Разработка бизнес-плана по инвестиционному проекту (покупка высокопродуктивных коров голштинской породы) (на примере СХА им. Мичурина Куйбышевского района Ростовской области)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

I. Организационно-экономическая характеристика СХА им. Мичурина

1.1 Природно-климатическая географическая характеристика СХА им. Мичурина

молочный скотоводство рентабельность

Производственными кооперативами (артелями) признаются добровольные объединения граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт сельскохозяйственной, промышленной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанном на их личном трудовом или ином участии и объединенными их членами (участниками) имущественных паевых взносов.

Сельскохозяйственная артель (СХА) имени Мичурина создана на базе колхоза им. Мичурина на долевом участии основных членов артели (265 человек) и ассоциированных членов из 498 человек. Это коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банке, печать и другие реквизиты (ИНН 611700356; КПП - 611701001). Сумма уставного капитала -1 246 тыс. руб.

Основные задачи артели:

- осуществление производственной, сбытовой, закупочной, торговой и других видов деятельности незапрещенных Российским Законодательством;

- закупка у работников артели и у населения сельскохозяйственной продукции, её переработка и реализация на территории хозяйства, района и области с целью получения дополнительной прибыли;

- осуществление посреднических услуг в реализации сельскохозяйственной продукции, как работникам артели, так и крестьянским (фермерским) хозяйствам, находящихся на территории хозяйства;

- производство и реализация товаров народного потребления (промышленных товаров) с целью занятости трудовых ресурсов в течение всего трудового года;

- развитие народных промыслов и ремесел;

- оказание информационных, технологических и других услуг КФХ;

- изучение и внедрение передового отечественного и зарубежного опыта по механизации и автоматизации производства, интенсивных технологий производства продукции растениеводства и животноводства, совершенствование структуры управления;

- осуществление внешнеэкономической деятельности в установленном порядке Российским законодательством и Уставом предприятия и т.д.

Сельскохозяйственная артель, как СПК, имеет определенные преимущества перед другими организационно-правовыми формами хозяйствования в АПК. [16]

Прием и выход из членов артели гораздо проще, чем из общества и товарищества, т.к. осуществляется по решению общего собрания на основе заявления участника артели. При этом с согласия общего собрания, член артели может передать свой пай третьему лицу, которое в этом случаи будет в числе артели, а продавший свой пай выходит из состава артели. По решению общего собрания артели может создаваться неделимый паевой фонд, который не включается в пай членов. Этот фонд не подлежит разделу в случаи выхода члена из состава артели и на него не может быть наложено возмещение по долгам членов артели. Каждый член артели имеет только один голос на общем собрании независимо от размера его пая, тогда как в хозяйственных обществах количество голосов определяется размером вклада в уставном капитале (как правило), а в акционерном обществе - количеством акций.

Число членов артели должно быть не менее пяти, или должно выполняться не менее 50% объемов работ, а сельскохозяйственная продукция должна составлять в общем объеме производимой продукции более 50%.

Управление СХА имени Мичурина осуществляет общее собрание из 82 уполномоченных членов артели, правление, ревизионная комиссия, председатель артели (правления), который формирует административно-управленческий персонал хозяйства. Общее собрание членов артели принимает решения большинством голосов, за исключением вопросов, относящихся к его исключительной компетенции, где для принятия решения требуется 2/3 голосов от числа присутствующих на собрании членов артели.

К исключительной компетенции общего собрания относятся решение следующих вопросов:

- выборы председателя артели;

- выборы ревизионной комиссии;

- выборы членов правления.

Правление артели, избранное на общем собрании, состоит из девяти человек (председателя правления и членов правления) и решает следующие вопросы:

- руководит деятельностью хозяйства в период между общим собранием членов СХА, в компетенции правления СХА не входят вопросы.

Ревизионная комиссия, избранная на общем собрании, состоит из 11 человек и осуществляет следующий контроль:

- проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- осуществляет контроль в подразделениях хозяйства и т.д. [18]

Оперативное управление артелью производственно-финансовой деятельностью работников артели возложено на председателя правления и на административно-управленческий персонал, в составе которого: заместитель председателя, главный агроном, главный инженер, главный зоотехник, гл. экономист, главный бухгалтер, заведующий хозяйством, начальник отдела кадров, инженер по ТБ, прораб строитель, энергетик, специалисты экономической, агрономической и бухгалтерской службы хозяйства. Структура управления СХА им. Мичурина дана на рис.1.

Сельскохозяйственная артель имени Мичурина имеет следующие структурные подразделения: четыре коллективных бригады, в которых осуществляется производство продукции растениеводства и животноводства; центральную ремонтную мастерскую; автогараж; строй цех; жилищно-коммунальное хозяйство; склады; зерно ток; столовую; службы (агрономическую, зоотехническую, ветеринарную, кадровую, инженерно-техническую, энергетическую, экономическую, бухгалтерскую, по технике безопасности).

В каждой комплексной бригаде имеется по одной тракторной бригаде, молочно-товарной ферме и ферме по откормку КРС, расположенных в бригадах один, два и четыре, а СТФ в бригаде один и три. За комплексными бригадами закреплены сельскохозяйственные угодия, техника, трудовые ресурсы, т.е. они, являются самостоятельными структурными подразделениями хозяйства, работающие на внутрихозяйственном расчете. Возглавляет комплексную бригаду бригадир, которому непосредственно подчиняется бригадир тракторной бригады, заведующий животноводческой фермой, специалисты бригады. [32]

Хозяйство расположено в Приазовской зоне с скотоводческо-зерновым направлением, находится в 140 км от областного центра г. Ростова-на-Дону и в 30 км от районного центра с. Куйбышево.

Имеет 4 населенных пункта, в которых проживает 1216 человек, в том числе 216 трудоспособных, занятых в хозяйстве.

Административный и хозяйственный центр х. Кринично-Лугский, связан с областными и районными центрами автодорогами с твердым покрытием. Состояние дорог удовлетворительное.

Рельеф и гидрография СХА им. Мичурина имеет следующую характеристику.

Территория землепользования артели в геоморфологическом отношении входит в район, известный под названием «Приазовская равнина».

По устройству поверхности - это уклонная равнина, расположенная неширокой полосой между Донским кряжем и Азовским морем.

Рельеф землепользования СХА имени Мичурина представлен волнистой равниной, состоящей из ряда межбалочных разделов, расположенных между крупными и мелкими балками.

Наиболее крупными водоразделами на территории землепользования СХА являются водоразделы: между реками Миус, расположенной за пределами землепользования и Правый Тузлов, между развилкой реки Правый Тузлов и рекой Левый Тузлов, рекой Левый Тузлов и рекой Салантырь, протекающей за пределами территории артели.

В производственном отношении рельеф землепользования артели благоприятен для применения всех видов сельскохозяйственных машин.

Гидрографическая сеть представлена реками Левый и Правый Тузлов и рядом балок. Весной, благодаря обильно поступающим по балкам талым водам, реки переполняются и приобретают быстрое течение. Летом, особенно в засушливые годы, сильно мелеют. Грунтовые воды залегают на глубине ниже 10 метров. [4]

По схеме агроклиматического районирования Ростовской области землепользование хозяйства находится во II агроклиматической зоне II «б» подзоне - умеренно жаркой недостаточного увлажнения.

Лето жаркое, среднемесячная температура самых теплых месяцев - июля и августа + 22,6; +21,8 градусов.

Абсолютный максимум температур в отдельные годы достигает 39 градусов тепла.

Зима умеренно холодная, неустойчивая с частыми оттепелями. Среднемесячная температура воздуха самых холодных месяцев - января и февраля -6,8-6,0 градусов. Абсолютный минимум температур воздуха понижается до - 34 градусов. Среднегодовая температура воздуха + 8 градусов.

Почвенный покров на территории хозяйства в основном представлен черноземами: обыкновенными мощными, северо-приазовскими мощными, средне мощными и мало мощными. В долинах рек Правый и Левый Тузлов сформировались луго-черноземные, аллюмиально-луговые почвы и террасовые черноземы. [19]

Пахотные почвы расположены, в основном, на плато водоразделов, слабопологих и пологих склонах. Почвы с отрицательными физико-химическими свойствами, а также залегающие и неблагоприятные условия рельефа используются под пастбища.

В некоторых местах наблюдается выходы коренных пород на поверхность, которые представляют собой почвы, неиспользуемые в сельском хозяйстве. В процентном отношении они занимают небольшую часть.

Качество пашни, как основного средства производства, характеризуют данные экономической оценки: балл оценки по выходу кормовых единиц равен 51,1; по району - 49,2; по области 39,4 . Пашня имеет следующие уклоны: до 1⁰ - 3716 га, 1-2⁰- 7061 га; 2-3⁰ - 645 га; 3-5⁰ - 337 га.

В целом в хозяйстве довольно благоприятные природно-климатические условия для выращивания зерновых колосовых культур, подсолнечника, а о том, как рационально используются данные условия, свидетельствуют натуральные и стоимостные показатели эффективности производства. [29]

1.2 Анализ производственной деятельности хозяйства

Исходя из данных финансовой отчетности общая площадь землепользования в СХА им. Мичурина по состоянию на 31 декабря 2011 года 9438 га, из них сельскохозяйственные угодия занимают 8428 га (89,3%), в том числе пашня 7039 (74,6%)]

Землепользование в СХА имени Мичурина. (га).

Виды земельных угодий	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	%	2010	%	2011	%
общая земельная площадь - всего в том числе: всего сельскохозяйственных угодий из них: пашня сенокосы в т.ч. улучшенные сенокосы пастбища пруды и водоемы болота прочие земли	9481 8470 7220 4 - 1246 87 46 878	100,0 89,3 76,2 - - 13,1 0,9 0,5 9,3	9370 8722 7152 4 4 1223 87 46 515	100,0 93,1 76,3 - - 13,1 0,9 0,5 5,5	9438 8424 7039 4 4 1385 87 46 877	100,0 89,3 74,6 - - 14,7 0,9 0,5 9,3	99,5 99,5 97,5 100,0 - 111,2 100,0 100,0 100,0

За анализируемый период общая земельная площадь фактически не изменилась, но на 161 га уменьшилась пашня, а пастбища увеличилась на 139 га. Удельный вес пашни в общей земельной площади колеблется в пределах 74,6 и 74,3%, что свидетельствует о достаточно высокой интенсификации использования земель в хозяйстве. [24]

В последние три года (2009-2011г.г.) СХА им. Мичурина специализируется на производстве продукции растениеводства, в структуре которой 2010году на зерно приходилось 43,1%, подсолнечник - 31,6% (табл. 7).

Выручка от реализации продукции растениеводства в 2011г. по сравнению с 2009 годом выросла на 5381 тыс. руб. (70,5%), в т.ч. зерна - на 5004 тыс. руб. (98,0%), подсолнечника - 1795 тыс. руб. (43,4%). За анализируемый период наблюдается и рост реализации продукции животноводства с 3246 тыс. руб. до 4130 тыс. руб. (27,2%). Особенно увеличился рост реализации мяса свиней (с 275 тыс. руб. до 1426 тыс. руб.), рыбы прудовой (с 51 тыс. руб. до 117 тыс. руб.), но он ниже, чем в отрасли растениеводства.

В отрасли животноводства предпочтение стало отдаваться производству и реализации мяса свинины (с 2,4% до 7,6%), но сократилось производство и реализация мяса КРС (с 11,1% до 6,7%). [5]

Выручка от реализации продукции в СХА им. Мичурина (тыс. руб.)

Виды продукции	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	2010	2011
Продукция растениеводства
Зерновые и зернобобовые всего: в т.ч. пшеница гречихи просо кукуруза ячмень	4085 - - - - -	8651 6246 - 141 1535 729	8089 7393 18 - 40 638	198,0
подсолнечник	4135	4061	5930	143,4
картофель	2	-	1	50,0
овощи открытого грунта	4	4	1	25,0
бахчевые	20	24	44	22,0
Прочая продукция растениеводства	3	8	-
Продукция растениеводства, реализованная в переработанном виде.	23	55	38	165,2
ИТОГО продукция растениеводства	8272	12803	14103	170,5
Продукция животноводства
Скот и птица в живой массе: КРС свиньи лошади ИТОГО скот и птица	1305 275 5 1585	700 396 - 1096	1251 1426 - 2677	95,8 5,2 - 168,9
Молоко цельное	1011	902	12089	119,5
Рыба прудовая	51	180	117	229,4
Прочая продукция животноводства	280	10	-	-
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде.	319	105	128	40,1
ИТОГО продукция животноводства	3246	2293	4130	127,2
Товары	68	632	117	172,1
Работы и услуги	176	862	409	232,4
ВСЕГО ПО ОРГАНИЗАЦИИ	11762	16590	18759	159,5

В отрасли растениеводства хозяйство специализируется на производстве зерновых колосовых и семян подсолнечника, а для обеспечения животноводства кормами выращивают многолетние и однолетние травы на сено, зеленый корм и кукуруза на силос. Объем производства сельскохозяйственных культур в СХА им. Мичурина за 2009-2011 гг. представлен в таблице [21]

В 2011 году было произведено 76225 ц зерна против 42526 ц в 2009 году, т.е. рост составил 79,4%. Из общего количества произведенного зерна на долю озимых зерновых культур приходиться 72,9%, а яровых зерновых культур - 26,4%. При этом объем роста озимых составляет 92,5%, а яровых - 48,1%.

Валовые сборы сельскохозяйственных культур в СХА им. Мичурина (ц.)

Культуры	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	2010	2011
Зерно в первоначально оприходованной массе Зерно после доработки в том числе Озимые зерновые в оприходованной массе Озимые зерновые после доработки Яровые зерновые в оприходованной массе Яровые зерновые после доработки Зернобобовые в оприходованной массе Зернобобовые после доработки Кукуруза на зерно (початки) Подсолнечник в оприходованной массе Подсолнечник после доработки Овощи открытого грунта Бахчи Корнеплоды Многолетние травы (сено) Многолетние травы (зеленая масса) Однолетние травы (зеленая масса) Кукуруза на силос и зеленый корм	42526 41877 28857 28497 13581 13297 88 83 7318 16138 15365 160 901 1524 1740 9801 14579 39326	90622 89666 68037 67308 22201 21981 384 377 - 12547 11546 80 623 2048 2800 20617 3460 66667	76225 75142 55541 54674 20125 19931 559 537 - 19130 18163 1118 745 1745 5239 7280 12576 47490	179,2 179,4 192,5 191,9 148,1 149,8 6,4 6,5 118,5 118,2 7,0 82,7 114,5 301,1 74,3 86,3 120,8

По производству подсолнечника увеличение незначительное. В 2009 году валовые сборы подсолнечника были на уровне 16138 ц, а 2010 году - 12547 ц, в 2011 году - 19130 ц. Как видно, в 2010 году подсолнечника было произведено на 3591 ц меньше, а в 2011 году - на 2992 ц. больше по сравнению с 2009 годом. Из кормовых культур наибольший удельный вес приходиться на кукурузу, на силос и зеленый корм. В 2009 году её объем производства составил 39326 ц, в 2010 году - 66667 ц, в 2011 году - 47490 ц, т.е. по сравнению с 2009 годом рост составил 8164 ц, а с 2010 годом снизился на 27341ц. Снизилось производство однолетних трав на сено по отношению с 2009 г. к 2011г. на 2003 ц, многолетних трав на зеленый корм на 2521 ц, но увеличилось производство многолетних трав на сено в 3 раза. Стали производить больше и кормовых корнеплодов с 1524- 2048- 1745 ц. соответственно. [14]

На увеличение или уменьшение производства продукции растениеводства, прежде всего прямое влияние оказывают площади посева и урожайность. Динамика изменений площадей посевов под культурами в хозяйстве.

Площади посева основных сельскохозяйственных культур в СХА им. Мичурина .(га)

Культуры	Годы	2006г в % к 2004г
	2004	2005	2006
Зерновые и зернобобовые (озимые и яровые без кукурузы в том. числе: озимые яровые яровые зерновые зернобобовые кукуруза на зерно подсолнечник на зерно овощи открытого грунта бахчи продовольственные кормовые корнеплоды многолетние травы однолетние травы кукуруза на силос и зеленый корм ВСЕГО ПОСЕВОВ	2649 1462 1177 10 147 900 5 20 22 364 595 600 5302	3070 1938 1107 25 517 820 5 20 34 398 80 660 5304	3029 1780 1199 50 267 923 6 20 20 283 376 536 5460	114,3 121,8 101,9 5,0 181,6 102,6 120,0 100,0 90,9 77,8 63,2 89,3 102,9

Урожайность сельскохозяйственных культур в СХА им. Мичурина за 2009-2011 гг. (ц/га)

Культуры	Годы	2011г в % к 2009г.
	2009	2010	2011
Зерно (в оприходованной массе) Зерно (после доработки) в том числе Озимые зерновые (в оприходованной массе) Озимые зерновые (после доработки) Яровые зерновые (в оприходованной массе) Яровые зерновые (после доработки) Зернобобовые ( в оприходованной массе) Зернобобовые (после доработки) Кукуруза на зерно (початки) Подсолнечник (в оприходованной массе) Подсолнечник (после доработки) Овощи открытого грунта Бахчи Корнеплоды Многолетние травы: сено Однолетние травы: сено Кукуруза на силос и зеленый корм	16,0 15,8 19,7 19,5 11,5 11,3 8,8 8,3 49,8 17,9 17,1 32,0 45,0 69,3 23,5 31,7 65,5	29,5 29,2 35,1 34,7 20,1 19,9 15,4 15,0 - 15,3 14,1 16,0 31,2 60,0 21,5 40,0 101,0	25,2 24,8 31,2 30,7 16,8 16,6 11,2 10,7 - 20,7 19,7 55,9 37,2 87,2 28,3 - 88,6	157,5 156,9 158,4 157,4 146,1 146,9 127,3 128,9 - 115,6 115,2 17,0 82,7 125,8 120,4 - 135,3

Это позволило компенсировать определенные потери, которые произошли из-за уменьшения площадей посева под ними, что не привело к резкому снижению производства продукции животноводства.



Выход продукции животноводства в СХА имени Мичурина

Вид продукции	Ед. измерения	Годы	2011г в % к 2009г
		2009	2010	2011
Молоко	ц.	6119	4887	5668	92,6
Масса телят при рождении	ц.	93	60	67	72,0
Приплод	гол.	469	299	359	76,5
Прирост мяса КРС	ц.	960	689	624	65,0
Масса поросят при рождении	ц.	7	7	7	100,0
Поросята-отъёмыши	гол.	1324	1353	1513	114,3
Прирост поросят-отъемышей	ц.	123	83	114	92,7
Прирост мяса свиней	ц.	326	390	331	101,5
Рыба (улов)	ц.	71	155	180	253,5

В 2011 году молока было произведено 5668 ц против 6119 ц в 2009 году, т.е. на 451 ц меньше, а мяса КРС соответственно 624 и 960 ц (на 336 ц меньше). Производство мяса свинины практически не изменилось и составило по годам: 2009г - 326 ц., 2010г - 390 ц., 2011г - 331 ц. [44]

На снижение производства молока в основном оказало влияние сокращения поголовья КРС

Стоимость зданий и сооружений уменьшилась на 323 тыс. руб. (3,6%) а машин и оборудования увеличилась на 476 тыс. руб. (5,4%). Произошло увеличение стоимости транспортных средств на 297 тыс. руб. (25,8%), продуктивного скота - на 268 тыс. руб. (52,2%), но сократились другие виды основных средств (на 32,7%).

Как и в 2009 году в структуре основных средств в 2011 года наибольший удельный вес приходиться на здания сооружения (56,1%), а на активную их часть (машины, оборудования, транспортные средства) всего 32,8%.[42]



Стоимость основных средств в СХА им. Мичурина (тыс. руб.)

Наименование показателей	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	2010	2011
Здания Сооружения Машины и оборудования Транспортные средства Производственный инвентарь Рабочий скот Продуктивный скот Другие виды основной деятельности ИТОГО в том числе: производственная непроизводственная	8907 4653 6942 1150 148 22 513 1527 23865 22335 1527	8907 4653 7340 1226 148 20 776 1527 24597 23070 1527	8584 4653 7318 1447 148 20 781 1027 23978 22951 1027	96,4 100,0 105,4 125,8 100,0 90,9 152,2 67,3 100,4 102,8 67,3

Из общей суммы основных средств на производственные основные средства основной деятельности в 2009 году приходилось - 22245 тыс. руб. (92,9%), а в 20011году -22327 тыс. руб. (94,6%), т.е. улучшилось их качество.

Об обеспеченности хозяйства основными средствами судят и по таким показателям, как энергообеспеченность, энерговооруженность, фондообеспеченность, фондоемкость, фондоворуженность (таблица 14.)

Эффективность использования основных средств в СХА им. Мичурина

Показатели	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	2010	2011
1.Среднегодовая стоимость основных производственных средств основной деятельности, тыс. руб.	22245	22703	22327	100,4
2.Стоимость валовой продукции , тыс. руб.	14622	24512	20766	142,0
3.Площадь сельскохозяйственных угодий, га	8470	8722	8428	99,5
4.Среднегодовая численность работников , занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.	231	200	189	81,8
5.Энергетические мощности в хозяйстве, л. с.	9400	9400	9450	100,5
6.Фондообеспеченность, тыс. руб./га(1/3)	2,63	2,60	2,65	100,7
7.Энерговооруженность, л. с./га (5/4)	40,69	47,0	50,0	122,9
8.Энергообеспеченность, л.с./га (5/3)	1,11	1,08	1,12	100,9
9.Фондоемкость, руб (1/2)	1,52	0,93	0,91	58,9
10.Фондоотдача, руб. (2/1)	0,65	1,08	1,10	169,2
11.Фондовооруженность, тыс. руб./чел (1/4)	96,3	113,5	118,1	122,6

Эффективность производства во многом зависит и от обеспечения хозяйства трудовыми ресурсами, численность которых дана в таблице 15.

Среднегодовая численность работников сократилась на 57 человек, в т.ч. занятых в сельскохозяйственном производстве на 42 человека. В 2009 году число занятых в сельскохозяйственном производстве было 231 человек, в 2010

Среднегодовая численность работников в СХА им. Мичурина (чел)

Категории работников	Годы	2011г в % к 2009г
	2009	2010	2011
По организации - всего: в том числе: работники, занятые в сельскохозяйственном производстве - всего: из них: рабочие постоянные в том числе: трактористы-машинисты операторы машинного доения скотники КРС работник свиноводства рабочие сезонные и временные Служащие из них: руководители специалисты Работники, занятые в промышленных предприятиях работники ЖКХ работники торговли и общепита работники, занятые в строительстве работники детских учреждений Прочие виды деятельности	273 231 186 51 16 23 18 7 38 13 18 17 2 8 5 6 4	221 200 159 50 12 15 16 5 36 10 18 7 1 4 2 3 4	216 189 154 48 12 13 16 - 35 10 15 18 1 4 2 2 -	79,1 81,8 82,8 94,1 75,0 56,5 88,9 - 92,1 76,9 83,3 105,8 50,0 50,0 40,0 33,3 -

2009 году - 200 человек, а в 2011 году - 189 человек. Из постоянных работников уменьшилось количество трактористов-машинистов на - 3 человека, операторов машинного доения на - 4 человека, скотников КРС на - 10 человек, работников свиноводства на - 2 человека. В сфере обслуживания также идет сокращение работников. [17]

Таким образом, в хозяйстве в основном есть все основные условия для эффективной деятельности по производству продукции растениеводства и животноводства, т.е. земельные ресурсы, основные средства и трудовые ресурсы.

Основной целью деятельности СХА им. Мичурина является наиболее полное удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в продукции сельского хозяйства и за счет удовлетворения этой потребности получение максимальной прибыли.

Размеры выручки от продаж продукции, работ и услуг, себестоимость проданной продукции, валовая и чистая прибыль, полученная хозяйством за период 2009-2011 гг. отражена в таблице.

Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции, работ и услуг в СХА им. Мичурина за 2009-2011 гг. тыс. руб.

Наименование показателей	Годы	2011г в % к 2009
	2009	2010	2011
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в текущих ценах - всего: в том числе: сельскохозяйственной продукции промышленной продукции товаров работ и услуг Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг - всего: в том числе: сельскохозяйственной продукции промышленной продукции товаров работ и услуг Валовая прибыль Чистая прибыль Уровень рентабельности хозяйства (%)	11762 11607 87 8 - 10052 9891 140 21 - 1879 1451 14,4	16590 15066 30 632 862 12768 11304 30 626 808 3507 3031 23,7	18845 18233 30 117 495 16160 15658 - 86 416 2598 2557 15,8	160,2 157,1 34,5 172,1 - 160,8 158,3 - 4,1 - 138,3 176,2 109,7

Из валовой прибыли хозяйство уплачивает налоги, получает субсидии из бюджета, несет чрезвычайные и другие расходы, что снижает или повышает валовую прибыль, т.е. формируется чистая прибыль. В 2009 году чистая прибыль от результатов деятельности сложилась на уровне 1451 тыс. руб., а в 2010 году - 3031 тыс. руб., а в 2011 году - 2557 тыс. руб. Уровень рентабельности по годам составил 14,4%; 23,7% и 15,8%.

По данным финансовой отчетности выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг увеличилась на 7083 тыс. руб. (60,2%), в т.ч. от продаж сельскохозяйственной продукции на 6626 тыс. руб. (57,1%). Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг за анализируемый период выросла на 6168 тыс. руб. (65,7%), в т.ч. от продаж сельскохозяйственной продукции на 5767 тыс. руб. (58,3%). Как видно рост затрат опережает рост выручки от продаж, что сказывается на конечных результатах, т.е. валовой прибыли. Валовая прибыль по сравнению с 2009 годом увеличилась на 975 тыс. руб., а с 2010 годом - уменьшилась на 1137 тыс. руб.

Производство продукции растениеводства в хозяйстве прибыльно. В 2009 году от реализации продукции растениеводства была получена прибыль в размере 2796 тыс. руб., в 2010 году - 4270 тыс. руб., в 2011 году - 3666 тыс. руб. (таблица 16).

В 2009 году наивысшая прибыль была получена от реализации подсолнечника (1909 тыс. руб.), а от реализации зерновых культур - 888 тыс. руб. В 2010 году большая доля прибыли была получена от реализации зерновых культур (2418 тыс. руб.), в т.ч. от реализации озимой пшеницы - 1744 тыс. руб.

Реализация подсолнечника принесла хозяйству прибыль в размере 1845 тыс. руб. Убыточными было только реализация овощей открытого грунта.

За 2009-2011 годы наивысшая прибыль была получена от реализации подсолнечника (6666 тыс. руб.), из них 2919 тыс. руб. в 2011 году. Однако в 2011 году производство и реализация ячменя была убыточна (102 тыс. руб.), а также гречихи и кукурузы на зерно (соответственно на 5 тыс. руб.).

Реализация продукции животноводства по всем видам продукции приносит убытки. В 2009 году сумма убытков составила 11700 тыс. руб., в 2010 году - 508 тыс. руб., в 2011 году - 1091 тыс. руб. (табл. 17.).

Из прибыльной в 2009 году реализация молока стала убыточной (в 2009 году прибыль от реализации молока составила 112 тыс. руб., в 2006 году - убыток 36 тыс. руб.). Наивысшие убытки были получены от реализации мяса КРС (2009 год - 752 тыс. руб., 2010 год - 209 тыс. руб.,2011 год - 780 тыс. руб.). Большие убытки имеет хозяйство и от реализации продукции животноводства в переработанном виде (соответственно 331 тыс. руб.; 235 тыс. руб. и 157 тыс. руб.).

Убыточность производства продукции животноводства в хозяйстве объясняется постоянным ростом цен на ГСМ, удобрения, средства борьбы с вредителями и болезнями растений и животных, материально-технических средств, корм, как собственного производства, так и покупного, т.е. затраты резко увеличиваются, а цена реализации остается на прежнем уровне или увеличивается незначительно. [13]

Финансовый результат от реализации продукции растениеводства в СХА им. Мичурина за 2009-2011 гг.

Вид продукции	Годы
	2009	2010	2011
	выручка от реализации, тыс. руб.	полная себестоимость, проданной продукции, тыс. руб.	Прибыль, убыток от реализации, тыс. руб.	выручка от реализации, тыс. руб.	полная себестоимость, проданной продукции, тыс. руб.	Прибыль, убыток от реализации, тыс. руб.	выручка от реализации, тыс. руб.	полная себестоимость, проданной продукции, тыс. руб.	Прибыль+, убыток- от реализации, тыс. руб.
Зерновые и зернобобовые - всего: в т.ч. пшеница просо гречиха кукуруза ячмень	4085 - - - - - -	3197 - - - - - -	+888	8651 6246 141 - 1535 729	6233 4502 107 - 895 729	+2418 +1714 +34 - +640 -	8089 7393 - 18 40 368	7336 6518 - 33 45 740	+753 +875 - -5 -5 -102
Подсолнечник	4135	2226	+1909	4061	2216	+1845	5930	3018	+2912
Картофель	2	25	-	-	-	-	1	1	-
Овощи открытого грунта	4	2	+2	4	5	-1	1	1	-
Бахчевые	20	20	-	24	17	+7	44	45	-1
Прочая продукция растениеводства	3	5	-2	8	8	-
Продукция растениеводства, реализованная в переработанном виде	23	24	-1	55	54	+1	38	36	+2
ИТОГО продукция растениеводства	8272	5476	+2796	12803	8533	+4270	14103	10437	+3666

Финансовый результат от реализации продукции животноводства в СХА им. Мичурина за 2009-2011 гг.

Вид продукции	Годы
	2009	2010	2011
	Выручка от реализации, тыс. руб.	Полная себестоимость, продан ной продукции, тыс. руб	Прибыль, убыток- от реализации, тыс. руб.	Выручка от реализа ции, тыс. руб.	Полная себестои мость, продан ной продукции, тыс. руб	Прибыль, убыток- от реализации, тыс. руб.	Выручка от реализа ции, тыс. руб.	Полная себестоимость, продан ной продукции, тыс. руб.	Прибыль+, убыток- от реализации, тыс. руб.
Крупный рогатый скот	1305	2057	-752	700	909	-209	1251	2031	-780
Свиньи	275	436	-161	336	467	-131	1426	1486	-60
Лошади	5	6	-1	-	-	-	-	-	-
ИТОГО скот и птица	1585	2499	-914	1096	1376	-280	2677	3517	-840
Молоко цельное	1011	899	+112	902	896	+6	1208	1244	-36
Рыба прудовая	51	78	-17	180	179	-1	117	175	-
Прочая продукция животноводства	280	290	-10	10	10	-	-	-	-
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде в т.ч. КРС свиньи	319 134 185	650 303 347	-331 -169 -162	105 76 29	340 263 77	-235 -187 -48	128 64 64	285 111 174	-157 -47 -110
ИТОГО продукция животноводства	3246	4416	-1170	2293	2801	-508	4130	5221	-1091

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходя из рассуждений Церлевской Е.С. методологической основой анализа финансовых результатов предприятий в условиях рыночных отношений является принятая модель их формирования и использования.

Приступая к анализу финансовых результатов, следует различать прибыль (убыток) до налогообложения, прибыль (убыток) от обычной деятельности и чистую прибыль (нераспределенную прибыль (убыток) отчетного периода).

Прибыль (убыток) до налогообложения представляет алгебраическую сумму прибыли (убытка) от продаж товаров (продукции, работ, услуг), операционных доходов и расходов и финансовых результатов от внереализационных операций. Прибыль (убыток) от обычной деятельности определяется как разница между суммой прибыли (убытка) до налогообложения и платежами в бюджет, из прибыли.

Чистая (нераспределенная) прибыль определяется как разница между прибылью от обычной деятельности и суммой чрезвычайны.: доходов и расходов. Она выступает важнейшим источником доходов, предприятия, направляемых на его развитие.

Рассмотрим динамику величины и состава прибыли от всех видов деятельности до налогообложения по данным формы № 2

Анализ данных, приведенных в табл. 18, показывает, что предприя-тие в отчетном году добилось лучших финансовых результатов по срав-нению с прошлым годом. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 820 тыс. руб., или 8,8%.

Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил уста-новить, что основную ее часть составляет прибыль от продажи това-ров, продукции, работ, услуг: 90,2% в отчетном году и 91,3% в прошлом году.

Проведем факторный анализ изменения рентабельности продаж в СХА им. Мичурина.



Анализ изменения рентабельности продаж

Показатели	Годы	Изменение (+,-)
	2010	2011
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс.руб.	16590	18845	2255
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12768	16160	3392
Прибыль от продажи продукции	8540	9170	630
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %	51,5	48,7	-2,8

Как видим, рентабельность продаж по сравнению с 2010 г снизилась на 2,8%. На это отклонение оказали влияние два фактора: изменение объема и себестоимости продукции.

Также выручка от продажи продукции увеличилась, вследствие чего повысилась прибыль от продаж. Себестоимость реализованной продукции возросла, что говорит об увеличении сумм расходов, понесенных предприятием в связи с производством продукции.

Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия

Оценка финансовой устойчивости за 2011 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Коэффициент маневренности	0,73	0,76	0,03
Коэффициент автономии	0,97	0,96	-0,01
Коэффициент финансовой зависимости	0,031	0,035	0,004
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,032	0,036	0,004

Анализируя данные таблицы, можно отметить, что коэффициент маневренности увеличился на 0,03, значит доля собственных средств предприятия, которая находится в мобильной основе, повысилась. Это позволяет свободно маневрировать этими средствами.

Коэффициент автономии снизился, это свидетельствует о том, что уменьшилась доля активов, которая покрывается за счет собственного капитала. Падение коэффициента отражает тенденцию к увеличению зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота.

Коэффициент финансовой зависимости незначительно увеличился, значит, возросла доля заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также повысился. Заемные средства не превышают собственные, следовательно, предприятие финансово независимо.

Проведем анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия по следующим формулам:

Коэффициент текущей ликвидности = (А1+А2+А3)/(П1+П2);

Коэффициент быстрой ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2);

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/(П1+П2);

Коэффициент «цены ликвидации» = (А1+А2+А3+А4)/(П1+П2+П3);

Общий коэффициент ликвидности баланса = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3);

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств = Запасы/(П1+П2).

А1- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

А3 - запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность;

П1 - кредиторская задолженность, задолженность участников по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства, ссуды, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные займы и кредиты;

П3 - долгосрочные займы и кредиты.

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

Показатель	Годы	Изменение (+,-)
	2010	2011
Коэффициент текущей ликвидности	2404	50,3	25,9
Коэффициент быстрой ликвидности	1,34	5,84	4,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,07	1,8	1,73
Коэффициент «цены ликвидации»	32,64	28,61	-4,03
Общий коэффициент ликвидности баланса	7,62	8,67	1,05
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	22,98	16,18	-6,8

Из данных таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности значительно увеличился. Это показывает, что на предприятии достаточно оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения своих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности также возрос и стал выше нормативного значения, это показывает большие возможности для расчета по краткосрочным обязательствам в ближайшее время.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует управление денежными средствами и показывает часть кредиторской задолженности предприятия, которую можно погасить в ближайшее время. Значение 1,8 коэффициента - неэффективное управление денежными средствами.

Коэффициент «цены ликвидации» снизился, что говорит об уменьшении активов для покрытия обязательств. Но высокое значение этого коэффициента определяет, что в результате ликвидации предприятия и продажи имущества в достаточной степени будут покрыты все внешние обязательства.

Общий коэффициент покрытия превышает нормативное значение, что положительно для предприятия.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств. Также имеется тенденция снижения этого коэффициента, то есть уменьшение мобилизации запасов.

II. Описание продукта

2.1 Значение отрасли молочного скотоводства

Исходя из выше рассмотренных данных мы видим, что «СХА имени Мичурина имеет животноводческое направление и молочно-мясную специализацию, так как молочная и мясная продукция является главным и доступным источником живительной силы.

Рассмотрим размеры и соответственно, насколько значимо молочное скотоводство в СХА имени Мичурина.

Размеры и значение отрасли молочного скотоводства в СХА имени Мичурина.

Показатели	Годы	Отношение 2008 года от 2004 года, %
	2004	2005	2006	2007	2008
Поголовье КРС в т. ч.: коров, гол. Валовой надой всего, ц Среднегодовая численность работников, занятых в отрасли (на производстве молока), чел. Стоимость валовой продукции (молока) а общей стоимости валовой продукции хозяйства, % Доля выручки от продаж молока в общей выручке от реализации с.-х. продукции, % Доля прибыли(убытка) от продаж молока в общей прибыли(убытке) хозяйства от реализации с.-х. продукции, %	693 335 7503 35 37,6 60,3 32,0	559 313 7312 28 38,4 67,1 8,2	422 245 5884 23 32,1 53,6 4,9	301 148 4294 19 50,1 59,6 35,6	187 107 3930 14 55,5 61,4 41,6	27,0 31,9 52,4 40,0 1,5р. 1,02р. 1,3р.

Из данных таблицы видно, что молочное скотоводство в обществе является очень значимой отраслью, так как её продукция занимает значительный удельный вес в валовом производстве, по стоимости валовой продукции, в выручке от реализации с.-х. продукции. Но от сбыта молока хозяйство получает большой убыток. Высокая доля убытка от продажи молока в общем убытке объясняется тем, что выручка от реализации молока значительно ниже его себестоимости.

В хозяйстве не производится покупка племенных животных, поэтому все стадо крупного рогатого скота представлено Ярославской породой и помесью с другими породами. При анализе численности скота в хозяйстве наряду с показателями воспроизводства рассматривают и структуру стада - удельный вес каждой возрастной группы животных в общем поголовье стада. Структура стада в хозяйстве должна обеспечивать нормальное и бесперебойное воспроизводство и высокую продуктивность животных, соответствовать производственному направлению с.-х. предприятия.

Проанализируем структуру стада СХА имени Мичурина

Структура стада КРС на конец года

Группы животных	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
	голов	% к итогу	голов	% к итогу	голов	% к итогу	голов	% к итогу	голов	% к итогу
Коровы Быки-производители Нетели Молодняк на доращивании Скот на откорме Молочники Итого	335 4 88 85 58 123 693	48.3 0.01 12.7 12.3 8.4 17.7 100,0	313 4 63 72 38 69 559	56.0 0.01 11.3 12.9 6.8 12.3 100,0	245 2 52 55 22 46 422	58.1 0.01 12.3 13.0 5.2 10.9 100,0	148 1 37 43 27 45 301	49.2 1.003 12.3 14.3 9.0 15.0 100,0	107 - 25 20 13 22 187	57.2 - 13.4 10.7 7.0 11.8 100,0

Из данных таблицы видно, что в анализируемом хозяйстве структура стада ухудшилась. На протяжении 5 лет значительно сократилось общее поголовье стада КРС (на 506 голов). Увеличился удельный вес коров в 2008 году по сравнению с 2004 годом на 8,9%. Так же увеличился удельный вес нетелей на 0,7%. Уменьшение произошло по таким группам животных, как скот на доращивании и откорме на 1,6 и 1,4% соответственно, молочники на 5,9%.

2.2 Оценка рынков сбыта и конкурентов

Проведём анализ каналов реализации сельскохозяйственной продукции, а именно молока и мясной продукции (также за 2004 - 2008 года), чтобы выявить какой канал является эффективным.

Анализ данных показывает, что основным каналом реализации молока являются различные организации и предприниматели, где было продано в 2008 году 2208ц, а также оно реализуется работникам хозяйства - 63ц. По сравнению с 2004 годом реализовано молока было меньше на 432ц. Мясной продукции в 2008 году было реализовано меньше на 37ц.

Среднереализационная цена единицы продукции - отношение выручки от реализации соответствующего вида продукции к объёму его продаж. Так как этот показатель значим для анализа прибыли и рентабельности рассмотрим динамику цен в СХА имени Мичурина.

Анализ каналов реализации с.-х. продукции, ц.

Виды продукции	Расход
	реализовано всего	В том числе:
		поступило в государственные фонды	реализовано организациям и предпринимателям	реализовано на рынках	Реализовано работникам
За 2004 год Молоко Мясо и сало в убойном весе За 2005 год Молоко Мясо и сало в убойном весе За 2006 год Молоко Мясо и сало в убойном весе За 2007 год Молоко Мясо и сало в убойном весе За 2008 год Молоко Мясо и сало в убойном весе	2640 1383 3217 1237 2889 2036 2460 1546 2271 1346	- - - - - - - -	2588 1359 3150 1195 2830 1997 2395 1502 2208 1331	- - - - - - - - - -	52 24 67 42 59 39 65 44 63 15

Динамика среднереализационных цен на животноводческую продукцию за 1 ц, руб.

Годы	2007 год	2008 год	Отклонение 20077года от:
	план	факт	план	факт	плана	2007 года
Молоко КРС в живой массе Мясо и мясопродукция	600 2000 1500	552,28 1984,06 1192,98	700 2900 2000	772,71 2111,28 1815,90	+72,71 -788,72 -184,1	+220,43 +127,22 +622,92

Из приведённых данных таблицы видно, что отклонение 2007 года от 2006 по всем видам животноводческой продукции положительное, а по сравнению с планом среднереализационная цена меньше по таким видам продукции как КРС в живой массе на 788,72 рубля и мясо и мясопродукцию на 184,1 рубля.



III. Реализация инвестиционного проекта

3.1 Производственный план

Рассмотрим результаты отрасли животноводства. Прямым показателем является продуктивность животных.

Продуктивность сельскохозяйственных животных.

Показатели	Годы	Отклонение 2008г. от 2004г.
	2004	2005	2006	2007	2008
						+,-	%
Среднегодовой надой на 1 корову, кг Среднесуточный привес КРС, г Выход приплода на 100 коров, гол.	2239 281 105	2336 280 101	2402 234 98	2901 151 97	3673 168 117	+1434 -113 +12	164,1 59,8 111,4

Из данных таблицы видно, что среднегодовой надой на 1 корову в 2008 году составил 3673кг, это выше на 64,1% по сравнению с 2004 годом. Среднесуточный привес КРС в 2004г. был 281г, а в 2008г. он составил всего 168 гр., то есть на 113 гр. меньше. Выход приплода увеличился на 12 голов.

Теперь рассмотрим, как эффективно производится и реализуется продукция в СХА имени Мичурина за последние пять лет.

Данные таблицы показывают, что в 2008 году все показатели, характеризующие экономическую эффективность, значительно ниже по сравнению с 2004 годом. Сократилась стоимость валовой и товарной продукции, но увеличилось ее производство на одного работника, занятого в с.-х. производстве, что связано с большим сокращением численности всех категорий работников. В несколько раз увеличился убыток хозяйства, что связано с большим увеличением себестоимости производимой продукции, основной из которой и в течение двух последних лет единственной является продукция животноводства.

Экономическая эффективность производства и реализации животноводческой продукции

Показатели	Годы	Отклонение 2008г. от 2004г. +,-
	2004	2005	2006	2007	200
Произведено на 100га с.-х. угодий, тыс. руб.: - валовой продукции в текущих ценах; - товарной продукции. Произведено на 100га с.-х. угодий, ц: - молока - мяса КРС Произведено на 1 чел.-ч. руб.: - валовой продукции в текущих ценах - товарной продукции Произведено в расчете на 1 работающего в с.-х. производстве, руб.: - валовой продукции в текущих ценах; - товарной продукции Получено прибыли (убытка) в расчёте на: - 100га с.-х. угодий, тыс. руб. - 1 работника занятого в с.-х. производстве, тыс. руб. - 1 чел.-час, руб. Уровень рентабельности отрасли животноводства, % Себестоимость 1 ц продукции, руб.: - молоко - привес КРС	202,6 121,5 208 15,0 33,34 20,0 76853 46105 -32,66 -12.39 -5.37 -20.29 365.85 5078.36	249,0 133,1 203 8,5 47,48 25,4 112175 59937 -24,28 -10.94 -4.63 -17.93 471.67 6983.47	293,9 149,7 163 4,2 70,17 35,7 135808 69154 -31,27 -14.45 -7.46 -22.86 576.90 17457.5	200,5 114,6 119 2,6 68,82 39,3 131382 75073 -48.81 -31.98 -16.75 -36.10 843.50 15593.7	196,4 114,1 121 2,7 117,98 61,6 272269 142192 98.09 -122.19 -52.95 -46.67 999.75 27954.0	-6,2 -7,4 -87 -12,3 +84,64 +41,6 +195416 +96087 +65.43 +109.80 +47.58 -26.38 +633.9 +22875.64

Так как отрасль молочного скотоводства является основной, то она значительно оказывается на весь конечный финансовый результат хозяйства.

Чтобы увеличить прибыль и повысить уровень рентабельности отрасли животноводства в целом, нужно повысить производство животноводческой продукции, что в результате увеличится и товарная продукция. Для этого рекомендуем закупить 20 гол. высокопродуктивных коров голштинской породы с продуктивностью одной головы 6250кг в год (см. приложение № 1).

Одна голова этой породы стоит 35 тыс. руб. Транспортные расходы составят 5248 рублей (доставка осуществляется за свой счёт из г. Ростова Ярославской области). Таким образом общие затраты составят 705248 руб. ((20*35000)+5248).

СХА имени Мичурина приобретёт коров за счёт заемных средств, так как в данном хозяйстве нет возможности приобрести коров за свой счет. Рассчитаем результаты данных вложений на производство и реализацию молока в хозяйстве по следующим исходным данным.

Исходные данные

Показатели	2008 год
Надой на одну корову, кг	3673
Поголовье коров, гол	107
Затраты на одну корову, руб.	22733
Затраты на 1ц молока, руб.	999,75
Цена 1ц молока, руб.	772,71
Уровень товарности, %	89,2
Прибыль(убыток) от реализации 1ц молока, руб.	-227,04

Рассчитаем затраты в 2008 году и по проекту.

Затраты на 1 корову в 2008г составляют 22733 рубля, из них заработная плата - 4750 руб., корма 11180 руб. и прочие затраты - 3417 руб. на 1 корову. В итоге переменные затраты на одну корову в 2008г составили 19347 руб. Постоянные затраты на основное стадо молочного скота составляют 1016 тыс. руб. Теперь сделаем расчёт затрат на 1 корову по проекту:

§ затраты на оплату труда: 4750*127=603 тыс. руб.

§ затраты на корма: 11180*127=1420 тыс. руб.

§ прочие затраты: 3417*127=434 тыс. руб.

Постоянные затраты остаются на прежнем уровне 1016 тыс. руб. В результате затраты на основное стадо молочного скота по проекту будут равны 3473 тыс. рублей (603+1420+434+1016=3473 тыс. руб.).

Следовательно затраты на одну корову составят по проекту:

Так как затраты на молоко составляют 90% от затрат на основное молочное стадо, по нормативу, то по выше приведенным данным рассчитаем затраты на молоко:

Исходя из заданной продуктивности купленных коров 7250кг с одной головы, рассчитаем валовое производство молока, после осуществления проекта:

В результате этого расчета определим себестоимость 1ц. молока после осуществления проекта, без затрат на приобретение коров:

Итак, валовое производство молока увеличилось с 3930ц до проекта до 5180,1ц после, а внутрихозяйственные нужды в молоке возросли незначительно.

В 2008г. было получено 102 гол. приплода и на каждого теленка в СХА имени Мичурина расходуется 338кг молока. В результате того, что хозяйство приобретает высокопродуктивных коров, то выход телят с 20 коров возьмем 20 голов. Итого получится приплода 122 гол. Следовательно, расход молока на внутрихозяйственные нужды составит:

Исходя из этого, объем реализованного молока будет составлять:

3.2 Организационный план

Решающее воздействие на формирование структуры управления оказывает структура производства, в которой выделяют 2 подструктуры: производственную и организационную.

Под производственной структурой понимают сочетание отраслей в хозяйстве. Совокупность отраслей и их долю в общем объёме производства отражает структура товарной продукции с.-х. предприятия. Производственная структура в анализируемом хозяйстве представлена отраслями животноводства, растениеводства и обслуживающей отраслью.

Животноводство в свою очередь представлено молочным скотоводством, растениеводство - кормопроизводством, а в обслуживающую отрасль входят автогараж, ремонтная мастерская и складское хозяйство.

Организационная структура представляет собой совокупность производственных, обслуживающих и вспомогательных подразделений предприятий Организационное устройство предприятия оказывает решающее влияние на число ступеней в управлении, характер взаимоотношений общехозяйственных и ниже стоящих его звеньев.



Рисунок 3.1 - Производственная структура СХА имени Мичурина.

В состав СХА имени Мичурина входят цех механизации, который состоит из гаража и ремонтной мастерской, центральный склад, бригада растениеводства и бригада животноводства. В бригаду животноводства входит одна молочно-товарная ферма, которая имеет механизированное звено. В бригаду растениеводства входит одна тракторно-полеводческая бригада.

Как видно из рисунка 3.2 СХА имени Мичурина имеет двухступенчатую бригадную организационную структуру.

Рисунок 3.2 - Организационная структура СХА имени Мичурина.

Организационная структура определяет построение структуры управления.

На с.-х. предприятиях применяются различные структуры управления: территориальная, отраслевая, комбинированная и бригадная. Наибольшее распространение получили отраслевая (цеховая) и бригадная формы организации управления.

В анализируемом хозяйстве применяется бригадная структура управления - это наиболее простая форма, которая находит применение в небольших и средних по размеру хозяйствах.

В СХА имени Мичурина двухступенчатая структура управления.

В процессе управления производством и в структурах управления используют линейное (административное воздействие, его проводят руководители хозяйств и подразделений), функциональное (связи по горизонтали возникают между различными подразделениями управления (отделами, службами), расположенными внутри них) и линейно-функциональное соподчинение (комбинированное).

3.3 Оценка рисков и страхование

Для того, чтобы общество успешно функционировало, необходимо определить основные риски, которые могут возникнуть в процессе производства и реализации продукции, а также при реализации инвестиционного проекта, по возможности точнее установить вероятность их возникновения и величину возможного ущерба, обосновать систему мер по защите от этих рисков.

Для молочного скотоводства типичными являются риски, связанные с поздним началом и ранним окончанием пастбищного периода, что приводит к увеличению потребности в кормах в стойловый период. Возможность возникновения таких рисков в хозяйстве достигает 20%, вероятный размер потерь продукции - 15-20%. Традиционный способ защиты от этих рисков в сельском хозяйстве - создание страховых фуражных фондов. Приемлема также диверсификация посевов кормовых культур, что позволяет расширить ассортимент кормов.

Важное значение имеют риски, связанные с болезнями животных. Вероятность их проявления в данном хозяйстве невысока (3-5%), так как здесь проводятся необходимые ветеринарные мероприятия. Но уровень возможных потерь продукции может достичь 20-30%. Способы защиты от этих рисков носят в основном такой характер: своевременное проведение необходимых профилактических мероприятий, обеззараживание животноводческих помещений и другие мероприятия.

Основные трудовые процессы при производстве молока электрифицированы, поэтому существует риск отключения электроснабжения, который приводит к несвоевременному доению коров, приготовлению и раздаче кормов, уборке навоза и в конечном итоге - снижению продуктивности животных. Вероятность возникновения данного риска невелика (2-3%), но потери продукции при этом могут достичь 20%. Для защиты от этого неблагоприятного условия на крупных фермах и комплексах целесообразно иметь автономные источники электроснабжения. Кроме того, в договоре с электроснабжающей организацией должны быть предусмотрены жёсткие штрафные санкции.

При реализации животноводческой продукции нередко возникают ситуации, когда хозяйство производит достаточное количество продукции, но она не востребована на рынке или может быть востребована лишь по более низкой цене. Вероятность возникновение риска - 10-12%, а уровень потерь возможной выручки приближается к 30%. Основные способы защиты - снижение себестоимости продукции, а также обеспечение хозяйства достоверной маркетинговой информацией о степени насыщенности рынка и ценах на нем.

Риск потерь при реализации животноводческой продукции нередко связан с неплатёжеспособностью покупателя или с его временной неплатёжеспособностью в определенный промежуток времени. Потери из-за несвоевременности платежей усугубляются инфляционными процессами. Вероятность возникновения данного риска в современных условиях оценивается в 30% и более, а уровень возможности потерь - 10-15%.