Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учётная политика предприятия

Учётная политика предприятия

Отражение деятельности предприятия в журнале регистрации хозяйственной операции. Открытие синтетических счетов. Остатки на конец отчетного периода. Заполнение оборотной сальдовой ведомости. Составление бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	01.12.2009
Размер файла	54,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

СОДЕРЖАНИЕ

Задание

Исходные данные

1.Учетная политика

2.Рабочий план счетов

3.Журнал хозяйственных операций

4.Синтетические счета

5.Оборотная ведомость по синтетическим счетам

6.Пояснения к работе

Список использованной литературы

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Первичные документы

ЗАДАНИЕ

1. Составить учётную политику предприятия.

2. Отразить предложенные хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственной операции.

3. Открыть синтетические счета, разнести в них хозяйственные операции, рассчитать по ним обороты, остатки на конец отчетного периода.

4. Заполнить оборотную сальдовую ведомость.

5. Составить бухгалтерский баланс.

6. Составить отчёт о прибылях и убытках.

7. Заполнить и приложить первичные документы на типовые хозяйственные операции.

8. К работе приложить необходимые расчеты и пояснения.

Исходные данные

Промышленное предприятие, организованное в виде открытого акционерного общества, выпускает два вида продукции А и Б. Для осуществления своей деятельности предприятие имеет тарную мастерскую, собственный автотранспорт.

Остатки по синтетическим счетам

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Нематериальные активы	380000	Амортизация по НМА	152000
Основные средства	80000	Амортизация ОС	36000
Незавершенное строительство	12000	Уставной капитал	600000
Долгосрочные финансовые вложения	50000	Резервный капитал	90000
Запасы:		Нераспределенная прибыль отчетного года	1856000
- основные материалы	150000	Нераспределенная прибыль прошлых лет	1200000
- затраты в незавершенном производстве	25000	Кредиты банка (погашение более чем через 12 месяцев)	668000
- готовая продукция	180000	Кредиты банка (погашение менее чем через 12 месяцев)	2000000
- расходы будущих периодов	120000	Кредиторская задолженность
НДС по приобретенным ценностям	20000	- перед поставщиками и подрядчиками	2200000
Дебиторская задолженность покупателей (платеж менее чем через 12 мес.)	6000000	- перед бюджетом по налогам и сборам	164000
Краткосрочные финансовые вложения	-	- перед внебюджетными фондами	16000
Денежные средства:		- перед прочими кредиторами	55000
- касса	100000	Резервы предстоящих расходов	80000
- расчетный счет	2000000
*ИТОГО:*	*9117000*	*ИТОГО:*	*9117000*

1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

1.1 Бухгалтерский учет осуществлять бухгалтерской службой организации, возглавляемой главным бухгалтером.

1.2. Бухгалтерский учет вести по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие 8.0".

1.3. Первоначальную стоимость нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, определять исходя из стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией.

1.4. Стоимость нематериальных активов погашать посредством начисления амортизации.

1.5. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

1.6. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 05 "Амортизация нематериальных активов", предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации.

1.7. Срок полезного использования нематериальных активов определять исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ и ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).

1.8. Под первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, считать стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией.

1.9. Начисление амортизации объектов основных средств производить линейным способом исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и норм амортизации, исчисленных из срока полезного использования этих объектов.

1.10. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 02 "Амортизация основных средств", предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

1.11. Процесс приобретения и заготовления материалов отражать с использованием счета 10 «Материалы» без применения счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей".

1.12. Транспортно-заготовительные расходу (ТЗР) принимать к учету путем их отнесения на счет 10 «Материалы»

1.13. Отпуск материально-производственных запасов в производство (иное выбытие) осуществлять по средней себестоимости.

1.14. Учет расходов по обычным видам деятельности вести с использованием счетов 20 - 29.

1.15.Распре деление общепроизводственных затрат пропорционально прямым материальным затратам.

1.16. Коммерческие и управленческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

1.17. Списание общехозяйственных расходов на финансовые результаты.

1.18. Учет готовой продукции по фактической стоимости на счете 43 «Готовая продукция» без применения счета 40

1.19. Долгосрочную задолженность по полученным займам и (или) кредитам переводить в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.

1.20. Создавать резервы на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

1.21. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и списывать равномерно в течение периода, к которому они относятся.

1.22. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности провести инвентаризацию всего имущества организации независимо от его местонахождения и всех видов финансовых обязательств в сентябре 2008г., денежных средств в кассе - ежемесячно, а при смене материально-ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в порядке, определенном в Приказе.

2. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства 01

Амортизация основных средств 02

Нематериальные активы 04

Амортизация нематериальных активов 05

Вложения во внеоборотные активы 08

1. Исключительные права

2. Строительство цеха

3. Оборудование

Раздел II. Производственные запасы

Материалы 10

1. Основные материалы

2. Вспомогательные материалы

3. Топливо

5. Запасные части

6. Возвратные отходы

8. Строительные материалы

9. Хозяйственные принадлежности

Налог на добавленную стоимость по приобретённым активам 19

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство 20

1. Производство изделия 1

2. Производство изделия 2

Вспомогательные производства 23

1. Тарная мастерская

2. Собственный автотранспорт

Общепроизводственные расходы 25

Общехозяйственные расходы 26

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция 43

1. Тара

2. Продукция А

3. Продукция Б

Расходы на продажу 44

Раздел V. Денежные средства

Касса 50

Расчётные счета 51

Специальные счета в банках 55

Финансовые вложения 58

Раздел VI. Расчёты

Расчёты с поставщиками и

подрядчиками 60

1. Основные материалы

2. Транспорт

3.Хоз. принадлежности

4. Вспомогательные материалы

5. Строительные материалы

6. Погрузка/разгрузка

7.Топливо

8. Электроэнергия

9. Оборудование

10. Капитальный ремонт основного цеха

11.Рекламное агентство

12.Сертификация

Расчёты с покупателями и заказчиками 62

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 66

Расчеты по долгосрочным

Кредитам и займам 67

Расчёты по налогам и сборам 68

1. НДФЛ

2. Земельный налог

3. Транспортный налог

4. Налог на имущество

5. НДС

6. Налог на прибыль

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 69

Расчёты с персоналом по оплате труда 70

Расчёты с подотчётными лицами 71

Расчёты с учредителями 75

Расчёты с разными дебиторами и кедиторами 76

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал 80

Резервный капитал 82

Добавочный капитал 83

Нераспределённая прибыль 84

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи 90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

9. Прибыль/Убыток от продаж

Прочие доходы и расходы 91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Резервы предстоящих расходов 96

Расходы будущих периодов 97

Прибыли и убытки 99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства 001

3.ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

сентябрь 2008 года

№	Содержание операции	Документ	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.
1	Произведена переоценка основных средств	Приказ о переоценке Ведомость переоценки	01 83	83 02	16000 7200
2	Арендованы основные средства-оборудование для производства готовой продукции	Договор аренды	001		350000
3	Получена лицензия на производство основных видов продукции сроком на 5 лет	Договор купли-продажи	97	76	10000
4	Расходы по получению лицензии в соответствии с расчетом учтены в затратах отчетного периода	Бухгалтерская справка-расчет	26	97	10000
5	Получены от поставщика основные материалы	Накладная, счет-фактура	10-1	60-1	50000
	НДС по полученным материалам		19	60-1	9000
6	Принят к учету счет транспортной организации по доставке основных материалов	Накладная, счет-фактура	10-1	60-2	2500
	НДС по счету транспортной организации		19	60-2	450
7	Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение хозяйственных принадлежностей	Расходный кассовый ордер	71	50	3540
8	Хозяйственные принадлежности приняты на склад	Счет-фактура, приходный ордер	10-9	60-3	3000
	НДС по полученным хозяйственным принадлежностям		19	60-3	540
9	Задолженность подотчетного лица по авансовому отчету списана в счет оплаты хозяйственных принадлежностей	Авансовый отчет	26	71	3540
10	Получены от поставщика вспомогательные материалы	Накладная, счет-фактура	10-2	60-4	29000
	НДС по полученным вспомогательным материалам		19	60-4	5220
11	Получены от поставщика строительные материалы	Накладная, счет-фактура	10-8	60-5	30000
	НДС по полученным строительным материалам		19	60-5	5400
12	Принят к учету счет-фактура сторонней организации за погрузку-разгрузку строительных материалов (НДС не облагается)	Счет-фактура	10-8	60-6	1800
13	Получено от поставщика автомобильное топливо	Накладная, счет-фактура	10-3	60-7	5250
	НДС по полученному автомобильному топливу		19	60-7	945
14	Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке топлива	Счет-фактура	10-3	60-2	1100
	НДС по счету-фактуре транспортной организации		19	60-2	198
15	Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную :	Счет-фактура
	-при изготовлении продукции А		20-1	60-8	4400
	-при изготовлении продукции Б		20-2	60-8	5480
	-на освещение производственного цеха основного производства		25	60-8	6570
	-при изготовлении тары в тарной мастерской		23-1	60-8	4870
	-освещение гаража		23-2	60-8	2570
	-в административном здании		26	60-8	5900
	-НДС по потребленной электроэнергии		19	60-8	5362,20
16	Начислена амортизация по основным средствам	Бухгалтерская справка-расчет
	-основного производства		25	02	111,11
	-тарной мастерской		23-1	02	119,05
	-автотранспорта		23-2	02	297,62
	-общехозяйственного назначения		26	02	297,62
17	Начислена амортизация по НМА	Бухгалтерская справка-расчет	26	05	1583,33
18	Начислена заработная плата	Расчетно-платежная ведомость	20-1	70	150000
	-рабочим за изготовление продукции А
	-рабочим за изготовление продукции Б		20-2	70	120000
	-начальнику и мастерам основного производства		25	70	82000
	-подсобно-вспомогательным рабочим основного производства		25	70	75000
	-работникам тарной мастерской		23-1	70	65000
	-водителям		23-2	70	47000
	-административно-управленческому персоналу		26	70	95000
19	Удержан НДФЛ из заработной платы	Налоговая карточка	70	68-1	82420
20	Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на заработную плату	Бухгалтерская справка-расчет	20-1	69	40500
	-рабочим за изготовление продукции А
	-рабочим за изготовление продукции Б		20-2	69	32400
	-начальнику и мастерам основного производства		25	69	22140
	-подсобно-вспомогательным рабочим основного производства		25	69	20250
	-работникам тарной мастерской		23-1	69	17550
	-водителям		23-2	69	12690
	-административно-управленческому персоналу		26	69	25650
21	Автомобильное топливо отпущено на заправку автомобилей	Требование-накладная, расходный ордер	23-2	10-3	6350
22	Затраты на содержание автотранспорта списаны по местам его использования пропорционально пробегу:	Бухгалтерская справка-расчет
	-доставку строительных материалов на предприятие		10-8	23-2	8205
	-доставку вспомогательных материалов на предприятие		10-2	23-2	11487
	-доставку готовой продукции покупателю		44	23-2	32820
	-на общехозяйственные цели		26	23-2	16410
23	Отпущены основные материалы на производство	Требование
	-продукции А		20-1	10-1	26250
	-продукции Б		20-2	10-1	21000
	-тары		23-1	10-1	5250
24	Отпущены вспомогательные материалы	Требование
	-в основное производство на содержание оборудования		25	10-2	20244
	-в тарную мастерскую		23-1	10-2	13496
	-на общехозяйственные нужды		26	10-2	6748
25	Возвратные отходы сданы на склад	Накладная, приходный ордер
	-по продукции А		10-6	20-1	5000
	-по продукции Б		10-6	20-2	3500
26	Отпущены для общехозяйственных нужд хозяйственные принадлежности	Требование-накладная, расходный ордер	26	10-9	1500
27	Приобретено исключительное право на программный продукт	Договор купли продажи, счет-фактура	08-5	76	12000
	НДС по приобретенному программному продукту		19	76	2160
28	Программный продукт принят к использованию	Акт приемки-передачи НМА	04	08-5	12000
29	Отпущены на строительство нового производственного цеха	Требование-накладная
	-строительные материалы		08-3	10-8	50584,50
	-вспомогательные материалы		08-3	10-2	33740
30	Начислена заработная плата работникам, занятым на строительстве	Расчетно-платежная ведомость	08-3	70	45000
31	Начислен единый социальный налог и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев	Бухгалтерская справка-расчет	08-3	69	12150
32	Удержан налог на доходы физических лиц	Налоговая карточка	70	68-1	5850
33	Принят к оплате счет-фактура на электроэнергию, потребленную на строительстве	Счет-фактура	08-3	60-8	5800
	НДС по потребленной электроэнергии		19	60-8	1044
34	Производственный цех после окончания строительства принят на балансовый учет	Акт приемки-передачи ОС	01	08-3	159274,50
35	Получено от поставщика оборудование	Накладная, счет-фактура	08-4	60-9	120000
	НДС по полученному оборудованию		19	60-9	21600
36	Оборудование введено в эксплуатацию	Акт приемки-передачи ОС	01	08-4	120000
37	Произведено начисление резерва по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства	Бухгалтерская справка-расчет	25	96	50000
38	Принят к учету счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха основного производства	Счет-фактура	96 19	60-10 60-10	50000 9000
39	Ликвидирован объект основных средств
	-списана первоначальная стоимость объекта	Бухгалтерская справка-расчет	01-2	01-1	20000
	-списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации	Бухгалтерская справка-расчет	02	01-2	18000
	-остаточная стоимость списана на прочие расходы	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	01-2	2000
	-начислена заработная плата работникам за разборку основного средства	Расчетно-платежная ведомость	91-2	70	7000
	-начислен единый социальный налог и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	69	1890
	-удержан налог на доходы физических лиц	Налоговая карточка	70	68-1	910
	-оприходованы на склад материалы и запасные части после разборки основного средства	Накладная	10-5	91-1	19000
	-определен финансовый результат от ликвидации основного средства	Бухгалтерская справка-расчет	91-9	99	8110
40	Начислено пособие по временной нетрудоспособности начальнику производственного цеха	Расчетно-платежная ведомость, лист нетрудоспособности
	-за счет работодателя		25	70	3500
	-за счет средств фонда социального страхования		69	70	3600
41	Начислены дивиденды	Расчетно-платежная ведомость
	-акционерам-работникам предприятия		84	70	10000
	-акционерам - не работникам предприятия		84	75	5500
42	Удержан НДФЛ с дивидендов	Налоговая карточка	70 75	68-1 68-1	900 495
43	Начислена материальная помощь работнику	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	70	2219,90
44	Начислен земельный налог	Бухгалтерская справка-расчет	26	68-2	7000
45	Начислен транспортный налог	Бухгалтерская справка-расчет	26	68-3	8500
46	Получен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев	Выписка банка из расчетного счета	51	66	500000
47	Начислены проценты по долгосрочному кредиту -15% годовых	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	67	616,44
48	Начислены проценты по краткосрочному кредиту -12% годовых	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	66	4931,51
49	Начислен налог на имущество	Бухгалтерская справка-расчет	91-2	68-4	342,15
50	Расходы будущих периодов списаны на соответствующий счет затрат в размере 1/12 от заданной величины	Бухгалтерская справка-расчет	25	97	10000
51	Начислена арендная плата арендодателю	Бухгалтерская справка-расчет	26	76	5000
	НДС по арендной плате		19	76	900
52	Произведенная в тарной мастерской тара сдана на склад		43-1	23-1	106285,05
53	Тара отпущена на упаковку	Накладная
	Продукции А-50% от складских запасов		20-1	43-1	53142,53
	Продукции Б-40% от складских запасов		20-2	43-1	42514,02
54	Общепроизводственные затраты распределены пропорционально прямым материальным затратам между видами готовой продукции	Бухгалтерская справка-расчет
	Продукция А		20-1	25	181134,44
	Продукция Б		20-2	25	108680,67
55	Сдана на склад готовая продукция	Накладная
	Продукция А-100% от произведенной		43-2	20-1	465426,97
	Продукция Б-100% от произведенной		43-3	20-2	336574,69
56	Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции покупателям	Счет-фактура	44	60-2	10 000
	НДС по счету-фактуре транспортной организации		19	60-2	1 800
57	Принят счет-фактура за рекламу готовой продукции	Счет-фактура	44	60-11	2 000
	НДС по счету-фактуре рекламного агентства		19	60-11	360
58	Принят счет-фактура за сертификацию готовой продукции	Счет-фактура	44	60-12	12000
	НДС по счету-фактуре		19	60-12	2160
59	Готовая продукция отгружена покупателям (по 90% от складских запасов по каждому виду)
	-отражена выручка от реализации продукции А	Накладная	62	90-1	871326
	-отражена выручка от реализации продукции Б	Накладная	62	90-1	469522
	-начислен НДС от реализации продукции А	Счет-фактура	90-3	68-5	132914
	-начислен НДС от реализации продукции Б	Счет-фактура	90-3	68-5	71622
	-списана продукция А со склада по себестоимости	Расходный ордер	90-2	43-2	429684,27
	-списана продукция Б со склада по себестоимости	Расходный ордер	90-2	43-3	302917,22
	-общехозяйственные затраты списаны на финансовые результаты	Бухгалтерская справка-расчет	90-2	26	192128,95
	-коммерческие расходы списаны на финансовые результаты	Бухгалтерская справка-расчет	90-2	44	56820
	-определен финансовый результат о реализации готовой продукции	Бухгалтерская справка-расчет	90-9	99	154761,56
60	НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету	Счет-фактура	68-5	19	41753
61	Сумма задолженности по НДС оплачена с расчетного счета	Выписка банка из расчетного счета	68-5	51	41753
62	Оплачено с расчетного счета поставщику за электроэнергию	Выписка банка из расчетного счета	60-8	51	41996,20
63	Получена оплата на расчетный счет за готовую продукцию покупателей -80% от суммы выручки	Выписка банка из расчетного счета	51	62	1072678,40
64	Получено в банке по чеку на неотложные нужды	Выписка банка из расчетного счета	55 71	51 55	20000 20000
65	Выдано из кассы главному инженеру на командировку	Расходный кассовый ордер	71	50	6000
66	С расчетного счета получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы (задолженность по оплате труда за прошлый месяц)	Приходный кассовый ордер, Выписка банка из расчетного счета	50	51	120000
67	Заработанная плата выдана на 5000 руб. меньше	Расходный кассовый ордер	70	50	115000
68	Не выданная заработная плата депонирована	Расчетно-платежная ведомость	70	76	5000
69	Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет	Расходный кассовый ордер	51	50	5000
70	После утверждения авансового отчета командировочные списаны на соответствующий счет (1000 руб. главным инженером не использовано)	Авансовый отчет, Бухгалтерская справка-расчет	26	71	5000
71	Главный инженер возвратил в кассу неиспользованную часть подотчетной суммы	Приходный кассовый ордер	50	71	1000
72	Перечислена с расчетного счета среднемесячная сумма арендной платы	Выписка банка из расчетного счета	76	51	12000
73	Перечислен с расчетного счета НДФЛ	Выписка банка из расчетного счета	68-1	51	90575
74	Аванс по заработной плате (40% от начисленной заработной платы ) перечислен с расчетного счета на банковские карточки работников	Выписка банка из расчетного счета	70	51	247208
75	Перечислено с расчетного счета поставщикам	Выписка банка из расчетного счета	60-1 60-3	51 51	59000 3540
76	Выявлена недостача основных материалов	Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ	94	10-1	1050
77	Недостача списана на виновное лицо	Бухгалтерская справка-расчет	73	94	1050
78	Недостача по заявлению виновного лица удержана из заработанной платы	Расчетно-платежная ведомость	70	73	1050
79	Получены акции Сбербанка	Выписка из реестра акционеров	58	76	50000
80	С расчетного счета произведена оплата акций	Выписка банка из расчетного счета	76	51	50000
81	С расчетного счета осуществлен вклад в уставной капитал дочернего предприятия	Выписка банка из расчетного счета, учредительный договор	58-2 76	76 51	60000 60000
82	Работнику предприятия выдана из кассы беспроцентная ссуда	Расходный кассовый ордер	73	50	25000
83	Списано сальдо прочих доходов и расходов	Бухгалтерская справка-расчет	99	91-9	8110
84	Начислен налог на прибыль	Бухгалтерская справка-расчет	99	68-6	37809,97
85	Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) производственно-хозяйственной деятельности	Бухгалтерская справка-расчет			1972951,59

4. СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

Анализ счета: 01

Анализ счета: 001
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
	350 000,00
Обороты за период	350 000,00
Сальдо на конец периода	350 000,00
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	80 000,00
01	20 000,00	20 000,00
02		18 000,00
08	279 274,50
83	16 000,00
91		2 000,00
Обороты за период	315 274,50	40 000,00
Сальдо на конец периода	355 274,50
Анализ счета: 02
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		36 000,00
01	18 000,00
23		416,67
25		111,11
26		297,62
83		7 200,00
Обороты за период	18 000,00	8 025,40
Сальдо на конец периода		26 025,40

Анализ счета: 04

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	380 000,00
08	12 000,00
Обороты за период	12 000,00
Сальдо на конец периода	392 000,00

Анализ счета: 08

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	12 000,00
01		279 274,50
04		12 000,00
10	84 324,50
60	125 800,00
69	12 150,00
70	45 000,00
76	12 000,00
Обороты за период	279 274,50	291 274,50
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 05

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		152 000,00
26		1 583,33
Обороты за период		1 583,33
Сальдо на конец периода		153 583,33

Анализ счета: 10

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	150 000,00
08		84 324,50
20	8 500,00	47 250,00
23	19 692,00	25 096,00
25		20 244,00
26		8 248,00
60	122 650,00
91	19 000,00
94		1 050,00
Обороты за период	169 842,00	186 212,50
Сальдо на конец периода	133 629,50

Анализ счета: 19
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	20 000,00
60	63 079,20
68		41 753,00
76	3 060,00
Обороты за период	66 139,20	41 753,00
Сальдо на конец периода	44 386,20

Анализ счета: 23
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
02	416,67
10	25 096,00	19 692,00
26		16 410,00
43		106 285,05
44		32 820,00
60	7 440,00
69	30 240,00
70	112 000,00
Обороты за период	175 192,67	175 192,67
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 20
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	25 000,00
10	47 250,00	8 500,00
25	289 815,11
43	95 656,55	802 001,66
60	9 880,00
69	72 900,00
70	270 000,00
Обороты за период	785 501,66	810 501,66
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 25
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов

Сальдо на начало периода
02	111,11
10	20 244,00
20		289 815,11
60	6 570,00
69	42 390,00
70	160 500,00
96	50 000,00
97	10 000,00
Обороты за период	289 815,11	289 815,11
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 26
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
02	297,62
05	1 583,33
10	8 248,00
23	16 410,00
60	5 900,00
68	15 500,00
69	25 650,00
70	95 000,00
71	8 540,00
76	5 000,00
90		192 128,95
97	10 000,00
Обороты за период	192 128,95	192 128,95
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 43
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	180 000,00
20	802 001,66	95 656,55
23	106 285,05
90		732 601,49
Обороты за период	908 286,71	828 258,04
Сальдо на конец периода	260 028,67
Анализ счета: 44
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
23	32 820,00
60	24 000,00
90		56 820,00
Обороты за период	56 820,00	56 820,00
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 50
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	100 000,00
51	120 000,00	5 000,00
70		115 000,00
71	1 000,00	9 540,00
73		25 000,00
Обороты за период	121 000,00	154 540,00
Сальдо на конец периода	66 460,00
Анализ счета: 51
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	2 000 000,00
50	5 000,00	120 000,00
55		20 000,00
60		104 536,20
62	1 072 678,40
66	500 000,00
68		132 328,00
70		247 208,00
76		122 000,00
Обороты за период	1 577 678,40	746 072,20
Сальдо на конец периода	2 831 606,20

Анализ счета: 55
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
51	20 000,00
71		20 000,00
Обороты за период	20 000,00	20 000,00
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 58
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	50 000,00
76	110 000,00
Обороты за период	110 000,00
Сальдо на конец периода	160 000,00
Анализ счета: 60
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		2 200 000,00
08		125 800,00
10		122 650,00
19		63 079,20
20		9 880,00
23		7 440,00
25		6 570,00
26		5 900,00
44		24 000,00
51	104 536,20
96		50 000,00
Обороты за период	104 536,20	415 319,20
Сальдо на конец периода		2 510 783,00

Анализ счета: 62
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	6 000 000,00
51		1 072 678,40
90	1 340 848,00
Обороты за период	1 340 848,00	1 072 678,40
Сальдо на конец периода	6 268 169,60
Анализ счета: 67
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		668 000,00
91		616,44
Обороты за период		616,44
Сальдо на конец периода		668 616,44

Анализ счета: 66
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		2 000 000,00
51		500 000,00
91		4 931,51
Обороты за период		504 931,51
Сальдо на конец периода		2 504 931,51

Анализ счета: 68
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		164 000,00
19	41 753,00
26		15 500,00
51	132 328,00
70		90 080,00
75		495,00
90		204 536,00
91		342,15
99		37 809,97
Обороты за период	174 081,00	348 763,12
Сальдо на конец периода		338 682,12

Анализ счета: 69
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		16 000,00
08		12 150,00
20		72 900,00
23		30 240,00
25		42 390,00
26		25 650,00
70	3 600,00
91		1 890,00
Обороты за период	3 600,00	185 220,00
Сальдо на конец периода		197 620,00

Анализ счета: 70
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
08		45 000,00
20		270 000,00
23		112 000,00
25		160 500,00
26		95 000,00
50	115 000,00
51	247 208,00
68	90 080,00
69		3 600,00
73	1 050,00
76	5 000,00
84		10 000,00
91		9 219,90
Обороты за период	458 338,00	705 319,90
Сальдо на конец периода		246 981,90

Анализ счета: 71
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
26		8 540,00
50	9 540,00	1 000,00
55	20 000,00
Обороты за период	29 540,00	9 540,00
Сальдо на конец периода	20 000,00
Анализ счета: 73
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
50	25 000,00
70		1 050,00
94	1 050,00
Обороты за период	26 050,00	1 050,00
Сальдо на конец периода	25 000,00

Анализ счета: 75
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
68	495,00
84		5 500,00
Обороты за период	495,00	5 500,00
Сальдо на конец периода		5 005,00
Анализ счета: 76
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		55 000,00
08		12 000,00
19		3 060,00
26		5 000,00
51	122 000,00
58		110 000,00
70		5 000,00
97		10 000,00
Обороты за период	122 000,00	145 060,00
Сальдо на конец периода		78 060,00
Анализ счета: 80
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов

Сальдо на начало периода		600 000,00
Обороты за период
Сальдо на конец периода		600 000,00

Анализ счета: 83
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
01		16 000,00
02	7 200,00
Обороты за период	7 200,00	16 000,00
Сальдо на конец периода		8 800,00

Анализ счета: 82
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов

Сальдо на начало периода		90 000,00
Обороты за период
Сальдо на конец периода		90 000,00
Анализ счета: 90
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
26	192 128,95
43	732 601,49
44	56 820,00
62		1 340 848,00
68	204 536,00
99	154 761,56
Обороты за период	1 340 848,00	1 340 848,00
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 84
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		1 200 000,00
70	10 000,00
75	5 500,00
Обороты за период	15 500,00
Сальдо на конец периода		1 184 500,00
Анализ счета: 97
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	120 000,00
25		10 000,00
26		10 000,00
76	10 000,00
Обороты за период	10 000,00	20 000,00
Сальдо на конец периода	110 000,00

Анализ счета: 91
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
01	2 000,00
10		19 000,00
66	4 931,51
67	616,44
68	342,15
69	1 890,00
70	9 219,90
99	8 110,00	8 110,00
Обороты за период	27 110,00	27 110,00
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 94
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода
10	1 050,00
73		1 050,00
Обороты за период	1 050,00	1 050,00
Сальдо на конец периода

Анализ счета: 96
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		80 000,00
25		50 000,00
60	50 000,00
Обороты за период	50 000,00	50 000,00
Сальдо на конец периода		80 000,00
Анализ счета: 99
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода		1 856 000,00
68	37 809,97
90		154 761,56
91	8 110,00	8 110,00
Обороты за период	45 919,97	16 2871,56
Сальдо на конец периода		1 972 951,59

5. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ СЕНТЯБРЬ 2008 года

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	80 000,00		315 274,50	40 000,00	355 274,50
02	Амортизация ОС		36 000,00	18 000,00	8 025,40		26 025,40
04	Нематериальные активы	380 000,00		12 000,00		392 000,00
05	Амортизация НМА		152 000,00		1 583,33		153 583,33
08	Влож.во внеоборотн.активы	12 000,00		279 274,50	291 274,50
10	Материалы	150 000,00		169 842,00	186 212,50	133 629,50
19	НДС по приобр. ценностям	20 000,00		66 139,20	41 753,00	44 386,20
20	Основное производство	25 000,00		785 501,66	810 501,66
23	Вспомогательные произв-ва			175 192,67	175 192,67
25	Общепроизводств. расходы			289 815,11	289 815,11
26	Общехозяйственные расходы			192 128,95	192 128,95
43	Готовая продукция	180 000,00		908 286,71	828 258,04	260 028,67
44	Расходы на продажу			56 820,00	56 820,00
50	Касса	100 000,00		121 000,00	154 540,00	66 460,00
51	Расчетные счета	2 000 000,00		1 577 678,40	746 072,20	2 831 606,20
55	Специальн. счета в банках			20 000,00	20 000,00
58	Финансовые вложения	50 000,00		110 000,00		160 000,00
60	Расчеты с поставщиками		2 200 000,00	104 536,20	415 319,20		2 510 783,00
62	Расч. с покупател. и зак.	6 000 000,00		1 340 848,00	1 072 678,40	6 268 169,60
66	Расч. по краткоср. кред.		2 000 000,00		504 931,51		2 504 931,51
67	Расч. по долгоср.кред.		668 000,00		616,44		668 616,44
68	Налоги и сборы		164 000,00	174 081,00	348 763,12		338 682,12
69	Расч. по соц. страхованию		16 000,00	3 600,00	185 220,00		197 620,00
70	Расч. по оплате труда			458 338,00	705 319,90		246 981,90
71	Расч. с подотчетн. лицами			29 540,00	9 540,00	20 000,00
73	Расч.с перс.по проч.опер.			26 050,00	1 050,00	25 000,00
75	Расчеты с учредителями			495,00	5 500,00		5 005,00
76	Разн. дебиторы, кредиторы		55 000,00	122 000,00	145 060,00		78 060,00
80	Уставный капитал		600 000,00				600 000,00
82	Резервный капитал		90 000,00				90 000,00
83	Добавочный капитал			7 200,00	16 000,00		8 800,00
84	Нераспределенная прибыль		1 200 000,00	15 500,00			1 184 500,00
90	Продажи			1 340 848,00	1 340 848,00
91	Прочие доходы и расходы			27 110,00	27 110,00
94	Недост.от порчи ценностей			1 050,00	1 050,00
96	Резервы предстоящих расх.		80 000,00	50 000,00	50 000,00		80 000,00
97	Расходы будущих периодов	120 000,00		10 000,00	20 000,00	110 000,00
99	Прибыли и убытки		1 856 000,00	45 919,97	162 871,56		1 972 951,59
001	Арендованные ОС			350 000,00		350 000,00
		9 117 000,00	9 117 000,00	8 854 069,87	8 854 069,87	10 666 540,29	10 666 540,29

6. ПОЯСНЕНИЕ К РАБОТЕ

№ 1. Дооценка ОС в размере 20% первоначальной стоимости 80000*1,2=96000

Сумма дооценки: 96000- 80000=16000

Дооценка амортизации: 0,45%- процент износа до переоценки

Амортизация после переоценки:

96000*0.45=43200

Сумма дооценки амортизации составляет: 43200-36000=7200

№ 16 и 17. Начислена амортизация по ОС и НМА

Основное средство	Первоначальная стоимость ОС	Срок полезного использования, лет	Амортизация в месяц
Основное производство	20000	15	111,11
Тарная мастерская	10000	7	119,05
Общехозяйственного назначения	25000	7	297,62
Автотранспортные средства	25000	7	297,62
НМА	380000	20	1583,33

А_лин.= Первоначальная стоимость ОС /СПИ (в месяц)

№ 19.Удержан налог на доходы физических лиц: (150000+120000+82000+75000+65000+47000+95000)х13% = 82420

№ 20. Суммы начисленной з/п умножаем на 0,26 и 0,01.

№ 21. Топливо отпущено на заправку автомобилей:5250+1100 = 6350

№ 22. Затраты на содержание автотранспорта: Дт 23.2-68907,62

Стоимость 1км = 68907,62/(500+700+2000+1000) = 16,41

500*16,41 = 8205

700*16,41 = 11487

2000*16,41 = 32820

1000*16,41 = 16410

№ 23.Отпущены основные материалы на производство: Дт 10.1-52500

Средняя себестоимость 1шт = 52500/500=105

105250 = 26250 105200 = 21000 105*50 = 5250

№ 24.Отпущены вспомогательные материалы: Дт 10.2-40487

Средняя себестоимость = 40487/300 = 134,96

134,96150 = 20244 134,96100 = 13496 134,96*50 = 6748

№ 29.Отпущены материалы на строительство цеха: Дт 10.8-56205

Средняя себестоимость = 56205/500 = 112,41

№ 34. Цех принят на балансовый учет: Дт 08.3-159274,50

№ 42. Удержан НДФЛ с дивидендов: 100000,9% = 900; 55000,9% = 495

№ 48. Сумма % = Сумма кредита Ставка %Дни пользования/365

№ 49.

Счет 01 "Основные средства"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное:80000
16000	20000
159274,50	18000
120000	2000
20000
Оборот: 315274,50	Оборот: 40000
Сальдо конечное: 355274,50
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное:36000
18000	7200
	111,11
	119,05
	297,62
	297,62
Оборот: 18000	Оборот:8025,40
	Сальдо конечное:26025,40

Средняя остаточная стоимость = (80000-36000)+(355274,50-26025,40)/2 = = 186624,55

Налог на имущество составил - 186624,55*2,2%/12=342,15

№ 50. 120000/12 = 10000

№ 52.Тара сдана на склад: Дт 23.1-106285,05

№ 53. 106285,0540% = 42514,02 и 106285,0550% = 53142,53

№ 54. Общепроизводственные затраты распределены пропорционально прямым материальным затратам: Дт 25-289815,11

289815,1162,5% = 181134,44 и 289815,1137,5% = 108680,67

№ 55.Сдана на склад ГП:

Счет 20-1"Основное производство продукции А"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 15000
4400	5000
150000
40500
26250
53142,53
181134,44
Оборот: 455426,97	Оборот: 5000
Сальдо конечное:465426,97
Счет 20-2 "Основное производство продукции Б'
Дебет	Кредит
Сальдо начальное:10000
5480	3500
120000
32400
21000
42514,02
108680,67
Оборот:330074,69	Оборот: 3500
Сальдо конечное:336574,69

№ 59.ГП отгружена покупателям по 90% от складских запасов:

Дт 43.2-477426,9790% = 429684,27 и Дт 43.3-336574,6990% = 302917,22

Дт 26-192128,95, Дт 44-56820, Сч.90-154761,56

№ 60. НДС по полученным материальным ценностям: Дт 19-41753

№ 62.Оплачено за электроэнергию: Кт 60.8-41996,20

№ 63. Получена оплата за готовую продукцию: Дт 62-1340848*80% = =1072678,40

№ 73.Перечислен НДФЛ :Кт 68.1-90575

№74. Аванс по з/плате: 618020*40% = 247208

№ 75. Перечислено поставщикам: Кт 60.1- 59000 и Кт 60.3-3540

№ 83.Списано сальдо прочих доходов и расходов:

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
4931,51
616,44
342,15
2219,90
Оборот: 8110	Оборот:
Сальдо конечное: 8110

№ 84. Начислен налог на прибыль:

Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 0
8110	154761,56
	8110
Оборот:8110	Оборот:162871,56
	Сальдо конечное:162871,56

162871,56*24% = 37809,97

№ 85.

Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 0
8110	154761,56
37809,97	8110
Оборот:45919,97	Оборот: 162871,56
	Сальдо конечное:1972951,59

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансовый учет: учебник/под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2002.

2. Козлова Е.Н., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М.;1997.

3. Кондраков М.П. Бухгалтерский учет. Учебник-М: ИНФА-М, 2005.

4. Бакаев А. С. Бухгалтерский учет. М., 2002.

5. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М., 2000.

курсовая работа "Учётная политика предприятия" скачать

Подобные документы

Учет процессов снабжения, производства и реализации продукции
Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.

курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010
Бухгалтерский учет на предприятии
Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013
Составление и анализ бухгалтерского баланса
Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016
Составление бухгалтерского отчета предприятия
Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.

курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации
Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.

курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010
Учет на ООО "Альфа"
Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.

задача [19,0 K], добавлен 23.12.2010
Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"
Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".

курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009
Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.

задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010
Бухгалтерский финансовый учет на предприятии
Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
Основы бухгалтерского учета
Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015

Другие документы, подобные "Учётная политика предприятия"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.