Учет и анализ денежных средств

Кассовые операции осуществляются документами:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО). Документ "Приходный кассовый ордер" предназначен для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации. В реквизите "Касса" нужно установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11).

Если выбран тип кассы "валютная", то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер. В группе реквизитов "Корреспондирующий счет, аналитика" выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50. Заполнение реквизита "Движение денежных средств" производится выбором из соответствующего справочника. В реквизите "Принято от" указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника "Сотрудники". В текстовом реквизите "Основание" указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например "оплата за отгруженные товары по накладной №23". Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите "Приложение". В реквизите "Сумма" указывается сумма вносимых в кассу денежных средств. В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим "Указать в тексте НДС" и указать ставку налога (реквизит "Ставка НДС"). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж. В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим "Учитывать налог с продаж" и указать ставку налога (реквизит "Ставка НП"). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога в печатной форме ордера. С помощью флажка "Формировать проводки" можно задать режим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок. При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по дебету субсчета 50.1 "Касса организации в рублях" или 50.2 "Касса организации в валюте", и кредиту счета, выбранного в форме документа.

2. Расходный кассовый ордер (РКО). Документ "Расходный кассовый ордер" предназначен для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации. Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке: в реквизите "Касса" установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы "валютная", то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер. В группе реквизитов "Корреспондирующий счет, аналитика" выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа. Реквизит "Движение денежных средств" заполняется выбором из одноименного справочника. Далее нужно заполнить значение реквизита "Выдать". Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника "Сотрудники". В текстовом реквизите "Основание" необходимо указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы. Если имеются дополнительные документы, то нужно заполнить реквизит "Приложение". Также заполнить реквизит "По документу". Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника "Сотрудники". Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств. Также указать сумму получаемых из кассы денежных средств. Как правило, при проведении документа "Расходный кассовый ордер" необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка "Формировать проводки" можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок. Выплата заработной платы может производиться по платежной ведомости по форме Т-53 (код по ОКУД 0301011) с выпиской одного расходного кассового ордера на общую сумму после выдачи по ведомости денежных средств. Поскольку проводки по выплате заработной платы формируются при проведении документа "Выплата заработной платы из кассы", то при выписке расходного кассового ордера в этом случае в форме ввода следует снять флажок "Формировать проводки". При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по кредиту субсчета 50.1 "Касса организации в рублях" или 50.11 "Касса организации в валюте", и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа.