Современное экономическое состояние и уровень производительности труда на предприятии "Тамбовский маслозавод"

СОВРЕМЕННОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОСТОЯНИЕ И УРОВЕНЬ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИИ «ТАМБОВСКИЙ МАСЛОЗАВОД»

1. Краткая характеристика предприятие «Тамбовский маслозавод»

Предприятие «Тамбовский маслозавод» было создано в 1984 году в с.Тамбовка, также в этом году была начата его хозяйственная деятельность. Тамбовский маслозавод в 2002 году вошел в качестве дочернего предприятия в ОАО «Молочный комбинат Благовещенск».

Деятельность маслозавода регулируется Уставом Общества, утвержденным Общим собранием акционеров, и Коллективным договором, который заключается между работниками и работодателем один раз в год.

Главной целью предприятия является получение прибыли, а также обеспечение населения необходимыми для нормальной жизнедеятельности продуктами питания. Предполагается удовлетворение потребностей в качественной и натуральной молочной продукции население ближайших районов.

Основными видами деятельности «Тамбовский маслозавод» являются:

- переработка сельскохозяйственного сырья;

- выпуск молочной продукции;

- ведение торгово-закупочной и коммерческой деятельности.

«Тамбовский маслозавод» можно охарактеризовать с точки зрения ее организационной структуры. Организационная структура управления представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов и звеньев управления, которые выражают отношение власти и подчинения и юридически закреплены в нормативных документах (устав, положение о подразделениях, должностные инструкции).

Организационная структура «Тамбовский маслозавод» является линейно-функциональной, что в полной степени отвечает главным целям и задачам деятельности. Достоинствами данной структуры являются:

- высокая компетентность функциональных руководителей;

-уменьшение дублирования усилий и потребления материальных ресурсов в функциональных областях;

- оперативность принятия и реализации управленческих решений;

-возможность сконцентрировать внимание на всех сторонах деятельности организации;

- относительная простота реализации функции управления;

- четко выраженная ответственность.

Главным управляющим органом предприятия является Общее собрание акционеров, это также обусловлено и организационно-правовой формой предприятия (акционерное общество). Руководство текущей деятельностью осуществляется Генеральным директором и Советом директоров. Они подотчетны Общему собранию акционеров. Совет директоров состоит из 7 человек, которые избираются сроком на 3 года. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных федеральными законами и Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор, который действует на основании «Положения об исполнительном органе Общества», утвержденного Общим собранием акционеров. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества и наделяется в соответствии с законодательством Российской Федерации всеми необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи. Генеральный директор подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров.

Все производственные подразделения маслозавода осуществляют свою деятельность на основе должностных инструкции.

В целом, рассматривая структуру предприятия «Тамбовский маслозавод», можно сделать следующий вывод: деятельность Общества не зависит от других компаний, которые предоставляют услуги в области транспортировки, маркетинга, посреднической деятельности, НИОКР и прочие.

Одним из главных характеристик предприятия является его размеры. Размеры предприятия рассматриваются в первую очередь со стороны масштабов производства. Оценка размеров ведется как по объему использованных ресурсов (применяются натуральные показатели): численность работников, масса основных производственных фондов, производственные площади, так и по показателям проектной мощности. Показатели размера производства маслозавода приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели размера производства «Тамбовского маслозавода»

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение (+/-) 2007г от 2005г.	Темп роста 2007г. в % к 2005г.
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, тыс.руб.	4874	3956	3532	-1342	72,47
Среднегодовая численность работников, чел.	51	47	43	-8	84,31
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	10863	3499	5744,8	-5118,2	52,88
Стоимость собственного капитала, тыс.руб.	2101	1352	1381,2	-719,8	65,74

Таким образом, анализируя показатели размера предприятия, приведенные в таблице 1, можно констатировать сокращение товарной продукции на 27,5%, что составляет 1342 тысяч рублей. Среднегодовая стоимость основных фондов сократилась на 47,12% на 5118,2 тысяч рублей. Численность среднегодовых работников сократилась на 8 человек или 15,6%. Кроме этого следует отметить неизменность производственных мощностей и производственных площадей. Из анализа приведенных показателей следует, что предприятие испытывает трудности, как финансового, так и производственного и сбытового характера.

Более подробно товарный ассортимент рассмотрим, анализируя структуру товарной продукции маслозавода (таблица 2)

Таблица 2

Анализ ассортимента продукции предприятия «Тамбовский маслозавод»

Наименование ассортиментной единицы	2005г.	2006г.	2007г.	Темп роста 2007г. в % к 2005г
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Цельномолочная продукция	1988,59	40,8	115,59	28,2	611,04	17,3	30,73
Масло животное	1881,36	38,6	1970,09	49,8	1928,47	54,6	102,50
Сыры	-	-	221,54	5,6	487,42	13,8	-
Сливки	799,34	16,4	498,46	12,6	310,82	8,8	38,88
Сметана	204,71	4,2	150,33	3,8	194,26	5,5	94,90
ИТОГО	4874,00	100,0	3956,0	100,0	3532	100,0	72,47

Производимые на маслозаводе сыры («Адыгейский», «Колбасный», «Городской весовой») являются конкурентоспособными по цене аналогичной продукцией других заводов. Этим обусловлен рост спроса на этот вид продукции.

Рис.1 Структура товарной продукции предприятия «Тамбовский маслозавод»

Необходимым условием нормального функционирования предприятия является обеспеченность его основными производственными фондами (ОПФ). От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

ОПФ являются материальной основой производства и влияют на размер всех производственных затрат. Основные производственные фонды функционируют в сфере материального производства. Оценка ОПФ осуществляется по первоначальной стоимости (без вычета износа) и остаточной (за вычетом износа), восстановительной стоимости, соответственно полной и остаточной. Далее рассмотрим размер и структуру ОПФ на "Тамбовском маслозаводе» за анализируемый период. Данные сведем в таблицу 3.

Таблица 3

Наличие, структура и качество основных производственных фондов на предприятии «Тамбовский маслозавод»

Основные средства	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонения 2007г к 2005г.
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%	(+/-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания	8260	76,04	1177	33,64	3775	65,71	-4485	45,70
Машины и оборудование	2042	18,80	2113	60,39	1662	28,93	-380	81,39
Транспортные средства	206	1,90	209	5,97	166	2,89	-40	80,58
Производственный и хозяйственный инвентарь	355	3,27			142	2,47	-213	40,00
Итого основных фондов	10863	100,00	3499	100	5745	100	-5118	52,88
В том числе: Фонды основного вида деятельности	10863	100	3499	100	5745	100	-5118	52,88

Судя по показателям таблицы 3 на предприятии «Тамбовский маслозавод» за период с 2005 по 2007 года наблюдалось сокращение стоимости основных производственных фондов на 47,12% или 5118 тыс. рублей. Причем характерно, и что в 2005 и 2007 годах наибольший удельный вес занимали здания, а в 2006 году - машины и оборудование. Это связано с обновлением технологического оборудования, закуп которого состоялся в 2006году, большая часть которого была списана методом ускоренной амортизации.

Структура основных фондов достаточно непропорциональна среди элементов. Это связано, прежде всего, со спецификой работы комбината. Необходимо отметить, что удельный вес активной части основных фондов (машины и оборудование; транспортные средства) на конец анализированного периода преобладает.

Повышение удельного веса активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, увеличения производственной мощности предприятия.

При увеличивающемся разделении труда доля закупаемых средств производства будет возрастать. Поэтому правильно организованное предприятие будет постоянно стремиться к тому, чтобы иметь в своем распоряжении достаточно денег в кассе и в форме активов, или долговых обязательств.

Это вызвано с необходимостью своевременного покрытия текущих расходов на сырье, материалы, топливо. Оборотные средства находятся в обороте в течение года и финансируются из текущих средств.

Таблица 4

Структура оборотных средств предприятия «Тамбовский маслозавод»

Виды оборотных средств	2005г	2006г	2007г
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	100	17,39	172	28,20	109	21,88
В том числе - сырье и материалы	31	5,39	37	6,07	27	5,47
- готовая продукция	8	1,39	79	12,46	30	6,04
- расходы буд.периодов			59	9,67	24	4,83
Налог на добавленную стоимость			8	1,31	3	0,64
Дебиторская задолженность	475	82,61	429	70,33	362	72,84
В том числе -покупатели и заказчики	346	60,17	396	64,92	297	59,69
- прочие дебиторы	129	22,43	33	5,41	65	13,08
ИТОГО:	575	100	610	100	497	100

Проанализировав структуру оборотных средств предприятия «Тамбовский маслозавод» за 2005 - 2007 года мы можем сделать следующие выводы:

В абсолютном исчислении оборотные средства сократились на 78 тыс. рублей или всего на 13,6%. Данную тенденцию можно рассматривать как отрицательную, которая подтверждает ранее сделанные выводы о значительных трудностях, преодолеваемых предприятием. В структуре оборотных средств предприятия можно отметить следующие особенности: наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, хотя и динамика отрицательная (с 475 тыс. руб. (82,6%) в 2005 году до 362 тыс.руб. (72,7%) в 2007 году), данное явление нельзя рассматривать положительно. Возрастает доля запасов: с 17,4% в 2005 году их доля увеличилась до 21,9% в 2007 году. Это свидетельство неэффективной работы по управлению складским хозяйством, обеспечением товаро - материальными ценностями.

2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия «Тамбовский маслозавод»

Для эффективности использования основных фондов исчисляются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача характеризует результат деятельности предприятия, то есть, сколько получило товарной продукции на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Уровень фондоотдачи показывает, в какой степени основные производственные фонды обеспечивают увеличение товарной продукции. Фондоемкость и фондоотдача являются взаимообратными показателями. Рассмотрим эффективность использования основных производственных фондов на предприятии «Тамбовский маслозавод».

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Темпы изменения 2007г к 2005 г, %
Объем реализации (производства), тыс.руб	4874,00	3956,00	3532,00	72,47
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб	10863,00	3499,00	5745,00	52,89
Прибыль от реализации, тыс.руб.	253,00	-412,00	-63,60	-25,14
Среднегодовая численность работников, чел.	51,00	47,00	43,00	84,31
Фондоотдача, руб.	0,45	1,13	0,61	137,02
Фондоёмкость, руб	2,23	0,88	1,63	72,98
Фондовооруженность, р.	213,00	74,45	133,60	62,73
Фондорентабельность, р.	2,33	-11,77	-1,11	-47,53

Анализ использования основных средств свидетельствует о повышении их эффективности использования. За счет более низких темпов сокращения товарной продукции по сравнению с темпами сокращения стоимости основных фондов фондоотдача возросла на 37%. Фондоёмкость соответственно сократилась на 27%. Фондовооруженность на маслозаводе за анализируемый период сократилась на 37,3%. Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность, так как ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Фондорентабельность на предприятии «Тамбовский маслозавод» сократилась до минус 1%.

От состояния оборотных средств зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, недостаток оборотных средств парализует производственную деятельность предприятия: прерывает производственный цикл и в конечном итоге приводит предприятие к невозможности платить по своим обязательствам, т.е. приводит к банкротству.

Большое влияние на состояние оборотных средств оказывает их оборачиваемость. От этого показателя зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т.д.

В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге на финансовых результатах предприятия. Все это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости.

Таблица 6

Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Темпы изменения 2007г к 2005 г, %
Товарная продукция в цехах реализации, тыс. руб.	4874,00	3956,00	3532,00	72,47
Годовой период, дней	365	365	365	100,00
Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.	575	610	497	86,43
Скорость оборота оборотных средств	8,48	6,49	7,11	83,84
Продолжительность одного оборота в днях	43,06	56,28	51,36	119,28
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,12	0,15	0,14	119,28

Показатели таблицы 6 свидетельствуют об ухудшении эффективности использования оборотных средств на предприятии «Тамбовский маслозавод» за период 2005-2007г. Так, скорость оборота оборотных средств сократилась на 16%, а продолжительность увеличилась на 8. Обобщающий показатель - коэффициент закрепления увеличился с 0,12 в 2005 году до 0,14 в 2007 году.

Важнейшим условием организации экономического эффективного производства является контроль за уровнем себестоимости продукции. Себестоимость продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг), выраженные в денежной форме. В себестоимости продукции находят свое отражение стоимость потребленных в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлив, энергии и т.п.), часть стоимости живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий, производственные услуги сторонних организаций.

Ее значение необходимо минимизировать, однако не допускать ухудшения качества производимой продукции, работ, услуг из-за снижения себестоимости.

В зависимости от места возникновения затрат в хозяйственной деятельности предприятия различают производственную себестоимость и полную себестоимость.

Группировка расходов по калькуляционным статьям используется при определении стоимости отдельных видов продукции. В качестве типовой группировки применяется следующая номенклатура статей калькуляций:

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги

3. Возвратные отходы (вычитаются)

4. Топливо и электроэнергия на технологические цели

5. Основная заработная плата производственных рабочих

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

7. Отчисления на социальное страхование

8. Расходы на подготовку и освоение производства

9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы

10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

11. Цеховые расходы

12. Общезаводские расходы

13. Потери от брака

14. Прочие производственные расходы

15. Внепроизводственные расходы

Рассмотрим структуру себестоимости наиболее различных по качественному составу продукции: цельномолочной продукции и масла животного:

Таблица 7

Структура себестоимости масла животного и цельномолочной продукции в 2007 году (руб\кг)

Статьи затрат	Масло животное	Цельномолочная продукция
	руб.	%	руб.	%
Сырье и материалы	57,43	84,04	3,71	26,73
Транспортно-заготовительные расходы	1,04	1,53	0,48	3,45
Вспомогательные материалы	0,63	0,92	6,18	44,59
Топливо, энергия	2,00	2,92	1,13	8,15
Зарплата рабочих осн. пр-ра	0,78	1,15	0,23	1,67
Социальные отчисления	0,29	0,42	0,08	0,61
Общепроизводственные расходы	2,42	3,55	0,71	5,15
Общехозяйственные расходы	3,53	5,17	1,04	7,51
Коммерческие расходы	0,20	0,30	0,30	2,14
Полная себестоимость реализуемой продукции	68,33	100,00	13,86	100,00

Полученные данные подтверждают неоднородность структуры затрат по различным ассортиментным позициям: доля затрат на сырье при производстве масла значительно превосходит аналогичную статью затрат в калькуляции себестоимости цельномолочной продукции. Более наглядно структуру себестоимости можно изобразить при помощи кольцевой диаграммы.

Рис.2. Структура себестоимости продукции в 2007 году, производимая предприятием «Тамбовский маслозавод»

Рассмотрим как величина затрат на производство влияет на конечный результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 8

Зависимость уровня коммерческой рентабельности от размера производственных затрат предприятия «Тамбовский маслозавод» в 2007 году

Наименование ассортимента	Объем реализованной продукции, т	Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. /т.	Цена, тыс. руб./т	Затраты на производство реализованной продукции , тыс.руб.	Выручка от реализованной продукции, тыс.руб.	Прибыль от реализации, тыс .руб.	Уровень коммерческой рентабельности, %
Цельномолочная продукция	50,33	13,86	12,14	697,64	611,04	-86,6	-12,4
Масло животное	25,50	68,33	75,62	1742,67	1928,47	185,8	10,7
Сыры	6,09	50,45	80,07	307,12	487,42	180,3	58,7
Сливки	16,49	25,02	18,85	412,62	310,82	-101,8	-24,7
Сметана	6,24	49,41	31,13	308,36	194,26	-114,1	-37,0
Всего	х	х	х	3595,60	3532,00	-63,6	-1,8

В общем виде формулы финансовых коэффициентов выглядят следующим образом:

Рентабельность продаж = Прибыль / Выручка от реализации,

Рентабельность средств = Прибыль / Средняя за период величина средств.

В данных формулах намеренно не конкретизирован показатель прибыли, поскольку в качестве него может быть взята прибыль от реализации продукции (работ, услуг) или балансовая прибыль, чистая прибыль

Динамика показателей рентабельности предприятия «Тамбовский маслозавод за 2005 - 2007 года отражена в таблице.

По итогам деятельности за 2005-2007 гг. маслозавод является убыточным предприятие. Балансовая прибыль филиала за 2007 год составила 172 тыс. руб., за 2006 год - убыток 423 тыс. руб. и за 2007 год - убыток 100,4 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Таблица 9

Динамика показателей рентабельности

Показатели	2005г	2006г	2007г
1	2	3	4
Балансовая прибыль/ убыток, тыс. руб.	172	-423	-100,4
Платежи в бюджет, тыс. руб.	51		20,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	121	-423	-120,8
Выручка от реализации, тыс. руб.	4874	3956	3532
Прибыль от реализации продукции , тыс. руб.	253	-412	-63,6
Собственные средства	2101	1352	1381,2
Основные средства, тыс. руб.	2044	1491	1414
Запасы и затраты, тыс. руб.	100	172	108,8
Стоимость имущества, тыс. руб.	3019	2329	2139,2
Рентабельность реализованной продукции, %	5,19	-10,41	-1,80
Рентабельность всего капитала, % - по балансовой прибыли - по чистой прибыли	5,70 4,01	-18,16 -18,16	-4,69 -5,65
1	2	3	4
Рентабельность собственных средств, % - по балансовой прибыли - по чистой прибыли	8,19 5,79	-31,29 -31,29	-7,27 -8,75
Рентабельность производственных фондов, % - по балансовой прибыли - по чистой прибыли	8,02 5,64	-25,44 -25,44	-6,59 -7,93
Рентабельность продаж, % -от балансовой прибыли - от чистой прибыли	3,53 2,48	-10,69 -10,69	-2,84 -3,42

Уровень всего капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Значение данного показателя филиала в 2005 году составило 5,70%, в 2007г. произошло его сокращение до 16,38%. Уровень рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. За анализируемый период произошло снижение коэффициента с 8,19%до -7,27%. Уровень рентабельности производственных фондов показывает эффективность использование основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2005 году, а минимальное - в 2007 году (-25,44%).

Уровень рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производства при постоянных ценах. Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. За 2005 - 2007 года значение данного показателя на предприятии «Тамбовский маслозавод» снизилось. Максимальное значение за анализируемый период - 3,53% (в 2005 году) и минимальное - 10,69% (в 2006г.).

3. Анализ трудовых ресурсов предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции (работ, услуг) и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем т своевременность выполнения работ, эффективность использования техники и как результат - объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Таблица 10

Состав и структура трудовых ресурсов Тамбовского маслозавода

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонение
	Чел.	Уд. вес, %	Чел.	Уд. вес, %	Чел.	Уд. вес, %	(+/-) 2007г. от 2005г.	2007г. в % к 2005г.
Среднесписочная численность, всего	51	100,00	47	100,00	43	100	-8	84,31
В том числе: - руководители	1	1,96	1	2,13	1	2,33	0	100
- специалисты	2	3,92	2	4,26	2	4,65	0	100
-служащие	3	5,88	3	6,38	3	6,98	0	100
-рабочие	45	88,24	41	87,23	37	86,05	-8	82,22

В таблице 10 приведен состав трудовых ресурсов тамбовского маслозавода на протяжении трех последних лет, структура трудовых ресурсов в динамике позволяет сделать следующие выводы: общее сокращение среднесписочной численности работников на 17,8% говорит о том, что маслозавод переживает достаточно тяжелые времена: выпуск продукции сократился, и на предприятии появилась излишняя трудовая сила. Однако необходимо отметить, что работники, выполняющие управленческие функции не были сокращены.

Значительную долю персонала составляют рабочие, что характеризует специфику работы предприятия. Кроме того, увеличение доли рабочих положительно сказывается на увеличении объемов производства продукции, работ услуг.



Рис.3 Численность и структура персонала предприятия «Тамбовский маслозавод»

Кроме вышеупомянутой характеристики структуры персонала, его можно описать с точки зрения образования. Большую часть составляют работники со средним профессиональным и средним техническим образованием (66,66%). Это, прежде всего, рабочие. Меньшую долю составляет персонал с высшем образованием (24,56%). Такими представителями являются все руководители, большая часть служащих и ряд должностей, в полномочия которых входит материальная ответственность и управление большим числом подчиненных.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему;

- коэффициент оборота по увольнению;

- коэффициент текучести кадров.

Таблица 11

Характеристика движения рабочей силы на предприятии «Тамбовский маслозавод», (человек)

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.
Плановая численность персонала	58	55	52
Среднесписочная численность персонала	51	47	43
Недостаток персонала, %	-12,07	-14,55	-17,31
Количество принятых работников	9	5	3
Количество уволенных работников, всего	13	9	7
- по собственному желанию	10	7	6
Количество работников проработавших весь год	38	38	36
Коэффициент оборота по увольнению	0,255	0,191	0,163
Коэффициент оборота по приему	0,176	0,106	0,070
Коэффициент текучести кадров	0,204	0,153	0,130
Коэффициент постоянства персонала	0,745	0,809	0,837

Анализ показателей таблицы 11 позволяет выявить тенденции движения рабочей силы на Тамбовском маслозаводе. В 2007 году среднесписочная численность персонала завода уменьшилась на 6 человек против среднесписочной численности 2005 года. В отчетном году уменьшилось количество заключенных трудовых договоров на 6, но также, количество уволенных ниже показатель 2005 года на 6 человека.

Все рассчитанные коэффициенты сократились, что свидетельствует о сокращении интенсивности движения. Причем количество уволившихся работников превышает число принятых на работу.

Рис.4. Динамика коэффициентов текучести кадров предприятия «Тамбовский маслозавод» за 2005-2007 года

Однако, коэффициент постоянства состава стабилен (увеличение всего на 1%), и это говорит о том, что происходящие изменения на фоне общей численности работников весьма незначительны.



Рис.5 Коэффициент постоянства состава персонала предприятия «Тамбовский маслозавод» за 2005 - 2007 гг.

Рабочее время и его использование.

Для обеспечения эффективного управления ресурсами рабочей силы на предприятии производится учет занятых работников и оценивается рациональность использования рабочего времени.

Информация о рабочем времени необходима для анализа использования рабочей силы, изучения условий труда, разработки и заключения коллективных трудовых соглашений. При учете рабочего времени основными единицами являются человеко-час и человеко-день.

Отработанным человеко-часом является 1 час работы работника на своем рабочем месте. Отработанным человеко-днем считается явка работника на работу и тот факт, что он приступил к работе независимо от продолжительности рабочего времени.

Календарный фонд времени (КФВ) рассчитывается как в человеко-днях, так и в человеко-часах. При определении к КФВ в человеко-днях, он равен сумме списочной численности работников предприятия за все календарные дни периода, упрощенно как произведение числа календарных дней в году на среднесписочную численность работников, а при определении в человеко-часах - фонд в человеко-днях следует умножить на среднюю нормальную продолжительность рабочего дня, которая определяется как средняя арифметическая взвешенная исходя из нормальной продолжительности рабочего дня, установленной для каждой категории персонала.

Календарный фонд времени представляет собой располагаемое время, которое не может быть использовано в производственной деятельности полностью, так как это сумма человеко-дней явок на работу и неявок на работу по всем причинам.

Если из календарного фонда вычесть человеко-дни, приходящиеся на праздники и выходные, то мы определим табельный фонд времени (ТФВ).

Для расчета максимально возможного фонда времени (МФВ) из табельного фонда времени необходимо вычесть человеко-дни, приходящиеся на очередные отпуска. МФВ представляет собой рабочее время, которым может располагать предприятие при стопроцентной явке работников, т.е. это время, теоретически предназначенное для работы.

На анализируемом предприятии состояние использование рабочего времени характеризуется следующими данными, приведенными в таблице 12.

Таблица 12

Расчет относительных показателей использования рабочего времени на предприятии «Тамбовский маслозавод»

Показатели	На 1 раб-ка	2005г	2006г	2007г	Отклонение 2007г к 2005г
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность работников, чел.	х	51	47	43	-8
Календарный фонд рабочего времени, чел/дней	365	18615	17155	15695	-2920
В том числе: Праздничные дни, день	9	459	423	387	-72
Выходные дни, день	102	5202	4794	4386	-816
Табельный фонд рабочего времени	254	12954	11938	10922	-2032
Дни отпусков	21	1071	987	903	-168
Максимально возможный фонд рабочего времени	233	11883	10951	10019	-1864
1	2	3	4	5	6
Фактически отработанно чел/дней	х	15255	14022	13320	-1935
К кфв	х	0,820	0,817	0,849	0,029
К тфв	х	1,178	1,175	1,220	0,042
К мфв	х	1,284	1,280	1,329	0,046

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, а для анализа потерь рабочего времени используют факторный анализ.

Таблица 13

Анализ использования рабочего времени на предприятии

«Тамбовский маслозавод»

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение 2007г к 2005г (+/-)	Отношение 2007г к 2005г., %
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность рабочих, чел.	45,00	41,00	37,00	-8,00	82,22
Время отработанное всеми рабочими, тыс. чел-час.	98,70	87,21	80,85	-17,84	81,91
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. час	0,31	0,34	0,37	0,05	116,30
Отработано чел-дней всеми рабочими	15255	14022	13320	1935	87,31
Время отработанное одним рабочим, ч.	2193,33	2127,24	2185,20	-8,13	99,62
Количество отработанных одним рабочим чел.-дней	339	342	360	21	106,19
Непроизводительные затраты рабочего времени, тыс.ч.	0,16	0,17	0,18	0,02	112,88
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	6,47	6,22	6,07	-0,4	93,81

Как видно из приведенных в таблице данных, по всем показателям отражается сокращение уровня использования рабочего времени. Увеличение количества отработанных одним рабочим человеко-дней отнюдь не говорит об улучшении использования рабочего времени на каждом предприятии.

При изучении использования рабочего времени проведем анализ по двум направлениям: определим увеличение рабочего времени вследствие изменения численности состава трудового коллектива, с одной стороны, и выявим потери рабочего времени - с другой стороны. Для этого рассчитаем количество рабочего времени исходя из численности рабочих 2005 года и количества часов работы одного рабочего в 2007году.

2193,33*37= 81,15 тыс. руб.

Путем сравнения полученной величины с 2005 годом определим уменьшение рабочего времени благодаря сокращению численности. В анализируемом трудовом коллективе за счет этого фактора уменьшение рабочего времени составило:

81,15 -98,7 =-17,55 тыс. часов

При этом необходимо учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных (8,13 часов в расчете на одного рабочего в год) на время, отработанное сверхурочно каждым рабочим, т.е. 10,03 ч., что составляет 18,16 часов. Эти потери рабочего времени следует подразделить на целодневные и внутрисменные.

Общие потери рабочего времени (?ОЧ) определяются путем вычитания из фактически отработанного времени всеми рабочими за отчетный период в урочное время (из фактически отработанного времени (Ч₁) вычитается время, отработанное сверхурочно (Ч^нз)) времени, предусмотренного для выполнения задания по выпуску продукции (Ч₀), пересчитанную на фактическую численность рабочих (Т₁).

Алгоритм расчета:

?ОЧ = (Ч₁ - Ч^нз) - (Ч₀ / Т₁) (1)

Или путем вычитания из фактически отработанного времени время, предусмотренного планом и скорректированного на фактическую численность рабочих, и прибавления к полученному результату числа часов, отработанных сверхурочно:

ОЧ = (Ч₁ - (Ч₀ / Т₀*Т₁)) - (Ч^нз) (2)

Таким образом, общие потери рабочего времени, исчисленные по формулам (1) и (2), составят соответственно:

ОЧ_д=(80,852 - 0,184) - (98,7/45*37) = 80,668 - 81,153 = -0,485 тыс. чел-час

ОЧ_д = 80,852 - (98,7/45*37) - (-0,184) = -0,301 - (-0,184) = 0,485 тыс. чел-час

Целодневные простои рабочего времени тоже рассчитываются по нескольким формулам:

ОЧ_д = (Д₁- (Д₀/Т₀)Т₁), в днях,

ОЧ_д^ч = (Д₁ - (Д₀/Т₀)Т₁)*Ч^см, в часах,

ОЧ_д = (Д₁^р - Д₀^р)*Т₁, в днях,

ОЧ_д= (Д₁^р - Д₀^р)*Т₁*Ч^см, в часах,

где ОЧ_д - целодневные простои рабочего времени;

Д₀ Д₁ -число отработанных 1-м работником дней за год (фактически, по плану),

Т_1, Т₀ - среднесписочная численность по факту/ планово,

Ч^см - продолжительность рабочего дня по плану.

Итак, целодневные потери рабочего времени определяются как разница между отработанными чел-днями 2007 и 2005 годов, пересчитанные на численность рабочих 2007 года.

ОЧ_д = 13320 - (15255/45)*37 =13320 - 12543 = 777 дней

ОЧ_д = 13320 - (15255/45)*37*6,07 = 4716,39 часов.

Целодневные потери рабочего времени определяются путем умножения целодневных потерь рабочего времени одним рабочим на фактическую численность рабочих:

ОЧ_д = (360 - 339)*37 = 777

ОЧ_д= (360 - 339)*37*6,04 = 4716,39

Внутрисменные потери рабочего времени (?ОЧ_в) рассчитываются как разница между общими потерями времени и целодневными потерями:

?ОЧ_в = ?ОЧ - ?ОЧ_в^ч

?ОЧ_в = -0,485 - (-4,716) = -5,2 тыс. часов.

4. Эффективность использования трудовых ресурсов

По мере развития общества увеличения объемов производства и дохода все больше зависит от эффективности труда. Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 14

Исходные данные для факторного анализа уровня среднегодовой выработки работников предприятия «Тамбовский маслозавод»

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	2005 к 2007 (+/-)
Объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб	4874	3956	3532	-1342,00
Среднесписочная численность рабочих, (ППП) человек, чел.	51	47	43	-8
в том числе рабочих (КР)	45	41	37	-8
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного производственного персонала, (УД), %	88,24	87,23	86,05	-2,19
Отработано дней одним рабочим за год, (Д), дни	339	342	360	21
Средняя продолжительность рабочего дня, (П), ч.	6,47	6,22	6,07	-0,40
Общее количество отработанного времени всеми работниками, (Т), ч.	98700	87217	80852	-17847,45
в том числе - одним работником, ч.	2193,33	2127,2	2185,2	-8,13
Среднегодовая выработка, тыс. руб - одного работающего (ГВ)	95,6	84,2	82,1	-13,43
- одного рабочего (ГВ')	108,3	96,5	95,5	-12,85
Среднедневная выработка рабочего, (ДВ), тыс. руб	0,319	0,2821	0,2652	-0,05
Среднечасовая выработка, (СВ), тыс. руб.	0,049	0,0454	0,0437	-0,01

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = Уд*Д*П*ЧВ (3)

Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 15

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников филиала способом абсолютных разниц

Фактор изменения	Методика расчета	?ГВ, тыс.руб.
Доля рабочих в общей численности ППП	?ГВуд = ?УД*ГВ' 2005	-2,37
Количество отработанных дней 1 рабочим за год	?ГВд = Уд2007*?Д*ДВ2005	5,77
Продолжительность рабочего дня	?ГВп = Уд2007*Д2007*?П*ЧВ2005	-6,12
Среднечасовая выработка	?ГВчв = Уд2007*Д2007*П2007*?ЧВ	-10,71
ИТОГО	?ГВ=?ГВуд+?ГВд+?ГВп+?ГВчв	-13,43

По данным таблицы 14 и 15, среднегодовая выработка 2007 года сократилась по сравнению с 2005 годом на 13,43 тыс. руб. Она сократилась на 2,37 тыс. рублей в связи с сокращением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, на 6,12 тыс.руб. за счет сокращения продолжительности рабочего дня, и на 10,71 тыс. руб. за счет сокращения среднечасовой выработки. Увеличение среднегодовой выработки произошло только за счет количества отработанных дней одним рабочим за год (на 5,77 тыс. руб.).

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д*П*ЧВ (4)

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

?ГВ_д = ?Д*П₂₀₀₅*ЧВ₂₀₀₅= 21*6,47*0,0494-6,71 тыс. руб.

?ГВ_п = Д₂₀₀₇*?П*ЧВ₂₀₀₅=360*(-0,4)*0,0494=-7,11 тыс.руб.

?ГВ_чв = Д₂₀₀₇*П₂₀₀₇*?ЧВ= 360*6,07*(-0,1)=-12,45 тыс.руб.

?ГВ = ?ГВ_д +?ГВ_п +?ГВ_чв = 6,71+ (-7,11) + (-12,45) = -12,85 тыс.руб.

Показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство определенной потребительной стоимости или на выполнение конкретной технологической операции называется трудоемкостью, он является обратным показателем выработки продукции в расчете на 1 рабочего, определяет эффект использования одного из производственных ресурсов - рабочей силы. На величину трудоемкости влияет ряд факторов: технический уровень производства (фондовооруженность труда, полезные свойства предметов труда, технология), квалификация работников, организация и условия труда, сложность изготовляемой продукции и др.

Таблица 16

Анализ динамики уровня трудоемкости продукции

предприятия «Тамбовский маслозавод»

Показатели	2005г	2006г	2007г	Отклонение 2007г к 2005г (+/-)	Отношение 2007г к 2005г, %
Объем производства продукции, тыс. руб.	4874,00	3956,00	3532,00	-1342,00	72,47
Отработано всеми рабочими, чел-час	98699,85	87216,84	80852,40	-17847,45	81,92
Удельная трудоемкость на 1тыс.руб., ч.	20,25	22,05	22,89	2,64	113,04
Среднечасовая выработка, руб.	49,38	45,36	43,68	-5,70	88,46

Из таблицы 16 видно, что удельная трудоемкость увеличилась на 13,04%, а среднечасовая выработка сократилась на 11,54%. Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки. Снижение или повышение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (Уд_i). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает, и наоборот:

ТЕ = ? (Уд_i * ТУ_i) или ТЕ = ? (VВП_i*TE_i)/?VВП_i

Таблица 17

Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Наименование ассортимента	Объем производства	Удельная трудоемкость	Затраты труда на выпуск продукции, ч.
	2005г	2007г	2005г	2007г	2005г	условные	2007г
Цельномолочная продукция	188,3	50,33	213,77	277,90	40269,5	10759,69	13987,4
Масло животное	30,93	25,50	1231,62	1731,05	38098,14	31409,00	44145,4
Сыры	-	6,09	-	1832,91	-	-	11157,6
Сливки	64,15	16,49	252,32	431,50	16186,78	4160,46	7115,01
Сметана	7,56	6,24	548,17	712,61	4145,39	3420,71	4446,88
ИТОГО	291,02	104,6	339,15	772,59	98699,8	49749,86	80852,4

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешанные величины:

ТЕ₂₀₀₅=? (VВП_i2005*TE_i2005)/?VВП_i2005 = 98699,85/291,02 = 339,15

ТЕ_усл=? (VВП_i2007*TE_i2005)/?VВП_i2007 = 49749,86/104,65 = 475,39

ТЕ₂₀₀₇=? (VВП_i2007*TE_i2007)/?VВП_i2007 = 80852,4/104,65 = 772,59

Изменение среднего уровня отдельной трудоемкости произошла за счет:

Увеличения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:

?ТЕ = ТЕ₂₀₀₇ - ТЕ_усл = 772,59 - 475,39 = 297,2 чел.-час.

Удельного веса более трудоемких продукции (масла) в общем выпуске:

?ТЕ = ТЕ_усл - ТЕ₂₀₀₅ = 475,39-339,15 = 136,24 чел.-час.

Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении ее качества. Чтобы добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако выигрыш от увеличения объемов продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоемкости изделий.