Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Лесосибирский филиал

Кафедра экономики природопользования и охраны окружающей среды

Бизнес-план

организации индивидуальной предпринимательской деятельности по рубке и продаже лесной продукции ОАО «Строй-лес»

Пояснительная записка

(ЭПООС 000000.070 ПЗ)

Руководитель:

В.А.Лукин

Разработала:

студентка группы 71-6

Г.М.Шакирова

Лесосибирск

2009

Содержание

Введение

1. Резюме

2. Анализ положения дел в отрасли

3. Оценка конкурентов

4. План маркетинга

5. Производственный план

5.1 Организация работ на лесосеке

6. Организационный план

6.1 Распределение обязанностей

7. Оценка рисков

8. Финансовый план

8.1 Составление затрат на оплату лесной таксы, налога на землю, погашения кредита и покупки оборудования

8.2 Начисление амортизационных отчислений

8.3 Затраты на приобретение продовольствия

8.4 Затраты на приобретение спец одежды

8.5 Затраты на оснащение машин

8.6 Расчет выручки от реализации продукции

8.7 Расчёт заработной платы

8.8 Затраты на приобретение ГСМ

8.9 Расчёт налога на доход

8.10 Экономическая оценка проекта

Заключение

Библиографический список

Приложение А

Введение

Для открытия какой либо деятельности, например, частного предприятия необходимо сначала тщательно разработать бизнес-план.

Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.

В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

· администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

· существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

· планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

· администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов, происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план является визитной карточкой инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

В данном бизнес-плане анализируется идея создания индивидуального бизнеса, связанного с лесной отраслью, а именно рубкой древесины, её вывозкой на машинах и сдачи на комбинаты и частным предпринимателям города Лесосибирска для последующей переработки или транспортировки в более отдаленные районы РФ.

Описываются все основные аспекты данного вида предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем. Приводится экономическое обоснование проекта и программа мероприятий по его осуществлению.

1. Резюме

Объектом моего внимания является создание лесопромышленного бизнеса в Енисейском районе, связанного с рубкой древесины, вывозкой её на машинах и сдачей на деревообрабатывающие комбинаты города Лесосибирска.

Организационно-правовая форма деятельности данного вида предприятия - индивидуальное предпринимательство без оформления статуса предприятия, но пи условии государственной регистрации систематической деятельности.

Главная цель планируемой предпринимательской деятельности - создание успешного прибыльного дела, приносящее достаточно высокую и постоянную прибыль и формирование первоначального капитала для развития дальнейшей предпринимательской деятельности

Индивидуальным предпринимателем зарегистрирована Божко Ирина Викторовна, являющаяся управляющей данным бизнесом. Юридический адрес ИП БОЖКО И.В. является коммерческой тайной, и не разглашается во избежание различных недоразумений. Для связи действует контактные телефоны: сотовый 89029430674 или домашний в Енисейске (8-215) 2-28-30.По мере развития бизнеса предполагается создание офиса для выдачи заработной платы, приёма (увольнения) на работу сотрудников, ведения бухгалтерской отчетности, архива и т.д.

Лесная деляна, непосредственно на которой будет осуществляться деятельность по рубке древесины, вывозки её на машинах КАМАЗ в брёвнах и сдачи на деревообрабатывающие заводы города Лесосибирска (НЛХК и ЛДК № 1) находится в Енисейском районе - город Енисейск, село Горская.

Лесная деляна была приобретена по всем правилам Лесного законодательства от 2001 года. Был выбран участок леса и подана заявка в енисейский ЛЕСХОЗ. После оценки данного участка лесхозом были проведены торги, по итогам которых данный участок был приобретен Божко И.В. за 200 рублей за м3. Перед началом рубительных работ был уплачен налог на землю лесного фонда, являющийся платой за пользование лесами в размере 5% платы за древесину, отпускаемую на корню.

Проект планируется начать 1 сентября 2007 года.

Начальный капитал представляет собой банковский заем в размере 3 800 000 руб. на срок 3 года под процентную ставку 24 % годовых. Реализация проекта осуществляется в течение 0,8 года.

Рентабельность данного вида деятельности составляет 53%.

Общее количество персонала составляет 21 человек.

Чистая прибыль составляет 4 969 727,78 руб.

Продажная цена на лес установлена исходя из себестоимости 1 м3 древесины, состояния цен на рынке лесной продукции города Лесосибирска и конкуренции, и составляет 1100 руб. за м3.

2. Анализ положения дел в отрасли

Объёмы вырубки леса в Красноярском крае к концу 2006 года составят 10 миллионов кубометров. Об этом сообщил руководитель регионального агентства лесного хозяйства на заседании комиссии Законодательного собрания по природным ресурсам. Нынешний показатель будет приблизительно на 5 процентов выше уровня 2005 года. Тогда было добыто 9,5 миллиона кубометров леса. Чиновник также подчеркнул, что согласно новому варианту лесного кодекса РФ агентство лесного хозяйства ждёт реорганизация, поэтому говорить о перспективах на 2007 год пока рано.

Расчетная лесосека по краю более 62 млн. кубометров, а заготавливается только около 12 млн. На лесопереработку направляется не более 4,5 млн. кубометров древесины. Остальное вывозится в круглом виде или просто не попадает в хозяйственный оборот, оставаясь на лесосеках.

Существуют большие и достаточно многочисленные проблемы в данной отрасли. Проблемы состоят в том, что в крае действует всего шесть предприятий по глубокой переработке леса. В городе Лесосибирске находятся три крупных деревообрабатывающих комбината: ЛДК № 1, НЛХК, МЛДК, ЛЛПК и совсем новый комбинат - Сибирский лес. Они реализуют лишь 15% от потребностей отрасли. Причин тому несколько: это и недостаток лесовозных дорог, и отсутствие энергомощностей, и высокие железнодорожные тарифы, и недостаточно развитая инфраструктура и, конечно, низкие таможенные пошлины на вывоз круглого леса. Это основная беда нашей лесной промышленности. Если из Китая вывезти бревно практически невозможно -- настолько высоки экспортные пошлины, то у нас ситуация обратная.

Ещё одна из натерпевших проблем - незаконная рубка и вывоз древесины за границу. Объемы незаконной заготовки древесины в лесах государственного лесного фонда Красноярского края, Эвенкии и Таймыра снизились в два раза. По состоянию на 1 января 2006 года на территории края, Эвенкийского и Таймырского АО выявлено 429 фактов незаконной заготовки древесины, объемом 46,3 тыс. кубометров. Ущерб, причиненный лесному хозяйству, составил 178,3 млн. рублей, что существенно ниже по сравнению с прошлым годом. В 2004 году было 488 фактов нарушений на общий объем 86,6 тыс. кубометров древесины, ущерб составил 221,1 млн. рублей.

В ближайшие годы в Красноярском крае заложена реализация запуска двух деревообрабатывающих комбинатов.

Первый комбинат будет расположен - в Лесосибирском районе, с. мородинка. Шведская фирма Sodra и американская фирма вложили инвестиции в размере более 1,5 млрд. $ в строительство ЦБК комбината. Проект готовится ввести в производство уже в 2009 году. Второй проект - открытие деревообрабатывающего комбината в Богучанском районе

3. Оценка конкурентов

Наш регион, богат природными ресурсами, такими как лес. Лес в Красноярском крае является главным источником получения прибыли.

Заготовка древесины является распространенным видом деятельности в Красноярском крае, городе Лесосибирске и Енисейске. Существует огромное количество как крупных деревообрабатывающих предприятий, таких как ЛДК № 1, НЛХК и МЛДК, средних предприятий, таких как Сибирский лес, так и множество мелких частных организаций, основная деятельность которых - непосредственная заготовка древесины и вывоз ее на предприятия, для дальнейшей глубокой переработки. В зимний период вывозка заготовленного леса производится только автотранспортными средствами, в основном по зимним дорогам. Весной и летом доставка леса осуществляется путем навигации.

Поэтому очень многие сейчас создают, и будут создавать частные организации по рубке и вывозке леса, не только на комбинаты Красноярского края, но и перекупщикам из Китая. Также осуществление деятельности по пилению древесины и получении пиломатериалов и различной продукции из древесины. Ситуация, сложившаяся на данный момент в лесозаготовительной отрасли на рынке Красноярского края, города Лесосибирска и Енисейского района, является очень напряжённой, с точки зрения конкурентной борьбы.

Учитывая резкое потепление климата в северных районах Красноярского края, на примере зимы 2006 года, большая часть зимних дорог - река Енисей, более мелкие речки и болота, была недоступна и не пригодна для вывозки леса КАМАЗами и другими автотранспортными средствами. С отдалённых лесосек не было вывезено достаточного количества срубленной древесины. Работа крупных комбинатов продолжалась во многом за счет поставок древесины частных предпринимателей. Поэтому, не смотря на заполненность рынка данного вида деятельности, выгодность бизнеса оправдывается.

Оценить конкурентов в такой сфере очень затруднительно. Причин на это огромное множество:

- огромное количество мелких фирм-конкурентов

- многие фирмы, действуют нелегально в данной предпринимательской сфере, о которых данных нигде нет

- каждая фирма представляет коммерческую тайну о своей деятельности

Возьмем в сравнение конкурента - частную организацию ИП Маричев А.В., занимающийся аналогичной деятельностью, и ЛДК №1 - крупный деревообрабатывающий комбинат, в подразделения которого входят собственные лесхозы, занимающиеся заготовкой древесины. Теперь оценим основные критерии деятельности рассматриваемого предприятия и предприятий-конкурентов по пятибалльной системе.

Основные результаты сведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Факторный анализ конкурентов

Показатель конкурентоспособности	ОАО «Строй-лес»	ЛДК № 1	ИП Маричев А.В.
1 Расположение лесосеки	п. Горская (за Енисейском )	7 лесосек (Высокогорск)	п. Пировское
2 Дальность вывозки от лесосеки до комбината, км.	40-45	более 100-150	170-200
3 Условия работы в лесу	достойные, хорошие	хорошие	неудовлетворительные, плохие
4 Размер заработной платы рабочих	достаточно высокий для нашего региона	средний	очень низкий
5 Периодичность выплаты заработной платы рабочим	регулярно, без задержек	регулярно	постоянные задержки до 2-3 месяцев
6 Качество заготавливаемой древесины	хорошее	хорошее	среднее
7 Регулярность выплаты налогов	регулярно	регулярно	не выплачивались лет 5, сейчас невозможно погасить долги
8 Период действия на рынке	только начинает торговать	давно, больше 20 лет	7 лет

Бальный анализ конкурентов проведен на основании таблицы 3.1 и представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Бальный анализ конкурентов

Показатель конкурентоспособности	ОАО «Строй-лес»	ЛДК № 1	ИП Маричев А.В.
1 Расположение лесосеки	5	3	3
2 Дальность вывозки от лесосеки до комбината, км	4,8	2	2,5
3 Условия работы в лесу	4	4	2
4 Размер заработной платы рабочих	4,8	4	1
5 Периодичность выплаты заработной платы рабочим	5	4,9	1
6 Качество заготавливаемой древесины	4,1	4,6	3,8
7 Регулярность выплаты налогов	5	4,7	1
8 Период действия на рынке	1	5	4,3
Средний балл	4,2	4,03	2,33

Исходя из данного анализа, можно сделать вывод об удачном сложении обстоятельств на рынке для организации предприятия ИП Божко И.В.

Рассмотрение ЛДК № 1 в качестве конкурента очень относительно. Поэтому в данном случае во внимание принимаем результаты сравнения двух небольших частных организаций.

Можно предположить, что впоследствии конкурентное преимущество создаваемого предприятия значительно возрастет вследствие ряда факторов (устоявшаяся позиция на рынке, завоевание и повышение репутации среди покупателей древесины и т.д.).

Таким образом, мы выяснили, что наше предприятие имеет ряд преимуществ перед предприятиями - конкурентами, что является важным основанием для его создания.

По полученным данным бального анализа конкурентов, представленного в таблице 3.2, построим для наглядности гистограмму и диаграмму.

Рисунок 1 - Гистограмма бального анализа конкурентов

Рисунок 2 - Круглая диаграмма среднего балла конкурентов

4. План маркетинга

В условиях насыщения рынка продукцией и ужесточения конкурентной борьбы организации все чаще нуждаются в информации о рынках, партнерах, конкурентах, ценах, в программах и стратегии развития.

Учитывая, что в маркетинговой среде происходит множество новых событий, влияющих на деятельность каждой организации, необходим регулярный маркетинговый контроль. Основу контроля составляют следующие факторы:

Контроль ежегодных планов (при этом анализируются: сбыт, доля рынка, соотношение затраты/объём продаж. Выполняется финансовый и маркетинговый оценочный анализ, объектами которого являются

- количество новых покупателей

- количество неудовлетворенных / потерянных покупателей

- осведомленность лесозаготовительного рынка

- предпочтения лесозаготовительного рынка

Контроль прибыльности

Необходимо постоянно оценивать результаты деятельности, например, по группам покупателей, по размерам партии.

Стратегический контроль

Каждое предприятие периодически должно переоценивать свой общий подход к рынку, проводя ревизию маркетинга. Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок лесозаготовки древесины, последующее расширение рыночной доли и завоевание достойной деловой репутации. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по заготовке качественной древесины и сдачи её на комбинаты города Лесосибирска легально. Контакты и деловые отношения с китайцами не допустимы.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности спроса, установление цен будет осуществляться методом «издержки + прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Цены на нашу продукцию будут рассчитываться исходя из уровня спроса, издержек и целевой прибыли.

На данный момент мы ставим перед собой следующие основные цели:

1) Максимально возможная прибыль

2) Обеспечение и благосостояние рабочих

3) Занять уверенную позицию на рынке

4) Максимальная производительность

5) Изучение конкурентов и их возможностей

Все это должно будет способствовать быстрому росту предприятия.

В дальнейшем планируется создание леспромхоза, с учетом расширения лесозаготовительных площадей, количества единиц, рабочего персонала, привлечение дополнительных инвестиций. Допускается слияние с другими организациями.

5. Производственный план

Предполагается заключение договоров, как с крупными деревообрабатывающими предприятиями, так и с мелкими частными организациями. Лесная деляна, на которой будет осуществляться деятельность по рубке древесины, вывозки её на машинах КАМАЗ (в брёвнах) и сдачи на деревообрабатывающие заводы города Лесосибирска (НЛХК и ЛДК № 1) находится в Енисейском районе - город Енисейск, село Горская. Покупная стоимость деляны была определена на торгах, проводимых в Енисейском Лесхозе, и составила 150 рублей за м3, с учетом отдалённости участка и породного состава. Площадь лесного участка с учетом объёма вывозимой древесины, плотности леса, породного состава и мероприятий по возобновлению леса, составляет 15 000 м3. Породный и возрастной состав лесной массы на данном участке леса достаточно разнообразен, поэтому будут заготавливаться и сосна, и ель, и пихта, и лиственница, и берёза, при условии разных диаметров.

С учетом неоднородности лесной деляны, наблюдается разнообразие в породном составе и диаметрах заготавливаемых деревьев, а, следовательно, и в установленных ценах при сдаче заготовленной древесины.

Таблица 5.1 - Цены на древесину с учетом породы и диаметра древесины

Порода	Диаметр, см	Цена, руб.	Диаметр, см	Цена, руб.	Количество м3 древесины в КАМАЗе
1 Сосна	от 18	1 300	от 32	1 500	18
2 Ель	от 18	1 200	от 32	1 400	20
3 Пихта	от 18	1 200	от 32	1 350	20
4 Лиственница	от 18	1 350	от 32	1 700	15
5 Берёза	от 18	1 200			15

Рыночная стоимость 1 метра кубического древесины с учетом острой конкуренции, специфики покупателей и значительного колебания цен на древесину (крупные деревообрабатывающие комбинаты платят меньше от 800 - 1 100 руб., частные организации платят от 1 300 - 1 700 руб.) установлена в размере 1 100 рублей. Выручка от деятельности составит:1 848 000 руб. в месяц; 14 784 000 руб. в год. Также необходимо принимать во внимание сезонность лесозаготовительных работ, а именно:

Таблица 5.2 - Время проведения лесозаготовительных и лесовосстановительных работ

I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
январь (рабочий)	апрель (рабочий)	июль (летний)	октябрь (рабочий)
февраль (рабочий)	май (летний)	август (летний)	ноябрь (рабочий)
март (рабочий)	июнь (летний)	сентябрь (рабочий)	декабрь (рабочий)

В летние месяцы проводятся охранные и лесовозобновительные мероприятия.

5.1 Организация работ на лесосеке

Работа осуществляется вахтовым методом. Работает 2 бригады по 9 человек, включая: пильщика, вальщика, помощника вальщика, раскряжевщика, чекерочщика, тракториста, манипуляторщика, сучкореза и огребщика. Каждая бригада работает по 2 недели. По истечении 2 недель за рабочими приезжает рабочая машина ГАЗ-66, одновременно привозящая другую бригаду рабочих и продукты питания, воду. Вывозка заготовленного леса осуществляется машинами КАМАЗ (2 машины). Машины нанимаются в аренду. Водителей принимаем на работу только при условии наличия собственной грузовой машины, находящейся в отличном (хорошем) техническом состоянии.

Перед началом заготовительных работ на лесосеку будет доставлено всё необходимое оборудование (манипулятор, трелевочник, пилы, инструмент, вагончики для жилья рабочих). Для этого в балансе организации заложена статья - организационные расходы в размере 28 000 рублей. Эта сумма была потрачена на оплату аренды прицепа, на котором перевозились тяжелые автотранспортные средства, такие как манипулятор и трелевочник, а также 2 вагончика для жилья рабочих в лесу, ГСМ, обустройства дорог и прочие закупки обихода для рабочих. В состав подготовительных работ входят: осмотр и прием лесосеки, подготовка лесосеки для безопасной работы, подготовка магистральных трелевочных волоков, устройство погрузочных пунктов и монтаж оборудования, оборудование места для хранения ГСМ, изыскание и устройство лесовозных дорог.

К вспомогательным работам на лесосеках относятся: техническое обслуживание машин, обеспечение горюче-смазочными материалами, содержание инструмента, перевозка на лесосеку и обратно, обеспечение обогревательными домиками (в качестве домиков служат вагончики).

Огрёбщик готовит участок для пиления дерева. Проводит очистку территории вокруг дерева: в зимний период - очистка от снега, в летний период - очистка от валёжника. Валка леса осуществляется моторными пилами Yamaha. Вальщик и помощник вальщика валят дерево. Раскряжевщик рулеткой замеряет размеры бревна, отмечает маркером, и производит отпил кряжа. Далее сучкорез обрезает моторной пилой той же марки сучки и другие наросты. Чекеровщик зацепляет брёвна тросом и даёт команду трактористу на трелевочнике для загрузки брёвен. Затем трелёвочный трактор доставляет брёвна до дорожного уса, около которого стоит манипуляторщик. В функции манипуляторщика входит захват и погрузка штабеля бревен на Камаз. Камаз вывозит брёвна на комбинаты.

Заключительные работы выполняются после основных работ. К ним относятся работы, связанные с очисткой лесосек и оправкой жизнеспособного подроста. Очистка лесосек от порубочных остатков и валежника необходима для естественного лесовозобновления, обеспечения пожарной безопасности и приведение их после рубок в санитарное состояние. Основным способом очистки лесосек от порубочных остатков является сбор их в кучи и валы с последующим сжиганием. Необходимо учесть мероприятия по лесовозобновлению. Существует искусственное лесовозобновление (посадка саженцев и посев семян) и естественное лесовозобновление (на лесосеке оставляют обсеменители в виде одиноко стоящих семенников, семенных групп, куртин, полос).

6. Организационный план

Численность работников ИП Божко И.В. составляет 22 человека, из них: 2 административных работника - владелец фирмы и управляющий лесогатовительных работ и 20 рабочих, из которых 18 постоянных рабочих и 2 водителя с арендованным машинами.

В качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица регистрируется Божко Ирина Викторовна.

Организационная структура управления нашего бизнеса и основные функциональные обязанности работников представлены на рисунке

лесосека такса амортизация оборудование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 6.1 - Организационная структура организации

6.1 Распределение обязанностей

Владелец фирмы осуществляет контроль за текущей деятельностью; заключает договора с покупателями; выполняет функции бухгалтера, т.е. ведет всю бухгалтерскую отчетность и функции кассира - начисляет и выдает заработную плату; ведёт учет кадров; выполняет определенного рода юридические функции; осуществляет закупку продовольствия и спец. Одежды для рабочих. Владелец получает прибыль, но не получает заработную плату. Рабочий день не нормирован.

Управляющий лесосечными работами участвует при заключении договоров с покупателями, следит за выполнением работ на лесосеке, закупает ГСМ, контролирует техническое состояние транспорта, отвозит и привозит на лесосеку рабочих и продовольствие, покупает запасные части. Управляющий получает прибыль, но не получает заработную плату.

Рабочий персонал работает 2 недели через 2 недели и составляет (в двух бригадах):

- вальщики (исполняющие обязанности бригадиров) (2 чел.)

- пильщик (на летний период налаживает моторные пилы 1 пильщик) (2 чел.)

- тракторист (летом производит ремонт трелевочника 1 тракторист) (2 чел.)

- манипуляторщик (летом ремонтирует манипуляторщик 1 манипуляторщик) (2 чел.)

- помощник вальщика (2 чел.)

- раскряжевщик (2 чел.)

- обрезчик сучьев (2 чел.)

- огребщик (2 чел.)

- чекеровщик (2 чел.)

- водители с личным транспортом (2 чел.)

Обязанности рабочих расписаны в пункте 5 подпункте 5.1 данной работы.

Заработная плата рабочих - сдельная, т.е. устанавливается из количества срубленной вывезенной древесины. Стоимость 1 м.куб. разная, в зависимости от специфики выполняемых работ.

Заработная плата водителей - повременная, т.е. устанавливается за час работы и составляет 300 руб. К месячной заработной плате добавляется 15 % от зарплаты за месяц. Этот процент направлен на покупку необходимых запасных частей для текущего и капитального ремонта Камаза.

Охрана леса в летнее время (с мая по сентябрь) осуществляется 15-тью рабочими, не занятыми в ремонте оборудования. Также рабочие производят очистку территории лесной деляны от отходов и мусора, образованного в результате лесозаготовки. Метод выезда в лес - вахтовый, по 9 человек в бригаде. Заработная плата на это время устанавливается в размере 50 % от среднегодовой заработной платы рабочего.

У рабочих, занятых ремонтом рабочей техники, заработная плата устанавливается также в размере 50 % от среднегодовой заработной платы рабочего.

Расчет заработной платы и отчислений в пенсионный фонд рабочих и водителей приведен в таблице 6.1 и 6.2.

С учетом применяемой упрощённой системой налогообложения ЕСН не уплачивается, выплачивается только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (вносы в пенсионный фонд) как 14% от фонда оплаты труда.

Таблица 6.1 - Расчет заработной платы и отчислений рабочих

Должность	Количество человек	Ставка за 1 м3, руб.	Заработная плата в месяц, руб.	За 4 летних месяца, руб.	Заработная плата за год, руб.	Отчисления (14 %), руб.
1 пильщик	2	200	42 000	84 000	420 000	60 407
2 вальщик (бригадир)	2	200	42 000	84 000	420 000	60 407
3 помощник вальщика	2	200	42 000	84 000	420 000	60 407
4 раскряжевщик	2	180	37 800	75 600	378 000	52 528
5 чикировщик	2	180	37 800	75 600	378 000	52 528
6 тракторист	2	200	42 000	84 000	420 000	60 407
7 манипуляторщик	2	200	42 000	84 000	420 000	60 407
8 сучкорез	2	180	37 800	75 600	378 000	52 528
9 огрёбщик	2	180	37 800	75 600	378 000	52 528
Итого	18	1720	361 200	722 400	3 612 000	512 148

Таблица 6.2 - Расчет заработной платы и отчислений водителей

Должность	Ставка за час, руб.	Сумма за вахту, руб.	Сумма (с надбавкой, 15%), руб.	Заработная плата за год, руб.	Отчисления (14 %), руб.
1 Водитель	300	33 600	38 640	309 120	43 277
2 Водитель	300	33 600	38 640	309 120	43 277
Итого		67 200	77 280	618 240	86 554

По итогам таблиц 6.1 и 6.2 общий фонд заработной платы в месяц составляет 438 480 руб., в год 4 848480 руб.

7. Оценка рисков

Функционирование предприятия в условиях рыночной экономики неизбежно связано с рисками, вызываемыми как неопределенностью будущих условий работы, так и возможными ошибочными решениями, принимаемыми руководством предприятия. В связи с этим в данном бизнес-плане представлен анализ возможных рисковых ситуаций.

Основные виды рисков и их влияние на ожидаемую прибыль приведены в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Оценка рисковых ситуаций

Риски	Влияние на ожидаемую прибыль
1 Сезонность	Простои техники
2 Климатические условия	Простои техники, болезни рабочих, невозможность проведения лесозаготовительных работ
3 Стихийные бедствия	Частичное или полное прекращение лесозаготовительных работ
4 Увеличение цен покупателями	Потеря ожидаемой выручки, снижение прибыли
5 Снижение цен конкурентами	Потеря ожидаемой выручки
6 Поломки техники	Увеличение расходов на ремонт техники, в зависимости от степени поломки

Указанные в таблице 7.1 возможные рисковые ситуации являются зависимыми.

Под рисками, связанными с сезонностью, подразумевается, что заготовительные работы проводятся большей частью в зимний и осенний периоды, т.к. в лесной части в летний и весенний период невозможно проехать тяжелой технике с грузом. В зимний период, когда выпадает снег и земля промерзает, начинаются лесозаготовительные работы. Также необходимо учесть и то, что в г. Енисейске на летние месяцы закрывают проезд по дорогам тяжелым автотранспортным средствам с большой грузоподъемностью. Поэтому невозможно заготавливать и вывозить лес круглый год, следовательно, теряется выручка за 4 летних месяца. Климатические условия также приносят непредвиденный ущерб организации. Ведь рабочие не будут заготавливать лес в сильнейшие морозы, вьюгу, метели, проливные дожди и вывезти лес также не будет возможности, так как машина может застрять на долго, что приведет к дополнительным затратам. В такую погоду рабочие могут заболеть серьезно. В случае стихийных бедствий может произойти полное прекращение работ. Прибыль в таком случае может превратиться в убыток. Увеличение цен покупателями и снижение цен конкурентами приведет к росту затрат и снижению доходов. Поломка техники приведет непосредственно к простою определенного вида работ. Но можно будет выполнять другие работы.

8. Финансовый план

8.1 Составление затрат на оплату лесной таксы (подати), налога на земли лесного фонда, погашение кредита и покупки оборудования

Площадь лесной деляны, на которой происходит заготовка древесины, с учетом показателя - объёма вывозки древесины, составляет:

20 м3 • 3 рейса = 60 м3 - объём древесины, вывозимой в смену

60 м3 • 30 дней • 8 месяцев = 14 400 м3 - объём древесин, вывозимой в течение 8 месяцев (с учетом прекращения движения в городе Енисейске в летний период автотранспорта с большой грузоподъемностью заготовка и вывозка древесины осуществляется в течении 8 месяцев).

Необходимо также учесть площадь лесного участка, на котором будут проводиться лесовозобновление, т.е. на лесосеке необходимо оставлять 12-15 одиночных семенников или не менее одной группы из 6-8 деревьев на 1 Га. В качестве обсеменителей нужно оставлять элитные деревья господствующего полога 1-2 классов роста с хорошо развитой кроной.

С учетом данного мероприятия общая площадь лесной деляны составляет 15 000 м3.

Лесная подать из расчета по лесным таксам на 1 м3 древесины на корню составляет 150 рублей. Для рассматриваемой лесной деляны лесная подать составляет:

15 000 м3 • 150 руб. = 2 250 000 руб.

Лесная подать выплачивается частными предпринимателями за пользование лесом, на сравнительно небольших участках леса. Плата осуществляется один раз в год, перед началом заготовительных работ на определенном участке лесного фонда.

Также необходимо учесть налог на земли лесного фонда, который составляет 5% от лесной подати за пользование лесным участком.

Размер налога составляет:

2 250 000 • 0,05 = 112 500 руб.

Для осуществления проекта необходимо 3 800 000 руб. Источником получения средств является банк, предоставляющий кредит в сумме 3 800 000 руб. под 24 % годовых на срок 3 года.

Общая сумма кредита, необходимого выплатить за 3 года, составляет:

3 800 • (1+024)3 = 7 245 171 руб.

Сумма погашения за год составляет:

7 245 171 / 3 = 2 415 057,00 руб.

Сумма погашения кредита за квартал составляет:

2 415 057,00 / 4 = 603 764,25 руб.

Сумма для погашения кредита за месяц составляет:

603 764,25 / 3 = 201 254,75 руб.

Предоставленный кредит используется следующим образом:

Таблица 8.1 - Распределение кредита

Наименование	Сумма, руб.
1 Оборудование	2 436 786
2 Аренда деляны	663 000
3 Закупка продовольствия на первый месяц работ	52 000
4 Спец.одежда	73 000
5 Оснащение машин	122 586
6 Подготовка документов	70 000
7 Вагон (2 штуки х 45 т.р.)	90 000
8 Проценты за кредит	201 255
9 Организационные расходы	91 374
Всего	3 800 000

Затраты для приобретения необходимого оборудования представлены в таблице 8.2.

Таблица 8.2 - Затраты для приобретения необходимого оборудования

Наименование	Стоимость, руб.	Количество, шт.	Сумма, руб.
1 Манипулятор	1 000 000	1	1 000 000
2 Трелёвочник	700 000	1	700 000
3 ГАЗ-66 с будкой	470 000	1	470 000
4 Пилы YAMAHA	25 000	4	100 000
5 Генератор	17 000	1	17 000
6 Прочие (зап/части 60% от амортизации)			149 786
Итого			2 436 786

8.2 Начисление амортизационных начислений оборудования

Срок ввода оборудования в эксплуатацию считается 1 сентября 2007 года.

Первоначальная стоимость оборудования составляет 2 436 786 руб. Начисление амортизации производится линейным способом равными частями.

Амортизационные отчисления в год на трелевочник ТТ- 4М составляют:

700 000 • 1/10 = 70 000 руб.

За квартал амортизационные отчисления составляют:

70 000 / 4 = 17 500 руб.

Амортизационные отчисления на манипулятор ЛТ-72, бензопилы и ГАЗ-66 рассчитываются аналогично амортизационным отчислениям на трелевочник ТТ-4М.

Амортизационные отчисления представлены в таблице 8.3.

Таблица 8.3 - Начисление амортизационных отчислений на оборудование

Оборудование	Срок службы, год.	Стоимость, оборудования руб.	Амортизационные отчисления в год, руб.	Амортизация в квартал, (необходимо для финансового плана), руб.
1 Трелёвочник ТТ-4М	10	700 000	70 000	17 500
2 Манипулятор ЛТ-72	10	1 000 000	100 000	25 000
3 Бензопилы	2	25 000	12 500	3 125
4 ГАЗ-66 с будкой (вездеход)	7	470 000	67 143	16 786
Итого		1 700 000	249 643	62 411

8.3 Затраты на приобретение продовольствия для рабочих

На деляне работает 2 бригады по 9 человек + 1 водитель. Работа осуществляется вахтовым методом, длительность вахты 2 недели. Из имеющихся данных составляем затраты на закупку необходимого продовольствия.

С учетом специфики работы, трудовых нагрузок, полового состава рабочих и климатических условий, сумма, необходимая для полноценного питания 1 рабочему в день составляет 1 300 руб.

Таким образом, в неделю на всю бригаду (10 человек) необходимо:

1 300 • 10 = 13 000 руб.

Продолжительность вахты 2 недели, следовательно рассчитаем затраты на период вахты:

13 000 • 2 = 26 000 руб.

С учетом однородности производимых работ у обоих бригад, рассчитываем аналогично затраты на продовольствие для второй бригады в течение вахты, которые составляют 26 000 руб.

За месяц продовольствия понадобиться двум бригадам:

26 000 + 26 000 = 52 000 руб.

В течение заготовительных работ, т.е. 8 месяцев, понадобиться продовольствия двум бригадам:

52 000 • 8 = 416 000 руб.

С учетом того, что в летние месяцы необходимо охранять лесную деляну и вагончики от разорения, 12 рабочих на этот период находятся в должности охранников. Размер заработной платы оговорен в трудовом договоре и составляет 50 % от среднегодовой заработной платы.

Таким образом, на летние месяцы затраты на продовольствие составляют:

12 • 1 300 • 4 = 62 400 руб.

Затраты на закупку продовольствия в год:

62 400 + 416 000 = 478 400 руб.

Все расчеты сведены в таблицу 8.4.

Таблица 8.4 - Затраты на приобретение продовольствия

Показатель	Сумма, руб.
1 Количество человек в 1 бригаде, чел (в т.ч. водитель)	10
2 Сумма, необходимая 1 работнику в неделю, руб.	1 300
3 Сумма, необходимая на 1 бригаду в неделю, руб.	13 000
4 Сумма, необходимая на 1 бригаду за 2 недели, руб.	26 000
5 Сумма, необходимая в месяц двум бригадам, руб.	52 000
6 Сумма, необходимая за 8 месяцев двум бригадам, руб.	416 000
7 Сумма, необходимая для сторожей (12 чел.) в течение 4 летних месяцев (смотри таблицу 5.2), руб.	62 400
Итого	478 400

8.4 Затраты на приобретение спец одежды рабочим

Затраты на приобретение спец одежды рабочим представлены в таблице 8.5.

Таблица 8.5 - Затраты на приобретение спец одежды рабочим

Зимняя одежда	Стоимость, руб.	Количество комплектов, шт.	Сумма, руб.
1 ватный костюм	900	20	18 000
2 шапка	350	20	7 000
3 валенки	600	20	12 000
4 верхонки теплые	150	20	36 000
Итого	2 000		73 000
Летняя одежда
1 костюм, накомарник	400	20	8 000
2 сапоги кирзовые	500	20	10 000
3 верхонки теплые	90	20	21 600
Итого	990		39 600
Средства от комаров			2 400
Всего			115 000

8.5 Затраты на оснащение машин

Затраты на оснащение машин представлены в таблице 8.6.

Таблица 8.6 - Затраты на оснащение машин

Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
1) Аптечка, топор, огнетушитель
1.1 аптечка в машины	5	300	1 500
1.2 аптечка для рабочих	2	700	1 400
Итого	7		2 900
1.2 топор	5	250	1 250
1.3 огнетушитель	5	700	3 500
Итого	10	950	4 750
2) Документы
2.1 оформление тех.осмотра	5	1500	7 500
2.2 страховка	5	4000	20 000
Итого		5500	27 500
3) ГСМ (месячная потребность)			87 436
Всего	44		122 586

8.6 Расчет выручки от реализации лесной продукции

Продажная цена 1м3 древесины (хлыста) составляет 1 100 руб. С учетом количества рабочих, количества оборудования на лесосеке и количества машин, оптимальный объём вывозимой древесины в смену составляет 60 м3.

Выручка от одного рейса одной машиной древесины составляет:

1 100 руб. • 20 м3 = 22 000 руб.

Соответственно, выручка за 3 рейса в смену составит:

22 000 • 3 = 66 000 руб.

Выручка за период вахты одной бригады составит:

66 000 • 14 = 924 000 руб.

Выручка за период вахты второй бригады, будет аналогична, т.е. 924 000 руб.

Выручка в месяц от двух бригад составит:

924 000 + 924 000 = 1 848 000 руб.

Выручка за период заготовки древесины двумя бригадами составит:

1 848 000 • 8 = 14 784 000 руб.

Полученные данные сведены в таблицу 8.7.

Таблица 8.7 - выручка от реализации лесной продукции

(1 - первая бригада; 2 - вторая бригада)

Показатель	1 бригада	2 бригада
1 Стоимость 1 м3,руб.	1 100	1 100
2 Количество кубов за 1 рейс, м3	20	20
3 Выручка с одного рейса, руб.	22 000	22 000
4 Выручка за день, 3 рейса, руб.	66 000	66 000
5 Выручка за 14 дней 1 бригада, руб.	924 000	924 000
6 Выручка в месяц обоих бригад, руб.	1 848 000	1 848 000
7 Выручка за год обоих бригад, руб.	14 784 000	14 784 000
Итого	14 784 000	14 784 000

8.7 Расчет заработной платы рабочих и водителей

Заработная плата рабочих начисляется по сдельной системе оплаты труда, т.е. заработная плата на прямую зависит от объёма заготовленной древесины в смену бригадой. В зависимости от выполняемых функций на лесосеке и тяжести работ устанавливаются размеры оплаты за 1 м3 заготовленной древесины. Данные об оплате за 1 м3 представлены в таблице 8.6.

Общий объём заготовленной древесины в смену составляет 60 м3. Следовательно, на 1 рабочего приходится:

60 / 9 = 6,67 м3

Исходя из данной кубатуры начисляется дневная, месячная и годовая заработная плата рабочих.

Заработная плата водителей начисляется по отработанным часам, т.е. форма оплаты труда повременная. Час работы водителя составляет 300 рублей.

Исходя из данной суммы, начисляется дневная, месячная (2 недели, период вахты) и годовая заработная плата.

Таблица 8.8 - Расчет заработной платы рабочих
Должность	За 1 м3,руб.	За смену, руб.	За 1/2 мес. 1 бригада, руб.	Две бригады в мес., руб.	За год две бригады, руб.	За 4 летних месяца, руб.	Всего годовая зарплата, руб.	Отчисления (14 %), руб.
1 пильщик	200	1500	21000	42000	336000	84000	420000	60 407
2 вальщик	200	1500	21000	42000	336000	84000	420000	60 407
3 помощник вальщика	200	1500	21000	42000	336000	84000	420000	60 407
4 раскряжевщик	180	1350	18900	37800	302400	75600	378000	52 528
5 чикировщик	180	1350	18900	37800	302400	75600	378000	52 528
6 тракторист	200	1500	21000	42000	336000	84000	420000	60 407
7 манипуляторщик	200	1500	21000	42000	336000	84000	420000	60 407
8 сучкорез	180	1350	18900	37800	302400	75600	378000	52 528
9 огрёбщик	180	1350	18900	37800	302400	75600	378000	52 528
Итого (2 бригады):	1720	12900	180600	361200	2889600	722400	3612000	512 148

Таблица 8.9 - Расчет заработной платы водителей

Водители	За час, руб.	Количество часов в день, час.	Сумма в день, руб.	Сумма за 2 недели 1 водитель, руб.	Сумма в месяц (с надбавкой,15%), руб.	Общая сумма в год, руб.	Отчисления (14 %), руб.
1 Первый водитель	300	8	2 400	33 600	38 640	309 120	43 277
2 Второй водитель	300	8	2 400	33 600	38 640	309 120	43 277
Итого	600	16	4 800	67 200	77 280	618 240	86 554

8.8 Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов

Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов представлены в таблице 8. 10.

Таблица 8.10 - Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов

Техника	Потребность в смену, л.	Цена за 1 л, руб.	Сумма в смену, руб.	В месяц, руб.	За год, руб.	За год на 4 пилы, руб.
1 Моторные пилы	2 • (6,3+0,41+0,05)=13,5 кг = 12 л
	12,0	15,2	182,4	5 472,0	43 776,0	87 552,0
2 Манипулятор ЛТ-72
	1• (59+0,51+5,1+6,6+0,71+0,82+0,82+0,1) = 73,66 кг = 66,3 л
	66,3	18,0	1 193,4	35 802,0	286 416,0
3 Трелёвочник ТТ-4М
	1• (59,5+0,92+5,1+1,53+0,71+1,53+0,82+0,05) = 70,16 кг = 63,1 л
	63,1	18,0	1 135,8	34 074,0	272 592,0
4 КАМАЗ
	1• (270+1,6+0,4+0,1) = 272 л	За год на 2 Камаза, руб.
	272,0	15,2	4 134,4	57 881,6	463 052,8	926 105,6
5 ГАЗ-66
	1• (270+0,92+5,1+1,53+0,71+1,53+0,82+0,05) = 280,6 л
	280,6	15,2		4 265,1	34 121,0
Итого			6 646,0	137 494,7	1 099 957,8	1 606 786,6

Потребное количество ГСМ для каждой операции рассчитывается по формуле:

HГСМ = ni • Hi ГСМ , (8.1)

где HГСМ - потребное количество ГСМ на i-операцию;

ni - потребное количество механизмов, занятых на i-ой операции;

Hi ГСМ - норма расхода ГСМ на одну машину i-ой операции (из приложения А)

Таблица 8.11 - Затраты ГСМ на летний период во время охраны лесной деляны и очистки лесосек

Затраты горюче-смазочных материалов	Потребность горючего в смену, л.	Цена, руб.	Сумма, руб.	За 4 месяца, руб.
1 пилы	12	15,20	182,40	21 888,00
2 для сжигания бензин	10	15,20	152,00	18 240,00
3 трактор	63,1	18,00	1 135,80	136 296,00
4 ГАЗ - 66 с будкой	35	15,20	532,00	63 840,00
Итого	120,1		2 002,20	176 424,00

8.9 Расчёт налога на доходы

В качестве объекта налогообложения при «Упрощенной системе налогообложения» выбираем доходы.

С 1 января 2003 года введена в действие глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога плательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения. Значительные изменения внесены Федеральным законом от 21.07.05 № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» и действуют с 1 января 2006 года. Так, до 15 млн. рублей увеличен предельный размер дохода, позволяющий переходить на упрощенную систему налогообложения. Ранее он составлял 11 млн. рублей. На этом основании ИП Божко И.В. использует при расчете налога упрощенную систему налогообложения.

Объектом налогообложения является доход.

Налоговая ставка в этом варианте равна 6%. Сумма начисленного единого налога равна:

14 784 000 • 0,06 = 887 040 руб.

4 276 440 • 0,14 + 150 • 2 • 12 = 602 302 руб.

Определяем максимальный налоговый вычет (половина начисленного единого налога):

887 040 / 2 = 443 520 руб.

Так как сумма взносов в пенсионный фонд (602 302 руб.) больше максимальной суммы налогового вычета (443 520 руб.), то налоговый вычет равен 443 520 руб.

Единый налог к уплате равен:

887 040 - 443 520 = 443 520 руб.

Состав постоянных и переменных затрат представлен в таблице 8.12.

Таблица 8.12 - Постоянные и переменные затраты

Показатель	Сумма, руб.
1 Выручка	14 784 000
2 Постоянные затраты
2.1 аренда	2 250 000
2.2 амортизация	249 643
2.3 продовольствие	478 400
2.4 оснащение машин	122 586
2.5 спец. одежда	115 000
Итого постоянные затраты	3 215 629
3 Переменные затраты
3.1 заработная плата рабочих	3 658 200
3.2 заработная плата водителей	618 240
3.3 отчисления	602 302
3.4 затраты на ГСМ	1 276 382
Итого переменные затраты	6 155 123
Общая себестоимость	9 370 752
Налогооблагаемая прибыль	5 413 248
Налог на прибыль	443 520
Чистая прибыль	4 969 728

Удельный вес переменных и постоянных затрат составляет 34,31 % и 65,69 %, соответственно.

Себестоимость всей заготовленной древесины и одного м3 древесины представлена в таблице 8.12.

Таблица 8.13 - Себестоимость продукции

Наименование затрат	Сумма, руб.	На 1 м3
1 Материалы	1 513 968	105,14
2 Заработная плата (общая)	4 276 440	296,98
3 Отчисления	602 302	41,83
4 Продовольствие	478 400	33,22
5 Амортизация	249 643	17,34
6 Аренда	2 250 000	156,25
Итого	9 370 752	650,75

График безубыточности построен на рисунке 2.

Расчет безубыточного объёма заготавливаемой и вывозимой древесины осуществляется по следующей формуле:

Тб = V • , (8.2)

где V - объём заготавливаемой древесины за год, м3.

Тб = 14 400 • 3 215 628,86 / 14 784 000 - 6 155 123,36 = 5 366,3 м3

Финансовый план приведен в таблице 8.14.

Таблица 8.14 - Финансовый план на 2007 год

Показатель	2007 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1 Поступление денежных средств, руб.
1.1 Капиталовложения, руб.			3 800 000
1.2 Реализация лесной продукции, руб.			1 642 667	4 928 000
1.2 Всего поступлений			5 442 667	4 928 000
2 Денежные платежи, руб.
2.1 Увеличение товарного запаса, руб.			78 090	234 269
2.2 ЕВПИ, руб.			415 110	1 245 329
2.3 Оборудование, руб.
2.8 Проценты за кредит, руб.			603 764	603 764
2.9 Прочие первоначальные выплаты, руб.
- оформление документов, руб.			100 000
- налог на земли лесного фонда, руб.			150 000
- налог на приобретение транспорта, руб.			454 000
2.13 Всего платежей, руб.			1 800 963	2 083 362
3. Поступления - платежи, руб.			3 641 703	2 844 638
4 Поступления - платежи нарастающим итогом, руб.			3 641 703	6 486 342

Финансовый план на 2007 начинается рассчитываться с III квартала 2007 года, потому действие организации планируется начать в 1 сентября 2007 года.

При расчете финансового плана на 2007 и 2008 года необходимо учитывать сезонность лесозаготовительных работ (см. таблицу 5.2).

Таблица 8.15 - Финансовый план на 2008 год

Показатель	2008 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1 Поступление денежных средств, руб.
1.1 Капиталовложения, руб.
1.2 Реализация лесной продукции, руб.	4 928 000	1 642 667	1 642 667	4 928 000
1.2 Всего поступлений, руб.	4 928 000	1 642 667	5 442 667	4 928 000
2 Денежные платежи, руб.
2.1 Увеличение товарного запаса, руб.	234 269	78 090	78 090	234 269
2.2 ЕВПИ, руб.	1 245 329	415 110	415 110	1 245 329
2.3 Оборудование, руб.
2.8 Проценты за кредит, руб.	603 764	603 764	603 764	603 764
2.9 Прочие первоначальные выплаты, руб.
- оформление документов, руб.
налог на земли лесного фонда, руб.
налог на приобретение транспорта, руб.
2.13 Всего платежей, руб.	2 083 362	1 096 963	1 096 963	2 083 362
3. Поступления - платежи, руб.	2 844 638	545 703	4 345 703	2 844 638
4 Поступления - платежи нарастающим итогом, руб.	9 330 980	9 876 683	14 222 386	17 067 025

8.10 Экономическая оценка проекта

Рассчитаем срок окупаемости данного проекта, рентабельность, чистый приведенный эффект и внутреннюю норму доходности проекта.

Срок окупаемости проекта определяется по формуле

Ток = КВ / ЧП, (8.3)

где КВ - капитальные вложения, руб.

ЧП - чистая прибыль, руб.

Ток = 3 800 000 / 4 969 727,78 = 0,8 года или 9,18 месяцев

Рассматриваемый проект является экономически эффективным, так как окупается в течение 0,8 года (9,18 месяцев).

Для расчета рентабельности воспользуемся следующей формулой

R = ЧП / Собщ • 100, (8.4)

где Собщ - общая себестоимость, руб.

R = 4 969 727 / 9 370 752 • 100 = 53 %

Рассчитаем чистую дисконтированную стоимость по следующей формуле

NPV = , (8.5)

где Р1,2,3……n - годовые денежные поступления в течении n - лет;

IC - стартовые инвестиции;

I - ставка сравнения;

PV - общая накопленная величина дисконтированных поступлений.

При NPV > 0, проект следует принять; при NPV < 0, проект следует отвергнуть; при NPV = 0, проект не прибылен, но не убыточен.

Коэффициент дисконтирования рассчитывается в зависимости от % ставки, в данном случае она равна 14 %.

Первый год:

Расчеты сведены в таблицу 8.16.

Таблица 8.16 - Расчет чистой дисконтированной стоимости

Год	Стартовые инвестиции	Денежные потоки	Коэффициент дисконтирования 10,5 %	Цикл платежей и поступлений
0	- 3 800 000		1	- 3 800 000
1		4 969 727	0,904	4 497 491
Итого				697 491

Из таблицы 8.16 видно, что полное возмещение инвестиций или срок окупаемости с учетом фактора времени произойдет уже через год.

Внутренняя норма доходности определяется по формуле:

, (8.6)

где i1 - процентная ставка, при которой NPV > 0 (NPV < 0);

i2 - процентная ставка, при которой NPV < 0 (NPV > 0);

Определив, что при i2 = 31 % NPV = - 6315 рассчитаем IRR:

IRR = 10,5+

Внутренняя норма доходности - это процентная ставка, при которой чистая дисконтированная стоимость стремиться к нулю. Условие, по которому внутренняя норма окупаемости должна быть больше процента, под который предоставляется кредит, выполняется, т.е. 30,8 % > 24 %.Следовательно, выгодно брать данный кредит в размере 3 800 000 руб. под 24 % годовых в коммерческом банке.

По итогам данного раздела выяснили, что чистая дисконтированная стоимость при процентной ставке 10,5 % имеет положительное значение

(679 491), срок окупаемости составляет 0,8 года, следовательно, можно сделать вывод о том, что данный проект можно принять.

Заключение

Данный бизнес-план, рассчитанный на 2 года, разработан по открытию частного предпринимательского дела по рубке леса на лесной деляне, расположенной в городе Енисейске, с.Горская, а также вывозку и продажу заготовленного леса деревообрабатывающим комбинатам и частным организациям города Лесосибирска.

Лесная деляна была приобретена по всем правилам Лесного законодательства от 2001 года. Был выбран участок леса и подана заявка в енисейский ЛЕСХОЗ. После оценки данного участка лесхозом были проведены торги, по итогам которых данный участок был приобретен Божко И.В. за 200 рублей за 1 м3.

Лесная такса составила: 200 • 15 000 = 3 000 000 руб.

Перед началом рубительных работ был уплачен налог на землю лесного фонда, являющийся платой за пользование лесами в размере 5% платы за древесину, отпускаемую на корню.

Налог на землю составил: 3 000 000 • 0,05 = 150 000 руб.

Общая потребность в денежных средствах, в соответствии с настоящим бизнес-планом, определена в 3 800 000 руб., которая предоставляется в виде кредита, взятом в коммерческом банке роком на 3 года по ставке 24 % годовых с выплатой процентов и возвратом суммы долга в конце периода.

Как выяснилось, кредит в размере 3 800 тыс.руб. под 24 % годовых в коммерческом банке выгодно брать, так как условие, по которому внутренняя норма окупаемости должна быть больше процента, под который предоставляется кредит, выполняется, т.е. 30,8 % > 24 %.

За первый год деятельности фирмой получена выручка в размере 14 969 727 от вывозки и продажи заготовленного леса. Планируемая прибыль составит 4 969 727 руб.

Данный вид предпринимательской деятельности по всем условиям подходит под упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы. Налоговая ставка в этом варианте равна 6%. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (вносы в пенсионный фонд) составляют 14% от фонда оплаты труда. Размер единого налога к уплате равен

443 520 руб.

Предприятие будет получать прибыль от вывозки и продажи лесозаготовительных работ, при объеме заготовленной древесины 14 400 м3 в год.

Проект по итогам составления финансового плана финансового плана, должен окупиться в течение 0,8 года.

Таким образом, можно сделать вывод, что проект является экономически выгодным, а значит, его следует принять.

Библиографический список

1 Методика разработки бизнес-плана предприятия / Г.П. Алексейчук, Г.П. Чубарук, Л.Н. Лепе, Л.А. Курач / Под ред. Б.П. Лосева, В.В. Полякова. - М.:РИНКЦЭ, 1994. - 79с.

2 Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование:Учебник.-М.:Инфра-М, 2000. - 295с.

3 Вигдорчик Е.А., Нещадин А.А., Рыбакова Т.А. Трудный поиск конкурентных стратегий // ЭКО - 1998. - №10. - с.51-60.

4 Голубков Е.П. Проектирование элементов комплекса маркетинга // Маркетинг в России и за рубежом - 2002. - №4. - с.110-118.

5 Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник - 2-е изд., стереотипное. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. - 328с.

6 Ефремов В.С. Стратегия бизнеса: Учеб. пособие. - М.: «ДИС», 1998. - 110с.

7 Крылова Г.Д., Соколова М.И. Маркетинг: Учеб. пособие для вузов. - М.: Юнити-дана, 1999. - 143с.

8 Лебедев О.Т., Филлипов Т.Ю. Основы маркетинга: Учеб. пособие. - 2-е изд., доп.-Спб.: Ид «МиМ», 1997. - 224с.

9 Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха:Практическое пособие. - 2-е изд. - М.: «Дело», 1994. - 80с.

10 Марданова Э.У. Планирование мероприятий на предприятиях розничной торговли // Маркетинг в Росси и за рубежом - 2001. - №1. - с.58-64.

11 Радионова Л.Н., Руднева Ю.Р., Пашин С.Т. Методы расчета цены на новый товар // Маркетинг в Росси и за рубежом - 2001. - №2. - с.34-45.

12 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 688с.

Приложение А

Таблица А.1 - Нормы расхода горюче-смазочных материалов на лесосечных работах (кг в смену)