Национальный стандарт финансовой отчетности 1 НСФО-1

Приложение 13

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Ведомость (В - 11)

учета амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам

 

Виды ОС  и НМА	Остаток на конец отчетного периода	Амортизация объектов недвижимости, зданий и оборудования и нематериальных активов (кредит группы счетов 2420, 2740)
	Количество	Стоимость ОС и НМА	Норма	Сумма начислений	Дебетуемый счет
			Годовая	Месячная	За отчетный период	С начала отчетного года	На 1-е число текущего года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого	х		х	х				х

 

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

 

Приложение 14

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Ведомость (В - 12)

учета затрат отчетного периода за ________________ 20 ___ год

Наименование субъекта ___________________________________

 

Наименование счета	По дебету группы счетов с кредита группы счетов	Итого затрат	Остаток незавершен-ного производства	С кредита группы счетов в дебет группы счетов
	Группы счетов 2420, 2740	Группы счетов 1310, 1350	Подраз-дел 3400	№   3350	№
										на начало	на конец	№ 1320	№ 7010	№ 5710		Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
8010 «Основное производство»
7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг)»
2930 «Незавершенное строительство»
Итого

 

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

Приложение 15

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

КНИГА

учета хозяйственных операций

за _______________ 20 ___ год

 

Наименование субъекта __________________________________________________________________

Вид деятельности субъекта __________________________________________________________________

Организационно-правовая форма  ____________________________________________________________

Юридический адрес субъекта __________________________________________________________________

Банковские реквизиты __________________________________________________________________

РНН  ________________________________________________________

Единица измерения: тенге __________________________________________________________________

 

Регистрация операций

Наличие и движение средств по счетам

№ 1010

№ 1040

№ 3310

№ 3350

№ п/п

Дата и № докумен-та

Содержание операции

Сумма

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Итого

х

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

 

Приложение 16

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Сводная ведомость (В - 13)

за __________ 20 ____ год

 

Индивидуальный предприниматель  __________________________________________________

Вид осуществляемой предпринимательской деятельности __________________________________________

Единица измерения: тенге __________________________________________________________________

Адрес: __________________________________________________________________

Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков ___________________________________

Регистрационный номер налогоплательщика _____________________________________________________

 

Ведомости	Сальдо на конец отчетного периода
№ п/п	Наименование
1	2	3

Индивидуальный предприниматель _________________________________            ____________

(фамилия, имя, отчество)                            (подпись)

 

Приложение 17

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Сводная ведомость (В - 14)

 

Наименование субъекта __________________________________________________________________

Вид деятельности субъекта  __________________________________________________________

Организационно-правовая форма ________________________________________________________________

Юридический адрес субъекта  __________________________________________________________

Банковские реквизиты  ________________________________________________________

РНН __________________________________________________________________

Единица измерения: тенге  _____________________________________________________________

 

Ведомости

Наличие и движение средств по счетам

№ п/п

Наименование

№ 1040

№ 1010

№ 3310, 4110

№ 3350

№

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Дебет (приход)

Кредит (расход)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого

 

Руководитель ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                     (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

 

Приложение 18

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Расчет финансового результата

Наименование субъекта _____________________________________

 

Доходы (по счетам)	Расходы (по счетам)	Итоговая прибыль (итоговый убыток)
№ ___	№ ___	№ ___	Итого доходов	№ ___	№ ___	№ ___	Итого расходов	За отчетный период	С начала года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

 

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

 

Приложение 19

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

(Форма 1)

 

Наименование организации __________________________________________

Вид деятельности организации _______________________________________

Организационно-правовая форма _____________________________________

Среднегодовая численность работников  ___________________________ чел.

Юридический адрес организации _____________________________________

 

Бухгалтерский баланс

по состоянию на «___» _____________ ____ года тыс. тенге

Активы	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы
Денежные средства	01
Краткосрочные финансовые инвестиции	02
Краткосрочная дебиторская задолженность	03
Запасы	04
Прочие краткосрочные активы	05
Итого краткосрочных активов	10
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	11
Долгосрочная дебиторская задолженность	12
Основные средства	13
Биологические активы	14
Нематериальные активы	15
Прочие долгосрочные активы	16
Итого долгосрочных активов	20
Баланс (стр. 10+стр. 20)
Обязательство и капитал	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало отчетного  периода
III. Краткосрочные обязательства	21
Краткосрочные финансовые обязательства	22
Обязательства по налогам	23
Краткосрочная кредиторская задолженность	24
Прочие краткосрочные обязательства	25
Итого краткосрочных обязательств	30
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	31
Долгосрочная кредиторская задолженность	32
Прочие долгосрочные обязательства	33
Итого долгосрочных обязательств	40
V. Капитал
Уставный капитал	41
Резервы	42
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	43
Итого капитал	50
Баланс (стр. 30+стр. 40+стр. 50)

 

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

Место печати

 

Приложение 20

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

(Форма 2)

 

Отчет о прибылях и убытках

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года тыс. тенге

Наименование показателей	Код стр.	За отчетный период	За предыдущий период
Доход  от реализации продукции и оказания услуг	01
Себестоимость реализованной продукции и оказанных  услуг	02
Валовая прибыль (стр. 01- стр. 02)	03
Доходы от финансирования	04
Прочие доходы	05
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	06
Административные расходы	07
Расходы на финансирование	08
Прочие расходы	09
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 03+ + стр. 04 +стр. 05 - стр. 06 - стр. 08 - стр. 09)	10
Расходы по корпоративному подоходному налогу	11
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 10-стр. 11)	20

 

Руководитель (индивидуальный предприниматель) ______________________________        _____________

(фамилия, имя, отчество)                    (подпись)

Главный  бухгалтер _____________________________         ______________

(фамилия, имя, отчество)                       (подпись)

Место печати

 

Приложение 21

к Национальному стандарту

финансовой отчетности № 1

 

Правила заполнения книг и ведомостей

§ 1 Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов

для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную

стоимость определяемых Стандартом

1. Заполнение Книги производится:

ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;

с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции и услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;

с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;

при наличии нескольких контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (далее - ККМ с ФП) - одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.

2. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.

3. Правила заполнения титульного листа.

На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:

фамилия, имя, отчество предпринимателя;

фирменное наименование;

регистрационный номер налогоплательщика;

вид осуществляемой предпринимательской деятельности;

свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);

адрес и телефон;

свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);

банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);

дата начала и окончания деятельности.

4. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

По графе 1 «Дата» - отражается дата получения дохода.

По графе 2 «Наименование операций» - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (согласно первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).

По графе 3 «Сумма» -- отражается сумма доходов от реализации, полученных и (или) подлежащих получению в денежном выражении.

§ 2 Порядок отражения хозяйственных операций в

Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей,

являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость определяемых Стандартом

5. Заполнение Книги производится:

ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;

с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции работ, услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;

с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;

при наличии нескольких ККМ с ФП одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.

6. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.

7. Правила заполнения титульного листа.

На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:

фамилия, имя, отчество предпринимателя;

фирменное наименование;

регистрационный номер налогоплательщика;

вид осуществляемой предпринимательской деятельности;

свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);

адрес и телефон;

свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);

банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);

дата начала и окончания деятельности.

8. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

По графе 1 «Дата» - отражается дата получения дохода.

По графе 2 «Наименование операций» - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (по первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).

По графе 3 «Общая сумма» - отражается сумма доходов от реализации полученных или подлежащих получению в денежном выражении.

По графе 4 «Оборот, необлагаемый налогом на добавленную стоимость» - отражаются обороты по реализации продукции и оказания услуг, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

По графе 5 «Сумма налога на добавленную стоимость» -- отражается сумма налога, начисленная по оборотам от реализации продукции и услуг.

По графе 6 «Наименование операций» - отражаются операции по приобретению запасов и услуг.

По графе 7 «Стоимость без налога на добавленную стоимость» - отражается стоимость запасов и услуг без налога на добавленную стоимость, приобретенных индивидуальным предпринимателем и связанных с его предпринимательской деятельностью.

По графе 8 «Сумма налога на добавленную стоимость» - отражается сумма налога по оборотам согласно счетам-фактурам (контрольным чекам), выставленным поставщиками.

§ 3 Ведомость учета денежных средств (В - 1)

9. Ведомость по форме В-1 предназначена для учета операций, отражаемых на счетах групп подраздела денежные средства.

Записи в ведомость по учету наличности в кассе производятся на основании отчета о кассовых операциях.

Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги и составление отчета о кассовых операциях осуществляются в соответствии с установленным законодательством порядке.

Записи в ведомость по учету денежных средств по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка и приложенных к ним документов.

Графа ведомости «Дата» предназначена для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступающих в течение отчетного периода.

Графа «Содержание операции» предназначена для фиксирования хозяйственных операций, проведенных через кассу и банковские счета.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов малого предпринимательства (далее - субъект)) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 4 Ведомость учета запасов (В-2)

10. Ведомость по форме В-2 предназначена для учета запасов.

Ведомость учета запасов открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами раздельно в разрезе всех видов запасов (сырье и материалы, готовая продукция, товары, незавершенное производство, прочие запасы) независимо от того, имелось или нет движение по ним в отчетный период.

Себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и места их текущего расположения.

В графе «Поступило» отражается поступление запасов с указанием их количества и стоимости.

В графу «Израсходовано» заносятся данные об отпуске запасов в производство или продажу с указанием их количества и стоимости.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 5 Ведомость учета финансовых инвестиций (В-3)

11. Ведомость по форме В-3 предназначена для учета финансовых инвестиций, учитываемых на следующих группах счетов 1120 «Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли», 1130 «Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения» 1140 «Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи», 1150 «Прочие краткосрочные финансовые инвестиции», 2020 «Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения», 2030 «Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи», 2040 «Прочие долгосрочные финансовые инвестиции».

Ведомость открывается путем перенесения данных о количестве и стоимости финансовых инвестиций на начало отчетного периода из ведомости за прошлый отчетный период.

В ведомости по дебету группы счетов 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции по приобретению ценных бумаг у других субъектов с указанием количества, покупной стоимости и корреспондирующего счета (кредит группы счетов по учету денежных средств, 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4170 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность»).

По кредиту группы 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг, с занесением в графы 12-13 количества и стоимости реализованных ценных бумаг.

§ 6 Ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (В-4)

12. Ведомость по форме В-4 предназначена для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых на группах счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников».

Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности работников с указанием даты возникновения задолженности из ведомости за прошлый отчетный период.

Выданные в текущем отчетном периоде авансы, суммы возмещения перерасхода (против выданного аванса), предоставленные работникам кредиты отражаются по дебету счета 1250, 2150 (графы 4 -7) в корреспонденции с кредитом счетов подраздела «Денежные средства»

В графах 9-11 отражаются операции по кредиту счета 1250, 2150 на суммы возврата неиспользованных авансов, предоставленных кредитов и израсходованных подотчетных сумм в корреспонденции с соответствующими счетами.

Остатки на конец отчетного периода в разрезе подотчетных лиц подсчитываются и заносятся в графу 13 «Остаток задолженности».

В случаях получения на конец отчетного периода кредитового остатка необходимо образовавшуюся сумму задолженности перенести на следующую группу счетов 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников».

В конце отчетного периода итого на конец отчетного периода, переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 7 Ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками (В-5)

13. Ведомость по форме В-5 предназначена для учета расчетов предпринимателя с покупателями и заказчиками за реализованные запасы.

При отгрузке или отпуске активов покупателю (заказчику) записи в ведомостях производятся по каждому покупателю (заказчику).

Остатки задолженности покупателей (заказчиков) на начало отчетного периода переносятся из соответствующей ведомости за прошлый отчетный период.

В графах 5-8 отражаются количественные данные реализованных активов по наименованиям или группам изделий. В раздел «Сумма по предъявленным счетам» (графы 9-11) заносятся суммы по предъявленным покупателям счетам. При этом суммы косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) и суммы дохода от реализации активов показываются раздельно.

Операции по оплате предъявленных счетов-фактур отражаются в разделе «Оплата» (графы 12-15) на основе выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 8 Ведомость учета расчетов с поставщиками (В - 6)

14. Ведомость по форме В-6 предназначена для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками), учитываемых на группах счетов 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам».

Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности субъекта в разрезе группы счетов поставщиков (подрядчиков) 3310, 4110 из ведомости за прошлый отчетный период.

Записи в ведомость по кредиту счета 3310, 4110 (графы 6-8) производятся на основании данных счетов поставщиков (подрядчиков) за выполненные работы и оказанные услуги, а также за запасы.

По дебету счета 3310, 4110 (графы 10-13) отражаются операции по оплате счетов поставщиков (подрядчиков) (кредит группы счетов подраздела «Денежные средства»), а также по зачету сумм, учитываемых на счетах подраздела 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность».

В конце отчетного периода суммы, оставшиеся неоплаченными, подсчитываются отдельно по каждому счету поставщиков (подрядчиков) и заносятся в графу 15 «Остаток по неоплаченным счетам на конец отчетного периода».

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период

§ 9 Ведомость учета оплаты труда (В-7)

15. Ведомость по форме В-7 предназначена для учета расчетов с работниками субъекта, учитываемых на группах счетов 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда».

Ведомость открывается путем переноса задолженности субъекта по депонированной заработной плате работников из ведомости за прошлый отчетный период.

В ведомости по кредиту группы счетов 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда» (графы 6-8) отражаются начисленные работникам (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых субъектом систем и форм оплаты труда. Заработная плата группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.

Одновременно (графы 9-11) производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и определяется (графа 13) сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.

В конце отчетного периода невыданные суммы по оплате труда заносятся в графу 15 «Остаток задолженности на конец отчетного периода» по каждому работнику и итоговая сумма по всем работникам, которая затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 10 Ведомость учета расчетов и прочих операций (В-8)

16. Ведомость по форме В-8 предназначена для учета операций, учитываемых на группах счетов раздела V «Капитал и резервы», подраздела 3100 «Обязательства по налогам» и групп счетов 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 1620 «Расходы будущих периодов», 1610 «Краткосрочные авансы выданные», 3010 «Краткосрочные банковские займы», 3520 «Доходы будущих периодов», 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников», 3510 «Краткосрочные авансы полученные», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» (за исключением 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»), 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».

При использовании одного бланка ведомости для отражения операций, учитываемых на нескольких бухгалтерских группах счетов, на каждый из них в ведомости отводится необходимое количество строк и в графе «Основание» записывается номер группы счетов и его наименование.

Исходя из разделения групп счетов на активные и пассивные необходимо при открытии ведомости учитывать, что остатки на начало отчетного периода по пассивным счетам должны быть кредитовыми, а по активным счетам дебетовыми.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 11 Ведомость учета биологических активов (В - 9)

17. Ведомость по форме В-9 предназначена для учета биологических активов (животных и растений).

Ведомость учета биологических активов открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами раздельно в разрезе всех видов биологических активов (животных и растений) независимо от того, имелось или нет движение по ним в отчетный период.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 12 Ведомость движения основных средств и нематериальных активов (В-10)

18. Ведомость по форме В-10 предназначена для учета наличия и движения ОС и НМА, учитываемых на группах счетов подразделов 2400 «Основные средства» и 2700 «Нематериальные активы».

Данные по объектам ОС и НМА записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно в разрезе классификации.

При наличии у субъекта значительного количество он может вести учет с использованием типовых форм первичных документов, утвержденных законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. На основании аналитических карточек ведется сводный учет движения объектов ОС и НМА в ведомости по форме В-10.

Ведомость заполняется при наличии движения объектов ОС и НМА, но не реже одного раза в год. Внутреннее перемещение объектов ОС и НМА в ведомости не отражается.

В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 13 Ведомость учета амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам (В-11)

19. Ведомость по форме В-11 предназначена для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, учитываемых на группах счетов 2420 «Амортизация основных средств», 2740 «Амортизация прочих нематериальных активов».

Начисленная сумма амортизации определяется по каждому объекту ОС и НМА, исходя из данных о стоимости ОС и НМА на конец отчетного периода (ведомость по форме В-10) и норм амортизационных отчислений.

Графы 7-8 предназначены для отражения сумм накопленного износа (амортизации) по ОС и НМА с начала срока их эксплуатации.

Данные ведомости В-11 используются при заполнении ведомости по форме В-10.

В конце отчетного периода в ведомости выводится итог на конец отчетного периода по графе, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.

§ 14 Ведомость учета затрат отчетного периода (В-12)

20. Ведомость по форме В-12 предназначена для учета затрат на производство продукции, расходов периода и расходов по незавершенному строительству.

Графы 2-9 ведомости заполняются на основании данных, содержащихся в других ведомостях. Например, расходы подотчетных лиц в ведомости по форме В-4, стоимость услуг сторонних организаций по оказанию коммунальных услуг в ведомости по форме В-6 и т.д. Подсчет общей суммы затрат отчетного периода производится в графе 10 «Итого затрат».

Остатки незавершенного производства на начало месяца (графа 11) показываются в ведомости согласно соответствующим данным ведомости по форме В-2 за прошлый отчетный период, а остаток на конец отчетного периода (графа 12) определяется по актам инвентаризации незавершенного производства.

Для определения фактической себестоимости, выпущенной в отчетном периоде продукции и оказанных услуг, к сумме, показанной в графе 10 «Итого затрат», прибавляется сумма остатка незавершенного производства на начало отчетного периода и вычитается сумма остатка незавершенного производства на конец отчетного периода. При этом следует иметь ввиду, что затраты, относящиеся к расходам периода, списываются в конце отчетного года в общеустановленном порядке, а расходы по объектам строительства предварительно накапливаются на счете 2930 «Незавершенное строительство» и затем на основании акта приемки в эксплуатацию переносятся в ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов (В-10).

§ 15 Сводная ведомость (В-13)

21. Сводная ведомость по форме В-13 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях для индивидуальных предпринимателей.

Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых предпринимателем ведомостей.

В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых предпринимателем в отчетном периоде.

В графе 3 на основании ведомостей отражается сальдо на конец отчетного периода.

§ 16 Сводная ведомость (В-14)

22. Сводная ведомость по форме В-14 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях и служат основанием для заполнения субъектами бухгалтерского баланса.

Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых субъектом групп счетов из соответствующей сводной ведомости за прошлый отчетный период.

В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых субъектом в отчетном периоде.

В графах 3-12 на основании ведомостей производится запись дебетовых и кредитовых оборотов по группам счетов.

Затем подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число, следующего за отчетным периодом.