (2.9%) |
580 |
20 "Основное производство" |
69.1 "Фонд соц.страхования" |
|
|
17.2 |
ПФ (20%) |
4000 |
20 "Основное производство" |
69.2 "Пенсионный фонд" |
|
|
17.3 |
ФОМС (3.1%) |
620 |
20 "Основное производство" |
69.3 "Фонд мед.страхования" |
|
|
18 |
Произведены отчисления в ФССпо обязательному страхованию от несчастных случаев 0,3% |
60 |
20 "Основное производство" |
69.11 "Фонд соц.страхования НС" |
|
|
19 |
Выписка банка. Перечислено с расчетного счета |
||||
|
19.1 |
Налог на доходы физических лиц |
2860 |
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.2 |
ЕСН в доле ПФ |
12900 |
69.2 "Пенсионный фонд" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.3 |
ЕСН в доле ФСС |
3338 |
69.1 "Фонд соц.страхования" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.4 |
ЕСН в доле ФОМС |
1502 |
69.3 "Фонд мед.страхования" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.5 |
Отчисления в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев |
66 |
69.11 "Фонд соц.страхования НС" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.6 |
В оплату за транспортировку материала |
1770 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.7 |
Поставщику «Меркус» |
19470 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
19.8 |
В бюджет задолженность по НДС |
9000 |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
20 |
Приходный кассовый ордер, получено с расчетного счета в кассу: |
||||
|
20.1 |
На выплату заработной платы |
18190 |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
20.2 |
На командировки |
2000 |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
20.3 |
На хозяйственные нужды |
2000 |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
21 |
Расходный кассовый ордер. Выдана по платежной ведомости зарплата |
18190 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
50 "Касса" |
|
|
22 |
Расходный кассовый ордер. Выдано в под отчет Петрову на командировку |
2000 |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
50 "Касса" |
|
|
23 |
Приходный кассовый ордер. Поступила в кассу выручка от покупателя (задол-женность числилась на 01.01.00 г.) |
25500 |
50 "Касса" |
62.1 "Задолженность покупателей" |
|
|
24 |
Счет-фактура покупателю ООО «Ирина» за реализованные материалы: |
||||
|
24.1 |
Отражена задолженность |
21240 |
62.1 "Задолженность покупателей" |
91.1 "Прочие доходы" |
|
|
24.2 |
НДС с реализации 18 % |
3240 |
91.2 "Прочие расходы" |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
|
|
25 |
Списана стоимость реализованных материалов |
12000 |
91.2 "Прочие расходы" |
10.1 "Сырье и материалы" |
|
|
26 |
Приходный кассовый ордер. Поступила в кассу выручка от ООО «Ирина» |
21240 |
50 "Касса" |
62.1 "Задолженность покупателей" |
|
|
27 |
Выписка банка. Расходный кассовый ордер. Сдана выручка от покупателей из кассы на расчетный счет |
46740 |
51 "Расчетный счет" |
50 "Касса" |
|
|
28 |
Получена счет-фактура от ОАО «Квант» за обслуживание оборудования, занятого в основном производстве |
||||
|
28.1 |
Стоимость услуги |
13000 |
20 "Основное производство" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
28.2 |
НДС 18 % |
2340 |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
|
|
29 |
Расходный кассовый ордер. Выдано под отчет Дементьевой на хозрасходы |
2000 |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
50 "Касса" |
|
|
30 |
Утвержден руководителем авансовый отчет Дементьевой. Приобретены канцтовары |
1000 |
10.6 "Прочие материалы" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
31 |
Приходный кассовый ордер. Внесен Дементьевой в кассу остаток подотчетной суммы |
1000 |
50 "Касса" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
32 |
Утвержден руководителем авансовый отчет Петрова. Командировка связана с производственной необходимостью |
2000 |
20 "Основное производство" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
33 |
Расходный кассовый ордер. Оплачен перерасход Петрову по командировке |
0 |
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
50 "Касса" |
|
|
35 |
Предъявлена счет-фактура покупателю за сейф: |
||||
|
35.1 |
Отражена задолженность |
7080 |
62.1 "Задолженность покупателей" |
91.1 "Прочие доходы" |
|
|
35.2 |
НДС с реализации 18 % |
1080 |
91.2 "Прочие расходы" |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
|
|
36 |
Списана стоимость сейфа: |
5700 |
91.2 "Прочие расходы" |
01.4 "Сейф" |
|
|
36.1 |
накопленная амортизация |
2850 |
02.4 "Сейф" |
01.4 "Сейф" |
|
|
37 |
Предъявлена счет-фактура покупателю ООО «Эллипс» за оказанную услугу, акт выполненных услуг: |
||||
|
37.1 |
Отражена задолженность |
9912 |
62.1 "Задолженность покупателей" |
90.1 "Выручка" |
|
|
37.2 |
НДС с реализации 18 % |
1512 |
90.3 "НДС" |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
|
|
38 |
Расчетная ведомость. Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
1500 |
69.1 "Фонд соц.страхования" |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|
|
39 |
Расчетная ведомость. Удержан налог на доходы физических лиц |
195 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
|
|
40 |
Выписка банка. Платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателя за сейф |
7080 |
51 "Расчетный счет" |
62.1 "Задолженность покупателей" |
|
|
41 |
Выписка банка. Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выдачу пособия по временной нетрудоспособности |
1500 |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
42 |
Предъявлена счет-фактура, акт выполненных услуг покупателю ООО «Формула» |
||||
|
42.1 . |
Отражена задолженность |
42480 |
62.1 "Задолженность покупателей" |
90.1 "Выручка" |
|
|
42.2 |
НДС с реализации 18 % |
6480 |
90.3 "НДС" |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
|
|
43 |
Расчетная ведомость. Начислена амортизация по основным средствам, занятым в основном производстве: |
||||
|
43.1 |
а) зданию офиса |
2000 |
20 "Основное производство" |
02.1 Здание офиса" |
|
|
43.2 |
б) оборудованию |
512 |
20 "Основное производство" |
02.3 "Оборудование" |
|
|
43.3 |
в) автомобилю |
400 |
20 "Основное производство" |
02.5 "Автотранспорт" |
|
|
44 |
Выписка банка. Платежное поручение. Получено на расчетный счет от ООО «Эллипс»: |
||||
|
44.1 |
долг по основному платежу |
9912 |
51 "Расчетный счет" |
62.1 "Задолженность покупателей" |
|
|
44.2 |
пеня за просрочку платежа по сроку, оговоренному договором купли-продажи |
51 "Расчетный счет" |
91.1 "Прочие доходы" |
||
|
45 |
Выписка банка. Платежное поручение. Получено на расчетный счет от ООО «Формула»: |
42480 |
51 "Расчетный счет" |
62.1 "Задолженность покупателей" |
|
|
46 |
Выписка банка. Платежные поручения на оплату: |
||||
|
46.1 |
ЗадолженностьООО «Квант» |
15340 |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
46.2 |
Аванс ООО «Меркус» за материалы |
60.2 "Авансы выданные" |
51 "Расчетный счет" |
||
|
47 |
Списана часть расходов по подписке на периодическую печать, за отчетный квартал |
325 |
20 "Основное производство" |
97 "Расходы будующих периодов" |
|
|
48 |
Начислены и списаны с расчетного счета проценты по кредитам банка за 3 месяца. Ставка коммерческого банка 42 % годовых |
12611 |
91.2 "Прочие расходы" |
51 "Расчетный счет" |
|
|
49 |
Согласно акту списаны канцтовары, израсходованные при выполнении услуги |
1 000 |
90.2 "Себестоимость" |
10.6 "Прочие материалы" |
|
|
50 |
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
13680 |
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|
|
51 |
Бухгалтерская справка. Начислены налоги |
||||
|
51.1 |
Налог на имущество предприятий 2,2% |
9593 |
91.2 "Прочие расходы" |
68.2 "Задолженность бюджету по налогу на имущество" |
|
|
51.2 |
Транспортный налог |
2000 |
20 "Основное производство" |
68.4 "Транспортный налог" |
|
|
52 |
Списаны затраты основного производства |
48497 |
90.2 "Себестоимость" |
20 "Основное производство" |
|
|
53 |
Бухгалтерская справка. Определен финансовый результат |
68194 |
84 "Нераспределенная прибыль (убыток) |
99 "Прибыли и убытки" |
|
|
53.1 |
От реализации выполненных услуг |
52392 |
90.1 "Выручка" |
90.9 "Прибыль(убыток) от продаж" |
|
|
49497 |
90.9 "Прибыль(убыток) от продаж" |
90.2 "Себестоимость" |
|||
|
7992 |
90.9 "Прибыль(убыток) от продаж" |
90.3 "НДС" |
|||
|
53.2 |
От прочих доходов и расходов |
33050 |
91.1 "Прочие доходы" |
91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
|
|
96137 |
91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
91.2 "Прочие расходы" |
|||
|
54 |
Начислен налог на прибыль |
2540 |
99 "Прибыли и убытки" |
68.5 "Налог на прибыль" |
Разноска по счетам
|
01.1"Здание офисное" |
01.2 "Склад" |
01.3 "Оборудование" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
600000 |
250000 |
35000 |
||||||
|
200583 |
||||||||
|
49417 |
||||||||
|
0 |
0 |
250000 |
0 |
0 |
||||
|
600000 |
0 |
35000 |
||||||
|
01.4 "Сейфы" |
02.1 "Здание офисное" |
02.2 "Склад" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
5700 |
246000 |
200583 |
||||||
|
2850 |
2000 |
200583 |
||||||
|
2850 |
||||||||
|
0 |
5700 |
0 |
2000 |
200583 |
0 |
|||
|
0 |
248000 |
0 |
||||||
|
02.3 "Оборудование" |
02.4 "Сейфы" |
04 "Право на пользование программным продуктом" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
5200 |
2850 |
25000 |
||||||
|
512 |
2850 |
|||||||
|
0 |
512 |
2850 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
5712 |
0 |
25000 |
||||||
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
10.3 "Топливо" |
10.1 "Сырье и материалы" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
2500 |
24000 |
8000 |
||||||
|
8100 |
16500 |
3000 |
||||||
|
2970 |
1500 |
12000 |
||||||
|
270 |
||||||||
|
2340 |
13680 |
|||||||
|
13680 |
13680 |
0 |
0 |
18000 |
15000 |
|||
|
2500 |
24000 |
11000 |
||||||
|
10.11 "Спецодежда" |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
10150 |
2100 |
43500 |
||||||
|
22190 |
18190 |
46740 |
2400 |
|||||
|
25500 |
2000 |
7080 |
5000 |
|||||
|
21240 |
46740 |
9912 |
20666 |
|||||
|
1000 |
2000 |
42480 |
1770 |
|||||
|
1500 |
19470 |
|||||||
|
9000 |
||||||||
|
22190 |
||||||||
|
1500 |
||||||||
|
15340 |
||||||||
|
12611 |
||||||||
|
0 |
0 |
71430 |
68930 |
106212 |
109947 |
|||
|
10150 |
4600 |
39765 |
||||||
|
55 "Расчетная чековая книжка" |
60.2 "Авансы выданные" |
60.1 "Задолженность поставщикам" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
5200 |
15000 |
17900 |
||||||
|
15000 |
5000 |
53100 |
||||||
|
15000 |
19470 |
|||||||
|
38100 |
1770 |
|||||||
|
1770 |
15340 |
|||||||
|
19470 |
||||||||
|
15340 |
||||||||
|
15000 |
94680 |
89680 |
||||||
|
5200 |
0 |
12900 |
||||||
|
62.1 "Задолженность покупателей" |
66 "Кредит банка" |
68.1 "Задолженность бюджету по НДС" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
25500 |
82000 |
9000 |
||||||
|
21240 |
25500 |
38100 |
9000 |
3210 |
||||
|
7080 |
21240 |
13680 |
1080 |
|||||
|
9912 |
7080 |
1512 |
||||||
|
42480 |
9912 |
6480 |
||||||
|
42480 |
||||||||
|
80712 |
106212 |
0 |
38100 |
22680 |
12282 |
|||
|
0 |
120100 |
1398 |
||||||
|
68.2 "Задолженность в бюджет по налогу на имущество" |
69.1 "Фонд соц.страхования" |
69.2 "Пенсионный фонд" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
2400 |
2700 |
8500 |
||||||
|
2400 |
9593 |
3338 |
58 |
12900 |
400 |
|||
|
1500 |
580 |
4000 |
||||||
|
2400 |
9593 |
4838 |
638 |
12900 |
4400 |
|||
|
9593 |
1500 |
0 |
||||||
|
69.3 "Фонда мед.страхования" |
70 "Задолженность по оплате труда" |
71 "Задолженность подотчетных лиц" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
820 |
35900 |
2800 |
||||||
|
1502 |
62 |
260 |
2000 |
2000 |
500 |
|||
|
620 |
2600 |
20000 |
2000 |
1000 |
||||
|
950 |
1500 |
1000 |
||||||
|
18190 |
2000 |
|||||||
|
195 |
||||||||
|
1502 |
682 |
22195 |
23500 |
4000 |
4500 |
|||
|
0 |
37205 |
2300 |
||||||
|
76 "Прочие дебиторы" |
84 "Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет" |
97 "Расходы по подписке на новый год" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
10400 |
26948 |
1300 |
||||||
|
5000 |
950 |
79734 |
325 |
|||||
|
5000 |
||||||||
|
5000 |
5950 |
70734 |
0 |
325 |
||||
|
9450 |
97682 |
975 |
||||||
|
82 "Резервный капитал" |
80 "Уставный капитал" |
|||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||||
|
15000 |
484245 |
|||||||
|
0 |
0 |
|||||||
|
15000 |
484245 |
|||||||
|
91.1 "Прочие доходы" |
91.2 "Прочие расходы" |
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
4730 |
49417 |
2860 |
260 |
|||||
|
21240 |
2000 |
2600 |
||||||
|
33050 |
7080 |
526 |
195 |
|||||
|
3210 |
||||||||
|
12000 |
||||||||
|
1080 |
||||||||
|
5700 |
||||||||
|
12611 |
||||||||
|
9593 |
96137 |
|||||||
|
33050 |
33050 |
96137 |
96137 |
2860 |
3055 |
|||
|
195 |
||||||||
|
10.6 "Прочие материалы" |
69.11 "Фонд соц.страхования НС" |
08 "Приобретение ОС" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
0 |
0 |
|||||||
|
4730 |
1000 |
66 |
6 |
45000 |
45500 |
|||
|
1000 |
60 |
500 |
||||||
|
5730 |
1000 |
66 |
66 |
45500 |
45500 |
|||
|
4730 |
0 |
|||||||
|
01.5 "Автотранспорт" |
20 "Основное производство" |
90.1 "Выручка" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
0 |
||||||||
|
45500 |
3000 |
9912 |
||||||
|
20000 |
52392 |
42480 |
||||||
|
5260 |
||||||||
|
13000 |
||||||||
|
2000 |
||||||||
|
2912 |
||||||||
|
325 |
||||||||
|
2000 |
48497 |
|||||||
|
45500 |
48497 |
48497 |
52392 |
52392 |
||||
|
45500 |
0 |
|||||||
|
90.2 "Себестоимость" |
90.3 "НДС" |
02.5 "Автотранспорт" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
1512 |
400 |
|||||||
|
6480 |
7992 |
|||||||
|
1000 |
||||||||
|
48497 |
49497 |
|||||||
|
49497 |
49497 |
7992 |
7992 |
400 |
||||
|
400 |
||||||||
|
68.4 "Транспортный налог" |
90.9 "Прибыль (убыток) от продаж"" |
99 "Прибыли и убытки" |
||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
2000 |
57489 |
52392 |
||||||
|
5097 |
5097 |
|||||||
|
63097 |
68194 |
|||||||
|
2540 |
||||||||
|
2000 |
57489 |
57489 |
70734 |
70734 |
||||
|
2000 |
||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты по Д-ту |
Обороты по К-ту |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||||
|
01.1 "Здание офисное" |
600 000 |
600 000 |
|||||
|
01.2 "Склад" |
250 000 |
250000 |
|||||
|
01.3 "Оборудование" |
35000 |
35000 |
|||||
|
01.4 "Сейфы" |
5700 |
5700 |
0 |
||||
|
01.5 "Автотранспорт" |
45500 |
45500 |
|||||
|
01 "Основные средства" |
890700 |
45500 |
255700 |
680500 |
|||
|
02.1 "Здание офисное" |
246000 |
2000 |
248000 |
||||
|
02.2 "Склад" |
200583 |
200583 |
|||||
|
02.3 "Оборудование" |
5200 |
512 |
5712 |
||||
|
02.4 "Сейфы" |
2850 |
2850 |
|||||
|
02.5 "Автотранспорт" |
400 |
400 |
|||||
|
02 "Амортизация основных средств" |
454633 |
203433 |
2912 |
254112 |
|||
|
04 "Право пользования программным продуктом" |
25 000 |
25 000 |
|||||
|
08 "Приобретение основных средств" |
45500 |
45500 |
|||||
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
2 500 |
20 592 |
20 592 |
2 500 |
|||
|
10.1 "Сырье и материалы" |
8 000 |
18000 |
15000 |
11 000 |
|||
|
10.3 "Топливо" |
24 000 |
24 000 |
|||||
|
10.6 "Прочие материалы" |
5730 |
1 000 |
4730 |
||||
|
10.11 "Спецодежда" |
10 150 |
10 150 |
|||||
|
10 "Материалы" |
42150 |
23730 |
16000 |
49880 |
|||
|
20 "Основное производство" |
48497 |
48497 |
|||||
|
50 "Касса" |
2100 |
71430 |
68930 |
4600 |
|||
|
51 "Расчетный счет" |
43500 |
106212 |
109947 |
39765 |
|||
|
55 "Расчетная чековая книжка" |
5200 |
5200 |
|||||
|
60.2 "Авансы выданные" |
15 000 |
15000 |
|||||
|
60.1 "Задолженность поставщикам" |
17900 |
94680 |
89680 |
12900 |
|||
|
62.1 "Задолженность покупателей" |
25500 |
80712 |
106212 |
||||
|
66 "Кредит банка" |
82000 |
38100 |
120100 |
||||
|
68.1 "Задолженность бюджеты по НДС" |
9000 |
22680 |
12282 |
1398 |
|||
|
68.2 "Задолженность бюджету по налогу на имущество" |
2400 |
2400 |
9593 |
9593 |
|||
|
68.5 "Налог на прибыль" |
2540 |
2540 |
|||||
|
68.3 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" |
2860 |
3055 |
195 |
||||
|
68.4 "Транспортный налог" |
2000 |
2000 |
|||||
|
68 "Расчеты по налогам и сборам" |
11400 |
27940 |
29470 |
1398 |
14328 |
||
|
69.1 "Фонд соц.страхования" |
2700 |
4838 |
638 |
1500 |
|||
|
69.2 "Пенсионный фонд" |
8500 |
12900 |
4400 |
||||
|
69.3 "Фонд мед.страхования" |
820 |
1502 |
682 |
||||
|
69.11 "ФСС НС" |
66 |
66 |
|||||
|
69 "Расчеты по социальному страхованию" |
12020 |
19306 |
5786 |
1500 |
|||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
35900 |
22195 |
23500 |
37205 |
|||
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами |
2800 |
4000 |
4500 |
2300 |
|||
|
76 "Прочие дебиторы, кредиторы" |
10400 |
5000 |
5950 |
9450 |
|||
|
73 Займ, выданный работнику |
20000 |
20000 |
|||||
|
84 "Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет" |
26948 |
70734 |
97682 |
||||
|
97 "Расходы будущих периодов" |
1 300 |
325 |
975 |
||||
|
82 "Резервный капитал" |
15000 |
15000 |
|||||
|
80 "Уставный капитал" |
484245 |
484245 |
|||||
|
83 "Добавочный капитал" |
|||||||
|
90.1 "Выручка" |
52392 |
52392 |
|||||
|
90.2 "Себестоимость" |
49497 |
49497 |
|||||
|
90.3 "НДС" |
7992 |
7992 |
|||||
|
90.9 "Прибыль (убытки) от продаж" |
57489 |
57489 |
|||||
|
91.1 "Прочие доходы" |
33050 |
33050 |
|||||
|
91.2 "Прочие расходы" |
96137 |
96137 |
|||||
|
91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
96137 |
96137 |
|||||
|
99 "Прибыли и убытки" |
70734 |
70734 |
|||||
|
Итого |
1132098 |
1132098 |
1352889 |
1352889 |
973250 |
973250 |
Бухгалтерский баланс на начало и на конец года
|
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
25000 |
25000 |
|
|
Основные средства |
120 |
436067 |
426388 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальныеценности |
135 |
|||
|
Долгострочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
461067 |
451388 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
43450 |
50855 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другиеаналогичные ценности |
42150 |
49880 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенномпроизводстве |
||||
|
готовая продукция и товары дляперепродажи |
||||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
1300 |
975 |
||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям |
220 |
2500 |
2500 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты) |
240 |
73700 |
33148 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
25500 |
0 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
50800 |
49565 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
170450 |
136068 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
631517 |
587456 |
|
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
484245 |
484245 |
|
|
Собственные акции, выкупленные уакционеров |
||||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
15000 |
15000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные всоответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные всоответствии с учредительнымидокументами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток) |
470 |
(26948) |
(97682) |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
472297 |
401563 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
82000 |
120100 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
77220 |
65793 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
17900 |
12900 |
||
|
задолженность перед персоналоморганизации |
35900 |
37205 |
||
|
задолженность передгосударственными внебюджетнымифондами |
12020 |
1500 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
11400 |
14188 |
||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
159220 |
186033 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
631517 |
587456 |
Отчёт о прибылях и убытках
|
Показатель |
За отчетный период |
За анало-гичный период предыду щего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусомналога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательныхплатежей) |
44400 |
|||
|
Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг |
(49497) |
( ) |
||
|
Валовая прибыль |
(5097) |
|||
|
Коммерческие расходы |
( ) |
( ) |
||
|
Управленческие расходы |
( ) |
( ) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(5097) |
|||
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
( 12611 ) |
( ) |
||
|
Доходы от участия в другихорганизациях |
||||
|
Прочие операционные доходы |
33050 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
( 83536 ) |
( ) |
||
|
Внереализационные доходы |
||||
|
Внереализационные расходы |
( 0 ) |
( ) |
||
|
Прибыль (убыток) доналогообложения |
(68194) |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
( 2540 ) |
( ) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода |
(70734) |
|||
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства(активы) |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) наакцию |
Отчёт об изменениях капитала
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль Итого (непокрытый убыток) |
|||
|
наименование |
код |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
|||||||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(предыдущий год) Изменения в учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
X |
|||||||
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
|||||||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
||||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
||||
|
Отчисления в резервный фонд |
X |
X |
|||||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
X |
X |
X |
||||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
X |
X |
X |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
уменьшения количества акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
484245 |
15000 |
(26948) |
472297 |
|||
|
200 г. |
X |
X |
X |
||||
|
(отчетный год) Изменения в учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
X |
X |
|||||
|
X |
|||||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
484245 |
15000 |
(26948) |
472297 |
|||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
X |
X |
||||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
-70734 |
-70734 |
||
|
Дивиденды |
X |
X |
X |
||||
|
Отчисления в резервный фонд |
X |
X |
|||||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
X |
X |
X |
||||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
X |
X |
X |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
уменьшения количества акций |
X |
X |
X |
||||
|
реорганизации юридического лица |
X |
X |
|||||
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
484245 |
15000 |
(97682) |
401563 |
П. Резервы
|
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
15000 |
15000 |
||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Оценочные резервы: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
Резервы предстоящих расходов: |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
Отчёт о движении денежных средств
|
Показатель |
За отчетныйгод |
За аналогичный период предыду-щего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Остаток денежных средств наначало отчетного года |
50800 |
|||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные отпокупателей, заказчиков |
99132 |
|||
|
Прочие доходы |
1000 |
|||
|
Денежные средства,направленные: |
||||
|
на оплату приобретенныхтоваров, работ, услуг,сырья и иных оборотныхактивов |
( 18480 ) |
( ) |
||
|
на оплату труда |
( 18190 ) |
( ) |
||
|
на выплату дивидендов,процентов |
( ) |
( ) |
||
|
на расчеты по налогам и сборам |
( 14260 ) |
( ) |
||
|
на прочие расходы |
( 57517 ) |
( ) |
||
|
Чистые денежные средства оттекущей деятельности |
(8315) |
|||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиВыручка от продажи объектовосновных средств и иныхвнеоборотных активов |
7080 |
|||
|
Выручка от продажи ценныхбумаг и иных финансовыхвложений |
||||
|
Полученные дивиденды |
||||
|
Полученные проценты |
||||
|
Поступления от погашениязаймов, предоставленных другиморганизациям |
||||
|
Приобретение дочернихорганизаций |
( ) |
( ) |
||
|
Приобретение объектов основныхсредств, доходных вложений вматериальные ценности инематериальных активов |
( 38100) |
( ) |
||
|
Приобретение ценных бумаг ииных финансовых вложений |
( ) |
( ) |
||
|
Займы, предоставленные другиморганизациям |
( ) |
( ) |
||
|
Чистые денежные средства отинвестиционной деятельности |
(31020) |
|||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акцийили иных долевых бумаг |
||||
|
Поступления от займов икредитов, предоставленныхдругими организациями |
38100 |
|||
|
Погашение займов и кредитов(без процентов) |
( ) |
( ) |
||
|
Погашение обязательств пофинансовой аренде |
( ) |
( ) |
||
|
Чистые денежные средства отфинансовой деятельности |
38100 |
|||
|
Чистое увеличение (уменьшение)денежных средств и ихэквивалентов |
(1235) |
|||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
49565 |
|||
|
Величина влияния измененийкурса иностранной валюты поотношению к рублю |
Приложение к бухгалтерскому балансу
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
Показатель |
Наличие на началоотчетногогода |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конецотчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Объекты интеллектуаль- ной собственности (исключительные права на результаты интеллек-туальной собственности) |
25000 |
( ) |
25000 |
|||
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышлен-ный образец, полезную модель |
( ) |
|||||
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
25000 |
( ) |
25000 |
|||
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
( ) |
|||||
|
у владельца на товарныйзнак и знак обслужива- ния, наименование местапроисхождения товаров |
( ) |
|||||
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
( ) |
|||||
|
Организационные расходы |
( ) |
|||||
|
Деловая репутация орга-низации |
( ) |
|||||
|
Прочие |
( ) |
|||||
|
Амортизация нематери-альных активов - всего |
||||||
|
в том числе: |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
Показатель |
Наличие на началоотчетногогода |
Посту-пило |
Выбыло |
Наличие на конецотчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Здания |
600000 |
( ) |
600000 |
|||
|
Сооружения ипередаточные устройства |
250000 |
( 250000 ) |
||||
|
Машины и оборудование |
35000 |
( ) |
35000 |
|||
|
Транспортные средства |
45500 |
( ) |
45500 |
|||
|
Производственный и хо- зяйственный инвентарь |
5700 |
( 5700 ) |
||||
|
Рабочий скот |
( ) |
|||||
|
Продуктивный скот |
( ) |
|||||
|
Многолетние насаждения |
( ) |
|||||
|
Другие виды основных средств |
( ) |
|||||
|
Земельные участки и объекты природопользо- вания |
( ) |
|||||
|
Капитальные вложения накоренное улучшение зе- мель |
( ) |
|||||
|
Итого |
890700 |
45500 |
(255700 ) |
680500 |
|
Показатель |
На началоотчетногогода |
На конец отчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Амортизация основных средств - всего |
454633 |
254112 |
||
|
в том числе: зданий и сооружений |
446583 |
248000 |
||
|
машин, оборудования, транспортных средств |
5200 |
6112 |
||
|
других |
2850 |
|||
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
||||
|
в том числе: здания |
||||
|
сооружения |
||||
|
Переведено объектов основных средствна консервацию |
||||
|
Получено объектов основных средств варенду - всего |
||||
|
в том числе: |
||||
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процес-се государственной регистрации |
|
СПРАВОЧНО. |
код |
На началоотчетногогода |
На начало предыдущего года |
|
|
2 |
3 |
4 |
||
|
Результат от переоценки объектов основных средств: |
||||
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
||||
|
амортизации |
||||
|
Изменение стоимости объектов основ- ных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, час- тичной ликвидации |
код |
На началоотчетногогода |
На конец отчетногопериода |
|
|
2 |
3 |
4 |
РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
|
Показатель |
Остаток на началоотчетногопериода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конецотчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
( ) |
|||||
|
в том числе: |
( ) |
|||||
|
( ) |
||||||
|
( ) |
||||||
|
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, неза- конченным поиском и оценкой месторожде- ний, разведкой и (или) гидрогеологичес- кими изысканиями и прочими аналогичными работами |
код |
На начало отчет-ного года |
На конец отчетногопериода |
|||
|
2 |
3 |
4 |
||||
|
Сумма расходов на освоение природных ре-сурсов, отнесенных в отчетном периоде навнереализационные расходы как безрезуль-татные |
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||||
|
наименование |
код |
на началоотчетногогода |
на конецотчетного периода |
на началоотчетногогода |
на конецотчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Вклады в уставные (складочные) капи талы других организаций - всего |
||||||
|
в том числе дочер них и зависимых хозяйственных обществ |
||||||
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
||||||
|
Ценные бумаги других организаций - всего |
||||||
|
в том числе долго- вые ценные бумаги (облигации, вексе- ля) |
||||||
|
Предоставленные займы |
||||||
|
Депозитные вклады |
||||||
|
Прочие |
||||||
|
Итого |
||||||
|
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую ры-ночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
||||||
|
в том числе дочер них и зависимых хозяйственных обществ |
||||||
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
||||||
|
Ценные бумаги других организаций - всего |
||||||
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
||||||
|
Прочие |
||||||
|
Итого |
||||||
|
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
||||||
|
По долговым ценным бумагам разница между первоначаль ной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Показатель |
Остаток на началоотчетногогода |
Остаток на конец отчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
73700 |
33148 |
||
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
25500 |
0 |
||
|
авансы выданные |
15000 |
0 |
||
|
прочая |
33200 |
33148 |
||
|
долгосрочная - всего |
||||
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
||||
|
авансы выданные |
||||
|
прочая |
||||
|
Итого |
73700 |
33148 |
||
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего |
159220 |
185893 |
||
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
17900 |
12900 |
||
|
авансы полученные |
||||
|
расчеты по налогам и сборам |
11400 |
14328 |
||
|
кредиты |
82000 |
120100 |
||
|
займы |
||||
|
прочая |
47920 |
38565 |
||
|
долгосрочная - всего |
||||
|
в том числе: кредиты |
||||
|
займы |
||||
|
Итого |
159220 |
185893 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
|
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущийгод |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Материальные затраты |
3000 |
|||
|
Затраты на оплату труда |
20000 |
|||
|
Отчисления на социальные нужды |
5260 |
|||
|
Амортизация |
2912 |
|||
|
Прочие затраты |
18325 |
|||
|
Итого по элементам затрат |
49497 |
|||
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
||||
|
расходов будущих периодов |
-325 |
|||
|
резервов предстоящих расходов |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
|
Показатель |
Остаток на началоотчетногогода |
Остаток на конец отчетногопериода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Полученные - всего |
||||
|
в том числе: векселя |
||||
|
Имущество, находящееся в залоге |
||||
|
из него: объекты основных средств |
||||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
||||
|
прочее |
||||
|
Выданные - всего |
||||
|
в том числе: векселя |
||||
|
Имущество, переданное в залог |
||||
|
из него: объекты основных средств |
||||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
||||
|
прочее |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
|
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего |
||||||
|
в том числе: |
||||||
|
Бюджетные кредиты - всего |
на начало отчетного года |
получено за отчетныйпериод |
Возвра-щено за отчетный период |
на ко- нец отчетного периода |
||
|
в том числе |
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).
2. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Принят ГД ФС 23.02.1996.
4. Приказ Минфина РФ 31.10.2000 г. №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
4. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
5. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - Бухгалтерский учет. 2002. - 324 с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.; Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2002. - 266 с.
7. Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ1-ПБУ 16. - М.; Налоговый вестник, 2003.
8. Мещирякова Е.И. Приобретение основных средств. - М.; Главбух, 2005 №8.
Подобные документы
Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009Состав и основные требования к составлению бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс: отчет о прибылях и убытках, движении капитала, денежных средств. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и составления сводной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 28.04.2008Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Особенности формирования бухгалтерской отчетности, требования к ее составляющим. Характеристика сути бухгалтерского баланса, составление отчетов о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Формы отчетов и приложений.
реферат [40,1 K], добавлен 27.09.2010Система учетных данных. Процесс бухгалтерского учета. Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности. Содержание и формы бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.
курсовая работа [92,1 K], добавлен 29.10.2011Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013Порядок составления и формирования показателей бухгалтерской отчетности. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс". Отчет о прибылях и убытках. Отчет об изменениях капитала. Учет движения денежных средств. Составление приложения к бухгалтерскому балансу.
курсовая работа [29,4 K], добавлен 26.05.2014Изучение назначения и задач годовой бухгалтерской отчетности, включающей: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. Анализ эффективности использования производственных ресурсов.
контрольная работа [460,2 K], добавлен 31.03.2011
