Организация учета заработной платы, формы и системы оплаты труда
Заработная плата как экономический рычаг осуществления контроля за мерой труда и потребления. Виды и системы оплаты труда, формы учетных документов. Синтетический учет заработной платы. Нормативно–правовое регулирование оплаты и нормирования труда.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.04.2010 |
| Размер файла | 101,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1.
а) по закупочной стоимости
6 600
41/3
71
1.
б) установлена торговая наценка
5 940
41/3
42/2
1.
Итого:
12 540
8.
Акцептованы счета поставщиков:
1.
а) за текущий ремонт здания склада
85 000
08
60
1.
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, охрана)
125 000
20
60
1.
в) за транспортно-экспедиционные услуги по доставке реализуемых товаров до железнодорожной станции
20 000
44/1
60
1.
г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
41 400
19
60
1.
Итого:
271 400
9.
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
25 000
91
66
10.
Оплачены с расчетного счета организации:
1.
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные товары, коммунальные услуги и пр.
271 400
60
51
1.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
25 000
66
51
1.
в) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС
100
91
51
1.
г) налог на доходы физических лиц
30 200
68
51
1.
д) единый социальный налог
127 300
69
51
1.
е) алименты, удержанные по исполнительным листам
6 000
76
51
1.
ж) в погашение краткосрочных кредитов
300 000
66
51
1.
з) счета поставщиков товаров и расходов по транспортировке
1 208 600
60
51
1.
Итого:
1 968 600
11.
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы
310 000
50
51
12.
Сдана в кассу выручка:
1.
а) магазина от продажи товаров населению
1 800 000
50
90
1.
б) столовой от продажи готовых изделий
560 000
50
90
1.
Итого:
2 360 000
13.
Списана учетная стоимость реализованных товаров
1.
а) магазина
1 800 000
90
41/2
1.
б) столовой
560 000
90
41/3
1.
Итого:
2 360 000
14.
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продаж магазина и столовой (сумму определить)
360000
90
68
15.
Выплачены из кассы организации:
1.
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за декабрь предыдущего года
288 000
70
50
1.
б) подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
12 000
71
50
1.
Итого:
300 000
16.
Депонирована невыданная заработная плата
10 000
70
76
17.
Внесена из кассы на расчетный счет наличность сверх установленного лимита
2 370 000
51
50
18.
Поступили на расчетный счет организации:
1.
а) от покупателя за проданные товары
2 100 000
51
62
1.
б) в погашение прочей (дебиторской задолженности)
10 000
51
76
1.
Итого:
2 110 000
19.
Отражены результаты инвентаризации на складе:
1.
а) излишки товаров
1 200
41/1
91
1.
б) недостача товаров
2 500
94
41/1
1.
в) начислен НДС по недостаче товаров (сумму определить)
450
94
68
1.
г) недостача товаров отнесена на виновное лицо
2 065
73
94
1.
д) по акту списывается лом, бой, порча товаров за счет организации
885
91
94
20.
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
3 000
20
71
21.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
400
50
71
22.
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
2 000
94
71
23.
Недостача подотчетных сумм отнесена на расчеты с работником
2 000
73
94
24.
Начислена амортизация основных средств
23 000
20
02
25.
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.
1.
а) зарплата, премия и прочее
225 000
20
70
1.
б) пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня за счет организации
8 000
20
70
1.
в) пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
10 000
69
70
1.
Итого:
243 000
26.
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
1.
а) налога на доходы физических лиц
31 400
70
68
1.
б) алименты по исполнительным листам
6 600
70
76
1.
в) удержаны суммы недостач с виновных лиц
5 265
70
73
1.
Итого:
27.
Начислены взносы во внебюджетные фонды (суммы определить):
1.
а) Федеральный бюджет (6%)
13500
20
69
1.
б) Фонд социального страхования (2,9%)
6525
20
69
1.
в) Фонд обязательного медицинского страхования (федеральный - 1,1%)
2475
20
69
1.
г) Фонд обязательного медицинского страхования (территориальный - 2%)
4500
20
69
1.
д) взносы на обязательное пенсионное страхование (14%)
31500
20
69
1.
е) взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3%)
675
20
69
1.
Итого:
59175
28.
Со склада отгружены товары покупателям в соответствии с договорами:
1.
а) отражена выручка от продажи товаров в сумме, указанной в расчетных документах (включая НДС)
2 400 000
62
90
1.
б) списаны со склада отгруженные товары по покупной стоимости
1 440 000
90
41/1
1.
в) начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи товаров покупателям (сумму определить)
366102
90
68
29.
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить)
563300
68
19
30.
От комитента получен товар на забалансовый учет для реализации по договору комиссии по учетным ценам
640 000
004
60
31.
Товар, полученный в рамках договора комиссии, реализован покупателю. Комитенту передано уведомление о реализации
640 000
62
004
32.
Списан с забалансового учета товар, реализованный покупателю в рамках договора комиссии
33.
На расчетный счет поступила оплата покупателя за проданные товары по договору комиссии
640 000
51
62
34.
С расчетного счета перечислена оплата покупателя за проданные товары по договору комиссии комитенту за минусом комиссионного вознаграждения
600 000
60
51
35.
Учтено в составе выручки от продаж комиссионное вознаграждение (включая НДС)
40 000
60
90
36.
Начислен налог на добавленную стоимость с суммы комиссионного вознаграждения (сумму определить)
7200
90
68
37.
Согласно расчету списываются транспортные расходы, относящиеся к реализованным товарам (таблица 7)
31735
90
44/1
38.
Согласно списываются прочие расходы на продажу
33365
90
44/1
39.
Согласно расчету списывается валовый доход магазина (таблица 8) (сторно)
(502250)
90
42/1
40.
Согласно расчету списывается валовый доход столовой (таблица 9) (сторно)
(269920)
90
42/2
41.
Закрытие 20 счета
443175
90
20
42.
Списан финансовый результат от продажи товаров (сумму определить)
530593
90
99
43.
Списан финансовый результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
24785
99
91
44.
Начислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. (сумму определить)
101162
99
68
45.
Списан конечный финансовый результат ПО за год (сумму определить)
2778146
99
84
Таблица 7
Расчет распределения транспортных расходов за декабрь 2009 г.
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость товаров по учетным ценам (счет 41/1) |
Транспортные расходы (счет 44/1) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Сальдо счетов на 1 декабря 2009 г. |
2245000 |
25100 |
|
|
2. |
Приход за декабрь |
701200 |
40000 |
|
|
3. |
Итого с остатком на начало месяца |
2946200 |
65100 |
|
|
4. |
Процент транспортных расходов в стоимости товаров (гр. 4 стр. 3 / гр. 3 стр. 3 х 100) |
Х |
2,2 |
|
|
5. |
Реализовано товаров |
1442500 |
Х |
|
|
6. |
Транспортные расходы на проданные товары(гр. 3 стр. 5 х гр. 4 стр. 4 / 100) |
Х |
31735 |
Таблица 8
Расчет валового дохода в магазине за декабрь 2009 г.
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость товаров по учетным ценам (счет 41/2) |
Торговая наценка (счет 42/1) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Сальдо счетов на 1 декабря 2009 г. |
2681200 |
626000 |
||
|
Приход за декабрь |
371700 |
121700 |
||
|
Итого с остатком на начало месяца |
3052900 |
747700 |
||
|
Средний процент валового дохода в стоимости товаров (гр. 4 стр. 3 / гр. 3 стр. 3 х 100) |
Х |
24,5 |
||
|
Реализовано товаров |
2050000 |
Х |
||
|
Валовый доход (гр. 3 стр. 5 х гр. 4 стр. 4 / 100) |
Х |
502250 |
Таблица 9
Расчет валового дохода в столовой за декабрь 2009 г.
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость товаров по учетным ценам (счет 41/3) |
Торговая наценка (счет 42/2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Сальдо счетов на 1 декабря 2009 г. |
1130000 |
545000 |
||
|
Приход за декабрь |
107540 |
50940 |
||
|
Итого с остатком на начало месяца |
1237540 |
595940 |
||
|
Средний процент валового дохода в стоимости товаров (гр. 4 стр. 3 / гр. 3 стр. 3 х 100) |
Х |
48,2 |
||
|
Реализовано товаров |
560000 |
Х |
||
|
Валовый доход (гр. 3 стр. 5 х гр. 4 стр. 4 / 100) |
Х |
269920 |
Заключение
Основными особенностями развития системы оплаты труда в последнее десятилетие стали: повышение роли повременной заработной платы, широкое распространение поощрительных форм оплаты труда, внедрение гибких форм вознаграждения. При этом базой для оценки выполненной работы и начисления заработной платы работников является тарифная система оплаты труда. Для более полного учета количества и качества труда используются поощрительные системы оплаты.
Для учета персонала организации, начисления и выплаты заработной платы используются унифицированные формы первичных документов, утвержденные Государственным статистическим комитетом РФ.
Соблюдение принципа оплаты за труд в соответствии с его количеством и качеством требует от учетного персонала точного учета выработки, отработанного времени и оплаты труда каждого работника производства, систематического сопоставления фактических трудовых затрат с запланированными данными.
Организация учета труда и его оплаты является сложным участком всей системы бухгалтерского учета крупных организаций. Это связано с многочисленностью и разнообразием хозяйственных операций, затрагивающих данный раздел бухгалтерского учета. В соответствии с кадровыми приказами, табелями учета рабочего времени, нарядами на выполнение работы, договорами - поручениями, больничными листами и т.д. в бухгалтерии производится начисление заработной платы.
Список использованной литературы:
1. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». - ростов н/Д: Феникс, 2005. - 608с.
2. Безруких П.С. бухгалтерское дело: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности « Бухгалтерский учет, анализ и аудит». - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 271с.
3. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле (оптовой и розничной) Учебно - практический курс. Издание 4-е, дополненное и переработанное - М.: ИКЦ « ДИС», 2007. -416с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во проспект, 2008. - 448с.
5. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Серия Учебники Феникса - ростов н/Д: « Феникс», 2003. - 480с.
6. Шеремет А.Л. управленческий учет: Учебное пособие. 2-е изд., испр. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2007. - 512с.
|
Приложение 1 Схема счетов- Главная книга |
|||||||||
|
01 |
02 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
4050000,00 |
Сальдо |
0,00 |
||||||
|
23000,00 |
|||||||||
|
Обороты |
0,00 |
0,00 |
Обороты |
0,00 |
23000,00 |
||||
|
Сальдо |
4050000,00 |
Сальдо |
23000,00 |
||||||
|
07 |
08 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
740000,00 |
Сальдо |
1650000,00 |
||||||
|
85000,00 |
|||||||||
|
Обороты |
0,00 |
0 |
Обороты |
85000,00 |
0,00 |
||||
|
Сальдо |
740000,00 |
Сальдо |
1735000,00 |
||||||
|
10 |
20 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
2413000,00 |
Сальдо |
|||||||
|
2300000,00 |
125000,00 |
443175,00 |
|||||||
|
3000,00 |
0,00 |
||||||||
|
23000,00 |
|||||||||
|
225000,00 |
|||||||||
|
8000,00 |
|||||||||
|
13500,00 |
|||||||||
|
6525,00 |
|||||||||
|
2475,00 |
|||||||||
|
4500,00 |
|||||||||
|
31500,00 |
|||||||||
|
675,00 |
|||||||||
|
Обороты |
0,00 |
2300000,00 |
Обороты |
443175,00 |
443175,00 |
||||
|
Сальдо |
113000,00 |
Сальдо |
0,00 |
||||||
|
19 |
44 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
383300,00 |
Сальдо |
25100,00 |
||||||
|
126000,00 |
563300,00 |
20000,00 |
31735,00 |
||||||
|
3600,00 |
0,00 |
20000,00 |
33365,00 |
||||||
|
9000,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||
|
41400,00 |
0,00 |
||||||||
|
0,00 |
|||||||||
|
0,00 |
|||||||||
|
Обороты |
180000,00 |
563300,00 |
Обороты |
40000,00 |
65100,00 |
||||
|
Сальдо |
0,00 |
Сальдо |
0,00 |
||||||
|
41 |
50 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
1291730,00 |
Сальдо |
1500,00 |
||||||
|
700000,00 |
250000,00 |
310000,00 |
288000,00 |
||||||
|
250000,00 |
1800000,00 |
1800000,00 |
12000,00 |
||||||
|
121700,00 |
560000,00 |
560000,00 |
2370000,00 |
||||||
|
50000,00 |
2500,00 |
400,00 |
|||||||
|
45000,00 |
1440000 |
||||||||
|
6600,00 |
|||||||||
|
5940,00 |
Обороты |
2670400,00 |
2670000,00 |
||||||
|
1200,00 |
Сальдо |
1900,00 |
|||||||
|
599530,00 |
|||||||||
|
2300000,00 |
|||||||||
|
Обороты |
4079970,00 |
4052500,00 |
|||||||
|
Сальдо |
1319200,00 |
||||||||
|
51 |
60/1 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
6600200,00 |
Сальдо |
2505000,00 |
||||||
|
2370000,00 |
271400,00 |
900,00 |
700000,00 |
||||||
|
2100000,00 |
25000,00 |
271400,00 |
126000,00 |
||||||
|
10000,00 |
100,00 |
1208600,00 |
20000,00 |
||||||
|
640000,00 |
30200,00 |
600000,00 |
3600,00 |
||||||
|
127300,00 |
40000,00 |
50000,00 |
|||||||
|
6000,00 |
9000,00 |
||||||||
|
300000,00 |
85000,00 |
||||||||
|
1208600,00 |
125000,00 |
||||||||
|
310000,00 |
20000,00 |
||||||||
|
600000,00 |
41400,00 |
||||||||
|
640000,00 |
|||||||||
|
Обороты |
2120900,00 |
1820000,00 |
|||||||
|
Обороты |
5120000,00 |
2878600,00 |
Сальдо |
2204100,00 |
|||||
|
Сальдо |
8841600,00 |
||||||||
|
62 |
68 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
1890750,00 |
Сальдо |
395800,00 |
||||||
|
2400000,00 |
2100000,00 |
30200,00 |
360000,00 |
||||||
|
640000,00 |
640000,00 |
563300,00 |
450,00 |
||||||
|
31400,00 |
|||||||||
|
366102,00 |
|||||||||
|
7200,00 |
|||||||||
|
101162,00 |
|||||||||
|
Обороты |
3040000,00 |
2740000,00 |
|||||||
|
Сальдо |
2190750,00 |
Обороты |
593500,00 |
866314,00 |
|||||
|
Сальдо |
668614,00 |
||||||||
|
66 |
67 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
2305000,00 |
Сальдо |
1800000,00 |
||||||
|
25000 |
25000,00 |
||||||||
|
300000 |
|||||||||
|
Обороты |
325000 |
25000,00 |
Обороты |
0 |
0,00 |
||||
|
Сальдо |
2005000,00 |
Сальдо |
1800000,00 |
||||||
|
42 |
69 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
Сальдо |
127300,00 |
|||||||
|
121700,00 |
127300,00 |
13500,00 |
|||||||
|
45000,00 |
10000,00 |
6525,00 |
|||||||
|
5940,00 |
0,00 |
2475,00 |
|||||||
|
-502250,00 |
4500,00 |
||||||||
|
-269920,00 |
31500,00 |
||||||||
|
599530,00 |
675,00 |
||||||||
|
Обороты |
0,00 |
0,00 |
|||||||
|
Сальдо |
0,00 |
Обороты |
137300,00 |
59175,00 |
|||||
|
Сальдо |
49175,00 |
||||||||
|
70 |
71 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
306100,00 |
Сальдо |
920,00 |
||||||
|
288000 |
225000,00 |
12000,00 |
900,00 |
||||||
|
10000 |
8000,00 |
0,00 |
6600,00 |
||||||
|
31400 |
10000,00 |
3000,00 |
|||||||
|
6600 |
400,00 |
||||||||
|
5265 |
2000,00 |
||||||||
|
Обороты |
12000,00 |
12900,00 |
|||||||
|
Обороты |
341265 |
243000 |
Сальдо |
20,00 |
|||||
|
Сальдо |
207835,00 |
||||||||
|
73 |
76 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
0,00 |
Сальдо |
15000,00 |
3800,00 |
|||||
|
2065,00 |
5265,00 |
6000,00 |
10000,00 |
||||||
|
2000,00 |
0,00 |
10000,00 |
|||||||
|
6600,00 |
|||||||||
|
Обороты |
4065,00 |
5265,00 |
Обороты |
6000,00 |
26600,00 |
||||
|
Сальдо |
1200,00 |
Сальдо |
5000,00 |
14400,00 |
|||||
|
80 |
83 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
4825000,00 |
Сальдо |
1500000,00 |
||||||
|
Обороты |
0 |
0,00 |
Обороты |
0 |
0,00 |
||||
|
Сальдо |
4825000,00 |
Сальдо |
1500000,00 |
||||||
|
84 |
94 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
2920000,00 |
Сальдо |
0,00 |
||||||
|
2778146,00 |
2500,00 |
2065,00 |
|||||||
|
450,00 |
885,00 |
||||||||
|
2000,00 |
2000,00 |
||||||||
|
Обороты |
0 |
2778146,00 |
Обороты |
4950,00 |
4950,00 |
||||
|
Сальдо |
5698146,00 |
Сальдо |
0,00 |
||||||
|
90 |
91 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
Сальдо |
||||||||
|
1800000,00 |
1800000,00 |
25000,00 |
1200,00 |
||||||
|
560000,00 |
560000,00 |
100,00 |
24785,00 |
||||||
|
360000,00 |
2400000,00 |
885,00 |
|||||||
|
366102,00 |
40000,00 |
||||||||
|
31735,00 |
|||||||||
|
33365,00 |
|||||||||
|
-502250,00 |
|||||||||
|
-269920,00 |
|||||||||
|
443175,00 |
|||||||||
|
7200,00 |
|||||||||
|
1440000,00 |
|||||||||
|
530593,00 |
|||||||||
|
Обороты |
4800000,00 |
4800000,00 |
Обороты |
25985,00 |
25985,00 |
||||
|
Сальдо |
0 |
Сальдо |
0 |
||||||
|
99 |
004 |
||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
|
Сальдо |
2373500,00 |
Сальдо |
|||||||
|
24785,00 |
530593,00 |
640000,00 |
640000,00 |
||||||
|
101162,00 |
|||||||||
|
2778146,00 |
|||||||||
|
Обороты |
640000,00 |
640000,00 |
|||||||
|
Обороты |
2904093,00 |
530593,00 |
Сальдо |
0 |
|||||
|
Сальдо |
0,00 |
Приложение 2
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 2009 г.
|
Ф.И.О. |
Должность |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
|
|
Казанцев Ю.С. |
Зав.складом |
-- |
|
|
Парамонов П.Н. |
Экспедитор |
900 |
|
|
Селезнева Е.М. |
Зав.столовой |
-- |
|
|
Итого: |
900 |
Счет 71-1 «Казанцев Ю.С.»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
- |
20 |
п/о |
3000 |
||
|
15 |
п/о |
5000 |
22 |
п/о |
2000 |
|
|
Оборот |
5000 |
Оборот |
5000 |
|||
|
Сальдо на 01.01.200Хг. |
- |
Счет 71-2 «Парамонов П.Н.»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
920 |
3 |
п/о |
900 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
900 |
|||
|
Сальдо на 01.01.200Хг. |
20 |
Счет 71-3 «Селезнева Е.М.»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.200Хг. |
- |
7 |
п/о |
6600 |
||
|
15 |
п/о |
7000 |
21 |
400 |
||
|
Оборот |
7000 |
Оборот |
7000 |
|||
|
Сальдо на 01.01.200Хг. |
- |
Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 2009 г.
|
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Оплачено экспедитором Парамоновым П.Н. из подотчетных сумм за погрузку-разгрузку поступивших товаров |
900 |
60 |
71 |
||
|
Выдано подотчет работникам: |
|||||
|
Казанцеву Ю.С. |
5 000 |
71 |
50 |
||
|
Селезневой Е.М. |
7 000 |
71 |
50 |
||
|
Итого: |
12 000 |
||||
|
По закупочному акту в столовой Селезневой Е.М. приобретены на рынке продукты у физического лица, оплаченные из подотчетных сумм (справка о наличии личного подсобного хозяйства имеется) |
6 600 |
41/3 |
71 |
||
|
Отражены расходы на служебную командировку Казанцева Ю.С. по утвержденному авансовому отчету |
3 000 |
20 |
71 |
||
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Селезневой Е.М. внесен в кассу |
400 |
50 |
71 |
||
|
Отражены остаток неизрасходованных подотчетных сумм Казанцевым, на которые отсутствуют оправдательные документы как недостачи и потери |
2 000 |
94 |
71 |
Приложение 3
Оборотно-сальдовый баланс
|
№ счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец отчетного периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
4050000 |
4050000 |
|||||
|
02 |
23000 |
23000 |
|||||
|
07 |
740000 |
740000 |
|||||
|
08 |
1650000 |
85000 |
1735000 |
||||
|
10 |
2413000 |
2300000 |
113000 |
||||
|
19 |
383300 |
180000 |
563300 |
||||
|
20 |
443175 |
443175 |
|||||
|
41 |
1291730 |
4079970 |
4052500 |
1319200 |
|||
|
44 |
25100 |
40000 |
65100 |
||||
|
50 |
1500 |
2670400 |
2670000 |
1900 |
|||
|
51 |
6600200 |
5120000 |
2878600 |
8841600 |
|||
|
60 |
2505000 |
2120900 |
1820000 |
2204100 |
|||
|
62 |
1890750 |
3040000 |
2740000 |
2190750 |
|||
|
66 |
2305000 |
325000 |
25000 |
2005000 |
|||
|
67 |
1800000 |
1800000 |
|||||
|
68 |
395800 |
593500 |
866314 |
668614 |
|||
|
69 |
127300 |
137300 |
59175 |
49175 |
|||
|
70 |
306100 |
341265 |
243000 |
207835 |
|||
|
71 |
920 |
12000 |
12900 |
20 |
|||
|
73 |
4065 |
5265 |
1200 |
||||
|
76 |
15000 |
3800 |
6000 |
26600 |
5000 |
14400 |
|
|
80 |
4825000 |
4825000 |
|||||
|
83 |
1500000 |
1500000 |
|||||
|
84 |
2920000 |
2778146 |
5698146 |
||||
|
94 |
4950 |
4950 |
|||||
|
90 |
4800000 |
4800000 |
|||||
|
91 |
25985 |
25985 |
|||||
|
99 |
2373500 |
2904093 |
530593 |
||||
|
Итого: |
19061500 |
19061500 |
26933603 |
26933603 |
18996470 |
18996470 |
Приложение 4
Бухгалтерский баланс ПО на 1 января 2010 г.
|
Актив |
Код строки |
Сумма |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
4027000 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
2475000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
6502000 |
|
|
II. оборотные активы |
|||
|
Запасы |
210 |
1432200 |
|
|
в том числе: сырье и материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
113000 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1319200 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2195770 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
2190750 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
8843500 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
12471470 |
|
|
баланс |
300 |
18973470 |
|
|
пассив |
Код строки |
Сумма |
|
|
III. капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
4825000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
1500000 |
|
|
Резервный капитал, в том числе |
430 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
5698146 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
12023146 |
|
|
IV. долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
1800000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
1800000 |
|
|
V. краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
2005000 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
3145324 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
2204100 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
207835 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
49175 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
668614 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
15600 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
Итого по разделу V |
690 |
5150324 |
|
|
Баланс |
700 |
18973470 |
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ПО за декабрь 2009 г.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
973768 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(443175) |
|
|
Валовая прибыль |
||
|
Коммерческие расходы |
( ) |
|
|
Управленческие расходы |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
530593 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||
|
Проценты к получению |
||
|
Проценты к уплате |
(25000) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
||
|
Прочие доходы |
1200 |
|
|
Прочие расходы |
(985) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
505808 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
(101162) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
404646 |
Подобные документы
Формы и системы оплаты труда. Hормативное регулирование учета труда и заработной платы. Характеристика исследуемого объекта. Синтетический и аналитический учет заработной платы. Удержания из заработной платы. Совершенствование учета труда.
курсовая работа [45,9 K], добавлен 12.06.2004План счетов бухгалтерского учета. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета труда и заработной платы. Формы, системы и документальное оформление оплаты труда. Синтетический учет расчетов по оплате труда, удержания из заработной платы.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 08.04.2014Понятие и виды учета отработанного времени. Сущность, организация, виды, формы и системы оплаты труда. Аналитический и синтетический учет заработной платы. Учет начисления и распределения оплаты труда. Организация учета удержаний из заработной платы.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 09.12.2010Организация учета расчетов с персоналом предприятия по заработной плате и другим выплатам. Виды, формы и системы оплаты труда. Синтетический и аналитический учет оплаты труда персонала. Основные виды удержаний из заработной платы и их отражения в учете.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 10.01.2011Учет заработной платы работников. Существующие формы и системы оплаты труда, порядок начисления некоторых видов заработной платы на примере работы Индивидуального Предпринимателя "Левина". Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.
дипломная работа [172,0 K], добавлен 10.05.2009Нормативная база начисления заработной платы. Системы и формы оплаты труда. Учёт доплат за отклонения от нормальных условий труда. Оплата неотработанного времени. Синтетический и аналитический учет оплаты труда. Депонированная заработная плата.
курсовая работа [68,3 K], добавлен 19.07.2008Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления. Документальное оформление учета труда и заработной платы. Синтетический учет расчетов по оплате труда, удержаний из заработной платы. Практика заполнения оборотно-сальдовой ведомости, баланса.
курсовая работа [362,0 K], добавлен 22.10.2014Теоретические основы учета труда; группировка и учет персонала предприятия, использования рабочего времени. Формы и системы оплаты труда, начисление заработной платы при повременной и сдельной оплате труда. Учет вычетов и удержаний из заработной платы.
курсовая работа [90,2 K], добавлен 29.05.2010Системы и формы оплаты труда, организация учета заработной платы. Порядок начисления заработка и оплаты работы в сверхурочное время. Доплаты за отклонения от нормальных условий труда. Учет отчислений на социальное страхование и обеспечение работников.
курсовая работа [74,9 K], добавлен 22.10.2011Изучение нормативной базы по учету расчетов с персоналом по оплате труда. Виды, формы и системы оплаты труда. Документальное оформление учета труда и его оплаты. Порядок начисления заработной платы и других выплат. Учет удержаний из заработной платы.
курсовая работа [188,7 K], добавлен 05.01.2015
