Автоматизація обліку розрахунків з органами страхування та пенсійним фондом

Факультет економіко-інформаційних технологій та управління

Кафедра обліку і аудиту

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

«АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ОРГАНАМИ СТРАХУВАННЯ ТА ПЕНСІЙНИМ ФОНДОМ»

Виконала:

Перевірила:

Полтава 2007

Зміст

Вступ

Розділ 1. Організація обліку розрахунків з органами страхування та Пенсійним фондом

Розділ 2. Автоматизована розробка інформаційної системи підприємства

2.1 Загальні положення

2.1.1 Аналіз технічного забезпечення

2.1.2 Аналіз програмного забезпечення

2.2 Методичні вказівки та порядок виконання роботи

2.3 Якість та ефективність інформаційної системи

Розділ 3. Охорона праці при роботі з обліковою технікою

Висновок

Список використаної літератури

Розділ 1. Організація обліку розрахунків підприємства з органами страхування та Пенсійним фондом

З метою забезпечення соціальних виплат в Україні створені такі не бюджетні цільові фонди: Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, Фонд соціального страхування на випадок безробіття, Фонд соціального випадку на виробництві. Розглянемо їх докладніше. Страхові внески до Пенсійного фонду регулюються Законом України "Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування" № 400/97-ВР від 26.06.97 р., зі змінами та доповненнями, внесеними Законом України № 1222-ХІУ від 17.11.99 р., № 1461-111 від 17.02.2000 р. та Інструкцією про порядок обчислення та сплати підприємствами, установами, організаціями та громадянами збору на обов'язкове пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їх надходження до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України № 16-6 від 19.10.2001 р.

Законом України № 400/97-ВР встановлені ставки збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в Україні та об'єкти оподаткування:

33,2% від об'єкту оподаткування -- фактичних витрат на оплату праці робітників, які враховують витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших заохочувальних виплат, в т ч в натуральній формі, а також винагород, які виплачуються громадянам за виконані роботи (послуги) за угодами цивільно-правового характеру.

Відповідно до п 1.4 закону платниками є фізичні особи, які працюють на умовах трудової угоди (контракту), і фізичні особи, що виконують роботи (послуги) за угодами цивільно-правового характеру, мають такі ставки збору:

1) 0,5% від об'єкту оподаткування -- сукупного оподаткованого доходу, обчисленого відповідно до законодавства України, якщо цей доход не перевищує 525 грн,

2) 2% з частини заробітної плати, що перевищує 525 грн.

З доходу, що перевищує 7875 грн , збір не утримується.

Страхові внески до Фонду соціального страхування на випадок безробіття регулюються Законом України «Про обов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» № 1533-111 від 02 03 2000 р зі змінами і доповненнями, внесеними Законом України № 2213-111 від 11.01.2001 р. та Інструкцією про порядок обчислення та сплати внесків на обов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття, затвердженої наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 339 від 18.12.2000 р. зі змінами, внесеними Наказом № 295 від 20.06.02 р.

Платниками внесків є юридичні особи всіх форм власності, їх об'єднання, філіали. Для роботодавців ставка збору до цього фонду складає 1,3% від суми фактичних витрат на оплату праці найманих працівників.

До складу витрат на оплату праці входить основна і додаткова заробітна плата, заохочувальні та компенсаційні виплати в т.ч. натуроплата. Перелік таких виплат встановлено Інструкцією із статистики (наказ Мінстату № 323 від 11.12.95). Страхові внески нараховуються і утримуються із сум, що не перевищують максимальну величину, з якої утримуються внески, встановлену КМУ, що складає 7875 грн.

Ставка збору, що утримується з доходів робітника, складає 0,5%. Працюючі інваліди і пенсіонери не сплачують страхові внески.

Сплата внесків до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності визначена Законом України "Про обов'язкове державне соціальне страхування на випадок тимчасової втрати працездатності і витратами, пов'язаними народженням і похованням" № 2240--III від 18.01.2001 р. та Інструкцією № 16 від 26.06.2001 р.

Відповідно до Закону платниками внесків є юридичні особи і х філіали.

Ставка збору -- 1,5%.

Об'єкт (база) нарахування збору -- фактичні витрати на оплату праці, що підлягають оподаткуванню прибутковим податком.

Платниками є також і фізичні особи, які працюють на умовах трудової угоди, шляхом утримання суми зборів із заробітної плати працюючих в таких розмірах:

0,5% - із суми доходу до 150 грн.;

1% - із суми доходу понад 150 грн.

Нарахування допомоги на випадок тимчасової непрацездатності відповідно до Закону України № 2213-111 від 11.01.2001 р. (окрім виплат по догляду за хворим, а також по вагітності і пологах) за перші 5 днів непрацездатності виплачуються за рахунок підприємства, а з 6-го дня -- за рахунок коштів соціального страхування. Виплати по догляду за хворим, а також вагітності і пологах виплачуються за рахунок коштів соціального страхування в повному обсязі.

Порядок обчислення внесків до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві визначений Законом України "Про обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, викликаного втратою працездатності" № 1105-ХІУ від 23.09.99 р. та Інструкцією про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, затверджена постановою правління Фонду № 12 від 20.04.2001 р.

Сума страхового внеску в ФСС від нещасних випадків розраховується відповідно де страхового тарифу, виходячи з класу професійного ризику галузі національної економіки, до якого відноситься страхувальник.

Класифікація галузей економіки професійного ризику виробництва затверджена по становою Кабінету Міністрів України № 1423 від 13.09.2000 р.

Страхові тарифи, диференційовані за групами галузей економіки (видами робіт) залежно від класу професійного ризику виробництва, встановлюються у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників.

Розділ 2. Автоматизована розробка інформаційної системи підприємства

2.1 Загальні положення

2.1.1 Аналіз технічного забезпечення

Для проведення автоматизації бухгалтерського обліку на підприємстві в першу чергу необхідно придбати комп'ютерну техніку. Планується встановити три автоматизованих робочих місця.

Для головного бухгалтера необхідно встановити потужніший комп'ютер, оскільки саме на ньому повинна стояти інформаційна база підприємства і він повинен виконувати роль сервера. Орієнтована вартість цього комп'ютера із указанням технічних складових наведено в табл.1.

Табл.1. Складові комп'ютера головного бухгалтера.

Деталі	Ціна
КОРПУС ATX 4062-CA 300W	192
СИСТЕМНА ПЛАТА AM2 ASUS M2N-MX	386
ПРОЦЕСОР AMD AM2 SEMPRON 64 3000+	297
ВIДЕОАДАПТЕР 128MB PALIT GF 7300LE SONIC 64B PCI EXPRES	286
ПАМЯТЬ DDR-II 512MB PC667(5300) GOODRAM	212
ЖОРСТКИЙ ДИСК 160GB WD 7200 8MB SATA II	375
ДИСКОВОД FDD 3.5 1.44MB NEC FD1231H-305 BEIGE	35
ДИСКОВОД DVD+-RW LG GSA-H42N NBBB	183
МОНIТОР 17 LG 1719S TFT 8MC	1041
МЕРЕЖЕВИЙ ФIЛЬТР 5М	20
КЛАВIАТУРА MITSUMI PS2 BUSINESS	37
МАНIПУЛЯТОР SWOP-35 (ОПТИЧЕСКАЯ) PS2	35
Разом	3099

Отже, як видно з розрахунку, що наведений у таблиці 1, комп'ютер головного бухгалтера обійдеться підприємству в 3099 гривень.

Але для ефективної та оперативної роботи бухгалтерського відділу на підприємстві одного комп'ютера недостатньо. Оскільки одна людина невзмозі виконувати усю роботу по веденню обліку на підприємстві, навіть за допомогою комп'ютерної техніки. Тож необхідно розподілити службові обов'язки. З цією метою на підприємстві будуть встановлені ще два комп'ютери, заступника головного бухгалтера і бухгалтера з обліку заробітної плати. Опис конфігурації комп'ютера заступника головного бухгалтера знаходиться у табл.2.

Табл.2. Складові комп'ютера заступника головного бухгалтера.

Деталі	Ціна
КОРПУС ATX MDT 6205-C9 300W	163
СИСТЕМНА ПЛАТА AM2 ECS NFORCE4M-A	317
ПРОЦЕСОР AMD AM2 SEMPRON 64 2800+	246
ВIДЕОАДАПТЕР 128MB SAPPHIRE RX550 128B PCI	277
ПАМЯТЬ DDR-II 256MB PC533(4200) ELIXIR	143
ЖОРСТКИЙ ДИСК 80GB SAMSUNG 7200 8MB SATA II	282
ДИСКОВОД FDD 3.5 1.44MB NEC FD1231H-305 BEIGE	35
МОНIТОР 15 ACER VALUE LINE AL1511S SILVER TFT	855
МЕРЕЖЕВИЙ ФIЛЬТР 5М	20
КЛАВIАТУРА MITSUMI PS2 BUSINESS	37
МАНIПУЛЯТОР SWOP-35 (ОПТИЧЕСКАЯ) PS2	35
Разом	2410

У табл.3. зображена конфігурація комп'ютера бухгалтера з обліку заробітної плати.

Табл.3. Складові комп'ютера бухгалтера з обліку заробітної плати.

Деталі	Ціна
КОРПУС ATX MDT 6205-C9 300W	163
СИСТЕМНА ПЛАТА AM2 ECS NFORCE4M-A	317
ПРОЦЕСОР AMD AM2 SEMPRON 64 2800+	246
ПАМЯТЬ DDR-II 256MB PC533(4200) ELIXIR	143
ЖОРСТКИЙ ДИСК 40GB WD 7200	273
ДИСКОВОД FDD 3.5 1.44MB NEC FD1231H-305 BEIGE	35
МОНIТОР 15 ACER VALUE LINE AL1511S SILVER TFT	855
МЕРЕЖЕВИЙ ФIЛЬТР 5М	20
КЛАВIАТУРА MITSUMI	25
МАНIПУЛЯТОР	20
Разом	2097

Отже, витрати підприємства на придбання трьох комп'ютерів та сітьового обладнання для їх поєднання складуть:

3099+2410+2097+150(сіт.облад.)=7756 грн.

2.1.2 Аналіз програмного забезпечення

Для повноцінної робота автоматизованого робочого місця крім комп'ютерної техніки необхідне встановлення програм, які забезпечать виконання всіх необхідних функцій.

На всіх комп'ютерах буде встановлена програмна оболонка Microsoft Windows XP Professional, пакет програм Office 2003 Professional Edition, антовірусна програма Касперського Personal, та програма для ведення бухгалтерського обліку 1С: Бухгалтерія 7.7 для України. Розглянемо призначення цих програм:

1) Microsoft Windows XP Professional - операційна система сімейства Windows. Вона підходить як для підприємств любого розміру, так і для окремих користувачів, які прагнуть покращити ефективність роботи з комп'ютером. Надає розширені можливості, які дозволяють підвищити продуктивність праці на основі використання найостанніших досягнень у сфері цифрових технологій.

2) Office 2003 Professional Edition - дозволяє забезпечити взаємозв'язок людей, даних та бізнес-процесів, спрощуючи прийняття найбільш ефективних рішень та отримання високих результатів.

3) Антивірус Касперського Personal - програма, яка не допустить віруси, троянські програми, інтернет-черви та інші шкідливі програми на Ваш комп'ютер завдяки постійному контролю над всіма потенційними джерелами проникнення - електронною поштою, Інтернетом, зовнішніми носіями інформації.

4) 1С: Бухгалтерія 7.7 для України - представляє собою компоненту «Бухгалтерський облік» системи програм 1С: Підприємство з типовою конфігурацією для України, що розроблена на замовлення фірми 1С компанією «ABBYY Україна». Ця конфігурація призначена для автоматизації бухгалтерського обліку на підприємствах, що займаються виробництвом продукції, торгівлею, наданням послуг. У програмі «1С: Бухгалтерія 7.7 для України» реалізована загальноприйнята методика бухгалтерського та податкового обліку для госпрозрахункових організацій, яка підтримує національні стандарти бухгалтерського обліку (П(С)БО) України.

Крім того для здачі звітності в податкову інспекцію та інші контролюючі органи на комп'ютер головного бухгалтера планується встановити програму «Бест звіт плюс».

Загальний склад програмного забезпечення представлений у табл.4.

Табл.4. Програмне забезпечення бухгалтерського відділу.

Програми	Ціна
Microsoft Windows XP Professional (3 шт.)	2700
Office 2003 Professional Edition (3 шт.)	1500
Антивірус Касперського Personal (3 шт.)	672
1С: Бухгалтерія 7.7 для України (сітьова версія+гарантія на рік )	2592
Бест звіт плюс (+ гарантія на рік)	720
Разом	8184

Як видно з таблиці 4 на придбання програм підприємству прийдеться витратити 8184 гривень.

Загальна вартість автоматизації, включаючи придбання трьох комп'ютерів і відповідного програмного забезпечення складе:

7756+8184=15940 грн.

2.2 Методичні вказівки та порядок виконання роботи

В Україні використовується значна кількість програмних продуктів для автоматизації бухгалтерського обліку, найбільш популярними з яких є: "Парус", "Fin Expert", "БЕСТ", "Lady Fin", "Фінанси без проблем", "1C - Бухгалтерія - Проф. для Windows" та ін.

Система "1C: Бухгалтерія -- Проф. для Windows" є універсальною бухгалтерською програмою. Основні особливості цієї програми:

- ведення синтетичного й аналітичного обліку стосовно потреб підприємства;

- можливість ведення кількісного багатоваріантного обліку;

- одержання всієї необхідної звітності та різнорідних документів по синтетичному й аналітичному обліку;

- повна настроюваність: можливість доповнювати і змінювати план рахунків бухгалтерського обліку, систему проводок, ведення аналітичного обліку, форм первинних документів, форм звітності;

- можливість автоматичного друку вихідних (первинних) документів.

Висхідними даними для програми є господарські операції, що вносяться до Журналу господарських операцій.

Програма "1C - Бухгалтерія - Проф. для Windows" дозволяє вводити господарські операції декількома способами:

1) ручне введення операцій;

2) використання типових операцій;

3) використання режиму "документи і розрахунки".

На підставі введених господарських операцій програма формує звітність по синтетичному обліку та різні допоміжні документи, зокрема:

- оборотно-сальдову відомість за рахунками і субрахунками;

- "шахматку";

- аналіз рахунка за підсумками і кореспонденцією даного рахунка з відповідними рахунками;

- обороти по дебету і кредиту рахунка і відповідне сальдо, також обороти і сальдо по рахунках за відповідний період; журнал-ордер і відомість, по рахунку;

- зведені проводки-підсумки за відповідною кореспонденцією;

- аналіз рахунка за датами;

- звіт по журналу операцій - вибірку проводок із журналу операцій за визначеними рахунками, кореспонденцією та іншими ознаками;

- картку рахунка і всі проводки з даним рахунком.

Програма може утримувати відомості за будь-який період часу.

Для ведення аналітичного обліку програма дозволяє вводити необмежену кількість довідників об'єктів аналітичного обліку (субконто): за видами продукції, матеріалами, підприємствами, співробітниками та ін.

Усі документи по аналітичному обліку формуються у грошовому, а якщо це потрібно, то і в натуральному виразі.

Зокрема, видаються такі документи:

- оборотно-сальдова відомість, що утримує дані про сальдо та обороти за об'єктами обліку;

- картка субконто, що містить усі проводки з даним об'єктом обліку;

- аналіз рахунка за субконто - кореспонденції з різними рахунками кожного об'єкта обліку;

- аналіз субконто - зведення всіх підсумків за даними субконто;

- обороти між субконто.

Крім цього, програма дає змогу створювати звіти довільної форми, що використовують дані не лише синтетичного, а й аналітичного обліку.

Для ведення обліку розрахунків підприємства з органами страхування та Пенсійним фондом у програмі використовується інформація з довідників: податки і вирахування, контрагенти.

Довідник "Податки і відрахування" містить список податків, відрахувань, зборів у різні державні цільові фонди, а також додаткову інформацію про кожен вид відрахувань і податків: ставку, межу, організацію-одержувача, її розрахунковий рахунок, типовий зміст платежу, рахунок обліку розрахунків та ін. Довідник використовується для автоматичного розрахунку сум податків і вирахувань, при редагуванні документів, а також для ведення аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках 17, 54, 64, 65.

Кожен елемент довідника характеризується унікальним текстовим кодом і набором реквізитів.

Не треба змінювати назви параметрів, а також текстові коди елементів довідників. Вони використовуються в алгоритмах типової конфігурації і їхня зміна приведе до некоректних розрахунків сум тих або інших податків або відрахувань.

У періодичному реквізиті "Ставка" для кожного з податків можна вказати його ставку в частках одиниці.

Періодичний реквізит "Межа" служить для визначення шкали оподатковування для тих податків, що мають кілька ставок у залежності від бази оподатковування, наприклад, прибутковий податок. У цьому реквізиті вказується межа бази оподаткування, до якого діє зазначена ставка.

У періодичному реквізиті "Додатково" зберігаються будь-які додаткові параметри, що потрібні для правильного розрахунку, у виді рядка:

<Параметр1> = <Значення1>; <Параметр2> = <Значення2>;

Для зручного редагування списку параметрів і їхніх значень у вікнах редагування елементів і груп довідника передбачені кнопки "Новий" і "Видалити".

Крім перерахованих вище реквізитів для кожного елемента довідника можуть бути зазначені:

- балансовий рахунок, на якому враховуються розрахунки по даному податку або відрахуванню;

- платіжні реквізити для перерахування податків і вирахувань, найменування організації-одержувача, її розрахунковий рахунок, код платежу і текстовий коментар про платіж (реквізит "Зміст"), що буде автоматично підставлятися в поле "Призначення платежу" документа "Платіжне доручення".

За допомогою кнопки "Історія", розташованої в нижній частині форми перегляду списку, а також форми елемента довідника можна переглянути історію зміни значень періодичних реквізитів конкретного елемента (ставки, межі, додаткових параметрів).

У варіанті типової конфігурації, що поставляється, довідник уже заповнений різними видами податків і відрахувань.

Довідник "Контрагенти" містить інформацію про всіх контрагентів підприємства - постачальниках, покупцях, тобто про всіх юридичних і фізичних осіб, з якими організація вступає в різного роду відносини. Довідник використовується як при виписці первинних документів, так і для ведення аналітичного обліку на рахунках 36, 37, 63 та ін.

Довідник має трирівневу структуру. Цю можливість варто використовувати за своїм розсудом, створюючи різні групи клієнтів, що може полегшити пошук потрібного клієнта при роботі з документами.

Основного постачальника компанії можна занести в константу "Баз. поставщик" - він буде за замовчуванням підставлятися в усі прибуткові документи. При введенні даних про клієнта, випливає помітка, що від повноти введеної Вами інформації буде залежати правильність заповнення друкованих форм документів.

Склад реквізитів форми редагування інформації про контрагента залежить від того, до якої категорії - "Організація" або "Приватна особа" належить даний контрагент. Тип контрагента встановлюється в найпершому реквізиті форми елемента.

Під контрагентом-організацією в конфігурації розуміються будь-які підприємства, установи, з якими організація вступає в які-небудь відносини в процесі своєї господарської діяльності.

Під контрагентом-приватною особою розуміються будь-які фізичні особи, у тому числі приватні підприємці, без утворення юридичної особи, з якими організація вступає в різного роду цивільно-правові, але не трудові відносини. Фізичних осіб, з якими організація вступає в трудові відносини, необхідно заносити в довідник "Співробітники".

Якщо контрагент має тип "Організація", то для нього пропонується ввести наступні основні данні: найменування і повна назва, фізична і юридична адреса, телефони, прізвища директора і головного бухгалтера, а також прізвище особи, через яку звичайно здійснюються які-небудь контакти з даним контрагентом.

В реквізит "Найменування" варто ввести найменування клієнта так, як воно буде виглядати в різних списках, наприклад, при виборі клієнта в процесі виписки первинних документів.

Офіційна назва клієнта вводиться в реквізиті "Повне найменування". Його варто вказати так, як воно повинне виглядати в первинних документах: платіжних дорученнях, рахунках-фактурах та ін.

У групі "Взаєморозрахунки" варто установити вид взаємних розрахунків з контрагентом, тобто вибрати які види документи передбачається використовувати як документи-основи для ведення взаєморозрахунків з даною організацією - договору або рахунку/накладної. Якщо облік взаєморозрахунків з контрагентом ведеться в розрізі договорів, то в реквізиті "Основний договір" можна вказати базовий договір закупівлі-продажу, що буде за замовчуванням підставлятися в поле "Замовлення" усіх видаткових (прибуткових) документах, де дійсний контрагент зазначений у реквізиті "Постачальник" ("Покупець").

У реквізиті "Вид торгівлі" установлюється той вид торгівлі, по якому ведеться облік торговельних операцій із клієнтом.

Для введення індивідуального податкового номера контрагента, номер свідчення платника ПДВ, коду по ЄДРПОУ призначена група реквізитів "Коди".

Для контрагентів-приватних осіб варто ввести прізвище, ім'я, побатькові (у реквізиті "Повна назва" цілком), адреса, паспортні дані.

Склад і призначення інших реквізитів діалогової форми введення інформації для контрагентів-приватних осіб цілком ідентично складові і призначенню реквізитів діалогової форми для контрагентів-організацій.

Для фізичних осіб, що є підприємцями без утворення юридичної особи, у реквізиті ЄДРПОУ вказується ідентифікаційний номер платника податків, привласнений йому податковими органами.

Для внесення інформації, що стосується розрахунків підприємства з органами страхування та Пенсійним фондом використовуються документи: зведення відрахувань у фонди, розрахунково-платіжна відомість, платіжне доручення, банківська виписка.

За допомогою документа "Нарахування зарплати" типової конфігурації можливе виконання декількох операцій: нарахування заробітної плати співробітникам організації, формування відомості нарахування авансу, а також внесення в інформаційну базу залишків взаєморозрахунків із працівниками на початку роботи з конфігурацією.

Той або інший варіант використання документа вибирається безпосередньо в реквізиті "Вид виплати" його діалогової форми.

Для нарахування основної заробітної плати співробітникам організації, автоматичного розрахунку сум відрахувань і утримань у бюджет і державні цільові фонди, формування відповідного набору бухгалтерських проводок у реквізиті "Вид виплати" варто вибрати значення "Основна зарплата". Кнопка "Печать" діалогової форми документа дозволяє одержати друковані форми платіжної, розрахунково-платіжної відомостей, зводу відрахувань у фонди, а також розрахункових листків за розрахунковий період по всіх співробітниках, перерахованим у його табличній частині.

Для формування відомості нарахування авансу реквізит "Вид виплати" повинен бути встановлений у значення "Аванс". У цьому випадку при автоматичному заповненні табличної частини документа в графу "До видачі" по кожному співробітнику будуть поміщені суми з реквізиту "Аванс" довідника "Співробітники". При необхідності суму авансу можна відредагувати вручну. При проведенні документ із таким видом виплати не викликає формування бухгалтерських проводок.

Документ із видом виплати "внесення залишків" призначений для введення сальдо по розрахунках зі співробітниками на самому початку роботи з типовою конфігурацією. У цьому варіанті розрахунково-платіжної відомості її таблична частина містить реквізити "Нараховано", "Прибутковий", "До видачі". У тому випадку, якщо Ви плануєте формувати регламентований звіт "Форма № 1ДФ" автоматично, варто внести дані про нараховані суми, суми утриманого прибуткового податку зі співробітників за кожен місяць звітного року окремо, тобто окремим документом "Нарахування зарплати". Звертаємо увагу, що в реквізиті "До видачі" показується заборгованість організації перед співробітником, а не різниця між нарахованою й утриманою сумами.

У специфікації заголовної частини документа "Нарахування зарплати" повинний бути визначений бухгалтерський рахунок/субрахунок розрахунків по оплаті праці, рахунок/субрахунок розрахунків по інших виплатах, кількість робочих днів у поточному періоді нарахування заробітної плати, величина, що визначає средньоспискову чисельність співробітників фірми.

На закладці "Додатково" визначаються бухгалтерський рахунок витрат, на який списується сума комунального податку, аналітика цього рахунка, рахунка обліку валових витрат.

Для введення елемента в табличну частину документа клацніть мишею в першому рядку стовпчика "Співробітник" і з довідника, що відкрився, "Співробітники" виберіть необхідний елемент.

Для автоматичного заповнення списку співробітників можна скористатися кнопкою "Заповнити". Документ внесе в табличну частину усіх співробітників організації, і заповнить графу "Нараховано" відповідно до окладу, зазначеному для співробітника в довіднику "Співробітники" (розміру авансу для виду виплати "Аванс") і числа відпрацьованих днів співробітником, зазначеному в графі "Дн.".

Суми різних додаткових нарахувань (відпускної, лікарняних, оподатковуваної і неоподатковуваної матеріальної допомоги), якщо вони мали місце в поточному періоді нарахування зарплати, варто внести у відповідні графи табличної частини документа вручну.

Для розрахунку вторинних нарахувань (суми індексації заробітної плати) по основних співробітниках необхідно натиснути кнопку "Розрахувати" і вибрати пункт меню "Сума індексації". Розрахунок сум здійснюється відповідно до індексу інфляції і мінімальним прожитковим мінімумом, зазначеними в довіднику "Податки і відрахування". Для сумісників суми індексації можуть бути уведені вручну.

Після розрахунку вторинних нарахувань необхідно натиснути кнопку "Розрахувати" і вибрати пункт меню "Утримання". У результаті буде зроблений автоматичний розрахунок сум основних утримань по співробітнику (у фонд соціального страхування, Пенсійний, прибуткового податку, профспілкових внесків) відповідно до бази їхнього оподатковування і ставками, зазначеними у довіднику "Податки і відрахування". Для співробітників, у яких у довіднику "Співробітники" зазначено, що вони є пенсіонерами, сума у фонд соцстрахування на випадок безробіття утримуватися не буде.

У графах "Нараховано", "Утримано", "До виплати" відобразяться підсумкові суми всіх нарахувань, утримань по співробітнику і сума, що підлягає виплаті.

Якщо значення константи "Використовувати забезпечення відпусток" дорівнює 1, відпускні і відрахування з фонду з/п на суму відпускних будуть нараховуватися по дебету рахунка 471 "Забезпечення виплат відпусток".

Якщо рахунок розрахунків по інших виплатах (по виплатах, що не відноситься до фонду оплати праці - лікарняні і неоподатковувана матеріальна допомога) зазначений відмінним від рахунка оплати праці, то проводки по таких виплатах здійснюються в кредит цього рахунка.

В інакшому разі цей рахунок повинний бути рівним рахунку розрахунків по оплаті праці.

Для виписки платіжних доручень у типовій конфігурації передбачений документ "Платіжне доручення".

Платіжні доручення нумеруються по кожному з розрахункових рахунків окремо.

У реквізиті "Розрахунковий рахунок" вибирається той рахунок, з якого передбачається здійснити платіж. Черговий номер вихідного документа по вибраному розрахунковому рахунку автоматично пропонується в реквізиті "Номер платежки".

Якщо платіжне доручення оформляється на перерахування податків, відрахувань, інших обов'язкових платежів, слід зазначити прапорець "Оплата податку/відрахування", після чого в реквізиті "Вид податку" вибрати із довідника "Податки і відрахування" відповідний вид податку. У текстовому полі "Призначення платежу" у цьому випадку відобразяться значення реквізитів "Код платежу" і "Зміст", задані для обраного податку в довіднику "Податки і відрахування".

У реквізиті "Контрагент" ми вибираємо організацію, якій збираємося перелічувати гроші, у реквізиті "Р/Рахунок" - розрахунковий рахунок клієнта. Рахунок обліку взаєморозрахунків з контрагентом (рахунок обліку розрахунків з бюджетом, державними цільовими фондами) вказується в реквізиті "Рахунок". У випадку оплати постачальникам або повернення грошей покупцям необхідно також указати замовлення. Для вибору замовлення призначена кнопка. При натисканні на неї відкривається журнал "Добір замовлень" по обраному клієнту. Подвійний щиглик на рядку з замовленням приведе до вибору замовлення в "Платіжне доручення". При виборі замовлення сума і ПДВ автоматично заповнюються з залишку по обраному замовленню, разом з тим, їх можна відкоригувати вручну.

Для заповнення призначення платежу можна скористатися списком типових призначень платежу, обраних з довідника "Призначення платежів".

За допомогою кнопки "Печать" можна одержати друковану форму платіжного доручення.

При проведенні документ "Платіжне доручення" не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей по розрахунковому рахунку в типовій конфігурації відбиває документом "Банківська виписка".

Для відображення операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів підприємства по розрахункових рахунках у гривнях і у валюті в типовий конфігурації призначений документ "Банківська виписка".

Типова конфігурація вимагає внесення окремих банківських виписок по розрахункових рахунках фірми.

Реквізит "Розрахунковий рахунок" служить для вказання грошового рахунка з довідника "Рахунка нашої фірми", рух по якому ми вносимо.

Кожен рядок табличної частини відповідає одному платежу. Специфікацію табличної частини документа варто заповнити в наступному порядку:

- установити ознаку того, який платіж реєструється: вхідний ("+" - прихід грошей на розрахунковий рахунок), або вихідний ( "-" - витрата грошей)

- визначити вид приходу (витрати грошей) шляхом вибору відповідного елемента з пропонованого списку в реквізиті "Вид приходу/витрати";

- визначити кореспондуючий з рахунком 31 бухгалтерський рахунок;

- вибором із пропонованого списку визначити вид ПДВ по даній операції;

- вибрати об'єкт аналітичного обліку кореспондуючого рахунка;

- у тих випадках, коли платежі відносяться до взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками вказати те замовлення покупця (постачальника), по якому приходять (ідуть) гроші. Для зручного заповнення інформації про платежі, зв'язаних із взаєморозрахунками, можна використовувати кнопку "Підбір по замовленнях". При натисканні на дану кнопку відкривається спеціальний журнал «Добір замовлень по контрагенту». Цей журнал надає деякі додаткові можливості.

По-перше, для кожного замовлення відображається його поточне сальдо взаєморозрахунків, що може бути виведене або безпосередньо в списку, або окремо в інформаційному рядку, у залежності від обраного режиму в реквізиті "Спосіб відображення", по-друге, у цьому журналі можна виконати добір по конкретному клієнту, тобто зробити так, щоб відображалися тільки замовлення цього клієнта. Подвійний щиглик на рядку з замовленням приведе до додавання у виписку нового рядка.

- Увести суму з ПДВ і ПДВ платежу, за замовчуванням пропонується підсумкова сума з ПДВ і підсумкова сума ПДВ документа-замовлення;

- установити в реквізиті "Д/Р" ознака приналежності операції, зазначеної в рядку до валових доходів ("+"), або до валових витрат ("-"). Якщо в цьому реквізиті вказати "0", то це буде означати, що операція не відноситься ні до валових доходів, ні до валових витрат;

- вибрати об'єкт аналітики по валових доходах (валовим витратам);

- увести яку-небудь інформацію, що є поясненням до даної операції, що буде виведена як текстовий коментар у сформованих по поточному рядку проводках.

Якщо реквізит "Отгр.?" установити в значення "Так" у реквізитах "Сумма отгр." і "НДСОтгр." стають доступними для редагування сума і ПДВ попереднього відвантаження (оприбуткування) по даному замовленню.

Частину інформації, що стосується наших платежів, можна внести в "Банківську виписку" автоматично, використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень. Цій мети служить кнопка "Заповнити по платежкам". При цьому можна здійснити добір платіжних доручень, виписаних тією же датою, що і банківська виписка (опція "За дату документа"), або виписаних протягом довільного періоду (опція "Довільний період).

Кнопка "?" служить для розрахунку підсумкової суми приходу і витрати по виписці.

Набір зформованих документом проводок залежить від виду оформлюваних їм платежів і позиціювання його в ланцюжку взаєморозрахунків організації з покупцями (постачальниками).

Крім того, якщо дійсною випискою оформляється зарахування засобів від покупця, при якому в організації виникає податкове зобов'язання, то при її проведенні буде сформований документ "Податкова накладна" (за умови, що константа "Автоматичне створення податкових накладних" встановлена в значення "Так").

Для виведення результативної інформації щодо розрахунків підприємства з органами страхування та Пенсійним фондом використовуються звіти: оборотно-сальдова відомість, оборотно-сальдова відомість по рахунку, картка рахунку.

У звіт "Картка рахунка" включаються всі проводки з даним рахунком або проводки по даному рахунку за конкретним значенням об'єктів аналітичного обліку - найменуванню матеріалу, організації-постачальника і т.д. Крім того, у картці рахунка показуються залишки на початок і кінець періоду, обороти за період і залишки після кожної проводки.

Для відображення картки рахунка варто вибрати пункт "Картка рахунка" меню "Звіти" головного меню програми. На екран буде виведений запит параметрів формування картки рахунка.

У запиті настроювання звіту треба вказати:

- за який період необхідно сформувати звіт. Період задається вибором дати початку періоду і дати закінчення періоду;

- по якому рахунку формувати звіт;

При виборі рахунка, що має субрахунку, у картці будуть приведені проводки по всіх субрахунках цього рахунка.

- чи виводити проводки по рахунку в одній конкретній валюті чи по всіх валютах.

Якщо для зазначеного рахунка ведеться аналітичний облік, можна вивести картку, що відбиває проводки по даному рахунку тільки з конкретними об'єктами аналітичного обліку (субконто). Для добору проводок у картці по конкретних об'єктах аналітичного обліку варто вибрати значення субконто того виду, по якому потрібно одержати вибірку, і установити прапорець "Відбирати" напроти того виду субконто, за значенням якого будуть відбиратися проводки. Якщо поставити прапорець "Відбирати" для декількох видів субконто, картка буде містити тільки проводки, що відповідають всім умовам добору по субконто.

Фактично, при використанні картки рахунка з добором по конкретних об'єктах аналітичного обліку звіт дозволяє одержувати картки складського обліку, картки взаєморозрахунків з контрагентами і т.д..

Звіт містить графи: "Дата", "Операції" (опис операцій по даному рахунку), "Дебет" (кореспондуючі рахунки і суми операцій по дебету обраного рахунка), "Кредит" (кореспондуючі рахунки і суми операцій по кредиту обраного рахунка) і "Поточне сальдо" (Д - дебетове, К - кредитове). Для операцій, що виражаються також і в кількості, у картці рахунка приводиться кількість.

Коли покажчик миші виводиться у виді "лупи" (на рядках звіту), при натисканні клавіші Enter або подвійному клацанні миші на екран видається відповідна операція для перегляду і редагування. При цьому курсор автоматично встановлюється на обрану проводку у вікні перегляду і редагування операції.

Оборотно-сальдова відомість містить для кожного рахунка інформацію про залишки на початок і на кінець періоду й оборотах по дебету і кредиту за встановлений період. Цей звіт є одним з найбільш часто використовуваних звітів у бухгалтерській практиці.

При виборі пункту "Оборотно-сальдова відомість" на екран буде видана діалогова форма запиту параметрів оборотно-сальдової відомості, у якій варто вказати:

- за який період необхідно сформувати оборотно-сальдову відомість. Період задається вибором дати початку періоду і дати закінчення періоду;

Якщо необхідно скласти оборотно-сальдову відомість за "стандартний" період (місяць, квартал, півріччя, 9 місяців або рік), то можна скористатися кнопкою вибору періоду.

- чи складати відомість у цілому по рахунках (прапорець "Дані по субрахунках" знятий) і додатково показувати залишки й обороти на субрахунках (прапорець "Дані по субрахунках" установлений);

- чи показувати для рахунків з ознакою валютного обліку залишки й обороти тільки в гривнях (прапорець "Дані по валютах" знятий) або додатково по кожній валюті окремо (прапорець "Дані по валютах" відзначений). У першому випадку в рядках відомості буде відбивати сумарний гривневий еквівалент валютних сум, у другому - додатково відображаються дані у валюті;

- чи відображати розгорнуте сальдо, згідно "правилам", встановленим на закладці "Розгорнуте сальдо" діалогової форми запиту параметрів звіту.

Відомість приводиться у виді списку, у якому для кожного рахунка і субрахунку, що має ненульове сальдо або обороти за даний період, приводяться код рахунка і субрахунка, залишок на початок періоду, обороти за період по дебету і по кредиту рахунка і залишок на кінець періоду.

Якщо в плані рахунків для рахунка встановлена ознака "Забалансовий", то дані по цьому рахунку і його субрахунках не будуть враховуватися при підрахунку сумарних залишків і оборотів по всіх рахунках.

Для рахунків, по яких ведеться аналітичний облік, можна одержати розбивку залишків і оборотів по конкретних об'єктах аналітичного обліку (субконто). Відповідний звіт називається "Оборотно-сальдова відомістю по рахунку".

При виборі пункту "Оборотно-сальдова відомість по рахунку" на екран буде виведений запит параметрів відомості. У цьому запиті треба вказати:

- за який період необхідно сформувати оборотно-сальдову відомість. Період задається вибором дати початку періоду і дати закінчення періоду;

Якщо потрібно сформувати звіт за "стандартний" період (місяць, квартал, півріччя, 9 місяців або рік), то скористайтеся кнопкою вибору періоду.

- по якому рахунку формувати відомість;

По зазначеному рахунку або субрахункові обов'язково повинний вестися аналітичний облік.

- види субконто, по яких ведеться аналітичний облік по рахунку;

- значення субконто (або група субконто) зазначеного виду;

- варіант використання субконто:

*Розвертати звіт у розрізі значень субконто даного виду;

*Відбирати звіт за зазначеним значенням субконто;

*Не враховувати, не розвертати і не відбирати.

- чи включати в звіт сумарні залишки й обороти по групах субконто (прапорець "Групи" установлений).

Відомість являє собою список за значеннями субконто. Кожен рядок відомості містить найменування об'єкта аналітичного обліку (субконто), залишок на початок періоду, дебетовий і кредитовий обороти і залишок на кінець періоду.

У нижній частині списку виведені підсумкові дані: сальдо по рахунку в цілому, розгорнуте сальдо (окремо суми по дебетових і кредитових залишках) і сумарні обороти.

Якщо операції із субконто проводилися в іноземній валюті, окремими рядками виводяться суми по кожній валюті і підсумковій сумі в гривнях.

Для рахунків, по яких ведеться кількісний облік, виводяться дані по кількісних залишках і оборотам.

При перегляді відомості можна одержати більш докладні дані про показники за цікавлячим значенням субконто. Коли покажчик миші виводиться у виді "лупи" (на рядках відомості), ви можете натисканням клавіші Enter або подвійним клацанням миші в даній позиції запросити деталізацію даних по виділеному курсором об'єктові. На екран буде виведена картка рахунка, що містить всі операції з використанням даного об'єкта аналітичного обліку за звітний період.

2.3 Якість та ефективність інформаційної системи

Впровадження інформаційних технологій пов'язане з капітальними вкладеннями, як на придбання комп'ютерної техніки, так і на розробку проектів та виконання підготовчих робіт. Тому перед впровадженням системи потрібно економічно обґрунтувати доцільність її створення. Це означає, що повинна бути визначена ефективність використання автоматизованих комп'ютерних технологій.

Під ефективністю автоматизованого перетворення розуміють доцільність використання засобів комп'ютерної техніки при формуванні, передачі та обробці даних.

Розрізняють розрахункову та фактичну ефективність. Розрахункова визначається на стадії проектування, фактична - за результатами впровадження проекту.

Крім того, виділяють пряму і непряму економічну ефективність. Під прямою економічною ефективністю розуміють економію матеріально-трудових ресурсів та грошових коштів, що отримані в результаті скорочення управлінського персоналу, фонду ЗП, витрачання матеріалів внаслідок автоматизації певних видів облікових та аналітичних робіт.

Визначення економічної ефективності впровадження інформаційних систем в обліку на підприємстві:

1) зменшення трудомісткості робіт

Тек=Тр-Тк, де

Тр - сума трудових витрат при ручному способі обробки інформації;

Тк - сума трудових витрат при комп'ютерній обробці.

2) чисельність працівників, що підлягають звільненню

Чвив=Тек/Фм, де

Чвив - чисельність звільнених працівників;

Фм - місячний фонд робочого часу одного працівника.

3) вартість розробки комп'ютерної системи БО

В=Во+…+Вп

4) термін окупності витрат на розробку комп'ютерної системи БО

С=В/Пр, де

С - термін окупності;

Пр - очікуваний прибуток за рік.

Проведемо розрахунок економічної ефективності впровадження комп'ютерної системи БО для нашої фірми. До автоматизації у бухгалтерії працювало шість чоловік, а після її впровадження три працівника було вільнено.

1) Тек=(22*8*5)-(22*8*3)=352 год/міс.

2) Чвив=352/(22*8)=2 чол.

3) В=7756+8184=15940 грн.

4) С=15940/30000=0,531 (194 дні).

Після проведення автоматизації на підприємстві буде зменшена трудомісткість роботи на 352 годин щомісяця, відповідно буде звільнено 2 працівники, що значно зменшить витрати підприємства на оплату праці; загальна вартість автоматизації з урахуванням вартості комп'ютерної техніки та відповідного програмного забезпечення складе 15940 гривень, але при очікуваному річному прибутку підприємства - 30 тис. грн. вона окупиться протягом 194 календарних днів.

3. Охорона праці при роботі з обліковою технікою

До обов'язків адміністратора, керівника структурного підрозділу входить ознайомлення користувачів з цими правилами під розпис у відповідному журналі. Контроль та відповідальність за безаварійну експлуатацію ЕОМ (ПК) під час роботи несе адміністратор.

За порушення викладених в інструкції правил охорони праці та умов роботи з комп'ютерною технікою відповідальність визначається в кожному окремому випадку у вигляді усного попередження, позбавлення права користування комп'ютером на і-2 місяці, в особливих випадках порушники можуть притягатися до адміністративної або кримінальної відповідальності.

З метою захисту працівників та комп'ютерної техніки на підприємстві введені наступні правила поводження з обліковою технікою:

1) Право користуватися комп'ютерною технікою на підприємстві надається тільки під час здійснення службових обов'язків.

2) Працювати з дискетами (компакт-дисками) дозволяється виключно після їх антивірусної перевірки. У випадку виявлення комп'ютерних вірусів робота на комп'ютері призупиняється до вжиття оператором або адміністратором відповідних заходів.

3) Робота з комп'ютером дозволяється працівникам після ознайомлення з цією інструкцією, перевірки знань та підпису в журналі з охорони праці.

4) До самостійної роботи на персональному комп'ютері (далі - ПК) допускаються особи , не молодші 18 річного віку , котрі пройшли навчання та стажування , мають першу групу допуску з електробезпеки і не мають медичних протипоказань.

5) Жінки з часу встановлення вагітності і в період годування дитини до виконання всіх видів робіт , пов'язаних із використанням ПК , не допускаються.

6) Основними небезпечними та шкідливими факторами при роботі на ПК є:

електромагнітне ультрафіолетове, інфрачервоне і м'яке рентгенівське випромінювання ;

статична електрика;

підвищений уміст позитивних аеронів у повітрі робочої зони;

напруження зору;

монотонність праці;

- небезпечний рівень електричної напруги ( 220 В ).

7) При виявленні збійних ситуацій (повідомлення про аварійні ситуації на екранах моніторів, непередбачена зупинка комп'ютерів, сторонній шум та запах , дим від проводів, відчуття дії електроструму тощо) необхідно негайно вимкнути апарати із електромережі та попередити адміністратора.

8) Забороняється:

- працювати у верхньому одязі, класти на робочий стіл будь-які речі, крім ручки, зошита, книги, приймати їжу на робочому місці, працювати вогкими чи брудними руками, робити різкі рухи, бігати;

- класти сторонні речі на корпуси комп'ютерів, торкатися екрану монітора;

здійснювати роботи, які не віднесені до робочого процесу (використання сторонніх програм, ігри, друкування матеріалів тощо);

самочинно виконувати будь-які дії з монітором, системним блоком, клавіатурою, з'єднувальними шнурами (переміщення, винесення за межі кабінету, від'єднання, розбирання тощо);

змінювати будь-які настроювання комп'ютера , в тому числі: операційної системи, пам'яті, монітора, клавіатури, миші тощо (якщо інше не передбачено робочим процесом);

переглядати програми ігрового, розважального характеру та порнографічні матеріали в мережі ІНТЕРНЕТ.

9) Від'єднання комп'ютерів від джерела живлення необхідно виконувати у такій послідовності:

- вимкнути зовнішні пристрої;

- завершити роботу програм;

- в системному меню (кнопка „Пуск") вибрати пункт „Завершить работу", далі пункт „Выключить компьютер", натиснути кнопку „ОК". Сила натиску на клавіші комп'ютера повинна бути мінімально достатньою.

12) При пожежі необхідно подзвонити за номером 01 та негайно організувати евакуацію з приміщення людей та матеріальних цінностей, дотримуватися при цьому порядку.

13) при нещасному випадку терміново надати потерпілому першу допомогу, викликати швидку допомогу за телефоном 03 і доставити його в лікарню.

14) у разі виникнення в приміщенні запаху газу викликати аварійну газову службу за телефоном 04.

15) Працівники несуть матеріальні відповідальність за:

зараження вірусами, пошкодження програмного або технічного забезпечення, яке призвело до вилучення комп'ютерів з робочого процесу ;

користування як ігровими , так і програмами розважального характеру, перегляд порнографічних матеріалів, у тому числі в мережі ІНТЕРНЕТ;

несанкціонованого встановлення в комп'ютери будь-яких програмних продуктів та виконання інших неправомірних дій .

Вступ

В умовах використання обчислювальних машин створено принципово нові механізовані й автоматизовані форми бухгалтерського обліку, при яких обліково-обчислювальні роботи виконуються автоматично на обчислювальних машинах.

Новий підхід до організації бухгалтерського обліку при комплексній його механізації в умовах використання електронно-обчислювальних машин виявив нові форми бухгалтерського обліку - автоматизовані.

В основу комплексної механізації (автоматизації) бухгалтерського обліку закладено принцип безперервності обробки облікової інформації.

На сучасному етапі дедалі більше використовують сучасну обчислювальну техніку - ЕОМ.

Створення і впровадження в практику обліку ЕОМ привело до розробки нової форми бухгалтерського обліку -- таблично-автоматизованої. При цій формі здійснюється повна автоматизація збору, передачі, систематизації й обробки інформації; крім паперових носіїв бухгалтерської інформації використовуються машинні носії.

При таблично-автоматизованій формі бухгалтерського обліку здійснюються інтеграція обліку на основі одноразового введення і багаторазового використання первинної інформації, а також програмне групування дебетових і кредитових оборотів на рахунках на основі принципу подвійного запису; провадиться автоматизація логічних операцій бухгалтерського обліку; вирішуються задачі бухгалтерського обліку у двох режимах - регламентному і запитовому; вихідну інформацію отримують у вигляді друкованих регістрів і відеограм, а також існує можливість розшифровки результативних показників за запитами користувачів.

При загальному скороченні обсягу наданої користувачу інформації підвищується інформативна цінність таблично-автоматизованої форми. Вона також передбачає контроль вихідної бухгалтерської інформації, що позитивно впливає на дієвість даних бухгалтерського обліку.

Метою виконання даної курсової роботи є дослідження процесу впровадження комп'ютерних систем, що призначені для ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Завданням, що поставлено при написанні курсової роботи, є вивчення ведення обліку розрахунків із підзвітними особами за умови використання програми 1С: Бухгалтерія 7.7.

Об'єктом дослідження є ТОВ «Чайка», що займається оптовою та роздрібною торгівлею. При виконанні курсової роботи необхідно розрахувати таку схему проведення автоматизації, яка була б найбільш ефективною, окупилася б у найкоротші строки і принесла підприємству найбільш позитивний ефект.

Висновок

Перехід до автоматизованого бухгалтерського обліку вимагає не лише бажання і коштів, а й значної підготовчої роботи як організаційної, так і методичної. Перехід потрібно організовувати плавно, поетапно, краще за все до початку звітного періоду (кварталу, року). Звірений баланс, залишки, звітність за попередній період необхідні як вхідна інформація для введення в комп'ютер. Потрібно також правильно оцінити склад і обсяг необхідного документообігу, визначити, які документи будуть вестись в електронному вигляді, а які - в паперовому. Для цього насамперед необхідно точно визначити завдання автоматизації. Звичайно, найбільша кількість помилок в обліку при паперовій технології виникає на етапі переносу даних з одного облікового регістру до другого, а також при складанні різноманітних довідок і звітів. Використання автоматизованого обліку дасть змогу повністю звільнитися від такого роду помилок, оскільки як правило при автоматизованому обліку ведеться тільки один обліковий регістр, всі інші формуються автоматично і ризик помилки при переносі даних між регістрами обліку дорівнює нулю. Кожний бухгалтер знає, скільки часу і сил вимагає підготовка тих чи інших довідок, звітностей та іншої оперативної інформації, що завжди потрібна терміново. Використання засобів автоматизації дає змогу практично повністю вирішити цю проблему, протягом лічених хвилин підготовити найрізноманітніші й деталізовані бухгалтерські дані. Потрібно також звернути увагу на те, що правильний вибір засобів автоматизації програмного забезпечення дозволить легко і швидко адаптувати роботу бухгалтерії до частих змін правових норм, які вносяться Урядом України. На жаль, подеколи цей вибір доручається спеціалістам, котрі мають смутну уяву про повсякденну рутинну роботу і проблеми бухгалтерії й чиї критерії не завжди збігаються з інтересами бухгалтерії даного підприємства.

Автоматизація не лише підвищує якість обліку, а й якість бізнесу підприємства. Тому вибір засобів автоматизації завжди має здійснюватися безпосередньо зацікавленими спеціалістами - бухгалтером і керівником підприємства. Лише спеціаліст-бухгалтер може правильно оцінити систему за всіма критеріями, основними з яких є такі.

Під час роботи над даною курсовою роботи було проведено дослідження ефективності впровадження автоматизованої системи бухгалтерського обліку на прикладі ТОВ «Чайка». В результаті можна дійти висновку, що автоматизація обліку значно підвищує ефективність роботи бухгалтерського відділу, але водночас вимагає підвищення кваліфікаційного рівня працівників і значних грошових витрат.