Составление отчетности предприятия
Экономическая группировка имущества предприятия по видам и размещению, по источникам образования и назначению. Порядок составления и открытия бухгалтерского баланса данной организации по упрощенной форме, оборотной ведомости и по синтетическим счетам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.03.2010 |
| Размер файла | 26,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
11
Введение
Бухгалтерский учет это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщение информации в денежном об, имуществе обязательств организации и их движении путем сбора сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Предметом бухучета является имущество и обязательство организации и их движении в процессе деятельности. Объектом бух учета является каждый вид имущества обязательств и хозяйственная операция.
Объекты бухучета классифицируются по трем признакам:
- по видам и размещению;
- по источникам образования и назначению;
- по хозяйственным процессам (процесс снабжения, процесс производства, процесс реализации).
По видам и размещению хозяйственные средства предприятия делятся на внеоборотные и оборотные активы. К внеоборотным активам относятся основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения. К оборотным активам относятся материально производственные запасы, денежные средства, денежные документы, затраты в незавершенном производстве, расходы бедующих периодов, дебиторская задолженность (расчеты с покупателями и заказчиками).
По источникам образования и назначению хозяйственные средства делятся на собственные и заемные. К собственным относятся уставной капитал, добавочный капитал резервный капитал, прибыль. К заемным относится долгосрочные и краткосрочные обязательства, а также кредиторская задолженность (задолженность организации другим физическим и юридическим лицам).
Бухгалтерский баланс - это способ экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке имущества и обязательств организации на определенную дату. Баланс составляется всеми организациями и предприятиями по установленной министерством финансовой форме.
Графический баланс это таблица в левой части актив, в правой пассив. В активных счетах отображается имущество организации, по ним возможно только дебетовое либо нулевое сальдо, увеличение имущества организации отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.
Сальдо конечное = сальдо начальное по дебету + оборот по дебету - оборот по кредиту.
Пассивные счета предназначены для учета источников формирования имущества и обязательств, увеличение обязательств показывают по кредиту уменьшение по дебету. Сальдо всегда либо кредитовое либо нулевое.
Сальдо конечное = сальдо начальное по кредиту + оборот по кредиту - оборот по дебету.
Исходные данные
Таблица 1. Наличие имущества и обязательств организации на начало отчетного периода, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование имущества и обязательств |
Вариант по 1-ой букве фамилии студента |
|
|
К |
|||
|
1 |
Здание кладовой для хранения готовой продукции |
6510,0 |
|
|
2 |
Задолженность бюджету по налогам |
4,5 |
|
|
3 |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
280,0 |
|
|
4 |
Запасные части |
421,0 |
|
|
5 |
Задолженность по долгосрочному займу полученному от другой организации |
50,0 |
|
|
6 |
Топливо |
85,0 |
|
|
7 |
Задолженность поставщику за полученное топливо |
8,0 |
|
|
8 |
Инструменты сроком полезного использо- вания менее 12 месяцев, находящихся в кладовой |
610,0 |
|
|
9 |
Сталь листовая |
43,0 |
|
|
10 |
Здание подсобного цеха |
11000,0 |
|
|
11 |
Материалы разные |
556,0 |
|
|
12 |
Задолженность подотчетных лиц по выданным им авансам |
10,8 |
|
|
13 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
126,0 |
|
|
14 |
Резервный капитал |
21,6 |
|
|
15 |
Автопогрузчики |
1070,0 |
|
|
16 |
Денежные средства в кассе |
5,9 |
|
|
17 |
Резервы предстоящих расходов |
60,0 |
|
|
18 |
Грузовые автомобили |
23000,0 |
|
|
19 |
Задолженность прочим кредиторам |
5,0 |
|
|
20 |
Акции других организаций |
16,0 |
|
|
21 |
Задолженность фондам социального страхования и обеспечения |
11,0 |
|
|
22 |
Станки токарные |
11200,0 |
|
|
23 |
Почтовые марки, оплаченные авиа билеты |
14,0 |
|
|
24 |
Вложения во внеоборотные активы |
1165,0 |
|
|
25 |
Инвентарь со сроком использования свыше 12 месяцев |
54,0 |
|
|
26 |
Административные здания |
8045,0 |
|
|
27 |
Облигации со сроком погашения менее 12 месяцев |
12,0 |
|
|
28 |
Задолженность работников по возмещению недостач основных средств |
3,1 |
|
|
29 |
Спецодежда в кладовой организации |
24,0 |
|
|
30 |
Задолженность персоналу по задепонированным суммам |
25,0 |
|
|
31 |
Здание автотранспортного цеха |
12800,0 |
|
|
32 |
Исключительные права на программные продукты |
125,0 |
|
|
33 |
Готовая продукция в кладовой |
2,5 |
|
|
34 |
Вклады в уставной капитал других организаций |
104,0 |
|
|
35 |
Затраты в незавершенном производстве |
972,0 |
|
|
36 |
Задолженность банку по краткосрочной ссуде |
30,0 |
|
|
37 |
Задолженность подрядчику за выполненный ремонт здания |
8,6 |
|
|
38 |
Доходы будущих периодов |
50,0 |
|
|
39 |
Уставной капитал |
58500,0 |
|
|
40 |
Амортизация основных средств |
8900,0 |
|
|
41 |
Амортизация нематериальных активов |
9,0 |
|
|
42 |
Инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев |
39,0 |
|
|
43 |
Резервы по сомнительным долгам |
2,8 |
|
|
44 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
38,0 |
|
|
45 |
Расходы будущих периодов |
3,8 |
|
|
46 |
Задолженность поставщикам за полученные запасные части |
142,0 |
|
|
47 |
Добавочный капитал |
650,0 |
|
|
48 |
Задолженность заказчика за выполненные для него работы |
9,4 |
|
|
49 |
Нераспределенная прибыль |
9400,8 |
В данной курсовой работе требуется:
1. Осуществить экономическую группировку имущества условного предприятия по видам и размещению и по источникам образования и назначению; отобразить ее в табл. 2.
2. Составить бухгалтерский баланс предприятия по упрощенной форме. Форма баланса приведена в табл. 3. При заполнении статей бухгалтерского баланса используются данные табл. 2.
3. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям условной организации, приведенным в табл. 4. Номера корреспондирующих счетов записать в графы 4 и 5 этой таблицы. Подсчитать итог суммы по всем операциям.
4. Открыть бухгалтерские счета схематичной формы. Перечень счетов с указанием номера и наименования приведен в оборотной ведомости (табл. 5).
На схемы бухгалтерских счетов занести начальные остатки. В качестве начальных сальдо принимаются данные проставленные в табл. 3.
5. Запись по корреспондирующим счетам суммы по хозяйственным операциям, обязательно указывая порядковый номер операции по журналу операций и суммы. В каждом счете подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки (сальдо).
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Форма оборотной ведомости приведена в табл. 5 задания. В оборотной ведомости подсчитать и сверить соответствующие итоги.
7. Используя данные оборотной ведомости, закончить составление бухгалтерского баланса (табл. 3) Для этого в схематической форме баланса заполнить последнюю графу, подсчитать промежуточные итоги и валюту баланса.
Таблица 2. Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. руб.
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
125,0 |
125,0 |
|
|
Основные средства |
73679,0 |
73794,0 |
|
|
Незавершенные вложения во внеоборотные активы |
1165,0 |
1165,0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
|
|
Прочие внеооборотные активы |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
74969,0 |
75084,0 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы, в том числе: |
|||
|
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности |
1778,0 |
1775,8 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
972,0 |
133,5 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
2,5 |
576,5 |
|
|
товары отгруженные |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
3,8 |
628,8 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
12,0 |
12,0 |
|
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
|||
|
покупатели и заказчики |
47,4 |
47,4 |
|
|
прочие дебиторы |
- |
- |
|
|
Денежные средства, в том числе: |
|||
|
касса |
5,9 |
31,5 |
|
|
денежные документы |
30,0 |
30,0 |
|
|
расчетные счета |
280,0 |
512,0 |
|
|
валютные счета |
- |
- |
|
|
Прочие оборотные активы |
10,8 |
14,3 |
|
|
Итого по разделу II |
3142,4 |
3761,8 |
|
|
БАЛАНС |
78111,4 |
78845,8 |
|
|
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставной капитал |
58604,0 |
58604,0 |
|
|
Добавочный капитал |
650,0 |
650,0 |
|
|
Резервный капитал |
21,6 |
21,6 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
9400,8 |
9400,8 |
|
|
Резервы по сомнительным долгам |
2,8 |
2,8 |
|
|
Амортизация основных средств |
8900,0 |
8941,5 |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
9,0 |
9,0 |
|
|
Итого по разделу III |
77585,4 |
77626,9 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
50,0 |
50,0 |
|
|
Итого по разделу IV |
50,0 |
50,0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
30,0 |
30,0 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|||
|
поставщики и подрядчики |
158,6 |
144,4 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
129,1 |
131,1 |
|
|
задолженность перед фондами социального страхования |
11,0 |
24,4 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
4,5 |
-41,8 |
|
|
прочие кредиторы |
30,0 |
30,0 |
|
|
Доходы будущих периодов |
50,0 |
788,0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
60,0 |
60,0 |
|
|
Итого по разделу IV |
520,0 |
1168,9 |
|
|
БАЛАНС |
78111,4 |
78845,8 |
Таблица 3. Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб.
|
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств: стоимость объекта по счету транспортные расходы налог на добавленную стоимость |
100,0 15,0 23,0 |
08 08 19 |
60 60 60 |
|
|
2 |
Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика) |
80 |
10 |
60 |
|
|
3 |
Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика |
42,0 |
16 |
60 |
|
|
4 |
Приняты на учет наценки, указанные в счете поставщика |
20,0 |
16 |
60 |
|
|
5 |
Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика |
28,4 |
19 |
60 |
|
|
6 |
Выдан аванс подотчетному лицу для приобретения почтовых марок |
3,5 |
71 |
50 |
|
|
7 |
На основании авансового отчета оприходованы в кассу организации почтовые марки, приобретенные подотчетными лицами |
2,0 |
50 |
71 |
|
|
8 |
Подотчетное лицо внесло в кассу неиспользованные остатки ранее выданного аванса. Сумму определить (см. операции 6 и 7) |
1,5 |
50 |
71 |
|
|
9 |
Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части |
14,2 |
60 |
51 |
|
|
10 |
Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным материалам, топливу, запасным частям |
2,3 |
68 |
19 |
|
|
11 |
Введен в состав основных средств приобретенный за плату объект. Сумму определить (см. операцию 1) |
115 |
01 |
08 |
|
|
12 |
Оплачены счета поставщиков за поступившие в отчетном месяце материалы и объект основных средств. Сумму определить (см. операции 1-5) |
308,4 |
60 |
51 |
|
|
13 |
Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и объекту основных средств. Сумму определить (см. операции 1,5) |
51,4 |
68 |
19 |
|
|
14 |
Начислена амортизация со стоимости основных средств: используемых для изготовления продукции общецехового назначения общехозяйственного назначения |
30,5 10,0 1,0 |
20 25 26 |
02 02 02 |
|
|
5 |
Списывается стоимость материалов, израсходованных на: изготовление продукции общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды упаковку готовой продукции |
46,0 12,8 2,4 21,0 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
|
16 |
Начисляется оплата труда: рабочим основного производства персоналу цехов работникам аппарата управления |
31,0 16,3 4,6 |
20 25 26 |
70 70 70 |
|
|
17 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда, начисленной: рабочим основного производства персоналу цехов работникам аппарата управления Сумму определить (26% см. операция 16) |
8,0 4,2 1,2 |
20 25 26 |
69 69 69 |
|
|
18 |
Списывается отклонения, относящихся к стоимости материальных ценностей, из- расходованных на: изготовление продукции общепроизводственные нужды общехозяйственные нужды упаковку готовой продукции |
35,0 8,0 0,5 15.0 |
20 25 26 44 |
16 16 16 16 |
|
|
19 |
По окончанию месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы Суммы определить (см. операции 14-18) |
51,3 9,7 |
20 20 |
25 26 |
|
|
20 |
Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция |
1050,0 |
43 |
20 |
|
|
21 |
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
625,0 |
62 |
90,1 |
|
|
22 |
По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции отгруженной покупателям |
476,0 |
90,2 |
43 |
|
|
23 |
По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции. Сумму определить (см. операции 15, 18) |
36 |
90,2 |
44 |
|
|
24 |
Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию |
625,0 |
51 |
62 |
|
|
25 |
Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги |
5,1 |
70 |
68 |
|
|
26 |
Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм |
70,4 |
50 |
51 |
|
|
27 |
Выплачена заработная плата |
44,8 |
70 |
50 |
|
|
28 |
По окончанию месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции. Сумму определить (см операции) |
113 |
90,9 |
99 |
Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. руб.
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 «Основные средства» |
73679,0 |
115,0 |
73794,0 |
||||
|
02 «Амортизация основных средств» |
8900,0 |
41,5 |
8941,5 |
||||
|
04 «Нематериальные активы» |
125,0 |
125,0 |
|||||
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
9,0 |
9,0 |
|||||
|
08 «Капитальные вложения» |
1165,0 |
115,0 |
115,0 |
1165,0 |
|||
|
10 «Материалы» |
1778,0 |
80,0 |
82,0 |
1775,8 |
|||
|
16 «Отклонение в стоимости материалов» |
62 |
58,5 |
3,5 |
||||
|
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
51,4 |
53,7 |
2,3 |
||||
|
20 «Основное производство» |
972,0 |
211,5 |
1050,0 |
133,5 |
|||
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
51,3 |
51,3 |
|||||
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
9,7 |
9,7 |
|||||
|
43 «Готовая продукция» |
2,5 |
1050,0 |
476,0 |
576,5 |
|||
|
44 «Расходы на продажу» |
36,0 |
36,0 |
|||||
|
50.1 «Касса организации» |
5,9 |
73,9 |
48,3 |
31,5 |
|||
|
50.3 «Денежные документы» |
30,0 |
30,0 |
|||||
|
51 «Расчетные счета» |
280,0 |
625,0 |
393,0 |
512,0 |
|||
|
58 «Финансовые вложения» |
12,0 |
12,0 |
|||||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
158,6 |
322,6 |
308,4 |
144,4 |
|||
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
47,4 |
625,0 |
625,0 |
47,4 |
|||
|
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
2,8 |
2,8 |
|||||
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
30,0 |
30,0 |
|||||
|
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
50,0 |
50,0 |
|||||
|
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» |
4,5 |
53,7 |
5,1 |
-44,1 |
|||
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
11,0 |
13,4 |
24,4 |
||||
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
129,1 |
49,9 |
51,9 |
131,1 |
|||
|
71 «Расчеты с под- отчетными лицами» |
10,8 |
3,5 |
3,5 |
10,8 |
|||
|
76 «Расчеты с разными дебеторами и кредиторами» |
30,0 |
30,0 |
|||||
|
80 «Уставной капитал» |
58604,0 |
58604,0 |
|||||
|
82 «Резервный капитал» |
21,6 |
21,6 |
|||||
|
83 «Добавочный капитал» |
650,0 |
650,0 |
|||||
|
84 «Нераспределенная прибыль» |
9400,8 |
9400,8 |
|||||
|
90.1 «Выручка» |
625,0 |
625,0 |
|||||
|
90.2 «Себестоимость» |
512,0 |
512,0 |
|||||
|
90.9 «Прибыль/убыток от продаж» |
113,0 |
113,0 |
|||||
|
96 «Резервы предстоящих расходов» |
60,0 |
60,0 |
|||||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
3,8 |
3,8 |
|||||
|
98 «Доходы будущих периодов» |
50,0 |
50,0 |
|||||
|
99 «Прибыль и убытки» |
113,0 |
113,0 |
|||||
|
ИТОГО: |
78111,4 |
78111,4 |
4160,5 |
4160,5 |
78845,8 |
78845,8 |
Заключение
В данной курсовой работе мы рассмотрели составление бухгалтерского баланса, показали оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период. И из всего выше сказанного можно сделать следующий вывод.
Баланс служит основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату путем представления данных о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).
Главной характеристикой актива определяется его ликвидность, то есть скорость его возможного обращения в деньги. Определение актива как обеспечения долгов фирмы формирует правило оценки его статей по ценам возможной продажи соответствующего имущества. При этом актив должен постоянно переоцениваться. Итак мы видим по табл. 3, что за год актив баланса условного предприятия возрос на 734,4 тыс. руб. Рост цен возможной продажи имущества трактуется как прибыль компании.
Сумма по дебету всегда должна быть равна сумме по кредиту. В этом и заключается бухгалтерский баланс.
Подобные документы
Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Особенности составления оборотно-сальдовой ведомости. Операции по капитальным вложениям в основные средства. Списание материально-производственных запасов. Сущность метода Fifo.
контрольная работа [23,0 K], добавлен 17.10.2012Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Группировка имущества организации по видам и по источникам образования. Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости предприятия. Определение полной и переменной себестоимости товара. Решение тестовых заданий по данной теме.
контрольная работа [24,8 K], добавлен 04.04.2013Порядок группировки имущества предприятия по видам и источникам образования, по назначению в хозяйстве и способу использования. Заполнение журналов хозяйственных операций и разнесение их на счетах бухгалтерского учета. Составление оборотных ведомостей.
контрольная работа [42,5 K], добавлен 12.08.2015Требования, предъявляемые к оформлению бухгалтерских документов. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам и бухгалтерского баланса по производственному предприятию. Регистрация хозяйственных операций. Предназначение учетных регистров.
контрольная работа [30,1 K], добавлен 20.04.2016Изучение понятия и определение значения бухгалтерской отчетности, роли и функции баланса. Строение бухгалтерского баланса. Классификация имущества предприятия по видам и источникам образования. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
курсовая работа [42,4 K], добавлен 19.03.2013Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010
