Учет движения денежных средств в кассе и на расчетном счете

4. Использование наличных денег при расчетах регламентируется положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации в редакции указаний ЦБ РФ от 31.10.2002 года № 1201-У. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса». Поступление и выдача денег из кассы отражается на следующих счетах: 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и другие. Наличные средства в кассе хранятся в пределах установленного лимита. Организации всю денежную наличность сверх лимита сдает в банк. Организация не имеет права накапливать в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов для покрытия предстоящих расходов, за исключением расходов на оплату труда.

5. Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит уменьшение денежных средств на расчетном счете. Поступление и уменьшение денежных средств на расчетном счете отражается на следующих счетах: 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 86 «Целевое финансирование», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и другие. На предприятии ООО «Водоканал» открыт один расчетный счет в Сбербанке № 7718 в с. Яковлевка Приморского края. Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими документами.

6. В целях совершенствования бухгалтерского учета на ООО «Водоканал» применяется программа «1С. - Предприятие». Применение этой программы позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов. Что касается операций по расчетному счету то предприятие ООО «Водоканал», после сдачи в банк необходимых документов заключило с банком договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк установил программу «Банк ОСБ» на компьютер предприятия и все расчеты через банк проходят по электронной почте.

Список использованной литературы

1. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. - 496 с.

2. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: Учебное пособие / Под ред. Д.А. Ендовицкого. - М.: КНОРУС, 2007. - 256 с.

3. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. проф. Ю.А. Бабаевой, проф. И.П. Комиссаровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.

5. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2002.

6. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, № 10, 2006.

7. Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий. Библиотека журнала «Главбух». - Москва, 2008.

8. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. - М.: Март, 2006. - 831 с.

10. Алборов Л.А. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. - М.: ДИС, 2005. - 288 с.

11. Власова В.М. Первичные документы - основа Бухгалтерской отчетности: Практическое пособие, - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях: Учеб. Пособие, - М.: Инфра-М, 2005. - 584 с.

13. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 624 с.