Учет наличных и безналичных расчетов в Украине

Учет наличных и безналичных расчетов В украине

Средства существуют в наличной форме (форме дензнаков) или в безналичной форме (форме записей на счетах в банках).

Дензнаки выпускаются в форме банкнот и монет, которые имеют указанную на них нарицательную стоимость.

Гривна как денежная единица Украины (национальная валюта) є единым законным платежным средством в Украине, принимается всеми физическими и юридическими лицами без любых ограничений на всей территории Украины для проведения пересказов.

Банк принимает от клиента денежную наличность для осуществления ее пересказа.

Прием денежной наличности национальной валюты от клиентов осуществляется через кассы банков за такими прибыльными кассовыми документами:

по заявлению на пересказ денежной наличности - от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц - на счета других юридических или физических лиц, которые открыты в этом самом банке или в другом банка, и пересказа без открытия счета;

за счетами в уплату платежей - от физических лиц в пользу юридических лиц;

за прибыльным кассовым ордером - от работников и клиентов банка за внутрибанковскими операциями;

за документами, установленными соответствующей платежной системой, от физических и юридических лиц - для отправления пересказа и выплаты его отримувачу денежной наличностью в национальной валюте.

Прием денежной наличности иностранной валюты от клиентов осуществляется за такими прибыльными кассовыми документами:

по заявлению на пересказ денежной наличности - от юридических лиц - резидентов и представительств-нерезидентов для зачисления на собственные текущие счета; от уполномоченного представителя нерезидента - субъекта предпринимательской деятельности для зачисления на распределительный счет в иностранной валюте, открытый этим банком резиденту - субъекту предпринимательской деятельности; от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета и пересказа без открытия счета;

В прибыльных кассовых документах работник банка проверяет:

полноту заполнения реквизитов;

наличие и тождественность подписей ответственных работников банка с образцами подписей (в случае принятия заявления на пересказ денежной наличности через операционных работников).

Прием платежей от клиентов может осуществляться с применением САБ.

По согласию сторон (банка отримувача и банка инициатора) отримувачу пересказа может быть прислано сообщение о поступлении на его имя пересказа в порядке, установленному банком отримувача.

От клиентов денежная наличность принимается в кассу так: банкноты путем сплошного поаркушного перечисления, монеты - за кружками.

После завершения приема денежной наличности клиенту выдается квитанция (второй экземпляр прибыльного кассового документа) или другой документ, что является подтверждением о внесении денежной наличности в соответствующей платежной системе. Квитанция или другой документ, что является подтверждением о внесении денежной наличности в соответствующей платежной системе, должны содержать наименование банка, который совершил кассовую сделку, дату осуществления кассовой сделки (в случае осуществления кассовой сделки в послеоперационное время - время выполнения операции), а также подпись работника банка, который принял денежную наличность, отражение печати (штампа) или электронная подпись работника банка, удостоверенная электронной подписью САБ.

В случае оформления операции по приему денежной наличности для ее пересказа заявлением на пересказ денежной наличности плату за банковские услуги банк принимает от клиента по отдельному кассовому документу, оформленным банком (прибыльный кассовый ордер или заявление на пересказ денежной наличности).

Операции по внесению на счета и получение со счетов наличных средств с помощью платежных и других карточек осуществляются согласно правилам внутригосударственных и международных платежных систем, а также соответствующими нормативно-правовыми актами через кассы банка или банкоматы.

Банкоматы могут устанавливаться как на территории банка, так и за его пределами.

Выдача средств с применением платежных карточек выполняется в пределах их остатка на счете клиента или затратного лимита, или его частицы на соответствующем карточном счете. По договору между клиентом и банком о предоставлении кредита выдача средств может выполняться в пределах остатка средств на счете и/или определенного договором лимита кредитования.

После завершения операций по выдаче денежной наличности или внесение ее на счет клиенту выдается соответственно оформленный документ на бумажном носителе, который составляется по месту проведения операции и должны содержать реквизиты, определенные соответствующими нормативно-правовыми актами. Чек банкомата может печататься и предоставляться держателю платежной карточки по его требованию.

В случае применения банкоматов во внутрибанковских системах автоматизации кассовых сделок чек может не выдаваться. В этом случае обязательно с периодичностью, определенной в договоре между клиентом и банком, клиенту предоставляется выписка за операциями, осуществленными через банкомат.

Учет прибыльных и расходных операций, осуществленных с применением платежных карточек через кассу банка, формирование учетных документов и передачу информации для отображения операций на соответствующих счетах осуществляется средствами САБ.

В случае выполнения кассовых сделок могут применяться САБ, что функционируют автономно. Информация об осуществленных в этих системах операциях передается каналами связи или через промежуточные носители информации.

Все операции, которые выполняются через кассу банка, должны фиксироваться в протоколе (отчете) работы САБ в форме, которая не допускает изменения его содержания.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов на основании соответствующих договоров и своих внутренних правил осуществления безналичных расчетов.

Банк не имеет права определять и контролировать направления использования средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные договором или законом, ограничение его права распоряжаться средствами на собственное усмотрение.

Плательщик может давать доверенность о списании средств со своего счета на бланках расчетных документов, виды которых предусмотрены договором банковского счета или другим договором, в котором обусловлено право банка осуществлять договорное списание средств, а также в виде электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком.

Банк для осуществления расчетных операций может формировать электронные расчетные документы.

Если нет/недостаточно средств на счете плательщика, то банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.

Расчеты с применением платежных доверенностей

Платежная доверенность оформляется согласно требованиям относительно заполнения реквизитов расчетных документо и подается в банк, который обслуживает его, не меньше чем в двух экземплярах.

Плательщик имеет право отмечать в платежной доверенности дату валютирования, которая не может быть позднее 10 календарных дней после составления платежной доверенности.

Банк плательщика не принимает платежной доверенности, если дата валютирования определена позднее 10 календарных дней после составления платежной доверенности.

Банк отримувача к наступлению даты валютирования, которая указана в электронном расчетном документе, зачисляет пересказанные средства на соответствующий счет и не позднее следующего рабочего дня согласно порядку, предусмотренному в договоре, сообщает отримувача о поступлении в его адрес средств и дату их валютирования.

Банк, который обслуживает отримувача, обязан зачислить средства на счет отримувача на начало операционного дня, который определен датой валютирования.

Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк отримувача зачисляет средства на его счет на начало первого рабочего дня, следующее за днем, который определен датой валютирования.

Операцию по перечислению средств с соответствующего счета на счет отримувача банк отримувача оформляет мемориальным ордером, в реквизите "Назначение платежа" которого отмечает номер и дату электронного расчетного документа, а также повторяет текст реквизита "Назначение платежа" этого электронного расчетного документа.

Плательщик к наступлению даты валютирования может отозвать средства, которые к зачислению на счет отримувача учитываются в банка, который обслуживает отримувача. Письмо об отзыве средств плательщик подает в свой банк, который того самого дня предоставляет банку отримувача указание о возвращении средств.

Банк отримувача, получив это указание, этого самого операционного дня пересчитывает средства с соответствующего счета на тот самый счет в банка плательщика, из которого они поступили, если на время поступления указания средства не зачисленные на счет отримувача, и сообщает отримувача об отзыве средств плательщиком.

Расчеты с применением платежных требований-доверенностей

Платежные требовани-доверенности(далее - требование-доверенность) могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов.

Верхняя часть требования-доверенности оформляется отримувачем средств по форме.

Доставка требований-доверенностей в плательщика может осуществлять банк отримувача через банк плательщика на договорных условиях.

В случае найми оплатить требование^-доверенность плательщик заполняет ее нижнюю часть согласно требованиям (от руки или с применением технических средств - независимо от того, как заполнена верхняя часть этого расчетного документа) и подает в банк, который его обслуживает.

Сумма, которую плательщик соглашается уплатить отримувачу и отмечает в нижней части требования-доверенности, не может превышать печали, которую требует к уплате отримувач и какая указанная в верхней части требования-доверенности.

Платежная требовани-доверенности возвращает без выполнения, если сумма, которая указана плательщиком, превышает сумму, которая есть на его счете.

Банк плательщика принимает требование-доверенность от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты оформления ее отримувачем.

Причины неоплаты плательщиком требования-доверенности выясняются непосредственно между плательщиком и отримувачем средств без вмешательства банка.

Принудительное списание средств на основании исполнительных документов, которые выданы судами

Согласно статье 1071 Гражданского кодекса Украины средства могут быть списаны со счета клиента без его доверенности на основании решения суда.

Принудительное списание средств банки выполняют со счетов, которые открыты клиентами в банках согласно нормативно-правовым актам Национального банка, которые регулируют порядок открытия и использование счетов.

Принудительное списание средств со счетов, на которые учитываются средства Государственного бюджета Украины и местных бюджетов или бюджетных учреждений, осуществляется органами Государственного казначейства Украины в порядке, установленному Кабинетом Министров Украины.

В случае поступления в банк платежных требований на принудительное списание средств с этих счетов они передаются для выполнения соответствующему органу государственного казначейства, если это предусмотрено договором между банком и органом государственного казначейства, или возвращают стягувачу без выполнения.

Принудительное списание средств со счетов плательщиков инициируют стягувачі на основании исполнительных документов, выданных судами.

За необоснованность принудительного списания средств, недостоверность данных, указанных в платежном требовании, стягувач несет ответственность согласно законодательству Украины.

Банк, который обслуживает стягувача, принимает платежные требования на протяжении 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика - на протяжении 30 календарных дней с даты их составления.

Если плательщик и стягувач обслуживаются в разных банках, то банк, который обслуживает стягувача, присылает банку плательщика не меньше чем два экземпляра платежного требования на принудительное списание средств (один из которых - первый). Кроме того, стягувачу возвращает не меньше чем один экземпляр платежного требования и реестра платежных требований. Первый экземпляр реестра платежных требований остается в банка, который обслуживает стягувача.

Банк плательщика принимает в выполнение платежное требование стягувача независимо от наличия дост

Расчеты с применением расчетных чеков

Расчетные чеки(далее в этой главе - чеки) используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения наличный расчетов за полученные товары (выполненные работы, предоставленные услуги).

Чеки используются лишь для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет отримувача средств и не подлежат уплате денежной наличностью.

Чеки изготовляются на заказ банка Банкнотно-монетним двором Национального банка или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных этой Инструкцией.

Чеки, которые используются физическими лицами для осуществления одноразовых операций, изготовляются как отдельные бланки, учет которых банки ведут отдельно от чековых книжек.

Чеки и чековые книжки являются бланками строгого учета.

Для гарантированной оплаты чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками" соответствующих балансовых счетов(далее в этой главе - аналитический счет "Расчеты чеками") в банке-эмитенте.

Для этого вместе с заявлением о выдаче чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежная доверенность для перечисления средств на аналитический счет "Расчеты чеками" (физическое лицо может подавать заявление о перечислении средств по форме.

Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя.

Один или несколько чеков на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент может выдать на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена им денежной наличностью.

Сберегательное дело - общественная деятельность, непосредственно связанная со сбережением, накоплением и использованием денег. Каждый человек, вот студента к пенсионера, должен быть заинтересован в разумном сбережении и увеличении своих доходов.

В 1991 году Украина выходит из состава Советского Союза и провозглашает себя независимым государством. К сожалению, в процессе отсоединения Сберегательного банка Украины вот Сбербанка СССР возникли проблемы: остатки на вкладах, в ценных бумагах и страховых полисах населения Украины остались в России, а во вновь созданного банка автоматически возник внутренний долг, который со временем увеличивался.

После принятия 20 марта 1991 года Закона Украины "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Украины приобрел специальный статус. 31 декабря 1991 года Национальный банк зарегистрировал его как самостоятельное банковское учреждение - "Государственный специализированный коммерческий сберегательный банк Украины".

В условиях экономического кризиса, который охватил все сферы общественной жизни, Сбербанк проявил гибкость, сохранил управляемость своей системы. Благодаря разветвленной сеты учреждений и квалифицированным кадрам вон успешно выполнил возложенные на него задания, связанные с приватизационной программой, хорошо справился со своей частью работы в процессе проведения денежной реформы 1996 года. Так, в ход выполнения государственной программы приватизации учреждениями банка было открыто более 8 млн. депозитных приватизационных счетов и выдано около 38 миллионов приватизационных имущественных сертификатов.

Для усовершенствования структуры и организации управления банком, создания условий для реализации государством прав собственника, постановлением Кабинета Министров Украины вот 21 майя 1999 года Ощадный банк трансформирован в открытое акционерное общество "Государственный ощадный банк Украины".

Государственный сберегательный банк Украины - один из наибольших банков нашей страны. Сеть его подразделов составляет 25 региональных управлений, 441 отделение и 7416 филиалов, охватывая все уголки страны.

Центральный аппарат банка находится в г. Киеве. Сберегательный банк - большое предприятие, где занято около 35 тыс. работников.

Сбербанк контролирует значительную часть рынка личных вкладов населения, оперирует более как 90 миллионами счетов. Банк имеет тесные связи с иностранными банками во многих странах мира. Уже не один год Сбербанк поддерживает добрые отношения с немецкими сберкассами, которые имеют многолетний опыт сберегательного дела, а также Фондом международного сотрудничества, Комитетом TACIS Европейской Комиссии. На правах членства банк входит во всемирно известные организации Visa International, Europay International. Сбербанком установлено прямые корреспондентские отношения с ведущими иностранными банками.

Сберегательный банк - единый среди украинских банков, который имеет закрепленную законом государственную гарантию сохранения вкладов граждан и их выдачи по первому требованию.