Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций
Состав дебиторской и кредиторской задолженности. Нормативная база их регулирования при не денежных формах расчета. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Омега".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.10.2009 |
| Размер файла | 161,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
11. Применяются ли штрафные санкции к поставщикам за невыполнение ими договорных обязательств
12. Оформляется ли документально возврат ТМЦ на соответствие качеству, указанному в счетах, товарно-транспортных накладных
13. При приемке груза, прибывшего по железной дороге, осуществляется ли его пересчет, взвешивание, обмер при поступлении на склад и составление коммерческого акта на недостающие ТМЦ
14. Осуществляется ли завоз ТМЦ по письмам предприятия без наличия договоров
15. Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту сч. 60) для отражения хозяйственных операций
16. Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы поставщиков на оприходование ТМЦ материально-ответственными лицами
17. Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах
18. Сверяет ли бухгалтер цены, указанные в счетахПриложение 3
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ |
|
|
|
|
на 01 января 2001г. |
0710001 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Организация ООО "Омега" |
|
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
Вид деятельности торговля |
|
|
|
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
384 / 385 |
|
|
|
|
Адрес |
|
|||
|
|
|
|
||
|
Дата утверждения |
|
|
||
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
|||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
|
|||
|
в том числе: |
111 |
|||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные |
|
|||
|
аналогичные с перечисленными права и активы |
|
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
39 |
107 |
|
|
в том числе: |
121 |
|||
|
земельные участки и объекты природопользования |
|
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
39 |
107 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
в том числе: |
136 |
|||
|
имущество для передачи в лизинг |
|
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
|||
|
в том числе: |
141 |
|||
|
инвестиции в дочерние общества |
|
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
39 |
107 |
|
|
Форма 0710001 с.2 |
||||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
989 |
762 |
|
|
Запасы |
|
|||
|
в том числе: |
211 |
163 |
49 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
|
|||
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
|||
|
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
|
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
789 |
685 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
37 |
28 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе: |
231 |
|||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
|
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
545 |
463 |
|
|
в том числе: |
241 |
498 |
437 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
|
|||
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный |
244 |
|||
|
капитал (75) |
|
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
47 |
26 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|||
|
в том числе: |
251 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
|
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
5 |
130 |
|
|
в том числе: |
261 |
|||
|
касса (50) |
|
|||
|
расчетные счета (51) |
262 |
5 |
130 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
1539 |
1355 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк190+290) |
300 |
1578 |
1462 |
|
|
Форма 0710001 с.3 |
||||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
50 |
50 |
|
|
Уставной капитал (85) |
|
|||
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
|||
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|||
|
в том числе: |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
82 |
20 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
23 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
132 |
93 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
|||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
|
|||
|
в том числе: |
511 |
|||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
|
|||
|
после отчетной даты |
|
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после |
512 |
|||
|
отчетной даты |
|
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
54 |
7 |
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
|
|||
|
в том числе: |
611 |
54 |
7 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после |
|
|||
|
отчетной даты |
|
|||
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной |
612 |
|||
|
даты |
|
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1392 |
1362 |
|
|
в том числе: |
621 |
1148 |
1249 |
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
|
|||
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
195 |
95 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
18 |
7 |
|
|
авнсы полученные (64) |
627 |
31 |
11 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
1446 |
1369 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
1578 |
1462 |
|
|
Форма 0710001 с.4 |
||||
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
||||
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
(002) |
|
|||
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
(015) |
|
|||
|
|
990 |
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
Руководитель |
||||
|
Главный бухгалтер |
Приложение 4
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
||||||
|
на 01 января 2001г. |
Форма № 2 по ОКУД |
|||||
|
Организация ООО "Омега" |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид деятельности торговля |
по ОКДП |
|||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
||||||
|
|
|
|
по ОКПФ / ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
тыс.руб. |
по ОКЕИ |
||||
|
|
||||||
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
||
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
5559 |
5648,6 |
|
||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
|
||||
|
в том числе от продажи: |
011 |
5559 |
5648,6 |
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
012 |
|
||||
|
|
013 |
|
||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
5025 |
5308,6 |
|
||
|
в том числе проданных: |
021 |
|
||||
|
|
022 |
|
||||
|
|
023 |
|
||||
|
Валовая прибыль |
029 |
534 |
340 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
464 |
195 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||||
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) |
050 |
70 |
145 |
|||
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||||
|
Проценты к получению |
060 |
|||||
|
Проценты к уплате |
070 |
18 |
8 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
17 |
11 |
|||
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||||
|
Внереализационные расходы |
130 |
|||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
35 |
126 |
|||
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
12 |
44 |
|||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
23 |
82 |
|||
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
||||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|||||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) |
190 |
23 |
82 |
|||
|
Форма 0710002 с.2 |
||||||
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
СПРАВОЧНО. |
201 |
|
|
|||
|
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: *) |
|
|
|
|||
|
по привилегированным |
|
|
|
|||
|
по обычным |
202 |
|
|
|||
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, |
203 |
|
|
|||
|
приходящиеся на одну акцию: *) |
|
|
||||
|
по привилегированным |
|
|
|
|||
|
по обычным |
204 |
|
|
|||
Подобные документы
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Хозяйственные операции.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 19.03.2007Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, формы безналичных расчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками на примере БФ ОАО "Сибирьтелеком". Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
дипломная работа [143,2 K], добавлен 08.08.2011Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их классификация и оценка в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.
курсовая работа [152,9 K], добавлен 02.07.2015Организация бухгалтерского учета на ГЦТ БФ ОАО "Сибирьтелеком". Учет расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками. Анализ состава и структуры и дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, пути улучшения их состояния.
дипломная работа [203,8 K], добавлен 12.06.2011Изучение особенностей бухгалтерского учёта расчетов с дебиторами и кредиторами: с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с бюджетом по налогам, по социальному страхованию, с персоналом по оплате труда, на примере страховой компании.
курсовая работа [629,6 K], добавлен 18.05.2013Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, по налогам и сборам. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [48,1 K], добавлен 26.05.2013Понятие и возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей, их нормативно-правовое регулирование. Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками в ООО "Стройцентр-Приволжье". Анализ задолженности предприятия.
дипломная работа [599,1 K], добавлен 23.04.2014Сущность расчетов, порядок их документального оформления. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их состав и структуры. Особенности синтетического и аналитического учёта расчётов. Пути совершенствования бухгалтерского учета на предприятиях.
курсовая работа [78,8 K], добавлен 24.11.2009Исследование бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Нормативно-законодательное регулирование расчетов и бухучета, анализ практической ситуации.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 23.11.2010Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в системе бухгалтерского учета предприятия. Формы безналичных расчетов. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 01.11.2014
