от реализации продукции

3.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия

В 2005 году поступление денежных средств по операционной деятельности составило 1 079 873 тыс. руб. или 101,1 % от назначений. Это выше на 9,6% уровня 2004 года. Темпы роста денежной массы ниже, чем в прошлом году. Причины - значительное снижение объемов развития по сравнению с прошлым годом, падение доходов от междугородных переговоров, не получение ожидаемых денежных средств из федерального бюджета по исполнительным листам на возмещение предоставляемых льгот населению по федеральному законодательству в сумме 7560 тыс. руб.

От физических лиц собрано 629 441 тыс. руб. или 104,3% от назначений. Темп роста по сравнению с прошлым годом составил 130%.

На возмещение расходов, связанных с предоставлением льгот населению, поступило 1017 тыс. руб. или 12,6 % от бюджетных назначений. Возмещение производилось из городского и областного бюджетов по законодательным актам, согласно которым сохранены льготы на услуги связи почетным гражданам. Задолженность прошлых лет по федеральному законодательству признана судом, но не оплачена из федерального бюджета, поступление средств по исполнительным листам на сумму 7560 тыс. руб. ожидается в 1 квартале 2006 года.

Поступления по операторам связи составили 94980 тыс. руб. или 100,5 % от плана.

От не бюджетных организаций денежная выручка составила 183 461 тыс. руб. или 134,2 % от плана. Темп роста к прошлому году составил 114%.

От бюджетных организаций поступило 100 225 тыс. руб. или 138,3% от плана 2005 года. Темп роста к прошлому году составил 111%.

Поступления по полученным авансам составили 41 356 тыс. руб.

Прочие поступления составили 29 394 тыс. руб. или 165,9% плана. В основном, денежные средства собраны от сдачи в аренду активов филиала, продажи телефонных справочников и комплектов ПК «Спринтер» для сдачи налоговой отчетности, а также по данной статье частично учтены сборы по агентским договорам с ЗАО «АстраС» и УФПС «Почта России».

Поступления по инвестиционной деятельности составили 630 тыс. руб., и сложились:

- 207 тыс. руб. - реализация внеоборотных активов,

- 338 тыс. руб. - авансы полученные по инвестиционной деятельности,

- 48 тыс. руб. - возврат ссуд,

- 38 тыс. руб. - поступления от процентов, начисленных банками за остаток на счете.

Поступления по финансовой деятельности составили 100 тыс. руб. Вся сумма - целевые денежные средства, полученные из областного бюджета на МОП подготовку.

Расход денежных средств на операционную деятельность составил 470 857 тыс. руб. или 96,8 % от назначений бюджета.

По сравнению с прошлым годом объем расхода денежных средств в целом по операционной деятельности снижен на 15 619 тыс. руб. или 3,3%. Снижение расхода денежных средств отмечается по статьям «приобретение ТМЦ» - на 3 756 тыс. руб., «коммунальные услуги» - на 3 713 тыс. руб., «расчеты с операторами связи» - на 15 141 тыс. руб. Значительно возросли расходы на оплату налога на имущество - на 20 690,8 тыс. руб. и арендной платы за государственное имущество 8 285,2 тыс. руб. Рост указанных расходов связан с изменением законодательных актов Астраханской области.

Относительно бюджетных назначений расход денежных средств по статьям сложился следующим образом:

Расход на оплату труда, страхование и прочие затраты по персоналу 102,3%

Расход по операторам связи 93,1%

Расход на приобретение ТМЦ 100,1%

Расход на коммунальные услуги 101,7%

Расход на ремонт, произведенный сторонними организациями 79,6%

Расход на налоги (кроме налога на прибыль) 96,8%

Расход денежных средств по агентской деятельности 76,9%

Расход по прочей операционной деятельности 96,0%

Удельный вес расходов в общем объеме средств по операционной деятельности представлен на диаграмме.

Увеличение объема расхода денежных средств по статье «оплата труда» на 4 057 тыс. руб. связано с выплатой премии по итогам работы, приуроченной к Новому году, незначительное превышение бюджетных назначений по статье «коммунальные услуги на 356 тыс. руб. связано с оплатой КЗ. По другим статьям относительно плана отмечается экономия.

В целом по операционной деятельности относительно бюджетных назначений сэкономлено 15 498 тыс. руб. и сбор денежной выручки увеличен на 11 244 тыс. руб.

По инвестиционной деятельности расходы оплачены на сумму 19 498 тыс. руб. Исполнение осуществлялось строго по реестрам, утвержденным Генеральной дирекцией ОАО «ЮТК».

В части финансовой деятельности филиалом осуществлялась выплата дивидендов на сумму 985 тыс. руб.

Уровень дебиторской задолженности за услуги связи Красноярского узла электросвязи по состоянию на 1.01.2006г. составил 58,9% от начисленных доходов, в том числе:

- агропромышленный комплекс - 49,3% (план 50%)

- бюджетные организации - 42,2% (план 80%)

- хозрасчет- 45,3%, в т.ч.: операторы - 56,1% (план - 45,6%), хозрасчетные организации - 39,2% (план 50%)

- население - 40,7% (план 50%)

Доля некомпенсированных расходов льготной категории граждан - 28,1% от общей суммы дебиторской задолженности за услуги связи.

По абсолютной величине дебиторская задолженность за услуги связи составила - 52 185,6 тыс. руб. (план по бюджету 51 056,7 тыс. руб.), в том числе:

- агропромышленный комплекс - 148,3 тыс. руб.

- бюджетные организации - 3 548,4 тыс. руб. (план по бюджету 5 753,6 тыс. руб.)

- хозрасчетные организации - 7246,5 тыс.руб. (план по бюджету 6 894,4 тыс.руб.)

- население - 20 766,7 тыс. руб. (план по бюджету 26 793,1 тыс. руб.)

- льготная категория граждан - 14 665,8 тыс.руб. (план по бюджету 7 271,6 тыс. руб.)

- операторы - 5 809,9 тыс. руб. (план по бюджету 4 344 тыс. руб.)

Просроченная задолженность за услуги связи составила 19 891тыс. руб. (доля просроченной ДЗ составляет 38,1% от общей суммы дебиторской задолженности за услуги связи), в том числе:

- агропромышленный комплекс - 78,1 тыс. руб.

- бюджетные организации - 492,7 тыс. руб.

- хозрасчетные организации - 1094,1 тыс. руб.

- население - 3 580,6 тыс. руб.

- льготная категория граждан - 14 645,5 тыс. руб.

- операторы - 997,1 тыс. руб.

В целом за 2005год:

По агропромышленным предприятиям при росте доходов на 124,5 тыс. руб. ДЗ по этой категории выросла лишь на 58,4 тыс. руб., при снижении уровня на 1,7 % .

По бюджетным организациям при росте доходов на 181 тыс. руб. и снижении ДЗ на 552 тыс. руб. уровень ДЗ снизился на 7,6%.

По хозрасчетным предприятиям при росте доходов на 4935,6 тыс. руб. ДЗ увеличилась лишь на 1 139,7 тыс. руб. при снижении уровня ДЗ на 5,9% .

По населению при росте доходов на 7 754 тыс. руб. ДЗ выросла на 404,3 тыс. руб., при этом уровень ДЗ снизился на 6,4%.

При планировании бюджета на 2005г. в план денежной выручки была включена сумма - 7580 тыс. руб. на возмещение расходов, связанных с предоставлением льгот. Данная сумма должна была быть направлена на погашение ДЗ по льготной категории граждан. До настоящего времени деньги по искам о взыскании убытков, возникших в связи с оказанием услуг связи льготным категориям граждан, не поступили.

Выводы и предложения по улучшению финансовых результатов деятельности Красноярского узла электросвязи

На основе анализа финансовой деятельности Красноярского узла электросвязи мы можем сделать вывод о том, что данное предприятие является достаточно прибыльным. Это видно из сравнительного анализа финансово-экономических показателей за 2004 - 2005 года. Однако существует резерв увеличения прибыли засчет снижения себестоимости продукции. Для выявления и подсчета резервов роста прибыли за счет снижения себестоимости может быть использован метод сравнения.

Затраты на производство и реализацию произведенной продукции в целом и по статьям за отчетный год (фактически и по плану), а также за предшествующий год представлены в таблице 9.

Таблица 9

Затраты на производство и реализацию продукции

Для того, чтобы затраты на производство и реализацию продукции по статьям привести в сопоставимые значения, пересчитаем их на 1 рубль произведенной и реализованной продукции, используя формулу:

Общая сумма затрат / объем продукции в ценах реализации (3.6.)

Таблица 10

Затраты на 1 рубль продукции

Как показывают данные таблицы 10, существуют резервы снижения себестоимости продукции за счет уменьшения материальных и транспортно - заготовительных расходов.

Возможное снижение затрат на рубль продукции равно:

(0,16 + 0,07) - (0,15 + 0,05) = 0,03 руб.

Затраты на рубль продукции в 2005 году составили 0,546 руб. снижение этой суммы на 0,03 руб. позволит увеличить сумму прибыли. Рассчитаем резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости:

P_c^П = 0,03 * (14321,6 + 716,08) = 15037,68 * 0,03 = 451,13 тыс. руб.

А это в свою очередь повысит рентабельность продаж.

Фактическая рентабельность продаж в 2005 г. составила:

4628,9 / 14321,6 = 32,3 %.

Возможная рентабельность продаж при снижении на 0,03 руб. затрат на рубль реализованной продукции составит:

(4628,9 + 451,13) / 15037,68 = 33,78 %

Таким образом, при снижении затрат на 1 руб. продукции на 0,03 руб. Красноярский узел электросвязи получит дополнительную прибыль в размере 451,13 тыс.руб.

Предложения по улучшению финансовых результатов Красноярского узла электросвязи, которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:

1. рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода финансовых ресурсов на материальные и транспортно-заготовительные расходы;

2. усовершенствовать управление предприятием, а именно: - выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

3. осуществлять эффективную ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;

4. совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий;

5. осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества.

6. при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за низкой квалификации;

7. повышение квалификации работников, сопровождающуюся ростом производительности труда;

8. разработать и ввести эффективную систему материального стимулирования персонала, тесно увязанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов;

9. использовать системы депремирования работников при нарушении или трудовой или технологической дисциплины;

Заключение

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.

Как показал анализ финансовых результатов работы Красноярского узла электросвязи, данное предприятие успешно осуществляет свою деятельность, является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.

Балансовая прибыль в отчетном году увеличилась на 385,4 % по сравнению с предшествующим годом. План по балансовой прибыли перевыполнен на 170,88 %. Основной доход предприятие получает от оказания услуг телефонной связи. Доля прибыли от реализации в составе балансовой прибыли - 126,09 %

План прибыли от основной деятельности перевыполнен на 3,8 %.

Чистая прибыль предприятия увеличилась на 2066,186 тыс. руб. или на 385,44 %.

Наиболее полно, чем прибыль, окончательные результаты хозяйствования характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность продаж, показывающая долю прибыли в сумме выручки от реализации, в отчетном году составила 32,3 %, что в 30 раз больше данного показателя за предшествующий год.

Рентабельность затрат на производство и реализацию продукции в отчетном году составила 47,76, это 44 раза превосходит результат прошлого года.

Рентабельность всего капитала возросла почти в 4 раза и составила 628,44 %. Рентабельность внеоборотных активов составила 131,55 %, что в 3,84 раза превышает показатель предшествующего года.

Анализ также показал, что на рассматриваемом нами предприятии существуют резервы увеличения прибыли и рентабельности засчет снижения удельной себестоимости продукции.

Используя выявленные резервы, Красноярский узел электросвязи может получить дополнительную прибыль в сумме 451,13 тысяч рублей. В данной курсовой работе нами был проведен анализ финансовых результатов производственного предприятия Красноярского узла электросвязи. Данный анализ является ретроспективным, т.к. использовано информация уже свершившихся фактов хозяйственной деятельности; внутренним, т.е. изучалась деятельность только одного предприятия; итоговым (за два года); финансово-экономическим, т.е. его содержанием является изучение взаимодействия экономических процессов и финансовых результатов.

По использованной методике проведенный нами анализ является сравнительным и факторным. По охвату изучаемых объектов - выборочный и тематический, т.е. рассматривались не все стороны хозяйственной деятельности Красноярского узла электросвязи, а лишь финансовые результаты.

Список используемой литературы

1. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к составлению. - М.: Бухгалтерский учет, 1999.

2. Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1999.

3. Большой экономический словарь. / Под ред. Азримяна А.Н. - Институт новой экономики, 1998.

4. Бухгалтерский учет. / Под ред. Безруких П.С. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.

5. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство "ПРИОР", 2000.

6. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. / Под ред. Табалиной С.А. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1998.

8. Жминько С.И. Финансовый учет на предприятиях. - Ростов-на-Дону: изд. "Феникс", 1998.

9. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М.: ЮНИТИ, 1998.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Налоги. / Под ред. Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 1999.

12. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 1999.

13. Предпринимательское право. / Под ред. Клейн Н.И. - М.: Юридическая литература, 1999.

14. Румянцева З.П., Саломатин Н.А. и др. Менеджмент организации. - М.: ИНФРА-М, 1998.

15. Русак Н.А. Стражев В.И., Мигун О.Ф. Анализ Хозяйственной деятельности в промышленности. / Под ред. Стражева В.И. - Миснк: Вышэйшая школа, 2000.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП "Экоперспектива", 2005.

17. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1999.

18. Финансы. / Под ред. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 1997.

19. Финансы. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1999.

21. Экономическая теория / Под ред. Добрынина А.И., Тарасевича Л.С. - СПб.: изд. СПбГУЭФ, изд. "Питер Паблишинг", 2000.