39

1

Казахский Государственный Национальный Университет им. Аль - Фараби

Институт Экономики и Права

ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.

Выполнила:

Студентки курса,

Проверил:

Алматы, 2001 г.СОДЕРЖАНИЕ

Введение 2

I Международные расчеты: сущность и виды 4

1.1 Понятие и условия международных расчетов 4

1.2 Виды международных расчетов 15

II Эффективность форм государственного регулирования международных расчетов 38

2.1 Валютные ограничения 38

2.2 Валютные клиринги 41

Заключение 45

Список использованной литературы 47

Введение

С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили методы и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и конфликтов на мировом уровне.

Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объекта за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Развитие рыночных отношений в Республике Казахстан предопределило необходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, её регулирования и валютно-финансового обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов, получения валютных кредитов, покупки и продажи валюты, её вложения в ценные бумаги, страхование от валютных рисков.

Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия соприкасаются с рыночными методами хозяйствования, с такими инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты, валютные курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и т. д.

Действующий на территории Республики Казахстан современный валютный механизм основан на принципах рыночной экономики. Определяющую роль в нем играет основной принцип - равновесие цен (курсов, процентных ставок) на основе сбалансированности спроса и предложения.

Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий, что потребовало в свою очередь расширения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Так, по состоянию на 01. 01. 98 г. в Республике Казахстан зарегистрировано 77 банков второго уровня, из них 41 имеет лицензию на проведение операций на внешних и внутренних валютных рынках.

Выбор темы настоящей курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов, а это, в свою очередь, ставит вопрос о необходимости в Республике квалифицированных экономистов.

Основной целью данного исследования является выявление форм расчетов, существующих в мировой практике и условия их применения в международных внешнеторговых отношениях.

Одна из задач данной курсовой работы - выяснить специфику реализации данной проблемы в Республике Казахстан, определить конкретные формы международных расчетов, применяемых в нашей Республике, и какие из них являются наиболее эффективными применительно к Казахстану.

1. Международные расчеты: сущность и виды.

1.1. ПОНЯТИЕ И УСЛОВИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.

Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения деловой репутации, сети банков - корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется их национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортеров, которые стремятся получить максимальную сумму в валюте в кратчайший срок, и импортеров, заинтересованных в выплате наименьшей суммы в валюте, ускорении получения товара и отсрочки платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношении между странами, соотношение сил контрагентов, а также от традиций и обычаев международной торговли данным товаром. Межправительственные соглашения устанавливаю общие принципы расчетов, во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия.

Общие положения внешнеторгового контракта.

Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные статьи, включая валютно-финансовые условия, которые согласованы между экспортером и импортером:

Валюта и способ определения цены;

Валюта платежа;

Оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь (в результате изменения курсовых отношений);

Меры против необоснованной задержки платежа, неплатежи, банковские гарантии, акцепты и др.;

Форма расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет);

Средства платежа (вексель, чек и др.).

Конкретные условия контракта зависят от наличия и содержания межправительственных соглашений о платежах. В них фиксируются:

вид валют, цены и платежа - свободно конвертируемые, клиринговые, замкнутые;

условия расчетов, включая возможность использования коммерческого кредита;

преимущественная форма расчетов.

При определении условий контракта во внимание принимаются также обычаи, характерные для международной банковской и коммерческой практики, деловая репутация партнеров, состояние платежных балансов стран - партнеров.

ВАЛЮТА ЦЕНЫ И СПОСОБ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ.

ВАЛЮТА ПЛАТЕЖА.

От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу; складирование за рубежом, доставка товара импортеру.

Существует пять основных способов определения цен товаров:

Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции снижении цен на мировых рынках.

При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.

Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем, в размере, превышающем 5%.

Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например, при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения (общий предел изменения цены или распространения «скольжения» цены лишь на часть издержек и короткий период).

Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, а часть устанавливается в скользящей форме.

Валюта цены - валюта, в которой определяются цены на товар. В контрактах отечественных внешнеторговых организаций с зарубежными фирмами выбирается любая свободно конвертируемая валюта, если межправительственным соглашением не оговорено иное. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеет вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на международные расчеты, особенно условия межправительственного соглашения, международные обычаи.

Во избежание валютных потерь экспортеры стремятся, как правило, зафиксировать в качестве валюты цены наиболее устойчивые валюты. К ним относятся основные свободно конвертируемые валюты. Это прежде всего валюта с максимальной свободой конверсии. Ими являются валюты тех стран, которые открывают конвертируемые счета по движению капиталов для нерезидентов - иностранных юридических и физических лиц, т.е. доллар США, немецкая марка, фунт стерлингов и др. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более) или стандартной валютной корзине (СДР, ЭКЮ) в целях страхования валютного риска.

Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (заемщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, платеж - обычно в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первого и второго (либо по паритету, который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по рыночному курсу валют).

В контракте устанавливаются условия пересчета:

курс определенного вида платежного средства - телеграфного перевода по платежам без тратт или векселя по расчетам, связанным по кредитам;

уточняется время корректировки (например, накануне или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца, покупателя, третьей страны);

оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет: обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

С целью страхования риска используется также валюта, изменение курса которой определяется по «валютной корзине», по структуре, близкой к «корзине» тенге.

Валютные условия контракта определяются легче, если валюта расчета (валюта цены и платежа) зафиксирована международным соглашением о платежах, например, с Индией -- это клиринг в рупиях.

Для погашения обязательства импортера используются либо ключевые валюты международных расчетов, либо национальная валюта страны импортера, если межправительственным соглаше-нием не оговорено иное.

Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс перерасчета первой во вторую. Для страхования риска обесценивания (удорожания) валюты платежа обычно используется текущий рыночный курс на день платежа или на день, предшествующий дню платежа. В противном случае, когда происходит обесценивание валюты платежа, при перерасче-те валют по курсу на день заключения контракта отечественный экспортер может понести потери.

Однако этот простейший метод страхования валютных рисков не дает гарантии от валютных потерь. Он эффективен только при условии стабильности валюты цены. Если же курс последней изменяется, то риск его понижения несет экспортер (кредитор), а риск повышения -- импортер (должник).

При определении курса перерасчета в контракте оговаривают-ся условия такого перерасчёта. К ним относятся:

вид платёжного средства (телеграфный перевод, почтовый перевод, вексель, чек и пр.;

дата и время котировки (накануне или на день платежа, на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня);

валютный рынок (страны контрагента, третьей страны);

возможность применения курса продавцов (курс, по которому банки продают иностранную валюту на данном валютном рынке), курса покупателей (курс, по которому банки покупают иностранную валюту на данном валютном рынке) или среднего курса.

Экспортер заинтересован в максимальном курсе валюты цены и минимальном -- валюте платежа. Поэтому ему выгодно зафик-сировать в контракте в качестве курса перерасчета курс продавцов телеграфного перевода валюты цены на ее национальном валют-ном рынке. Поскольку интересы экспортера и импортера противоположны, то в международной практике обычно применяется компромиссный вариант, например, курс телеграфного перевода валюты цены. Тем самым обеспечиваются интересы экспортера, поскольку в данном случае обменный курс выше, чем при использо-вании других средств платежа. Он одновременно определяется как средний между курсами продавцов и покупателей, действующими в стране, в валюте которой осуществляется платеж. Это более выгодно импортеру, так как курс национальной валюты на нацио-нальном валютном рынке, как правило, выше, чем за рубежом.

УСЛОВИЯ РАСЧЕТОВ.

Во внешнеторговых контрактах различаются платежи:

наличные;

расчеты в кредит;

кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа;

авансовые платежи.

Возможны смешанные условия, когда часть суммы импортер оплачивает наличными, а на оставшуюся часть экспортер предос-тавляет покупателю кредит.

В понятие наличного расчета включаются все виды расчетов, когда товар оплачивается в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке до перехода товара или товарораспоряди-тельных документов в распоряжение покупателя. В зависимости от договоренности контрагентов платеж наличными традиционно осуществляется на одной из следующих стадий:

при получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления;

против приемки товара импортером в порту назначения;

против комплекта коммерческих документов (счет - фактура, коносамент, страховой полис и др.);

Поскольку движение товара опережает движение документов, то платеж производится, как правило, после прибытия товара в порт назначения.

Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фирменный кредит. Это кредит экспортера импортеру. Контрактом может быть оговорено право выбора импортером условий платежа - кредит с опционом. Если импортер предпочтет отсрочку платежа, то он лишится скидки, предоставляемой при наличной оплате. Авансовые платежи как способ обеспечения интересов экспортера включаются в условия контрактов, как правило, при строительстве объектов за рубежом и поставках оборудования.

ПРИНЦИПЫ РАСЧЕТОВ.

При расчетах с партнерами - предприятиями и организациями по экспорту и импорту (внутренние расчеты) внешнеторговые организации руководствуются определенными принципами расчетов:

платежи совершаются после отгрузки товаров, оказания услуг. Авансовые платежи, как правило, не допускаются;

денежные средства предприятий и организаций (собственные и заемные) подлежат обязательному хранению в банке на соответствующих счетах (за исключением переходящих остатков денег в их кассах), все расчеты производятся с этих счетов;

платежи осуществляются с согласия плательщика (акцепт документов), за исключением случаев оплаты в обязательном порядке, предусмотренных законодательством;

платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выдаваемого плательщику;

получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только по определенным мотивам, принимаемым банком.

Для осуществления расчетов внешнеторговые объединения открывают в ВЭБ расчетные, субрасчетные и ссудные счета. На расчетных счетах отражаются движение (поступление и платежи) собственных и приравненных к ним средств, выдача заработной платы, комиссионные вознаграждения по экспортным и импортным операциям, уплаченные и полученные проценты, штрафы, неустойки и т. д. В связи со спецификой деятельности имеют право наряду с основным расчетным счетом открывать субрасчетные счета. При этом каждое объединение с учетом конкретных условий деятельности может открывать несколько субрасчетных счетов по экспортным и импортным операциям. Это позволяет осуществлять контроль за целевым использованием средств, которые, по существу, не являются собственными ресурсами объединений и в дальнейшем должны быть перечислены по назначению. Например, имеются субсчета по блокированным суммам, на которых отражается:

по экспортным операциям - авансы и коммерческие кредиты, полученные от иностранных покупателей в соответствие с условиями контрактов;

по импортным операциям - средства, полученные от заказчиков, но в силу каких - либо обстоятельств еще не выплаченные иностранным продавцам;

коммерческие кредиты, полученные от иностранных поставщиков по отечественному импорту и т. п.

В дальнейшем средства с субрасчетных счетов направляются по своему назначению: на погашение полученных ссуд или в доход госбюджета; на расчетный счет объединения в качестве комиссии; возвращаются авансодателю в связи с расторгнутой сделкой; переводятся в зачет встречных обязательств по контракту либо на иные цели.

ВАЛЮТНЫЕ РИСКИ И ЗАЩИТНЫЕ ОГОВОРКИ.

Участники международных отношений, в том числе валютно-кредитных, подвергаются разнообразным рискам. Для ограничения риска рекомендуется собрать по возможности самую полную информацию о финансовом положении клиента. Обычно ее можно получить строго конфиденциально через банки или специальные фирмы. Также можно застраховаться, заключая специальные сделки с банками. Экономическая комиссия ООН для Европы (ЭКЕ) разработала «Общие условия ЭКЕ по экспортным сделкам», но, несмотря на существующие меры ограничения финансового риска, полной гарантии от рисков во внешней торговле нет. Коммерческие риски связаны с изменением цены товара после заключения контракта; отказом импортера от приема товара, особенно при инкассовой форме расчетов; ошибками в документах или оплате товара; неустойчивостью валютных курсов; инфляцией и т. п. Особое место занимают валютные риски - опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты, цены по отношению к валюте платежа в период подписания внешнеторгового соглашения и осуществлением платежа по нему. Защитные оговорки - это условия, включаемые в соглашения или контракты и предусматривающие возможность их пересмотра в процессе исполнения в целях страхования валютных и других рисков, ограничения потерь контрагентов международных экономических отношений. Применяются 3 основных метода страхования валютных рисков:

односторонние действия одного из контрагентов;

операции страховых компаний или банков;

взаимная договоренность участников сделки.

Один из методов страхования валютных рисков - включение в контракт валютной оговорки - условия в международном торговом или другом соглашении, предусматривающего пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки в целях страхования экспортера от риска обесценения валюты. Наиболее распространена защитная оговорка в форме несовпадения валюты цены и валюты платежа. Она предполагает автоматически пропорциональную корректировку цены контракта в случае изменения курса сверх установленных кредитов. В условиях нестабильности «плавающих» валютных курсов, что актуально для Республики Казахстан, получили распространение многовалютные (мультивалютные) оговорки, в соответствии с которыми сумма денежного обязательства пересчитывается в зависимости от изменения курсового соотношения между валютой платежа и группой валют, выбираемых по соглашению сторон.

Защита от риска неплатежа.

Обязательства фирм-импортеров не всегда достаточно надеж-ны. В связи с этим необходимым элементом валютно-финансовых условий контракта является точное определение финансовых гарантий по коммерческому (фирменному) кредиту. Наиболее распространенные формы гарантии от риска неплатежа:

гарантийные письма и резервные аккредитивы банков;

банковские авали;

банковские акцепты;

поручительства крупных фирм или государственных организа-ции страны-импортера.

Надежной формой страхования кредитных рисков считаются гарантийные письма первоклассных банков. Они выдаются в пользу экспортера или банка экспортера.

Для внешнеторговой практики нашей страны традиционной является условная банковская гарантия -- обязательство банка-гаранта осуществить платеж при наступлении предусмотренных гарантией условий. Гарантийное письмо содержит точные наиме-нования банка-гаранта, экспортера и импортера. В письме указы-ваются сумма гарантии, которая обычно включает проценты по коммерческому кредиту, срок действия и предмет гарантии.

В целях избежания возможного валютного риска, возникаю-щего при проведении отечественными организациями и предпри-ятиями внешнеэкономических операций, Нацбанк РК ввел новый для нашей страны вид банковских услуг -- гарантирование организациям и предприятиям отражения по их счетам заранее согласованного тенгового эквивалента по поступ-лениям и/или платежам в свободно конвертируемой валюте.

Тенговый эквивалент предстоящих поступлений и/или плате-жей отечественных внешнеторговых организаций, а также иных организаций, находящихся на территории стран СНГ, опре-деляется не по текущим курсам иностранных валют к тенге, а по форвардным курсам, т.е. по курсу срочных валютных сделок. Форвардные курсы ежедневно устанавливаются Нацбанком.

Гарантийные операции осуществляются на срок до одного года, т.е. носят краткосрочный характер, не затрагивают валютные риски по коммерческим (фирменным) кредитам.

Сделки по страхованию валютного риска между банком и его клиентом заключаются по телефону. В подтверждение заключен -ной форвардной сделки клиент банка должен в течение следующего рабочего дня после телефонного заключения поручительской сделки по гарантированию суммы рублевого эквивалента предсто-ящего поступления и/или платежа в СКВ представить письменное поручение банку.

Если клиент банка нарушает условия гарантийной опера-ции, то все расходы банка относятся на счет нарушителя. При надлежащем выполнении условий гарантийной операции орга-низации и предприятия не подвергаются валютным рискам по форвардным операциям покрытия, так как неблагоприятные ситуации ВЭБ нейтрализует путем проведения соответствую-щих валютных операций на международных валютных рынках. Эти операции банка направлены не только на защиту интересов клиентов банка, но и на привлечение в банк дополнительных валютных средств.

В гарантийном письме дается также определение гарантийно-го случая -- момента наступления ответственности банка-гаранта (например, неплатеж против выставленной тратты). В этом же письме четко формулируется обязательство банка-гаранта обеспе-чить платеж при любом нарушений сроков платежей со стороны покупателя.

Достаточно надежной гарантией полного и своевременного погашения задолженности по кредиту является резервный аккредитив. Он представляет собой обязательство банка-эмитента перед бенефициаром (экспортером или банком экспортера) осущес-твить платеж в пределах указанной суммы в случае невыполнения приказодателем (импортером) своих обязательств по основному контракту против предоставления бенефициаром документов (за-явления о невыполнении с приложенными неоплаченными трат-тами).

Резервный аккредитив имеет определенное преимущество перед банковской гарантией. Оно состоит в том, что резервные аккредитивы регулируются в соответствии с международно-при-знанными правовыми нормами, сформулированными в Унифи-цированных правилах по документарным аккредитивам (изданы Международной торговой палатой, вступили в силу 1 октября 1984 г.). Между тем регулирование банковских гарантий подчиня-ется действию национального законодательства.

Распространенной и легко реализуемой формой гарантии кредитных рисков выступает банковский аваль -- подпись полно-мочного представителя банка на векселе, свидетельствующая о вексельном поручительстве. Ставится эта подпись на лицевой стороне векселя. Необходимо при этом обращать внимание на то, чтобы в авале было указано, что он дан за акцептанта (должника).

В отличие от гарантийных писем или резервных аккредитивов банковский аваль выдается по каждой тратте в отдельности. Регулируются банковские авали в соответствии с Единообразным вексельным законом (Женева, 1930г.),

Контрактом может быть предусмотрена и такая форма гаран-тии, как банковский акцепт. Акцепт тратт первоклассным банком означает, что все платежные обязательства по отношению к кредитору переносятся с фирмы-должника на банк. Эта форма используется кредитором главным образом для досрочного учета тратты (получения платежа). Во внешнеторговой практике она встречается сравнительно редко. Должники (импортеры) не заин-тересованы в такой форме страхования кредитных рисков, поскольку банки-акцептанты взимают высокую комиссию.

Валютные оговорки -- наиболее распространенный способ страхования от возможных валютных потерь при осуществлении внешнеторговых операций.

Действие мультивалютных оговорок основано на коррекции суммы платежа пропорционально изменению курса валюты платежа, но не к одной, а к специально подобранному набору («корзине») валют, курс которых рассчитывается как их средняя величина по определенной методике.

В импортных сделках наших хозяйственных организаций следует применять односторонние валютные оговорки, защищающие отечественного покупателя в случае повышения курса валюты платежа. При невозможности включения в контракт такой оговорки может быть предусмотрена соответствующая скидка с цены. Это относится главным образом к импорту из развитых стран комплектного оборудования с длительным циклом производства и поставки.

1.2. ВИДЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.

Как уже говорилась ранее, международные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно - техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран. Расчеты осуществляются через банки безналичным путем. Для этого банки используют свой заграничный аппарат и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием корреспондентских счетов «лоро» и «ностро». Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.

Внешнеторговые контракты предусматривают передачу товара или товарораспорядительных документов, которые пересылаются банком экспортером банку импортера или банку страны - плательщика для оплаты в установленный срок. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте: векселей, чеков, платежных поручений, телеграфных переводов.

Схематически механизм международных расчетов можно представить следующим образом:

импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;

экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;

банк экспортера пересылает за границу своему банку - корреспонденту платежный документ;

полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.

Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки - корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты. Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту. Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:

1. импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового кон-тракта отношения, связанные с оформлением, пере-сылкой, обработкой товарораспорядительных и пла-тежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются норма-тивными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями. В США единообразный торговый кодекс содержит нормы относительно расчетов, в том числе международных.

3. Международные расчеты -- объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйствен-ных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, на-правленные на унификацию вексельных и чековых за-конов и устранение сложностей использования вексе-лей и чеков в международных расчетах. Единообраз-ный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для доку-ментарных аккредитивов, по инкассо. Например, пер-вые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработаны в 1967 и 1978 гг. (вступили в силу с января 1979 г.). Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицированным правилам по аккредитивам и инкассо. Международная торговая палата разработала Правила по контрактным гаран-тиям, ведет работу по подготовке правил по платеж-ным гарантиям.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные век-селя, чеки, платежные расписки. Коммерческие доку-менты включают:

а) счета-фактуры;

б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные докумен-ты на смешанные перевозки);

в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно стра-хуются;

г) другие документы -- сертификаты, удосто-веряющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможен-ные и консульские счета и т.д.

Банк проверяет содержа-ние и комплектность этих документов.

5. Международные платежи осуществляются в раз-личных валютах. Поэтому они тесно связаны с валют-ными операциями, куплей-продажей валют. На эффек-тивность их проведения влияет динамика валютных курсов.

На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

1.вид товара, являющегося объектом внешнеторго-вой сделки (формы расчетов отличаются при постав-ках машин и оборудования или, например, продоволь-ствия); по поставкам некоторых товаров -- древесины, зерна -- применяются традиционные формы, вырабо-танные практикой;

2. наличие кредитного соглашения;

3.платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие харак-тер компромисса между ними;

4. уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В контракте оговариваются условия и формы меж-дународных расчетов.

Аккредитивная форма расчетов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для до-кументарных аккредитивов аккредитив -- это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является само-стоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направ-лено на защиту интересов банков и их клиентов: экс-портеру обеспечивает ограничение требований к офор-млению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру -- четкое выполне-ние экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву уча-ствуют:

импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

банк-эмитент, открывающий аккредитив;

авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его под-линность;

бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

СХЕМА РАСЧЕТОВ

ПО ДОКУМЕНТАРНОМУ АККРЕДИТИВУ

ЭКСПОРТЕР - БЕНЕФИЦИАР	4	ИМПОРТЕР - ПРИКАЗОДАТЕЛЬ
9 5 3		1 8
АВИЗУЮЩИЙ БАНК	2 6 7	БАНК - ЭМИТЕНТ

1.Представление заявления на открытие аккреди-тива.

2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизую-щий банк.

3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.

4. Отгрузка товара на экспорт.

5. Оформление и представление бенефициа-ром в банк комплекта

документов для получения пла-тежа по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эми-тентом полученных документов и их оплата (при вы-полнении всех условий аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.

9. Зачисление авизующим банком эк-спортной выручки бенефициару.

Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назна-чая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, пред-ставляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления докумен-тов банк, открывший аккредитив, производит их опла-ту. Если документ соответствует условиям аккредити-ва, банк переводит деньги согласно инструкциям ави-зующего банка и выдает документы импортеру, кото-рый получает товар. Поступившая выручка зачисляет-ся на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмеще-ния произведенного платежа у банка-эмитента (по не-покрытым аккредитивам). Обычно если у исполняю-щего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспон-дентских счетов, то в расчетах принимает участие тре-тий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При от-крытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Виды аккредитивов разнообразны и классифици-руются по следующим принципам:

1. С точки зрения возможности изменения или ан-нулирования аккредитива банком-эмитентом разли-чаются:

а) безотзывный аккредитив -- твердое обяза-тельство банка-эмитента не изменять и не аннулиро-вать его без согласия заинтересованных сторон;

б) отзывный, который может быть изменен или аннули-рован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются

а) подтверж-денный;

б) неподтвержденный.

Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк под-твердить его безотзывный аккредитив, то такое под-тверждение (если предусмотренные документы пред-ставлены и выполнены все условия аккредитива) оз-начает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по пла-тежу, акцепту или негоциации тратты.

3. С точки зрения возможности возобновления ак-кредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановле-ния первоначальной суммы аккредитива после его пол-ного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта доку-ментов. Как правило, в тексте аккредитива указы-вается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с ре-гулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения возможности использования ак-кредитива вторыми бенефициарами (непосредствен-ными поставщиками товара) различаются перевод-ные (трансферабельные) аккредитивы. При комплект-ных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефи-циарам в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

5. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия ак-кредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных усло-виях преобладают непокрытые аккредитивы.

6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива: аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив -- именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы -- безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой -- производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив (типа «стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту.

Аккредитивная форма расчетов наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к им-мобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реали-зации товаров, но одновременно дает ему возмож-ность контролировать (через банки) выполнение усло-вий сделки экспортером. Для экспортера после авансо-вых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содер-жащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив име-ет следующие преимущества по сравнению с инкассо-вой формой расчетов:

надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществля-ет банк;

быстрота получения платежа, если банк произ-водит выплату немедленно после отгрузки товара про-тив представления отгрузочных документов (в против-ном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву);

получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставле-нии аккредитива в иностранной валюте.

Инкассовая форма расчетов. Инкассо -- банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгружен-ные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответст-вии с Унифицированными правилами по инкассо ин-кассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

В инкассовой форме расчетов участвуют:

1) доверитель -- клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает опе-рацию по инкассированию;

3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;

4) представляющий банк, делающий представление документов импорте-ру-плательщику;

5) плательщик.

Различают простое и документарное инкассо. Про-стое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым ком-мерческими документами; документарное (коммерче-ское) -- инкассо финансовых документов, сопровож-даемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Документарное инкассо -- поручение экспортера банку полу-чить от импортера сумму платежа по контракту против передачи импортеру товарных документов и перечислить эту сумму экспор-теру. Регулируется такой платеж Унифицированными правилами по инкассо, изданными Международной торговой палатой в 1978г., и инструкциями ВЭБ. Операции по документарному инкассо осуществляются в определенной последовательности:

после отгрузки товара экспортер оформляет обусловленные контрактом документы и передает их в свои банк;

полный комплект документов банк посылает своему коррес-понденту (банку) в стране импортера;

банк импортера извещает покупателя и передает ему докумен-ты против указанной в инкассовом поручении суммы валюты (при наличном расчете) или против акцепта тратты (при предоставле-нии кредита в вексельной форме);

банк импортера извещает банк экспортера о зачислении на его корреспондентский счет суммы контракта.

Име-ются две основные разновидности инкассового поруче-ния:

а) документы выдаются плательщику против пла-тежа (Д/П);

б) против акцепта (Д/А).

Инкассовое поручение, передаваемое отечественным экспортером в свой банк, должно содержать полные и точные инструкции, в соответствии с которыми действуют банки. Если к документам прилагается тратта, подлежащая оплате в будущем, но в самом инкассовом поручении отсутствуют какие-либо указания. Доку-менты будут переданы импортеру только после платежа.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поруче-нии, содержащем полные и точные инструкции.

На поступившем инкассовом поручении обычно указывается срок оплаты (акцепта) инкассированных документов. Инкассо без указания срока оплачиваются импортером в течение двух недель со дня получения документов банком, если во внешнеторговом контракте не установлены иные сроки оплаты.

При оплате инкассового поручения казахстанское предприятие-импортер представляет заявление на перевод по установленной форме, но не позднее, чем за три рабочих дня до срока оплаты инкассо. Заявление на оплату принимается лишь в той валюте, которая указана в инкассовом поручении иностранного банка. Комиссия по инкассо относится за счет иностранного банка, если в инкассовом поручении не оговорено иное.

Иногда прак-тикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения ва-лютной выручки экспортером банк может учесть трат-ты или предоставить кредит под коммерческие до-кументы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выстав-ляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих докумен-тов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для опла-ты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные пре-имущества импортеру, основное обязательство кото-рого состоит в осуществлении платежа против товар-ных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохра-нять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера:

экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового по-ложения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к плате-жеспособности импортера и его добросовестности.

существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

Для устранения этих недостатков инкас-со на практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграм-мы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму ин-кассо при неплатеже со стороны импортера. Допол-нительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при от-срочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финан-совом положении плательщика. Иногда банк импор-тера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) -- вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкрет-но выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (эк-спортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Банковский перевод. Он представляет собой поруче-ние одного банка другому выплатить переводополуча-телю определенную сумму. В международных расче-тах банки зачастую выполняют переводы по поруче-нию своих клиентов.

В этих операциях участвуют:

перевододатель-должник;

банк перевододателя, при-нявший поручение;

банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;

переводополу-чатель.

В форме банковского перевода осуществляют-ся оплата инкассо, платежи в счет окончательных рас-четов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие опера-ции. Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу соответственно почтовыми или телеграфны-ми платежными поручениями; в настоящее время -- по системе СВИФТ. Банковские переводы могут соче-таться с другими формами расчетов (например, с ин-кассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Почтовый перевод (почтовые платежные поручения) представ-ляет собой письменное платежное поручение, высылаемое одним банком другому (зарубежному) банку, которое может быть аутентифицировано как подписанное соответствующим должностным лицом в высылающем банке или которое представляет собой ука-зание другому банку выплатить определенную сумму денег указан-ному бенефициару (или по распоряжению указанного бенефициара).