Контроль и ревизия

Процедура

Сущность выполняемой процедуры

Затраты времени на выполнение процедуры

Исполнитель

Проверка учредительных и регистрационных документов

Получение копий учредительных документов и документов регистрации.

Проверка разрешений на право занятия видами деятельности, которыми занимается ревизуемое лицо.

Наличие лицензии, лицензируемая деятельность или объекты лицензирования, сроки действия.

Обзор учредительных документов.

Проведения анализа учредительных документов на соответствие законодательству РФ.

Проверка правильности отражения уставного капитала и долей учредителей.

1 день

Эксперт-юрист

Проверка организации системы бухгалтерского учета и отчетности

Дать краткую характеристику и оценку организации системы бухгалтерского учета (в целом) по следующим показателям:

- используемые способы и методы ведения бухгалтерского учета и их соответствия требованием нормативных документов по бухгалтерскому учету;

-перечень и формы используемых регистров бухгалтерского учета и их соответствие требованиям нормативных документов по бухгалтерскому учету;

- автоматизация бухгалтерского учета (используемое программное обеспечение, участки бухгалтерского учета, обрабатываемые компьютерным способом, участки бухгалтерского учета обрабатываемые вручную)

1 день

Ассистент ревизора и эксперт программист для проверки автоматизации бухгалтерского учета

Проверка расчетов в организации

Изучение структуры счета учета расчетов.

Проведение анализа дебиторской задолженности, определение дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и долгов, нереальных для взыскания.

Начисление НДС в соответствии с НКРФ.

Проведение анализа кредиторской задолженности.

Проверка правильности оформления первичных документов по приобретению ТМЦ.

Проверка правильности оформления документов и своевременного отражения на счетах бухгалтерского учета операций с прочими дебиторами и кредиторами.

Проверка операций взаимозачета.

Арифметическая проверка точности бухгалтерских записей.

Анализ заключенных договоров

1 день

Ревизор совместно с экспертом-юристом

Проверка расчетов с бюджетам по налогам и сборам

Изучение структуры счета.

Проверка операция на соответствие действующему законодательству и учетной политике.

Проверка правомерности применения льгот, применения налоговых ставок, составления налоговой отчетности.

Арифметическая проверка точности бухгалтерских записей.

Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета данным главной книги и бухгалтерского баланса

2 дня

Ревизор совместно с ассистентом

Проверка денежных средств

Проверка соответствия данных главной книги и аналитического учета.

Проверка правильности оформления первичных документов.

Структура расходной и доходной части.

Соответствие учета порядку ведения кассовых операций.

Проверка своевременности, правомерности, правильности отражения в учете и отчетности курсовых ризниц, соблюдения валютной дисциплины

1 день

Ревизор совместно с ассистентом

Проверка расчетов по оплате труда

Имеются ли случаи выплаты материальной помощи заработной платы или премий физическим лицам не состоящим в штате предприятия.

Проверка расчетов по налогу на доходы физических лиц и ЕСН.

Имели ли место и случаи не начисления ндфл и есн на основании того, что выплаты физическим лицам произведены за счет чистой прибыли, имеется ли подтверждение того что такие выплаты действительно были проведены из чистой прибыли

1 день

Ревизор совместно с ассистентом

Проверка движения материальных ценностей

Проверка правильности оформления результатов инвентаризации производственных запасов и отражение результатов инвентаризации в учете. Проверка правильности определения и списания на издержки стоимости израсходованных МПЗ на 1 руб. объема реализации услуг, а также пофакторного анализа фактических отклонений от него.

Проверка правильности синтетического и аналитического учета метириально-производ запасов.

Проверка соответствия используемых предприятием способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способом, предусмотренных учетной политикой.

Проверка правильности списания отклонений, торговой наценки.

Проверка правильности оформления первичных документов

1день

Ревизор совместно с ассистентом

Ревизия себестоимости продукции

Подтверждение отчетных данных о фактической себестоимости продукции.

Анализ выполнения плана по себестоимости продукции.

Проверка исчисления себестоимости продукции по статьям затрат, орговыриваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат и калькулированию себестоимости продукции.

Характеристика общецеховых, общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам деятельности.

Анализ и оценка методики определения стоимости НЗП.

Анализ и оценка методики списания расходов будущих периодов.

Правильность составления бухгалтерских записей по учету затрат производство.

1 день

Ревизор совместно с ассистентом

Проверка правильности формирования финансовых результатов

Рассмотрение прибыли (убытков) от реализации продукции, реализации основных средств, реализации ЦБ.

2 день

Ревизор совместно с ассистентом

Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства

Проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей.

Выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях.

Проверка правильности оценки статей отчетности.

Предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основании оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе ревизии.

1 день

Ревизор

Формирование выводов по результатам проверки

1 день

Ревизор