1

Реферат

по дисциплине «История бухгалтерского учета»

на тему: «Бухгалтер-кассир: функции, должностные обязанности, права и ответственность»

Введение

Бухгамлтер (нем. «Buch» -- книга, «Halter» -- держатель) -- специалист в области бухгалтерии. В настоящее время профессия является важной, без неё не обходится ни одно предприятие.

Слово «бухгалтер» возникло в конце средневековья. В 1498 г. император Священной Римской империи Максимилиан I назначил «бухгалтером» Христофора Штехера.(Я. В. Соколов. Основы теории бухгалтерского учёта)

Бухгалтер -- это специалист, работающий по системе учёта в соответствии с действующим законодательством. Его задачи -- вовремя и правильно заплатить налоги и отчитаться перед государственными органами, клиентами и партнёрами компании, следить за состоянием счета предприятия и сводить баланс к единому показателю.

Целью данной работы является необходимость рассмотреть все возможные функции и обязанности, которые могут быть возложены на бухгалтера-кассира. Так же в данной работе рассмотрена ответственность, предусмотренная за нарушение обязанностей.

Для изучения данной темы в работе используются журналы «Главбух», «Расчет», а также статьи из письма Центрального Банка РФ.

1. Функции бухгалтера-кассира

- Ведение кассовых операций в соответствии с порядком, принятым в РФ;

- Взаимодействие с государственными органами.

Все функции, обязанности, права и ответственность бухгалтера-кассира прописываются в должностной инструкции, после чего сотрудник знакомится с ней и ставит свою визу. Должностная инструкция утверждается руководителем организации.

К основным функциям бухгалтера-кассира относятся:

- осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами;

- ведение кассовых книг (в валюте и рублях);

- составление кассовой отчетности.

2. Обязанности бухгалтера-кассира

В должностные обязанности бухгалтера - кассира входит ведение кассовых операций. Также он может выполнять работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).

Кроме того в обязанности входит прием наличных денежных средств в кассу предприятия с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных:

от покупателей по оплаченным накладным;

выручка от розничной торговли;

возврат неиспользованных подотчетных сумм.

Может осуществлять выдачу наличных денежных средств подотчетным лицам. Однако данный вид деятельности осуществляется на основании служебных записок, заверенных подписью Генерального директора или финансового менеджера с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных.

Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка денежных средств в кассе, а также контролирует сдачу наличной выручки в банк.

Ежедневное ведение кассовой книги и оформление первичных кассовых документов в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

В обязанности бухгалтера - кассира может входить ведение и учет расходов с подотчетными лицами предприятия, проверка, оформление и проведение в компьютерной базе данных авансовых отчетов подотчетных лиц.

Осуществляет начисление и выплаты заработной платы работникам предприятия. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. Занимается исчислением налогов по заработной плате, контролирует своевременное их перечисление. Ведет лицевые счета сотрудников, карточек по подоходному налогу. По мере необходимости выписывает справки для сотрудников компании, связанные с указанием их зарплаты.

Составление отчетов во внебюджетные фонды, отчетов по персонифицированному учету и по подоходному налогу, своевременная их сдача.

Осуществляет обмен корреспонденцией с банками: предоставляет в банки информации, предусмотренной законодательством (кассовые планы, заявления на утверждение лимита остатка наличных средств в кассе, подтверждение остатков на расчетных счетах и т.п.); получает необходимые предприятию справки, письма, подтверждения.

Кроме всего этого бухгалтер - кассир может участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

Также в обязанности бухгалтера-кассира входит обязанность по обеспечению руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.

Кроме всего вышесказанного в должностной инструкции бухгалтера-кассира могут быть прописаны следующие обязанности:

1. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей.

2. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

3. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

4. Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

3. Права и ответственность бухгалтера-кассира

Исходя из возложенных на бухгалтера-кассира обязанностей вытекают следующие права:

1. принимать единоличные решения в рамках имеющихся полномочий;

2.требовать в установленном порядке от непосредственного руководителя обеспечения своей работы необходимыми ресурсами;

3.вносить предложения по совершенствованию форм и методов, способствующих повышению эффективности деятельности.

4. Знакомиться с проектами решений руководства компании, касающимися его деятельности.

5. Вносить предложения администрации предприятия по улучшению работы, относящейся к функциональным обязанностям бухгалтера -- кассира и всей фирмы в целом

6. Сообщать непосредственному руководителю обо всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.

7. Запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности бухгалтера-кассира.

Бухгалтер-кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный Обществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. Бухгалтер-кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации за:

Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.

Невыполнение приказов, распоряжений Генерального директора и Исполнительного директора предприятия, поручений и заданий от Главного бухгалтера.

3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Обществе.

Непосредственным руководителем является главный бухгалтер, контролирующий и направляющий деятельность бухгалтера-кассира. Все вопросы, с которыми бухгалтер-кассир сталкивается в своей работе, и решение которых находится вне его компетенции, передаются на рассмотрение непосредственному руководителю.

Вышестоящим руководителем является Генеральный директор компании, к которому сотрудник вправе обратиться для решения неотложных вопросов в случае отсутствия на работе непосредственного руководителя и невозможности с ним связаться, а также в случае несогласия с принятыми непосредственным руководителем решениями и распоряжениями.

Как правило, все распоряжения, касающиеся регулирования работы бухгалтера-кассира, отдаются непосредственным руководителем в устной форме и обязательны к исполнению. Сотрудник имеет право затребовать письменного подтверждения распоряжения руководителя.

Распоряжения, ведущие к существенным изменениям в системе работы, отдаются в письменной форме.

Заключение

Резюмируя все вышесказанное, хочется отметить, что все функции, права, обязанности и ответственность бухгалтера-кассира отражаются в первую очередь в его должностной инструкции. Утверждаются должностные инструкции руководителем предприятия.

Знание своих должностных прав и обязанностей играет важную роль в работе бухгалтера-кассира. Во многих случаях знание своих прав и обязанностей, т.е. пределов своей компетенции, помогает работнику бухгалтерии избежать не благоприятных последствий, т.к. за свою деятельность бухгалтер-кассир несет материальную, уголовную, гражданскую и трудовую ответственность.

Правильное применение своих прав, грамотное исполнение своих трудовых обязанностей позволяет работнику бухгалтерии приносить пользу организации, вносить изменения в работу с целью улучшения работы организации. В процессе своей деятельности бухгалтер-кассир выявляет недостатках работы и вносить предложения по их устранению.

Библиографический список

Письмо ЦБ РФ от 26.02.96 N 247 об утверждении «порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

«Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих» (утвержден Постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 года №37).

ГОСТ Р 6.30-97 «требования к составлению документов».

«Розничная торговля. Требования к обслуживающему персоналу. ГОСТ Р 51305-99» (утверждены Постановлением Госстандарта РФ №244-ст от 11 августа 1999 года).

И.А.Иванов. Права и обязанности бухгалтера-кассира. // Журнал "Расчет". № 2/1999.