Организационная и управленческая работа Мещанского отделения Сбербанка России

Введение

Производственная практика является одной из основных частей учебного процесса. Ведь в ходе практики студент ознакамливается с профессиональными приемами и навыками работы в экономических и управленческих отделах, службах и подразделениях предприятия, используя при этом теоретические знания, полученные за время учебы.

Целями данной производственной практики являются:

- закрепление и расширение теоретических и практических знаний;

- приобретение практических навыков по разработке и использованию информационных технологий обработки документации;

- изучение основных законодательных и нормативных документов и материалов, регулирующих деятельность по управлению предприятием;

- развитие элементов профессиональной квалификации, связанных с использованием информационных технологий;

- изучение действующих информационных систем.

Задачами производственной практики является:

- ознакомится с организацией и постановкой экономической, организационной и управленческой работы на предприятии и приобрести необходимые навыки этой работы;

- приобрести навыки работы по сбору, обработке и анализу экономической информации

- непосредственное участие в текущей деятельности предприятия.

Для прохождения производственной практики я выбрала Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Открытое Акционерное Общество).

В ходе прохождения практики были пройдены такие основные этапы как:

- инструктаж по технике безопасности, получение индивидуального задания;

- ознакомление с инструктивным материалом, отделами предприятия;

- сбор материалов, предусмотренных заданием по практике.

В ходе подготовки данной работы изучены теоретические разработки, статистические источники, официальные документы, законодательные акты.

Основным источником информации являются законы Российской Федерации, постановления Правительства, материалы, опубликованные в периодической и специальной литературе, внутренние документы предприятия.

1. Общее ознакомление с деятельностью предприятия

Сбербанк России основан 12 ноября 1841 года, лицензия №1481. Предприятие имеет свой угловой штамп, фирменный знак, печать с полным наименованием на русском языке и изображением эмблемы.

Основным видом деятельности Мещанского отделения №7811/01220 СБРФ является:

- Выдача кредитов физическим и юридическим лицам;

- Открытие счетов физическим и юридическим лицам;

- Перечисление платежей от физических и юридических лиц по России, ближнее и дальнее зарубежье;

- Прием коммунальных платежей;

- Обслуживание по пластиковым картам: "Visa", "Сберкарт", "CirrusMaestro", "Europay/Masterсard" и т.д.;

- Расчетно-Кассовое обслуживание юридических лиц;

- Обслуживание по векселям, депозитным сертификатам и другим ценным бумагам;

- Валютно-обменные операции;

- Работа с дорожными чеками "American Express", "Thomas Cook", "Visa", "Citicorp" и т.д.;

- Продажа монет и слитков из драгоценных металлов.

Задачи Мещанского ОСБ №7811/01220:

1. Привлечение денежных средств от физических и юридических лиц;

2. Размещение привлеченных денежных средств под выгодные проценты;

3. Сохранять и преумножать денежные средства физических лиц положенные на вклады.

Главная стратегическая задача - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов на всех сегментах рынка за счет новых банковских технологий.

В своей деятельности кадровая служба руководствуется Трудовым законодательством РФ, Уставом, учредительным договором.

За последние годы многое поменялось в структуре отделения, оптимизируется филиальная сеть, идет постоянная реорганизация кадров, это продиктовано временем.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:

образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;

наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

наличие кредитоспособных юридических и физических лиц - ссудозаемщиков;

наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.

Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка.

Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:

определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;

изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

оценка финансовой устойчивости банка;

оценка платежеспособности банка;

оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.

3. Учет труда и заработной платы. Анализ организации оплаты труда

Заработная плата - это вознаграждение в денежной или натуральной форме, которое должно быть выплачено работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном периоде.

В Отделении Сбербанка России № 7811 принята повременная оплата труда. Заработная плата начисляется в соответствии со штатным расписанием, табелями учета использования рабочего времени и распоряжениями руководителя о премировании работников, предоставлении очередного отпуска, увольнении работника.

Согласно Трудовому кодексу, всем работникам Отделения Сбербанка России № 7811 в обязательном порядке предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней. К отпуску каждому работнику в соответствии с коллективным договором выплачивается материальная помощь в размере должностного оклада.

Обязанность по ведению всех документов по кадровому составу предприятия возложена на отдел кадров.

В процессе деятельности предприятия ведется оформление сотрудников, применяются типовые формы документов:

при приеме и увольнении;

по учету личного состава.

На работающих во всех отделениях заведены личные карточки, ведутся трудовые книжки, отделом кадров проверяется соответствие применяемых окладов работников, установленных в штатном расписании, по каждому подразделению ведутся табели рабочего времени.

Ведение первичного учета по унифицированным формам распространяется на юридических лиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность в отраслях народного хозяйства. Так, по учету личного состава используются следующие формы:

· приказ (распоряжение) о приеме на работу - составляется на каждого члена трудового коллектива работником отдела кадров или лицом, ответственным за прием работников. В нем указывается разряд работника, его оклад, испытательный срок. После этого приказ визируется в соответствующей службе с целью подтверждения оклада и его соответствия штатному расписанию и подписывается руководителем организации. С приказом знакомят вновь принятого работника под его расписку.

· личная карточка - заполняется на каждого работника в одном экземпляре. В ее разделах содержатся общие сведения о работнике (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, образование и др.), сведения о воинском учете, назначении и перемещении, повышении квалификации, переподготовке, отпуске, аттестации и дополнительные сведения.

· приказ (распоряжение) о переводе на другую работу - составляется в двух экземплярах в отделе кадров при оформлении перевода работника из одного подразделения в другое. Один экземпляр остается в отделе кадров, второй передается в бухгалтерию. Приказ визируется руководителями соответствующих структурных подразделений и подписывается руководителем организации.

· приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска - применяется для оформления ежегодного отпуска и отпусков других видов. Содержит все необходимые сведения для расчета отпускных сумм и удержаний.

· приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) - составляется в двух экземплярах в отделе кадров и подписывается руководителем подразделения организации и ее руководителем. В нем указывают причину и основание увольнения.

По учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда применяются: табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы. Необходимо отметить, что табельный учет охватывает всех работников организации. Каждому из них присваивается определенный табельный номер, который указывается во всех документах по учету труда и заработной платы. Сущность табельного учета заключается в ежедневной регистрации явки работников на работу, ухода с работы, всех случаев опозданий и неявок с указанием их причины, а также часов простоя и часов сверхурочной работы.

Основанием для приема на работу в Отделение Сбербанка России № 7811 является приказ (распоряжение) Управляющего Отделением. На каждого работника организации заполняется личная карточка, в которой содержатся общие сведения о работнике: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, сведения о назначении и перемещении, отпуске.

Система оплаты труда в Отделении Сбербанка России № 7811 организована в соответствии со структурой организации. Имеется твердое штатное расписание, утвержденное Советом Отделения Сбербанка России № 7811. Оно является основанием для приема на работу. В соответствии с ним и твердыми окладами производится учет и начисление основному числу работников организации.

Основным сводным документом по исчислению заработной платы является расчетная ведомость. Основанием для составления расчетной ведомости служат следующие первичные документы:

· табель учета использования рабочего времени;

· справки-расчеты на отдельные вилы доплат, сумм дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

· исполнительные листы и заявления работников на различные вычеты и удержания из заработной платы;

· платежные ведомости или расходные кассовые ордера на выданные авансы.

В платежной ведомости Отделения Сбербанка России № 7811 указаны показатели, связанные с выдачей заработной платы на руки: Ф.И.О., сумма к выдаче, расписка в получении.

Закрытая платежная ведомость и реестр не выданной заработной платы передаются кассиром в бухгалтерию Отделения Сбербанка России № 7811. После их проверки бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на сумму выданной заработной платы, оформляет и передает его в кассу для составления отчета кассира.

При выплате заработной платы каждому сотруднику выдается расчетный листок, который содержит реквизиты: начислено, удержано и к выдаче.

Выплата отпускных и расчета при увольнении оформляется либо расходным ордером, либо платежной ведомостью.

Также в Отделении Сбербанка России № 7811 ведутся следующие документы: налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц, индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога. В этих документах отражаются индивидуально по каждому работнику суммы единого социального налога.

Удержания - это сумма, удерживаемая из начисленной заработной платы, согласно нормативных или иных установленных законом документов. Действующие удержания и вычеты можно подразделить на две группы: обязательные, действующие для всех или для подавляющего большинства сотрудников, и индивидуальные, то есть применяемые для отдельных сотрудников и в отдельные периоды.

К обязательным удержаниям относятся: удержание налога на доходы физических лиц в доход федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, удержание по исполнительным документам. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

4. Учет кредитов и займов

4.1 Кредитная политика Сбербанка России

В современных условиях рыночной экономики особое значение имеют социальные программы. Активную роль в осуществлении этих программ играют учреждения Сберегательного Банка как звенья кредитной системы, наиболее близкие к потребностям граждан.

В Сберегательном Банке аккумулируется значительная часть денежного оборота.

Важной формой участия Сберегательного Банка в осуществлении социальной программы является кредитование потребительских нужд граждан. Очевидно, что кредиты дают возможность населению увеличивать расходы на индивидуальное жилищное строительство или другие инвестиционные затраты и на текущие потребности. Одновременно нельзя основываться только на одной социальной функции потребительского кредита. Кредит должен развиваться на здоровой экономической основе с учетом природы кредитных отношений. Поэтому необходимо добиться оптимального сочетания экономической природы потребительского кредита и его социальной направленности с учетом условий, которые отвечают развитию рыночных отношений.

Сбербанк России на сегодняшний день занимает лидирующую позицию по объемам привлеченных ресурсов частных клиентов и рассматривая работу с частными клиентами как основной источник формирования ресурсной базы и комиссионных доходов, и учитывая перспективы роста рынка кредитования физических лиц, банк стремится сохранить лидирующую роль на рынке банковских продуктов и услуг для физических лиц. Принимая во внимание обострение конкуренции на рынке розничных банковских услуг для частных клиентов, повышение требований граждан к стандартам качества и технологиям, банк рассматривает задачу повышения качества банковского сервиса и обеспечения каждого клиента широким спектром банковских услуг как приоритетную, стремясь стать "домашним" банком для частных клиентов всех социальных и возрастных групп.

Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций.

Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров Сберегательного банка РФ в соответствии с законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно - инвестиционном комитете.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

4.2 Виды кредитов, предоставляемых физическим лицам Сбербанком РФ

На сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим оператором на рынке кредитования физических лиц. Имея богатый опыт в обслуживании массового клиента и стремясь наиболее полно удовлетворить потребности заемщиков, Сбербанк предлагает физическим лицам 16 различных кредитных программ. Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте, процентные ставки варьируются в зависимости от срока кредита и предоставленного обеспечения, выдача кредита производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Сроки кредитования зависят от вида выбранной кредитной программы и формы обеспечения кредита. Заемщиками Сбербанка могут являться граждане Российской Федерации в возрасте от 18 до 75 лет.

Рассмотрим подробно виды кредитов, которые предоставляет Сбербанк России физическим лицам.

Ипотечный кредит. Ипотечный кредит - кредит, предоставляемый физическому лицу банками для строительства или покупки жилья. Обычно приобретенное жилье закладывается банку до возвращения кредита и процентов.

В общем случае, схема ипотеки следующая - банк выдает кредит на приобретение недвижимости. Должник приобретает недвижимость за счет кредита. Приобретенная недвижимость оформляется в качестве залога. При этом имущество остается у должника во владении и пользовании. Ипотека регулируется законом "Об ипотеке (залоге недвижимости)". По договору об ипотеке одна сторона - залогодержатель, являющийся кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований по этому обязательству из стоимости заложенной недвижимости другой стороны - залогодателя преимущественно перед другими кредиторами залогодателя, за изъятиями, установленными федеральным законом. Недвижимость, купленная на ипотечный кредит, остается у залогодателя в его владении и пользовании.

Одной из самых насущных проблем большинства россиян является жилищный вопрос. Решить его можно, выбрав одну из программ жилищного кредитования Сбербанка. С помощью "Кредита на недвижимость" можно приобрести квартиру, жилой дом или их часть, земельный участок, дачу; садовый дом или гараж на вторичном рынке, или принять участие в долевом строительстве жилья. С помощью данного вида кредита можно также провести реконструкцию или ремонт жилого помещения. При этом если сумма кредита не превышает 750.000 рублей, кредит может быть предоставлен только под поручительство платежеспособных физических лиц без наличия в составе обеспечения залога имущества, что снижает необходимость несения заемщиком дополнительных расходов, связанных с оформлением и страхованием залога. Если кредит превышает указанную сумму, заемщика попросят предоставить залог имущества (за исключением недвижимого имущества, на приобретение или строительство которого выдан кредит), принадлежащего самому заемщику или третьим лицам.

Основным обеспечением возврата "Ипотечного кредита" является залог перечисленных выше объектов недвижимости, на приобретение или строительство которых выдан данный вид кредита. "Ипотечный кредит" может также использоваться на цели индивидуального строительства жилья.

Кредит "Молодая семья" призван решить жилищную проблему молодых семей, в которых хотя бы один из супругов моложе 30 лет (либо неполной семьи с ребенком, при условии, что родитель не достиг 30-ти летнего возраста). При этом при определении размера кредита может учитываться не только совокупный доход супругов, членов молодой семьи, но и их родителей. Поэтому кредит по программе "Молодая семья" могут получить и студенты, живущие на стипендию, при условии, что их родители будут оказывать им материальную поддержку при осуществлении расчетов по кредиту. Кредит предоставляется на условиях, аналогичных с "Кредитом на недвижимость".

В рамках всех перечисленных жилищных программ кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте (доллары США, Евро) на срок до 20 лет. При этом при получении кредита на строительство или реконструкцию жилья, заемщик может получить отсрочку в погашении основного долга на срок до 2-х лет с увеличением на данный период срока кредитования. А по кредиту "Молодая семья" отсрочка в погашении основного долга может быть предоставлена при рождении ребенка в период действия кредитного договора - на период до достижения ребенком трехлетнего возраста.

Корпоративный кредит. В целях дополнительной мотивации к успешному труду сотрудников какого-либо предприятия, решения их социальных проблем Сбербанк РФ предлагает рассмотреть вопрос о сотрудничестве с банком по программе "Корпоративный кредит". Воспользоваться "Корпоративным кредитом" могут работники предприятий - клиентов Сбербанка России. Размер кредита определяется банком без учета платежеспособности сотрудников предприятия и может составлять на одного сотрудника предприятия до 3 миллионов рублей (либо эквивалент в иностранной валюте), а для руководящего звена предприятия - до 9 миллионов рублей (либо эквивалент в иностранной валюте). Кредиты предоставляются на срок до 5 лет в пределах лимита риска (ограничения), установленного банком для предприятия. В качестве обеспечения возврата кредита принимается поручительство предприятия-работодателя, а по кредитам предоставляемым на срок свыше 3-х лет дополнительно оформляется обеспечение в виде поручительства супруга заемщика и залога имущества, покрывающего не менее 40% обязательств заемщика по кредитному договору.

Автокредит. Автомобиль в кредит - это удобная услуга, дающая возможность приобрести автомобиль, который нравится сегодня, а деньги за него выплачиваются в течение определенного срока, оговоренного в договоре автокредитования с Банком. Процент автокредитования на рынке потребительского кредитования неуклонно растет, также растет и количество банков которые оказывают такие услуги.

Кредиты предоставляются на приобретение новых или подержанных транспортных средств, реализуемых автосалонами, заключившими со Сбербанком России договорные отношения. "Автокредит" выдается на срок до 5-ти лет в рублях и иностранной валюте под залог кредитуемого транспортного средства и поручительство супруга(и) заемщика, а его размер зависит от величины дохода заемщика или совокупного дохода супругов, и может составлять до 85% стоимости приобретаемого транспорта. Привлекательным условием "Автокредита" является возможность принятия Банком (по согласованию с автосалоном) в качестве подтверждения наличия собственных средств заемщика, оценочной стоимости принимаемого в зачет бывшего в употреблении автомобиля, определенной автосалоном. Другими словами, заемщику не нужно будет продавать имеющийся автомобиль - он поменяет его на новый с доплатой.

Образовательный кредит. Оплатить получение образования в высших и среднеспециальных учебных заведениях можно с помощью "Образовательного кредита", который предоставляется учащимся в возрасте от 14 лет (до достижения 18-ти летнего возраста - при обязательном наличии созаемщиков). Срок пользования "Образовательным кредитом" может составлять до 11 лет, при этом на период обучения учащемуся может быть предоставлена отсрочка в погашении основного долга по кредиту. Размер кредита на оплату обучения в ВУЗе может составлять до 90% от стоимости обучения. Если человек планирует получить средне-специальное образование, то его можно полностью оплатить за счет "Образовательного кредита".

Созаемщиками по кредиту могут выступать родственники учащегося, а также любые другие физические лица, готовые оказать содействие учащемуся в получении образования. Не существует никаких ограничений по форме обучения: можно оплатить учебу на дневном, вечернем или заочном факультете, воспользоваться дистанционной формой обучения.

Кроме названых программ кредитования, клиенты Сбербанка могут воспользоваться кредитами на установку стационарного либо приобретение мобильного телефона (кредит "Народный телефон"), приобрести понравившиеся товары в сети магазинов, осуществляющих их реализацию посредством "Товарного кредита". Владельцы ценных бумаг и слитков драгоценных металлов, могут получить средства в кредит, передав свои ценности на хранение в банк на период кредитования.

Лица, имеющие финансовую возможность единовременно получать и погашать крупные суммы кредитов, могут пользоваться кредитными продуктами "Единовременный" и "Возобновляемый". Но самым популярным кредитом у наших заемщиков является универсальный кредит "На неотложные нужды", который можно привлечь для решения любых насущных проблем. (Приложение )

Информация о размере комиссии по видам кредитов предоставляется сотрудниками филиалов Сбербанка России, осуществляющих кредитование физических лиц.

Информация о размере эффективной процентной ставки по конкретному кредиту доводится Сбербанком России до сведения каждого заемщика до заключения кредитного договора в обязательном порядке.

4.3 Условия и сроки оформления кредита

"Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами" от 30.05.2003 г. № 229-3-р являются основным нормативным документом Сбербанка России по кредитованию физических лиц.

Особенности предоставления отдельных видов кредитов, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

Кредитование физических лиц осуществляется центральным аппаратом, филиалами (территориальными банками, отделениями) и дополнительными офисами Сбербанка России в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

Кредитование физических лиц на условиях, отличных от условий, предусмотренными Правилами, возможно только по решению Кредитного комитета Сбербанка России.

В территориальном банке ведется единая база данных о заемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями, организационно подчиненными территориальному банку, кредитах по форме и в объемах, утвержденных Кредитным комитетом территориального банка.

Проведение операций по кредитованию возложено на следующих сотрудников отделений Сбербанка:

- на кредитного работника - прием документов от заемщиков, их рассмотрение и составление заключения, привлечение других служб банка к рассмотрению документов, оформление кредитных документов; сопровождение кредитного договора, принятие своевременных мер к возврату просроченной задолженности;

- на работника бухгалтерии - ведение лицевых счетов заемщиков и начисление процентов и неустоек, перечисление средств, своевременное вынесение на счета просроченных ссуд неуплаченных сумм и информирование кредитного работника о не поступлении платежа в установленный срок;

- на операционного работника - проведение непосредственных операций по выдаче наличных денег, приему платежей в погашение кредита и т.д. Сбербанк предоставляет физическим лицам следующие кредиты:

а) кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости (кредиты на приобретение объектов недвижимости - жилищные кредиты);

б) кредиты на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера).

Обязательное условие предоставления кредита - наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком.

Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. При предоставлении кредитов на сумму, не превышающую 100 долл. США (или рублевый эквивалент 100 долл. США), или на срок, не превышающий срок 2 месяцев, максимальное ограничение по возрасту не устанавливается.

Решение о предоставлении кредита принимается:

1) по кредитам на приобретение объектов недвижимости:

- кредитным комитетом отделения;

2) по кредитам на неотложные нужды:

- управляющим отделением, директором ОПЕРУ (начальникам ОПЕРО);

- при сумме кредита до 3 млн. руб. и 500 долл. США - кредитным комитетом отделения.

Сберегательный банк РФ осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Кредиты предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Учреждения Сбербанка РФ осуществляют выдачу кредитов гражданам России, имеющим постоянную регистрацию (прописку) и постоянный доход. Исключение составляют военнослужащие, имеющие временную прописку.

Оформление кредитов населению в рублях осуществляется в любом учреждении Сбербанка России. Оформление кредитов в иностранной валюте осуществляют отделы (сектора) кредитования населения отделений Сбербанка РФ по месту обращения заемщика.

Выдача кредитов производится на основе заключаемых кредитных договоров между банком и индивидуальными заемщиками.

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно, одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора (если договор заключается в конце месяца, допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процентов на месяц позже). Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

При установлении новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения.

В случае снижения процентной ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке от даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк:

заявление-анкету;

паспорт Заемщика, его Поручителя и/или Залогодателя (предъявляются);

документы, подтверждающие финансовое состояние Заемщика и его Поручителя.

Сроки оформления кредитов значительно сокращены - теперь кредит можно получить от 2-х до 5 дней с момента предоставления документов в банк.

5. Единый социальный налог

Субъекты малого бизнеса платят единый социальный налог (ЕСН), введенный с 1 января 2001 г. и заменивший ранее действовавшие отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды Пенсионный фонд РФ(ПФР), Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

Введение ЕСН обусловлено, во-первых, усилением контроля со стороны налоговых органов за его исчислением и уплатой, который был ранее крайне недостаточен со стороны различных внебюджетных фондов, во-вторых, унификацией порядка исчисления налоговой базы по платежам в эти фонды.

Действующий единый социальный налог регулируется гл. 24 НК РФ.

К налогоплательщикам относятся организации, в том числе предприятия малого бизнеса (первая категория), и индивидуальные предприниматели, к которым приравниваются крестьянские (фермерские) хозяйства (вторая категория).

Предприятия не являются плательщиками этого налога, если они перешли на специальные налоговые режимы.

Объект налогообложения зависит от категории плательщиков. Для первой категории объектом признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по трудовым договорам, а также гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Объектом налогообложения для второй категории плательщиков служат доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности минус расходы, связанные с их извлечением.

Выплаты не признаются объектами налогообложения, если вознаграждения или иные доходы не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде (для первой категории плательщиков) и при расчете налога на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде (для второй категории).

Для налогоплательщиков первой категории налоговая база определяется как сумма выплат, вознаграждений, иных доходов, начисленных налогоплательщиком по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг за налоговый период в пользу физического лица. Все выплаты учитываются независимо от их формы.

Налоговая база для указанных налогоплательщиков определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Для налогоплательщиков второй категории налоговая база определяется как сумма доходов, полученных за налоговый период в денежной и натуральной формах от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется так же, как при расчете налоговой базы для налога на прибыль.

Если доходы получены налогоплательщиком в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), то они учитываются как стоимость на день их выплаты исходя из рыночных цен (тарифов), а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. В стоимость товаров, работ, услуг включается сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.

Налоговые базы для двух категорий плательщиков определяются отдельно.

Налоговые льготы. Налоговый кодекс РФ (ст. 238--239) предусматривает широкий перечень налоговых льгот. Эти льготы можно подразделить на две группы.

К первой группе относятся объекты налогоплательщиков, которые не подлежат налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые по законодательным актам Российской Федерации, субъектов РФ, решениям представительских органов местного самоуправления (пособия по временной нетрудоспособности, по безработице, по уходу за больным ребенком), единовременная материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, выплаты, связанные с возмещением ущерба здоровью и т.д.

Вторая группа - это освобождения субъектов налогообложения. Так, освобождаются предприятия, у которых сумма выплат каждому работнику, являющемуся инвалидом I, II, III групп, составляет не более 100 тыс. руб. в год, а также организации, созданные для предоставления социальных и культурно-оздоровительных услуг.

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетным периодом -- первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Ставки ЕСН предусматриваются внебюджетными фондами и поэтому распределяются по фондам с учетам их целевого использования.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 6 декабря 2005 г. № 158-ФЗ действуют три таблицы налоговых ставок в зависимости от категории плательщиков (вместо четырех ранее). Шкала ставок сложно-регрессивная, т.е. ставки понижаются с ростом налоговой базы, но не для всей налоговой базы, а в части, превышающей предыдущую ступень.

Датой получения доходов считается:

* день начисления выплат и иных вознаграждений работнику первой категории;

* день фактического получения дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности налогоплательщиком второй категории.

Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСН зависят от категории плательщиков.

Налогоплательщики - работодатели (первая категория) сумму налога, исчисляемую и уплачиваемую отдельно в федеральный бюджет и в каждый внебюджетный фонд, определяют как процентную долю налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельных расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством.

Сумма налога (сумма авансового платежа по ЕСН), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ". Сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумма авансового платежа), надлежащую уплате в федеральный бюджет за тот же период.

В течение отчетного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года) по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из выплат, начисленных с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 15-го числа следующего месяца.

По итогам отчетного периода налогоплательщик исчисляет разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания налогового периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.

Данные о суммах исчисленных и уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Минфином РФ.

Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения ФСС РФ отчеты по установленной форме. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, ФСС РФ, Федеральный и территориальные ФОМС.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по форме, утвержденной Минфином РФ, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для налогоплательщиков -- индивидуальных предпринимателей (вторая категория) установлен иной порядок исчисления и уплаты налога.

Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок, установленных НК РФ.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений, представленных налоговым органом, и в сроки, установленные при уплате налога на доходы физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

за январь--июнь -- не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

за июль--сентябрь -не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

за октябрь--декабрь -- не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Налог по итогам налогового периода (календарный год) рассчитывается налогоплательщиком -- индивидуальным предпринимателем самостоятельно исходя из всех полученных доходов за год с учетом расходов, связанных с их извлечением, и ставок, установленных НК РФ. Сумма налога исчисляется отдельно в отношении каждого фонда и определяется как процентная доля налоговой базы. Разница между суммами авансовых платежей, уплаченных за налоговой период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику.

Налогоплательщики второй категории представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соотв. со ст. 235 НК РФ, Отделение Сбербанка России № 7811 является плательщиком Единого социального налога и выплачивает его по следующим ставкам:

при налоговой базе на каждое физ.лицо нарастающим итогом с начала года менее 280000 руб. - 26%;

280001 - 600000 руб. - 72800 руб. + 10% с суммы, превышающей 280000 руб.

Заработная плата на предприятии рассчитывается следующим образом:

Оклад + ДВ-коэффициент (30%) + Районный коэффициент (20%).

Заключение

Главными задачами последних лет деятельности работников Сбербанка стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления Сбербанком. Сбербанк стабильно работает, динамично развивается и сохраняет за собой статус крупнейшего коммерческого банка страны. Я, студентка 3 курса специальности "Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)" проходила практику в Мещанском отделении Сбербанка Российской Федерации №7811/01220 в отделе расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц. Здесь я могла наблюдать за работой банковских служащих изнутри, приобрела некоторые навыки работника банка, такие как:

1. Формирование юридического дела клиента по счету;

2. Подборка и сшив платежных документов;

3. Последующий контроль кассовых документов;

4. Проверка правильности заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати.

5. Проверка расчета на установление лимита остатка кассы и формирования разрешения на расходования наличных денежных средств из выручки поступающей в кассу;

6. Занесение данных в справочник RS-Банка с карточек с образцами с образцами подписей и оттиска печати.

7. Просмотр юридических дел клиентов банка и занесение сведений в справочник RS-Банка.

Полученные практические навыки я свободно могу использовать в дальнейшей работе.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации

2. Федеральный закон РФ от 27.12.1991г. № 2124-1 "О средствах массовой информации" (в редакции от 25.12.2008г., с изменениями от 09.02.2009г.)

3. Федеральный закон РФ от 29.12.1994г. №77-ФЗ "Об обязательном экземпляре документов" (в редакции от 23.07.2008г.)

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (в редакции от 07.05.2003г.)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - М.: Издательство "Ось -89", 2004г

6. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. "Бухгалтерский учет для ССУЗов" - М.: "Проспект", 2008г.

7. Лаврушина О. И. "Денежное обращение и банки"-М Финансы и статистика, 2007г. - С.15.

8. www.rosbank.ru

9. http://www.sbrf.ru/