Завдання та методичні вказівки для виконання семестрової

розрахункової роботи студента

Умова

1. Створити виробниче підприємство у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю:

- оголосити Статутний капітал:

оприбуткувати МЦ (основні засоби, матеріали, запасні частини, інші матеріали. МШП ) та нематеріальні активи, внесені засновниками (засновників - 5 чоловік) на формування Статутного капіталу.

Скласти документи:

- Установчий договір ;

- Технологія виробництва ;

Штатний розклад ;

Вхідний баланс:

- Журнал реєстрації господарських операцій (формування Статутного капіталу).

(Оголосити розмір Статутного капіталу, сформувати Статутний капітал внесками: грошовими коштами, основними засобами, нематеріальними активами, виробничими запасами). :

2. Провести господарську діяльність на протязі I кв. ц. р. (скласти Журнал реєстрації господарських операцій за I кв. ц. р.).

а) Відобразити надходження МЦ на підприємство з наступних джерел:

Придбання за грошові кошти у постачальників:

малоцінних та швидкозношуваних предметів строком корисного використання до одного року:

матеріалів

основних засобів:

Придбання з підзвітних сум

товарів.

Скласти документ: Доручення. Акт списання бланків доручень. Акт приймання-передачі основних засобів. Картка обліку МШП. Податкова накладна. Акт про приймання матеріалів. Картка складського обліку. Прибутковий ордер. Посвідчення про відрядження. Авансовий звіт.

б) Виготовити 3 види продукції (сформувати статті калькуляції) і передати її на склад готової продукції: передбачити наявність незавершеного виробництва; Скласти документ: Лімітно-забірна картка.

в) Нарахувати заробітну плату працівникам підприємства, розрахувати і утримати обов'язкові податки і платежі з заробітної плати.

Скласти документи: Платіжно-розрахункову відомість.

д) Провести інвентаризацію:

на складі готової продукції (виявити нестачу, списати її на винну особу і отримати компенсацію від винної особи через касу).

Скласти документ : , Інвентаризаційний опис ТМЦ.

е) Сформувати витрати по статтях і списати їх:

р.91 “Загальновиробничі витрати”;

р.92 “Адміністративні витрати”;

р.93 “Витрати на збут”

Скласти документ : Розрахунок бухгалтерії.

є) Визначити фінансові результати реалізації:

товарів (передбачити залишок товарів і розрахувати націнку, що відноситься до залишку товару);

виробничих запасів (невелику частину);

готової продукції (передбачити по двом найменуванням - прибуток від реалізації, а по одному - збиток)

ж) Розрахуватись з постачальниками, бюджетом та іншими платежами:

з поточного рахунка;

Скласти документ : Платіжне доручення.

з) Розрахувати суму податку на прибуток і сплатити його з поточного рахунка

и) Всі операції (господарські факти) внести до журналу реєстрації господарських операцій. Підрахувати підсумкову суму журналу.

й) Відкрити синтетичні і аналітичні (матеріали, виробництво, постачальники, готова продукція, МШП) рахунки:

синтетичні рахунки: (балансові та позабалансові).

Списання виробничих запасів провести за одним із методів оцінювання (ЛІФО, ФІФО, середньозважена с/в).

к) Скласти оборотну відомість за матеріально-товарними розрахунками.

л) Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках,

м) Скласти наступні облікові реєстри та звітність:

головна книга;

журнали-ордери;

баланс підприємства (ф.№1);

звіт про фінансові результати (ф.№2).

4. Зробити аналіз фінансового стану ТзОВ “Люкс”

5. Зробити аналіз динаміки та структури поазників балансу підприємства у вигляді таблиці.

1. УСТАНОВЧИЙ ДОГОВІР ПРО СТВОРЕННЯ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “МРІЯ”

м. Канів . 30 грудня 2003 р.

Громадяни України:

Авраменко Тетяна Іванівна

Матюшенко Тетяна Володимирівна

Северин Олена Миколаївна

Савченко Олександр Миколайович

Король Максим Васильович

(далі по тексту "учасники") уклали даний Договір про створення Товариства з обмеженою відповідальністю “Мрія” (надалі "Товариство"), що знаходиться за юридичною адресою: м. Канів, вул. Київська, 25.

Назва Товариства: повна: Товариство з обмеженою відповідальністю “Мрія” скорочена: ТзОВ “Мрія”.

1.Товариство є юридичною особою з дня його державної реєстрації.

2. Товариство з моменту реєстрації має самостійний баланс, поточний та валютний рахунки в банку, товарний знак, який затверджується Дирекцією Товариства І реєструється в Торгово-промисловій палаті України, печатку зі своєю назвою.

3. Статутний капітал Товариства складає 170 000,00 грн.

Частка кожного учасника в Статутному капіталі становить:

1. Авраменко Тетяна Іванівна-51000,00 грн. -- 30%;

2. Матюшенко Тетяна Володимирівна-25500,00 грн. -- 15%;

3. Северин Олена Миколаївна-17000,00 грн. -- 10%

4. Савченко Олександр Миколайович-25500,00 грн. -- 15%

5. Король Максим Васильович-51000,00 грн. -- 30%.

До моменту реєстрації Товариства кожен з учасників зобов'язаний внести не менше 30% свого вкладу на формування Статутного капіталу, що підтверджується документами.

6. Учасник зобов'язаний повністю внести свій вклад не пізніше року після реєстрації Товариства. У разі невиконання цього зобов'язання у визначений термін учасник сплачує за час прострочення 10% річних з недонесеної суми.

7.Учаснику, який повністю вніс свій вклад, видається свідоцтво Товариства.

8. Учасник, який вийшов з Товариства, має право на належну йому частину прибутку, отриманого Товариством у звітному році до моменту виходу учасника з Товариства.

9. Учасники несуть відповідальність в межах своїх вкладів, відповідають по зобов'язанням Товариства невнесеною часткою вкладу при ліквідації. Товариство відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, на яке згідно чинного законодавства може бути звернено стягнення.

10. Питання щодо формування Статутною капіталу - розглядаються в Статуті Товариства. ^:

11 Товариством створюється резервний фонд, умови створення якого розглядаються в Статуті Товариства.

12 Предмет та цілі діяльності Товариства визначаються Статутом, який затверджується зборами учасників. У випадках, передбачених законодавством. Товариство отримує ліцензії та інші документи, що надають право на здійснення окремих видів діяльності.

13.Органами управління Товариства є:

збори учасників;

директор;

загальні збори трудового колективу.

14. При виході з Товариства учасник повинен письмово повідомляє про це Інших учасників не менше, ніж за три місяця, а за їх згодою за більш короткий строк.

15 При виході учасника з Товариства йому виплачується вартість частини майна Товариства, пропорційно його частці у Статутному капіталі. Виплата проводиться після затвердження звіту за рік. в якому він вийшов з Товариства, і в строк до 12 місяців з дня виходу. На вимогу учасника та за згодою Товариства вклад може бути повернений повністю або частково в натуральній формі.

16 Учаснику, який вибув, виплачується належна йому частка прибутку, одержаного Товариством в даному році до моменту його виходу. Майно, передане учасником Товариству тільки в користування, повертається в натуральній формі без винагороди.

17. Учасника Товариства, який систематично не виконує або неналежним чином виконує свої обов'язки, або перешкоджає своїми діями досягненню цілей Товариства, може бути вилучено з Товариства на підставі одностайно прийнятого рішення зборів учасників Товариства. При цьому цей учасник (його представник) у голосуванні участі не бере.

18. Припинення діяльності Товариства проходить шляхом його реорганізації або ліквідації у відповідності з його Статутом та згідно з чинним законодавством.

19.Товариство створюється на невизначений строк. ,

20. Установчими документами Товариства є даний Договір і Статут, на підставі і у відповідності з яким здійснюється діяльність Товариства.

21.Даний Договір вступає в силу з дати його підписання всіма учасниками.

22. При зміні складу учасників, величини Статутного капіталу, розміру часток учасників та в інших випадках, що носять принциповий характер, укладається новий договір або вносяться доповнення до існуючого договору.

23. Зміни, які сталися в установчих документах Товариства і які вносяться до державного реєстру, підлягають державної реєстрації за тими ж правилами, що встановлені для державної реєстрації Товариства.

Адреси та підписи учасників:

1. Авраменко Тетяна Іванівна адреса: м. Канів, вул. Г.Дніпра, 25, кв. 36паспорт: ВМ №234679, виданий . Канівським МРВ УМВС України в Черкаській обл. 23.09.01 р.

підпис: (Авраменко Т.І.)

2. Матюшенко Тетяна Володимирівна адреса: м. Канів, вул. Г.Дніпра, 24. кв. 62 паспорт: ВМ №476809, виданий Канівським МРВ УМВС України в Черкаській обл. 25.11.00 р.

підпис: (Матюшенко Т.В.)

3. Северин Олена Миколаївна адреса: м. Канів, вул. Шевченко, 5. кв. 7. паспорт: ВМ №106543. виданий Канівським МРВ УМВС України в Черкаській обл 05.04.99 р.

підпис: (Северин О.М.)

4. Савченко Олександр Миколайович адреса: м. Канів, вул. Г.Дніпра, 46. кв. 37 паспорт: НС № 302876, виданий Канівським МРВ УМВС України в Черкаській обл. 21.02.99 р.

підпис: (Савченко О.М.)

5. Король Максим Васильович адреса: м. Канів, вул. Г.Дніпра, 21. кв. 42 паспорт: НС №472106, виданий Канівським МРВ УМВС України в Черкаській обл. 12.06.00 р.

підпис: (Король М.В.)

Журнал реєстрації господарських операцій на формування

статутного капіталу ТзОВ “Мрія”.

№ оп	Дата	Документ	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума
				Дебет	Кредит
1	30.12.	Установчий догов. (Статут,проток	Оголошено розмір Статутного капіталу	46	40	170000,00
2	30.01.	Акт приймання передачі основних засобів №1, Акт введення в експлуатацію №1	Оприбутковані обладнання, внесені засновником Авраменко Т.І. на формування Статутного капіталу. Приміщення цеху	152 10	461 152	51000,00
3	30.01	Акт приймання передачі основних засобів №2, Акт введення в експлуатацію №2	Оприбутковано виробниче обладнання, як частка Статутного капіталу за первинною вартістю від засновника Матюшенко Т.В.	152 10	465 152	25500,00
4	30.01	Акт про приймання матеріалів №1	Оприбутковані виробничі запаси, внесені засновником Король М.В. на формування Статутного капіталу: - Драп АТК-6 -- - Драп АТК-10 -- - Ватин АВ-8 - - Підкладка К-3- - Нитки- - Гудзики-	2011 2012 2013 2014 2015	463	1920,00 1110,00 60,00 42,00 30,00
5	30.01	Оціночний акт	Внесено до складу формування Статутного капіталу від засновника Король М.В. технологію пошиття верхнього одягу	12	463	2000,00
6	30.01	Прибутковий ордер	Засновник Савченко О.М. вніс до каси підприємства готівкові кошти	30	464	1000,00
7	30,01	Оціночний акт Акт приймання передачі основних засобів №3, Акт введення в експлуатацію №3	Засновник Савченко О.М. вніс до складу ОЗ приміщення складу, що є внеском до Статутного капіталу	152 10	464 152	5000,00
8	30.01	Об'явка, виписка банку	Внесені на поточний рахунок грошові кошти як частка до Статутного капіталу від засновника Матюшенко Т.В.	311	462	36000,00
	229658,00

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси”

2011 “Картопля”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.01.03	2400	0,80	1920,00				2400	0,80	1920,00

2012 “Олія”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.03	480	2,31	1110,00				480	2,31	1110,00

2013 “Спеції -- бекон”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	6	10,00	60,00				6	10,00	60,00

2014 “Спеції -- гриби”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.03	6	7,00	42,00				6	7,00	42,00

2015 “Спеції -- кріп”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.03	6	5,00	30,00				6	5,00	30,00

Технологія виробництва продукції

ТзОВ “Люкс”

Для здійснення виробничої діяльності необхідне обладнання занесено в таблицю 1.

Таблиця 1.

Обладнання.

Обладнання	Кількість	Клас обладнання, підприємство-виробник
1. Машина одногольна чолнокового стібка з гольним та нижним механізмами переміщення матеріалів	2	597 кл. об'єднання “Промшвеймаш”
2. Машина одногольна стачуючого чолнокового стібка	1	1022 кл. об'єднання”Промшвеймаш”
3. Машина одногольна чолнокового стібка для виконання оздоблювальних строчок	1	1822 кл. об'єднання”Промшвеймаш”
4. Машина двохгольна сточувально-обметочна з нижним диференціальним механізмом переміщення матеріалів	1	509-М кл. об'єднання”Промшвеймаш”
5. Стіл прасувальний з колодкою та паровою праскою	1	Cs-394 КВ+2-410+395// 1кл. фірми “Панонія”
6.Прес універсальний	1	Cs-311 фірми “Панонія” , УНР
7.Стіл розкрійний	1	11 кл. об'єднання “Промшвеймаш”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	За місяць	За 3 місяці	Ціна , грн..	Собівартість за місяць, грн..	Собівартість за 3 міс., грн..
Картопля	0,4	134,4	403,2	0,80	107,52	322,56
Олія	0,1	33,6	100,8	2,31	77,62	232,84
Спеції “бекон”	0,01	3,36	10,08	10,00	33,6	100,8
Всього					218,74	656,22

Планове виробництво складає 1008 шт. за 3 місяці для кожного виду

продукції. Виробництво за місяць -- 336 одиниць продукції.

Таблиця 3.

Розрахунок планових затрат сировини для виготовлення продукції “Чіпси з грибами”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	За місяць	За 3 місяці	Ціна , грн..	Собівартість за місяць, грн..	Собівартість за 3 міс., грн..
Картопля	0,4	134,4	403,2	0,80	107,52	322,56
Олія	0,1	33,6	100,8	2,31	77,62	232,84
Спеції “гриби”	0,01	3,36	10,08	7,00	23,52	70,56
Всього					208,66	625,98

Таблиця 4.

Розрахунок планових затрат сировини для виготовлення продукції “Чіпси з кропом”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	За місяць	За 3 місяці	Ціна , грн..	Собівартість за місяць, грн..	Собівартість за 3 міс., грн..
Картопля	0,4	134,4	403,2	0,80	107,52	322,56
Олія	0,1	33,6	100,8	2,31	77,62	232,84
Спеції “кріп”	0,01	3,36	10,08	5,00	16,80	50,4
Всього					201,94	605,82

Таблиця 5.

Розрахунок планової вартості одиниці виробу “Чіпси з беконом”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	Ціна , грн..	Собівартість одиниці виробу, грн..
Картопля	0,4	0,80	0,32
Олія	0,1	2,31	0,23
Спеції “бекон”	0,01	10,00	0,1
Всього			0,65

Таблиця 6.

Розрахунок планової вартості одиниці виробу “Чіпси з грибами”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	Ціна , грн..	Собівартість одиниці виробу, грн..
Картопля	0,4	0,80	0,32
Олія	0,1	2,31	0,23
Спеції “гриби”	0,01	7,00	0,07
Всього			0,62

Таблиця 7.

Розрахунок планової вартості одиниці виробу “Чіпси з кропом”

Інгрідієнти	На одиницю, кг	Ціна , грн..	Собівартість одиниці виробу, грн..
Картопля	0,4	0,80	0,32
Олія	0,1	2,31	0,23
Спеції “кріп”	0,01	5,00	0,05
Всього			0,60

Таблиця 8.

Розрахунок планової кількості виготовлення продукції за місяць, квартал.

Назва виробу	Кількість виготовлення за місяць	Ціна одиниці продукції, грн..	Собівартість за місяць, грн.	Собівартість за 3 місяці, грн.
Чіпси з “беконом”	336	0,65	218,40	655,20
Чіпси з “грибами”	336	0,62	208,32	624,96
Чіпси з “кропом”	336	0,60	201,60	604,80
Всього	1008		628,32	1884,96

Таблиця 9.

Кваліфікація виробників основного виробництва

Спеціалізація	Розряд	Кількість
Мотористка	4	1
Мотористка	5	2
Спецмотористка	3	1
Пресова	4	1
Ручниця (з голкою)	1	1
Прасувальниця	-	1
Закрійник	-	1
Разом	-	8

ЗАТВЕРДЖУЮ

Штат в кількості 7 чоловік

штатних одиниць за місяць

Фонд заробітної плати 1718,00 грн.

Від 02 січня 2004 року

Хоменко В.Н.

Штатний розклад ТзОВ “Мрія”

	Назва посади	К-ть штатних одиниць	Посадовий оклад, грн..	Всього ФОП, грн..
1	Директор	1	380,00	380,00
2	Бухгалтер	1	270,00	270,00
3	Технолог	1	230,00	230,00
4	Лаборант	0,75	190,00	190,00
5	Шофер	0,75	190,00	190,00
6	Зав. складом матеріалів	0,75	190,00	190,00
7	Зав. складом готової продукції	0,75	185,00	185,00
8	Прибиральниця	0,75	185,00	185,00
	РАЗОМ	7	1718,00	1718,00

ДиректорХоменко В. Н.

БухгалтерБоднарчук К.М.

Розв'язок:

Журнал реєстрації господарських операцій ТзОВ “Мрія”

за 1 квартал 2004 р.

.№	Дата	Зміст операції (первинний документ)	Сума, грн.	Коресп. Рахунків
				Дебет	Кредит
		3	4	5	6
1	1.10	ПН №1 , Акт приймання-передачі №1 від Від ЗАТ “Азовмаш” отримано картофелемийочну машину , що не потребує монтажу. - вартість згідно з накладною	1500,00	152	6311
		Податкова накладна
		- крім того ПДВ	300,00	641	6311
2	1.10	Акт введення в експлуатацію № 1. Введені в експлуатацію основні засоби за первісною вартістю: картофелемийочна машина	250,00	10	152
3	1.10	Податкова накладна, Накладна Оприбутковані на склад матеріали, що надійшли від ВАТ “Троянда”: спеції “бекон” (26кг. За ціною 10,00 грн.) спеції “гриби” (26кг. За ціною 7,00 грн.) спеції “кріп” (26кг. За ціною 5,00 грн.) крім того ПДВ (20%)	260,00 182,00 130,00 114,40	2013 2014 2015 641	6312
4	1.10	Накладна. Податкова накладна Оприбутковані на склад матеріали , придбані у ПП “Дорек”: віники (2 шт. за ціною 2,00 грн.); пакувальний папір (1000 м. П за ціною 1,50 грн.); крім того ПДВ	4,00 1500,00 300,80	22 209 641	6313
5	3.10	ВКО № 5 Видано готівку з каси в підзвіт Савченко А.М.	300,00	372	301
6	3.10	Прибутковий ордер 2. Звіт про використання грошових коштів№ 3. Оприбутковані на склад отримані від підзвітної особи Савченко А.М. книгу “Рецепти приготування страв”	70,00	28	372
7	3.10	Звіт касира (Прибутковий касовий ордер № 8) Звіт про використання грошових коштів№ 4 Оприбутковані в касу невикористані Громовим П.К. підзвітні суми	230,00	301	372
8	3.10	Лімітно-забірні картки Списуються відпущені у виробництво запаси за обліковими цінами в наступній кількості: а)чіпси з беконом: картопля (403,2 кг.) олія (100,8 кг.) спеції (10,8 кг.)	322,56 232,84 100,80	231	2011 2012 2013
9	3.10	Лімітно-забірні картки Списуються відпущені у виробництво запаси за обліковими цінами в наступній кількості: б) чіпси з грибами: картопля (403,2 кг.) олія (100,8 кг.) спеції (10,8 кг.)	322,56 232,84 70,56	232	2011 2012 2014
10	3.10	Лімітно-забірні картки Списуються відпущені у виробництво запаси за обліковими цінами в наступній кількості: б) чіпси з кропом: картопля (403,2 кг.) олія (100,8 кг.) спеції (10,8 кг.)	322,56 232,84 50,40	233	2011 2012 2015
11	30.10	Розрахунково-платіжна відомість № 1. Нарахована заробітна плата та інші виплати за 4 квартал: працівникам основного виробництва, що виготовляли: чіпси з беконом чіпси з грибами чіпси з кропом цеховому персоналу; персоналу заводоуправління (адміністрації); по збуту;	1188,64 1188,64 1188,64 2385,00 1950,00 1125,00	231 232 233 91 92 93	661
12	30.10	Розрахунково-платіжна відомість № 1. Проведені утримання з нарахованих виплат: прибутковий податок; до Пенсійного фонду; на випадок безробіття; соцстрах;	1241,05 180,51 45,16 45,16	661	641 651 652 653
13	30.10	Розрахунок бухгалтерії № 2. Проведені відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці працівників основного виробництва: до Пенсійного фонду (32 %) до Фонду соцстрахування (2,9 %) до Фонду страхування на випадок безробіття (1,9 %) до Фонду страхування на випадок травматизму (1,5 %)	1141,09 103,41 67,75 53,49	23	651 652 653 656
14
15	30.10	Розрахунок бухгалтерії № 2. Проведені відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці цехового персоналу: до Пенсійного фонду (32 %) до Фонду соцстрахування (2,9 %) до Фонду страхування на випадок безробіття (1,9 %) до Фонду страхування на випадок травматизму (1,5 %)	763,20 69,17 45,32 35,78	91	651 652 653 656
16	30.10	Розрахунок бухгалтерії № 2. Проведені відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці персоналу заводоуправління: до Пенсійного фонду (32 %) до Фонду соцстрахування (2,9 %) до Фонду страхування на випадок безробіття (1,9 %) до Фонду страхування на випадок травматизму (1,5 %)	624,00 56,55 37,05 29,25	92	651 652 653 656
17	30.10	Розрахунок бухгалтерії № 2. Проведені відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці працівникам по збуту: до Пенсійного фонду (32 %) до Фонду соцстрахування (2,9 %) до Фонду страхування на випадок безробіття (2,1 %) до Фонду страхування на випадок травматизму (1,5 %)	360,00 32,63 21,38 16,88	93	651 652 653 656
18	12.11	Розрахунок бухгалтерії № 3 Нарахована амортизація виробничого обладнання 5%, 25%	1591,13	91	131
19	31.11	Розрахунок бухгалтерії № 4. Списуються і розподіляються загальновиробничі витрати	1629,87	231 232 233	91
20	25.12	Накладні Оприбутковано на склад готова продукція за виробничою собівартістю: чіпси з беконом чіпси з грибами чіпси з кропом	3870,00 3840,00 3820,00	261 262 263	231 232 233
21	25.12	Інвентаризаційна опис. Розрахунок бухгалтерії № 5 Відображена сума нестачі на складі виробничих запасів	39,27	947	2012
22	25.12	Розрахунок бухгалтерії № 5 Відображена сума, що підлягає відшкодуванню в розмірі фактичної нестачі.	39,27	375	716
23	25.12	Розрахунок бухгалтерії №5 Відображена різниця між сумою, що підлягає відшкодуванню в розмірі фактичної нестачі та балансовою вартістю запасів, яких не вистачає .	54,97	375	719
24	25.12	Розрахунок бухгалтерії № 6 Нарахована сума, що підлягає сплаті до бюджету	54,97	719	64
25	25.12	Прибутковий ордер Отримано суму відшкодованих витрат	94,24	301	375
26	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 7 Списані адміністративні витрати на результатний рахунок	2696,85	79	92
27	29.12	Вимога Списані пакувальні матеріали на витрати збуту	1350,00	93	209
28	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 8 Списані витрати на збут на результатний рахунок	2905,89	79	93
29	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 9 Відображено виробничу собівартість реалізованої готової продукції: чіпси з беконом чіпси з грибами чіпси з кропом	3870,00 3840,00 3820,00	901	261 262 263
30	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 10 Відображена собівартість реалізованої продукції в складі витрат звітного періоду	11530,00	79	901
31	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 11 Сума нестачі списана на витрати звітного періоду	39,27	79	947
32	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 12 Списана сума відшкодування на результатний рахунок	39,27	716	79
33	29.12	Платіжне доручення, виписка банку Перераховано до бюджету різницю між сумою відшкодування і балансовою вартістю запасів, яких не вистачає	54,97	64	311
34	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 14 Відображено виручку від реалізації продукції, відвантаженої покупцю	21750,00	361	701
35	29.12	Податкова накладна № Зменшено дохід від реалізації на суму ПДВ	3625,00	701	64
36	29.12	Виписка банку Отримана на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію	21750,00	311	361
37	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 15 Чистий дохід віднесено на результатний рахунок	18125,00	701	79
38	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 16 Визначено суму податку на прибуток	297,68	981	64
39	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 17 Відображено суму податку на прибуток в складі витрат звітного періоду	297,68	79	981
40	29.12	Розрахунок бухгалтерії № 18 Відображено суму нерозподіленого прибутку	694,58	79	44
41	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з бюджетом	4448,53	64	311
42	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з ПФУ	3068,80	651	311
43	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з соцстрахом ТВП	306,92	652	311
44	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з соц. Фондом на випадок безробіття	216,66	653	311
45	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з ФСНВ	135,40	656	311
46	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з ЗАТ “Азовмаш”	1800,00	6311	311
47	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з ВАТ “Троянда”	686,40	6312	311
48	30.12	Платіжне доручення. Виписка банку З поточного рахунку розрахувались з ПП “Дорек”	1804,80	6313	311
	149721,06

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси”

2011 “Картопля”, кг

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	2400	0,80	1920,00				2400	0,80	1920,00
3.10.02				1209,6	0,80	967,68	1190,4	0,80	952,32

2012 “Олія”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	480	2,31	1110,00				480	2,31	1110,00
3.10.02				302,4	2,31	698,52	177,60	2,31	411,48
25.12.02				17	2,31	39,27	160,6	2,31	372,21

2013 “Спеції бекон”, кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	6	10,00	60,00				6	10,00	60,00
01.10.02	26	10,00	260,00				32	10,00	320,00
03.10.02				10,8	10,00	100,80	21,2	10,00	219,20

2014 “Спеції гриби”,кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	6	7,00	42,00				6	7,00	42,00
01.10.02	26	7,00	182,00				32	7,00	224,00
03.10.02				10,8	7,00	70,56	21,2	7,00	153,44

2015 “Спеції “кріп”,кг.

Дата	Надходження	Витрачання	Залишок
	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума	кількість	ціна	сума
30.09.02	6	5,00	30,00				6	5,00	30,00
01.10.02	26	5,00	130,00				32	5,00	160,00
03.10.02				10,8	5,00	50,40	21,2	5,00	109,60
№ опер	Зміст запису	В дебет рахунку з кредиту рахунків	Оборот по Кт
		201	661	65	91	Всього по Дт
9	Сировина	656,20				656,20
10	Нарах.з/плата		1188,64			1188,64
11	Відрах.на соцстрах			455,25		455,25
18	Загальновиробничі витрати				1629,87	1629,87
19	Випуск продукції						3870,0
	Разом					3929,96	3870,0
	Незавершене виробництво					59,96

Аналітичний рах.2

31 Виробництво продукції ”Чіпси з беконом”

Аналітичний рах.232 Виробництво продукції ”Чіпси з грибами”

№ опер	Зміст запису	В дебет рахунку з кредиту рахунків	Оборот по Кт
		201	661	65	91	Всього по Дт
9	Види матеріалів	625,96				625,96
10	Нарах.з/плата		1188,64			1188,64
11	Відрах.на соцстрах			455,25		455,25
18	Загальновиробничі витрати				1629,87	1629,87
19	Випуск продукції						3840,0
	Разом					3899,72	3840,0
	Незавершене виробництво					59,72

Аналітичний рах.233 Виробництво продукції ” Чіпси з кропом”

№ опер	Зміст запису	В дебет рахунку з кредиту рахунків	Оборот по Кт
		201	661	65	91	Всього по Дт
9	Види матеріалів	605,80				605,80
10	Нарах.з/плата		1188,64			1188,64
11	Відрах.на соцстрах			455,24		455,24
18	Загальновиробничі витрати				1629,86	1629,24
19	Випуск продукції						3820,0
	Разом					3879,54	3820,0
	Незавершене виробництво					59,54

Оборотна відомість за січень 2004 р..ТОВ “Люкс”

№ рах.	Назва рахунка	Залишки на 01.01.04 р.	Обороти за січень 2004р.	Залишки на 01.02.04 р.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби	67496,00		1500,00		68996,00
12	Нематеріальні активи	2000,00				2000,00
13	Знос необоротніх активів				1591,13		1591,13
15	Капітальні інвестиції			1500,00	1500,00
20	Виробничі запаси	3162,00		2072,00	3277,23	1956,77
22	Малоцінні та швидкозношуванні предмети			4,00		4,00
23	Виробництво			11709,22	11530,00	179,22
26	Готова продукція			1530,00	1530,00
30	Каса	1000,00		324,24	300,00	1024,24
31	Рахунки в банках	36000,00		21750,00	12522,48	45227,52
36	Розрахунки з покупцями та замовниками			21750,00	21750,00
37	Розрахунки з різними дебіторами			394,24	394,24
40	Статутний капітал		120000,00				120000,00
44	Нерозподілені прибутки (непократі збитки)				694,58		694,58
46	Неоплачений капітал	10342,00				10342,00
63	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками			4291,20	4291,20
64	Розрахунки за податками й платежами			5218,70	5218,70
65	Розрахунки за страхуванням			3727,78	3727,78
66	Розрахунки з оплати праці			1511,88	9025,92		7514,04
70	Доходи від реалізації			21750,00	21750,00
71	Інший операційний доход			94,24	94,24
79	Фінансові результати			18164,27	18164,27
90	Собівартість реалізації			11530,00	11530,00
91	Загальновиробничі витрати			4889,60	4889,60
92	Адміністративні витрати			2696,85	2696,85
93	Витрати на збут			2905,89	2905,89
94	Інші витрати операційної діяльності			39,27	39,27
98	Податки на прибуток			297,68	297,68
	Разом	120000,00	120000,00	149721,06	149721,06	129799,75	129799,75

Оборотна відомість за лютий 2004 р..ТОВ “Люкс”

№ рах.	Назва рахунка	Залишки на 01.02.04 р.	Обороти за лютий 2004р.	Залишки на 01.03.04 р.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби
12	Нематеріальні активи
13	Знос необоротніх активів
15	Капітальні інвестиції
20	Виробничі запаси
22	Малоцінні та швидкозношуванні предмети
23	Виробництво
26	Готова продукція
30	Каса
31	Рахунки в банках
36	Розрахунки з покупцями та замовниками
37	Розрахунки з різними дебіторами
40	Статутний капітал
44	Нерозподілені прибутки (непократі збитки)
46	Неоплачений капітал
63	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками
64	Розрахунки за податками й платежами
65	Розрахунки за страхуванням
66	Розрахунки з оплати праці
70	Доходи від реалізації
71	Інший операційний доход
79	Фінансові результати
90	Собівартість реалізації
91	Загальновиробничі витрати
92	Адміністративні витрати
93	Витрати на збут
94	Інші витрати операційної діяльності
98	Податки на прибуток
	Разом

Оборотна відомість за березень 2004 р..ТОВ “Люкс”

№ рах.	Назва рахунка	Залишки на 01.03.04 р.	Обороти за березень 2004р.	Залишки на 01.04.04 р.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби
12	Нематеріальні активи
13	Знос необоротніх активів
15	Капітальні інвестиції
20	Виробничі запаси
22	Малоцінні та швидкозношуванні предмети
23	Виробництво
26	Готова продукція
30	Каса
31	Рахунки в банках
36	Розрахунки з покупцями та замовниками
37	Розрахунки з різними дебіторами
40	Статутний капітал
44	Нерозподілені прибутки (непократі збитки)
46	Неоплачений капітал
63	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками
64	Розрахунки за податками й платежами
65	Розрахунки за страхуванням
66	Розрахунки з оплати праці
70	Доходи від реалізації
71	Інший операційний доход
79	Фінансові результати
90	Собівартість реалізації
91	Загальновиробничі витрати
92	Адміністративні витрати
93	Витрати на збут
94	Інші витрати операційної діяльності
98	Податки на прибуток
	Разом

Розрахунок бухгалтерії 4

Розрахунок формування загальногосподарських витрат 91 рахунок

№	Зміст витрат	Сума
1	З/п робітників цехового персоналу	2385,00
2	Відрахування на з/п	913,47
3	Амортизація виробничого обладнання	1591,13
ВСЬОГО	4889,60

Розрахунок бухгалтерії 4

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат 91 рахунок

Найменування продукції	Нарахована з/п робітникам основного виробництва	Коефіцієнт розподілу	Загальновиробничі витрати
Чіпси з беконом	1188,64		1629,87
Чіпси з грибами	1188,64		1629,87
Чіпси з кропом	1188,64		1629,87
	3565,92	1,371202	4889,60

Розрахунок бухгалтерії 7

Розрахунок формування адміністративних витрат 92 рахунок

№	Зміст витрат	Сума
1	З/п адміністрації	1950,00
2	Відрахування на з/п	746,85
ВСЬОГО	2696,85

Розрахунок бухгалтерії 8

Розрахунок формування витрат на збут 93 рахунок

№	Зміст витрат	Сума
1	Заробітна плата	1125,00
2	Відрахування на з/п	430,89
3	Пакувальні матеріали	1350,00
ВСЬОГО	2905,89

Розрахунок бухгалтерії 5

Проведення інвентаризації

Індекс інфляції - 1,0

Нестача (17*2,31)- 39,27 грн

39,27*1,0 = 39,27 грн.

ПДВ = 39,27*20% = 7,85 грн

Сума , яку треба відшкодувати

((Балансова вартість*Індекс інфляції)+ПДВ)*2

(39,27*1,0+7,85)*2 = 94,24 грн

94,24 - 39,27 = 54,97 грн. - різниця між сумою відшкодування та балансовою вартістю платиться в бюджет.

25.03.2004 р.Бухгалтер

Затверджую

Керівник підприємства

Хоменко В.Н.

29 березня 2004 р

АКТ

Списання бланків довіреностей по ТзОВ “Люкс”

м. Канів 29 березня 2004 р

Комісія в складі зав. складом матеріалів - Савченко А.М.., технолог - Лупина О.Е., бухгалтер - Журба А. Е. провела перевірку виданих бланків довіреностей за період з 1 жовтня 2003р. по 29 грудня 2003 р..

Згідно з журналом реєстрації довіреностей встановлено :

№ п/п	Видано	З них
		Використані	Повернуті, як не використані
	сер	З № по №	Кіль- кість	сер	З № по №	Кількість	сер	З № по №	Кількість
1	ЯЕМ	820037	1	ЯЕМ	820037	1

Наявність повернутих довіреностей і документів про використання довіреності перевірено.

Бланки довіреностей у кількості 1 штук підлягають списанню з підзвіту за вартістю :

придбання (виготовлення)

номінальною.

Підписи членів комісії Савченко А.М

Лупина О.Е.

Журба А. Е.

Підпис особи, що відповідає за реєстрацію

довіреностей Боднарчук К.М.

4. Ааналіз фінансового стану ТзОВ "Мрія"

Коефіцієнт автономії характеризує фінансову незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Чим вище значення коефіцієнту, тим кращий фінансовий стан.

Обчислюється як співвідношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу:

Р₁П (рядок 380): Б (рядок 640). де

Р₁П- сума по 1-му розділу пасиву балансу:

Б - валюта балансу.

На поч.. 2002 р.К_а = 109,7 : 109,7 = 1

На кінець 2002 р.К_а = 110,4 : 117,9 = 0,94

Величина коефіцієнту автономії на кінець звітного періоду знизилась, але вона не має критичного значення. Вважається, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування. Таким чином, якщо це співвідношення становить більше 0.5. то фінансування діяльності за рахунок залучених коштів здійснюється в допустимих межах

Коефіцієнт маневреності власних коштів визначається за формулою:

Р₂А (рядок 260) + Р₃А (рядок 270)) - Р₄П (рядок 620) : Р₁П (рядок 380), де Р₂А- сума по 2-му розділу активу балансу;

Р₃А- сума по 3-му розділу активу балансу:

Р₄П - сума по 4-му розділу пасиву балансу:

Р₁П - сума по 1-му розділу пасиву балансу.

На поч.. 2002 р.К_м =

На кінець 2002 р.К_м = 48,5 - 7,5/110,4 = 48,43

Коефіцієнт співвідношення власних оборотних коштів до загальної суми оборотних коштів визначається за формулою:

Р₂А (рядок 2б0) + Р₃А (рядок 270)) - Р₄П (рядок 620) : Р₂А (рядок 260) + Р₃А (рядок 270)). де

Р₂А- сума по 2-му розділу активу балансу;

Р₃А - сума по 3-му розділу активу балансу;

Р₄П - сума по 4-му розділу пасиву балансу.

На поч.. 2002 р.К = 40,2 - 0/(40,2) = 0

На кінець 2002 р.К = 48,5 - 7,5/48,5 = 48,34

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) - це відношення найбільш ліквідних активів до найбільш термінових зобов'язань. Він характеризує на скільки короткострокові зобов'язання (кредиторська заборгованість) може бути негайно погашена швидко ліквідними коштами та цінними паперами.

визначається за формулою:

(220)+(230)+(240)+(250): (620). де (220)... означає рядок балансу.

(К_г.п.) визначається відношенням суми залишків за статтями коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до суми залишків за непогашеними кредитами та поточної кредиторської заборгованості.

На поч.. 2002 р.К_а.л. = 37 / 0 = 0

На кінець 2002 р.К_а.л. = 46,3 / 7,5 = 6,17

Значення показника високе.

Загальний коефіцієнт ліквідності визначається за форму лою:

Р₃А (рядок 270) : Р₄П (рядок 620), де

Р₃А- сума по 3-му розділу активу балансу;

Р₄П - сума по 4-му розділу пасиву балансу.

Коефіцієнт покриття визначається за формулою:

(Р₂А(рядок 260) + Р₃А (рядок 270))': Р₄П (рядок 620), де

Р₂А- сума по 2-му розділу активу балансу;

Р₃А - сума по 3-му розділу активу балансу;

Р₄П- сума по 4-му розділу пасиву балансу.

На поч.. 2002 р.К_п = 0

На кінець 2002 р.К_п. = 48,5 / 7,5 = 6,47

Значення показника високе.

Коефіцієнт накопичення амортизації визначається за формулою:

(012)+(032); (011)+(031).де (012)... означає рядок балансу

На поч.. 2002 р.К_н.а. = 0

На кінець 2002 р.К_н.а. = 0,1+1,4 = 1,5

Висновок

Абсолютна ліквідність на кінець звітного періоду 6,17, тобто на кожну гривню поточних зобов'язань припадає 6,17 гривні найліквідніших активів (грошових засобів). Абсолютна ліквідність кінцевого періоду більша від початкового на 6,17, а від норматива -- на 6,12. Значить цей показник позитивно-достатній.

Коефіцієнт автономії на початок звітного періоду становить 1, тобто підприємство залежить від власних джерел на 100 %, , а на кінець звітного періоду 0,94, тобто підприємство залежить від власних джерел на 94 %, а на 6 % потребує зовнішнього фінансування. Цей показник в початковому періоді більший від норматива на 0,50, а в кінцевому періоді на 0,44. Коефіцієнт автономії кінцевого періоду менший від початкового на 0,06. Значить цей показник позитивно-достатній.

Висновок

При проведенні аналізу балансу видно, що в структурі балансу початку звітного періоду:

в активі балансу

необоротні активи складають - 63,35 %

оборотні активи - 36,65%

в пасиві балансу

власний капітал - 100 %

При проведенні аналізу балансу видно, що в структурі балансу кінця звітного періоду:

в активі балансу

необоротні активи складають - 58,86 %

оборотні активи - 41,14 %

в пасиві балансу

власний капітал - 93,64 %

поточні зобов'язання - 6,36 %

В порівнянні кінця звітного періоду з початком видно такі зміни:

актив балансу збільшився на 8,2 тис. грн. і на 7,47%

необоротні активи зменшились на 0,1 тис. грн. і на 0,14 %

оборотні активи збільшились на 8,3 тис. грн. і на 20,65 %

пасив балансу аналогічно активу збільшився на 8,2 тис. грн. і на 7,47 %

власний капітал збільшився на 0,7 тис. грн. і на 0,64 %

поточні зобов'язання збільшились на 7,5 тис. грн.

В порівнянні питомої ваги статтей балансу кінця звітного періоду з початком видно такі зміни:

необоротні активи зменшились на 4,49 пункти

оборотні активи збільшились на 4,49 пункти

власний капітал зменшився на 6,36 пункти

поточні зобов'язання збільшились на 6,36 пункти

Загалом роботу підприємства за звітний 4 квартал 2002 року можна вважати ефективною.

Підприємство випустило три види продукції, сплатило свої зобов'язання до бюджету, розрахувалось з поставниками.

Оцінка фінансового стану позитивна.

Перелік використаної літератури

Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - 608 с.

Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку. ч.2. Конспект лекцій. - Житомир: ЖІТІ, 1996. -534 с.

Пархоменко В.М. Бухгалтерський облік в Україні. Нормативи. Коментари. ч.5. - Луганськ, "Промдрук" ДСД "Лугань", 2000. - 336 с.

Ткаченко Н.М. Бухгалтерський облік на підприємствах з різними формами власності. Навчально-методичний посібник. - Київ: ВТОВ "А.С.К.", 1996. - 511 с.

Сивак О.В., Осейко Н.Н. Бухгалтерский учёт с помощью компьютера. - Киев, 1993. - 260 с.

Додаткова література:

1. Газета “Все про бухгалтерський облік”.

2. Методичка “Альбом бухгалтерських проводок”.

3. В.М. Шаманська “Первинна документація і регістри бухгалтерського обліку”.Навч. посібник - Київ: “Знання - Прес”, 2003 - 271 с.